Código dos títulos: Shenzhen Increase Technology Co.Ltd(300713) abreviatura dos títulos: Shenzhen Increase Technology Co.Ltd(300713) Anúncio n.o: 2022029 Shenzhen Increase Technology Co.Ltd(300713)
Anúncio sobre a provisão para imparidade de ativos em 2021
A empresa e todos os membros do conselho de administração garantem que as informações divulgadas são verdadeiras, precisas e completas, sem registros falsos, declarações enganosas ou omissões importantes.
Shenzhen Increase Technology Co.Ltd(300713) (doravante denominada “a empresa”) convocou a quarta reunião do terceiro conselho de administração e a quarta reunião do terceiro conselho de supervisores em 22 de abril de 2022, deliberando e adotando a proposta sobre a provisão para imparidade patrimonial em 2021. As informações pertinentes são anunciadas do seguinte modo:
1,Provisão para imparidade de activos e visão geral
A fim de refletir verdadeiramente a situação financeira e os resultados operacionais da empresa, com base no princípio da prudência e de acordo com as normas contábeis para empresas empresariais e regulamentos relevantes, Shenzhen Increase Technology Co.Ltd(300713) (doravante denominada “a empresa”) realizou um inventário abrangente de vários recebíveis, ativos contratuais, estoques, ativos fixos, investimento de capital de longo prazo e outros ativos em 2021, e avaliou e analisou integralmente a possibilidade de imparidade de vários ativos e o valor realizável líquido de vários estoques, Após análise, a empresa precisa retirar a provisão de imparidade para os ativos acima mencionados que podem estar imparados.
1. Provisão para imparidade dos activos
Os detalhes da provisão da empresa para imparidade de ativos em 2021 são os seguintes:
Unidade: RMB
Montante incorrido no período corrente e montante incorrido no período anterior
1,Provisão de má dívida -230808084954561788
Incluindo: provisão de dívida negativa para notas a receber -3686344840099986
Provisão de dívida ruim para contas a receber 70978872620488276
Provisão de dívida ruim para outros créditos -264923508293973526
2,Inventário reservas de preços em queda 398694422745727208
3,Provisão para imparidade dos activos contratuais 52760629 – 14232760
Total 2206469671686056236
2,O padrão de reconhecimento e o método de retirada da provisão para imparidade de ativos desta vez
Para ativos financeiros mensurados pelo custo amortizado, investimentos de dívida mensurados pelo justo valor e cujas variações estão incluídas em outros resultados integrais, ativos contratuais, recebíveis de locação financeira, compromissos de empréstimo e contratos de garantia financeira, a empresa reconhece reservas de perdas com base nas perdas de crédito esperadas.
① Mensuração da perda de crédito esperada
A perda de crédito esperada refere-se ao valor médio ponderado da perda de crédito de instrumentos financeiros ponderado pelo risco de incumprimento. Perda de crédito refere-se à diferença entre todos os fluxos de caixa contratuais a receber ao abrigo do contrato e todos os fluxos de caixa previstos para serem recebidos pela empresa descontados à taxa de juro efectiva original, ou seja, o valor presente de todas as carências de caixa. Entre eles, os ativos financeiros adquiridos ou originados pela empresa com imparidade de crédito devem ser descontados de acordo com a taxa de juros real ajustada pelo crédito dos ativos financeiros.
A perda de crédito esperada durante toda a duração refere-se à perda de crédito esperada causada por todos os possíveis eventos de incumprimento durante toda a duração esperada dos instrumentos financeiros.
A perda de crédito esperada nos próximos 12 meses refere-se à perda de crédito esperada causada pelo eventual incumprimento de instrumentos financeiros no prazo de 12 meses após a data do balanço (se a duração esperada dos instrumentos financeiros for inferior a 12 meses, é a duração esperada), que faz parte da perda de crédito esperada durante toda a duração.
