Ylz Information Technology Co.Ltd(300096)
Relatório financeiro anual de 2021
Abril de 2022
1,Relatório de auditoria
Parecer sem reservas sobre a norma de tipo de parecer de auditoria
Data de assinatura do relatório de auditoria: 25 de abril de 2022
Nome da instituição de auditoria: Dahua Certified Public Accountants (sociedade geral especial)
Relatório de Auditoria n.o. [2022] 0011162
Nome do contador público certificado: Wang Qinglian, Feng Jun
Corpo do relatório de auditoria
relatório de auditoria
Dhsz [2022] 0011162 Ylz Information Technology Co.Ltd(300096) todos os accionistas:
1,Parecer de auditoria
Auditoriamos as demonstrações financeiras de Ylz Information Technology Co.Ltd(300096) (doravante referidas como ” Ylz Information Technology Co.Ltd(300096) “), incluindo o balanço consolidado e da empresa-mãe em 31 de dezembro de 2021, a demonstração de resultados consolidada e da empresa-mãe, a demonstração de fluxo de caixa consolidada e da empresa-mãe, a demonstração consolidada e da empresa-mãe de alterações no capital próprio dos acionistas e notas às demonstrações financeiras relevantes em 2021. Em nossa opinião, as demonstrações financeiras anexas são preparadas de acordo com as normas contábeis para empresas empresariais em todos os aspectos materiais, e refletem de forma justa a posição financeira de 3 Ningxia Orient Tantalum Industry Co.Ltd(000962) 021 em 31 de dezembro de 2021 e os resultados operacionais e fluxos de caixa de 3 Ningxia Orient Tantalum Industry Co.Ltd(000962) 021.
2,Base para a elaboração de pareceres de auditoria
Realizamos nossa auditoria de acordo com as normas de auditoria para contadores públicos certificados chineses. As “responsabilidades dos contadores públicos certificados para a auditoria das demonstrações financeiras” no relatório de auditoria expõem ainda mais as nossas responsabilidades ao abrigo destas normas. De acordo com o código de ética profissional para contadores públicos certificados chineses, somos independentes da empresa Ylz Information Technology Co.Ltd(300096) e cumprimos outras responsabilidades em termos de ética profissional. Acreditamos que as provas de auditoria que obtivemos são suficientes e adequadas, o que constitui uma base para o nosso parecer de auditoria.
3,Questões essenciais de auditoria
Os principais assuntos de auditoria são os assuntos mais importantes que consideramos para auditar as demonstrações financeiras atuais de acordo com nosso julgamento profissional. A resposta a estas questões baseia-se na auditoria global das demonstrações financeiras e na formação de pareceres de auditoria, não expressaremos opiniões separadas sobre estas questões.
Confirmamos que os seguintes assuntos são os principais assuntos de auditoria que precisam ser comunicados no relatório de auditoria.
1. Reconhecimento das receitas
2. Mensuração da perda de crédito esperada de ativos contratuais e contas a receber
3. Capitalização das despesas de I & D
I) Reconhecimento de receitas
1. Descrição do evento
Ver nota IV / (XXXI) proveitos e nota VI / nota 38 proveitos operacionais e custos operacionais das demonstrações financeiras para divulgação de informações relevantes. Em 2021, Ylz Information Technology Co.Ltd(300096) receita operacional da empresa foi de 87100800 yuan. Como a receita operacional é um dos principais indicadores de desempenho da empresa Ylz Information Technology Co.Ltd(300096) , existe um risco inerente de que a gestão atinja metas ou expectativas específicas através do reconhecimento inadequado de receita. Portanto, determinamos o reconhecimento de receita como uma questão chave de auditoria.
2. Resposta da auditoria
Nossos procedimentos de auditoria importantes para este assunto chave de auditoria incluem:
(1) Compreender, avaliar e testar o projeto de controle interno chave e a eficácia da operação da gestão relacionada ao reconhecimento de receitas;
(2) Em combinação com o modelo de negócio e contrato de venda da empresa Ylz Information Technology Co.Ltd(300096) , identificar os termos e condições contratuais relacionados com a transferência de controle de commodities e obrigações de desempenho relevantes, e avaliar se a política de reconhecimento de receitas está em conformidade com as disposições das normas contábeis para empresas empresariais;
(3) Selecione itens importantes por amostragem e verifique os documentos comprovativos relacionados ao reconhecimento de receitas, tais como contrato de venda, recibo, relatório formal de lançamento ou relatório de inspeção preliminar. Os rendimentos do serviço técnico são recalculados de acordo com as condições fundamentais, tais como o período de serviço e o montante do contrato acordado no contrato.