Em cada data do balanço, a empresa mede as perdas de crédito esperadas de instrumentos financeiros em diferentes etapas. Se o risco de crédito do instrumento financeiro não tiver aumentado significativamente desde o reconhecimento inicial, está na primeira fase, e a empresa mede as reservas de perdas de acordo com a perda de crédito esperada nos próximos 12 meses; Se o risco de crédito de um instrumento financeiro tiver aumentado significativamente desde o seu reconhecimento inicial, mas não houver imparidade de crédito, encontra-se na segunda fase, medindo a provisão de perdas de acordo com a perda de crédito esperada para toda a duração do instrumento; Se um instrumento financeiro tiver sido depreciado desde o seu reconhecimento inicial, encontra-se na terceira fase. A empresa mede a provisão de perdas de acordo com a perda de crédito esperada para toda a duração do instrumento.
Para instrumentos financeiros com baixo risco de crédito à data do balanço, a empresa assume que seu risco de crédito não aumentou significativamente desde o reconhecimento inicial, e mede a provisão para perdas de acordo com a perda de crédito esperada nos próximos 12 meses. Para os instrumentos financeiros na primeira e segunda fases e com baixo risco de crédito, a empresa calcula os proveitos de juros de acordo com o saldo contábil e taxa de juros efetiva sem deduzir a provisão de imparidade. Para os instrumentos financeiros na terceira fase, os proveitos de juros serão calculados de acordo com o saldo contábil menos o custo amortizado após a provisão para imparidade e a taxa de juros efetiva.
Para notas a receber, contas a receber, contas a receber financiamento e ativos contratuais, independentemente de haver ou não uma componente financeira importante, a empresa mede as reservas de perdas de acordo com a perda de crédito esperada ao longo da duração.
A. Créditos / activos contratuais
Relativamente às notas a receber, contas a receber, outros créditos, contas a receber financiamento, activos contratuais e créditos a longo prazo que tenham provas objectivas de imparidade e que sejam adequados para uma avaliação única, o teste de imparidade deve ser realizado separadamente, a perda de crédito esperada deve ser reconhecida e a provisão de imparidade única deve ser retirada. No que respeita às notas a receber, contas a receber, outros créditos, contas a receber financiamento, activos contratuais e créditos a longo prazo sem provas objectivas de imparidade, ou quando um único activo financeiro não puder avaliar a informação da perda de crédito esperada a um custo razoável, a empresa divide as notas a receber, contas a receber, outros créditos, contas a receber financiamento, activos contratuais e créditos a longo prazo em várias combinações de acordo com as características do risco de crédito, A perda de crédito esperada é calculada com base na combinação e a base para determinar a combinação é a seguinte:
A base para determinar a combinação de notas a receber é a seguinte:
Contas a receber Carteira 1 conta de aceitação comercial
Contas a receber carteira 2 conta de aceitação bancária
Para contas a receber divididas em carteiras, a empresa refere-se à experiência histórica de perda de crédito, combinada com a situação atual e a previsão de condições econômicas futuras, e calcula a perda de crédito esperada por exposição ao risco de incumprimento e a taxa de perda de crédito esperada para toda a duração.
A base para determinar a combinação de contas a receber é a seguinte:
Contas a receber Portfólio 1 carteira envelhecida
Portfólio de contas a receber 2 Portfólio de contas a receber digitais
Carteira de contas a receber 3 carteira de partes relacionadas no âmbito da consolidação
Para as contas a receber divididas em carteira, a empresa refere-se à experiência histórica de perda de crédito, combinada com a situação atual e a previsão de condições econômicas futuras, elabora a tabela de comparação entre o envelhecimento das contas a receber e a taxa de perda de crédito esperada ao longo da duração, e calcula a perda de crédito esperada.
A base para determinar a combinação de outros créditos é a seguinte:
Juros a receber de outros créditos Carteira 1
Carteira de outros créditos 2 dividendos a receber
Carteira de outros créditos 3 carteira de envelhecimento
Combinação de outros créditos 4 Combinação de partes relacionadas no âmbito da consolidação
Para outros créditos divididos em carteiras, a empresa refere-se à experiência histórica de perda de crédito, combinada com a situação atual e a previsão de condições econômicas futuras, e calcula a perda de crédito esperada através da exposição ao risco de incumprimento e da taxa de perda de crédito esperada nos próximos 12 meses ou toda a duração.