(4) Realizar procedimentos analíticos para receita operacional mensalmente, produtos, clientes, etc., identificar se há flutuações significativas ou anormais e descobrir as causas das flutuações.
(5) Combinado com as contas a receber, a execução do contrato será confirmada aos principais clientes por amostragem, incluindo o valor do contrato, o progresso do projeto, o valor da transação, a cobrança do pagamento, o saldo final, etc.
(6) É realizado um teste de corte sobre o lucro operacional reconhecido antes e depois do balanço para avaliar se o lucro operacional é reconhecido em um período adequado.
(7) Verificar se as informações relacionadas ao lucro operacional foram devidamente apresentadas nas demonstrações financeiras.
Com base no trabalho de auditoria realizado, acreditamos que o julgamento relevante da gestão no reconhecimento de receitas é razoável.
(II) mensuração da perda de crédito esperada de ativos contratuais e contas a receber
1. Descrição do evento
Ver nota IV / (XIII) contas a receber e (XVI) activos contratuais e nota VI, nota 3 contas a receber e nota 7 activos contratuais das demonstrações financeiras para divulgação de informações relevantes. Em 31 de dezembro de 2021, o saldo final das contas a receber e ativos contratuais (incluindo ativos contratuais reportados como outros ativos não correntes) da empresa Ylz Information Technology Co.Ltd(300096) era de 361566500 yuan e 2436186000 yuan, respectivamente, e a provisão de imparidade foi de 107733600 yuan e 39633500 yuan, respectivamente. O valor líquido dos ativos contratuais e contas a receber representava 27,41% do total dos ativos nas demonstrações financeiras consolidadas.
Ao realizar o teste de imparidade em contas a receber na data do balanço, a gerência precisa avaliar a recuperabilidade de contas a receber e ativos contratuais com base no fluxo de caixa disponível futuro esperado. Como estimativas contábeis significativas e julgamentos da administração estão envolvidos, e o valor das contas a receber e ativos contratuais da empresa Ylz Information Technology Co.Ltd(300096) é significativo, e sua recuperabilidade tem um impacto significativo nas demonstrações financeiras, determinamos a mensuração da perda de crédito esperada de ativos contratuais e contas a receber como um evento chave de auditoria.
2. Resposta da auditoria
(1) Compreender, avaliar e testar a concepção e a eficácia da operação dos principais controlos internos relacionados com activos contratuais e provisões para imparidade de contas a receber;
(2) Analisar as considerações pertinentes e os elementos de prova objetivos da avaliação do risco de crédito das contas a receber pela administração e avaliar se a administração identificou adequadamente as características do risco de crédito das várias contas a receber;
(3) Para contas a receber que medem a perda de crédito esperada numa base única, obter e verificar a previsão da administração do fluxo de caixa esperado recebido, avaliar a racionalidade dos principais pressupostos utilizados na previsão e a exatidão dos dados e verificar com as evidências externas obtidas;
(4) Para contas a receber cuja perda de crédito esperada seja mensurada com base na carteira, avaliar a racionalidade da divisão da carteira da administração de acordo com as características do risco de crédito; Avaliar a racionalidade da tabela de comparação entre o envelhecimento das contas a receber e a taxa de perda de crédito esperada determinada pela administração com base na experiência histórica de perda de crédito e na estimativa prospectiva; Testar a exatidão e a integridade dos dados utilizados pela administração (incluindo o envelhecimento das contas a receber) e se o cálculo das reservas de má dívida é preciso;
(5) Implementar os procedimentos de fiscalização das cartas de confirmação e cobrança pós-período de contas a receber, e avaliar a racionalidade da provisão da administração para dívidas ruins a receber;
(6) Verificar se a informação relativa à imparidade das contas a receber foi devidamente apresentada nas demonstrações financeiras.
Com base no trabalho de auditoria realizado, acreditamos que os pressupostos e métodos adotados pela gerência na perda de crédito esperada de ativos contratuais e contas a receber são aceitáveis, e os julgamentos e estimativas relevantes da gerência na perda de crédito esperada de ativos contratuais e contas a receber são razoáveis.
III) capitalização das despesas de I & D
1. Descrição do evento
Ver “Nota IV / (XXIV) activos incorpóreos e despesas de desenvolvimento” e nota VI / Nota 17 despesas de desenvolvimento e nota VI / Nota 42 despesas de I & D das demonstrações financeiras para divulgação de informações relevantes. No final de 2021, Ylz Information Technology Co.Ltd(300096) saldo capitalizado da empresa de despesas de P & D foi de 128152 milhões de yuans, uma diminuição de 71,20% sobre o mesmo período do ano passado. O montante gasto das despesas de P & D foi 186305300 yuan, um aumento de 16,36% em relação ao mesmo período do ano passado.
Devido às seguintes condições:
(1) As despesas de I & D são as principais áreas de despesas das empresas de desenvolvimento de software, com um grande montante de investimento, que tem o risco inerente de ajustar os lucros;
(2) O padrão de divisão de capitalização e despesa das despesas de P&D está diretamente relacionado com o desempenho comercial da empresa e outros indicadores-chave, que só podem ser capitalizados quando as condições de capitalização forem atendidas. Para confirmar se as despesas de I&D cumprem as condições de capitalização requer julgamento contábil significativo e estimativa por parte da administração.
Portanto, determinamos a precisão do valor de capitalização das despesas de P&D como questão chave de auditoria.
1. Resposta da auditoria
(1) Compreender, avaliar e testar a eficácia do projeto e operação de controle interno chave relacionados à P & D do projeto;
(2) Verificar os dados de I & D dos nós-chave do projecto de I & D, determinar se o projecto de I & D se encontra na fase de investigação ou de desenvolvimento e determinar se os pontos de início e fim da capitalização estão correctos;
(3) Compreender o progresso de I & D de cada projecto de I & D até ao final do período e prestar atenção à estagnação dos projectos com montante nulo ou reduzido no período actual, se os projectos estagnados não conseguem atingir o objectivo esperado e se existem sinais de impaciência;
(4) Verificar os resultados dos projectos de I & D para determinar a existência real dos projectos de I & D.
(5) Verificar os salários, depreciações e outras despesas do pessoal de I & D por amostragem e verificar se são consistentes com assuntos relevantes;
(6) Realizar um teste de corte das despesas de I & D, verificar o Sub-Ledger e os vouchers das despesas de desenvolvimento antes e depois da data do balanço e determinar se existe um fenómeno entre períodos;
(7) Verificar se as informações relativas às despesas de I & D foram devidamente apresentadas nas demonstrações financeiras.
Com base no trabalho de auditoria realizado, acreditamos que os julgamentos e estimativas relevantes da gestão na capitalização das despesas de I&D são razoáveis.
4,Outras informações
Ylz Information Technology Co.Ltd(300096) gestão da empresa é responsável por outras informações. Outras informações incluem as informações cobertas no relatório anual de 2021, mas não incluem as demonstrações financeiras e nosso relatório de auditoria. Nosso parecer de auditoria sobre as demonstrações financeiras não abrange outras informações e não emitiremos nenhuma forma de conclusão de garantia sobre outras informações.
Em combinação com nossa auditoria das demonstrações financeiras, nossa responsabilidade é ler outras informações e considerar se outras informações são materialmente inconsistentes com as demonstrações financeiras ou com as informações que entendemos no processo de auditoria, ou parece haver distorções materiais.
Com base no trabalho que realizamos, se determinarmos que há um erro material em outras informações, devemos relatar esse fato. A este respeito, não temos nada a relatar.
5,Responsabilidades da gestão e governança das demonstrações financeiras
Ylz Information Technology Co.Ltd(300096) a administração da empresa é responsável pela elaboração das demonstrações financeiras de acordo com as disposições das normas contábeis para que as empresas empresariais alcancem uma reflexão justa, e projetar, implementar e manter o controle interno necessário para que as demonstrações financeiras estejam livres de distorções materiais causadas por fraude ou erro.