A base para determinar a combinação de financiamento de créditos é a seguinte:
Financiamento de créditos Portfólio 1 conta de aceitação comercial
Créditos carteira de financiamento 2 conta de aceitação bancária
Para o financiamento a receber dividido em carteiras, a empresa refere-se à experiência histórica de perda de crédito, combinada com a situação atual e a previsão de condições econômicas futuras, e calcula a perda de crédito esperada através da exposição ao risco de incumprimento e da taxa de perda de crédito esperada para toda a duração.
A base para determinar a combinação de ativos contratuais é a seguinte:
Depósito de garantia não expirado da carteira de ativos contratuais
Para os ativos contratuais divididos em carteiras, a empresa refere-se à experiência histórica de perda de crédito, combinada com a situação atual e a previsão de condições econômicas futuras, e calcula a perda de crédito esperada através da exposição ao risco de incumprimento e da taxa de perda de crédito esperada para toda a duração.
B. Investimentos em dívida e outros investimentos em dívida
Para o investimento em dívida e outros investimentos em dívida, a empresa calcula a perda de crédito esperada através da exposição ao risco de incumprimento e da taxa de perda de crédito esperada nos próximos 12 meses ou toda a duração de acordo com a natureza do investimento e vários tipos de contraparte e exposição ao risco.
② Baixo risco de crédito
Se o risco de incumprimento de um instrumento financeiro for baixo, o mutuário tem uma forte capacidade para cumprir as suas obrigações contratuais de fluxo de caixa a curto prazo, e mesmo que haja alterações adversas na situação económica e no ambiente empresarial durante um longo período de tempo, pode não necessariamente reduzir a capacidade do mutuário para cumprir as suas obrigações contratuais de fluxo de caixa.
① O risco de crédito aumentou significativamente
A empresa compara a probabilidade de incumprimento do instrumento financeiro dentro da duração esperada determinada na data do balanço com a probabilidade de incumprimento dentro da duração esperada determinada no reconhecimento inicial para determinar a alteração relativa da probabilidade de incumprimento dentro da duração esperada do instrumento financeiro, de modo a avaliar se o risco de crédito do instrumento financeiro aumentou significativamente desde o reconhecimento inicial.
Ao determinar se o risco de crédito aumentou significativamente desde o reconhecimento inicial, a empresa considera informações razoáveis e confiáveis, incluindo informações prospectivas, que podem ser obtidas sem custos ou esforços adicionais desnecessários. As informações consideradas pela empresa incluem:
A. Se o índice de preços interno mudou significativamente devido à mudança do risco de crédito;
B. Alterações adversas nas condições comerciais, financeiras ou económicas que se preveja conduzir a alterações significativas na capacidade do devedor para cumprir as suas obrigações de serviço da dívida;
C. Se os resultados operacionais reais ou esperados do devedor mudaram significativamente; Se o ambiente regulamentar, económico ou tecnológico em que o devedor está localizado mudou significativamente;
D. Se há uma alteração significativa no valor da garantia como garantia de dívida ou na qualidade da garantia ou melhoria do crédito prestada por terceiros. Espera-se que estas alterações reduzam a motivação económica do devedor para reembolsar no prazo especificado no contrato ou afectem a probabilidade de incumprimento;
E. Se a motivação económica que se espera reduzir o reembolso do devedor de acordo com o prazo acordado no contrato mudou significativamente; F. Alterações previstas no contrato de empréstimo, incluindo se a quebra prevista do contrato pode conduzir à isenção ou alteração de obrigações contratuais, à concessão de período isento de juros, ao salto da taxa de juro, ao pedido de garantia ou garantia adicional, ou outras alterações ao quadro contratual dos instrumentos financeiros;
G. Se o desempenho esperado do devedor e o comportamento de reembolso mudaram significativamente;
H. Se o pagamento do contrato está atrasado por mais de (incluindo) 30 dias.
De acordo com a natureza dos instrumentos financeiros, a empresa avalia se o risco de crédito aumentou significativamente com base em um único instrumento financeiro ou combinação de instrumentos financeiros. Ao avaliar com base na combinação de instrumentos financeiros, a empresa pode classificar instrumentos financeiros com base em características comuns de risco de crédito, como informações vencidas e classificação de risco de crédito.
Em circunstâncias normais, se o prazo de vencimento for superior a 30 dias, a empresa determina que o risco de crédito dos instrumentos financeiros aumentou significativamente. A menos que a empresa possa obter informações razoáveis e confiáveis sem pagar muito custo ou esforço para provar que o risco de crédito não aumentou significativamente desde o reconhecimento inicial, embora o prazo de pagamento acordado no contrato tenha excedido 30 dias. ① Activos financeiros com imparidade de crédito
Na data do balanço, a empresa avalia se os ativos financeiros mensurados pelo custo amortizado e o investimento em direitos do credor mensurados pelo justo valor e cujas variações estão incluídas no outro rendimento integral foram depreciados. Quando ocorrem um ou mais eventos que têm um impacto adverso no fluxo de caixa futuro esperado de um ativo financeiro, o ativo financeiro torna-se um ativo financeiro com imparidade de crédito. A evidência de imparidade de crédito dos ativos financeiros inclui as seguintes informações observáveis:
Dificuldades financeiras significativas do emitente ou devedor; O devedor viola o contrato, como incumprimento ou pagamento em atraso de juros ou capital; O credor concede concessões que o devedor não fará em nenhuma outra circunstância devido a considerações econômicas ou contratuais relacionadas com dificuldades financeiras do devedor; É provável que o devedor vá à falência ou realize outra reestruturação financeira; As dificuldades financeiras do emitente ou devedor levam ao desaparecimento do mercado ativo dos ativos financeiros; Comprar ou adquirir um ativo financeiro com um desconto substancial, o que reflete o fato de que uma perda de crédito ocorreu.
⑤ Apresentação da provisão para perdas de crédito esperadas
A fim de refletir as mudanças do risco de crédito dos instrumentos financeiros desde o reconhecimento inicial, a empresa reavaliará a perda de crédito esperada em cada data do balanço, e o montante aumentado ou revertido das reservas para perdas deve ser incluído nos lucros e perdas correntes como perda ou ganho por imparidade. Para os activos financeiros mensurados ao custo amortizado, as reservas para perdas devem compensar o valor contabilístico dos activos financeiros enumerados no balanço; Para o investimento em direitos do credor mensurado pelo justo valor e cujas alterações estão incluídas em outro rendimento integral, a empresa reconhece suas reservas de perdas em outro rendimento integral e não deduz o valor contábil do ativo financeiro.
3,Impacto na empresa
A perda por imparidade de crédito é de 230808084 yuan, e a perda por imparidade de ativos é de 451455051 yuan. Reduzirá o lucro total da empresa em 2021 em 220646967 yuan A provisão de imparidade de ativos acima foi retirada no relatório anual de 2021.
A provisão para imparidade de ativos desta vez reflete verdadeiramente a situação financeira da empresa, atende aos requisitos das normas contábeis e políticas relevantes, está em conformidade com a situação real da empresa, não prejudica os interesses da empresa e acionistas, não envolve unidades afiliadas da empresa e pessoas afiliadas, e seus procedimentos de votação estão em conformidade com as disposições das leis e regulamentos relevantes e os estatutos sociais. 4,Procedimentos de homologação realizados
A provisão para imparidade de ativos foi auditada e confirmada pela Rongcheng Certified Public Accountants (sociedade geral especial). Este assunto foi aprovado pelo terceiro conselho de administração da empresa