Ao preparar as demonstrações financeiras, a gerência da empresa Ylz Information Technology Co.Ltd(300096) é responsável por avaliar a capacidade de operação sustentável da empresa Ylz Information Technology Co.Ltd(300096) divulgando assuntos relacionados à operação sustentável (se aplicável), e aplicando o pressuposto de operação sustentável, a menos que a gerência planeje liquidar a empresa Ylz Information Technology Co.Ltd(300096) encerrar a operação ou não tenha outra escolha realista.
A gerência é responsável pela supervisão do processo de reporte financeiro da empresa Ylz Information Technology Co.Ltd(300096) .
6,Responsabilidades dos contabilistas públicos certificados pela auditoria das demonstrações financeiras
Nosso objetivo é obter garantias razoáveis sobre se as demonstrações financeiras como um todo estão livres de distorções materiais devido a fraude ou erro, e emitir um relatório de auditoria contendo pareceres de auditoria. Uma garantia razoável é uma garantia de alto nível, mas não garante que a auditoria realizada de acordo com as normas de auditoria será sempre encontrada quando houver uma declaração incorreta importante. Se for razoavelmente esperado que a inexoração, por si só ou em resumo, possa afetar as decisões econômicas tomadas pelos usuários das demonstrações financeiras com base nas demonstrações financeiras, a inexoração é geralmente considerada significativa.
No processo de realização do trabalho de auditoria de acordo com as normas de auditoria, utilizamos o julgamento profissional e mantemos a dúvida profissional. Ao mesmo tempo, realizamos também os seguintes trabalhos:
1. Identificar e avaliar os riscos de distorções materiais das demonstrações financeiras devido a fraude ou erro, conceber e implementar procedimentos de auditoria para lidar com esses riscos e obter provas de auditoria suficientes e adequadas como base para emitir pareceres de auditoria. Uma vez que a fraude pode envolver conluio, falsificação, omissão intencional, deturpação ou anulação do controlo interno, o risco de não encontrar grandes declarações falsas causadas pela fraude é superior ao causado pelo erro.
2. Compreender o controle interno relacionado à auditoria a fim de projetar procedimentos de auditoria adequados, mas o objetivo não é expressar opiniões sobre a eficácia do controle interno.
3. Avaliar a adequação das políticas contábeis selecionadas pela administração e a racionalidade das estimativas contábeis e divulgações relacionadas.
4. Tirar uma conclusão sobre a adequação do pressuposto de continuidade utilizado pela gerência. Ao mesmo tempo, de acordo com as evidências de auditoria obtidas, tirar uma conclusão sobre se existem grandes incertezas nos assuntos ou circunstâncias que podem levar a grandes dúvidas sobre a capacidade de operação sustentável da empresa Ylz Information Technology Co.Ltd(300096) . Se concluirmos que existem incertezas significativas, as normas de auditoria exigem que chamemos a atenção dos usuários do relatório para as divulgações relevantes nas demonstrações financeiras no relatório de auditoria; Se a divulgação for insuficiente, devemos expressar uma opinião sem reservas. As nossas conclusões baseiam-se nas informações disponíveis à data do relatório de auditoria. No entanto, eventos futuros ou circunstâncias podem fazer com que a empresa Ylz Information Technology Co.Ltd(300096) não possa continuar seus negócios.
5. Avaliar a apresentação geral, estrutura e conteúdo das demonstrações financeiras e avaliar se as demonstrações financeiras refletem adequadamente transações e eventos relevantes.
6. Obter provas de auditoria suficientes e adequadas sobre as informações financeiras de entidades ou atividades comerciais da empresa Ylz Information Technology Co.Ltd(300096) para expressar um parecer sobre as demonstrações financeiras. Somos responsáveis por orientar, supervisionar e executar a auditoria do grupo. Somos totalmente responsáveis pelo parecer de auditoria.
Comunicamos com a gerência sobre o escopo da auditoria planejado, o cronograma e as principais descobertas de auditoria, incluindo os defeitos de controle interno que identificamos na auditoria.
Também fornecemos uma declaração à gerência de que cumprimos os requisitos de ética profissional relacionados com a independência, e comunicamos com a gerência todas as relações e outros assuntos que possam razoavelmente ser considerados como afetando nossa independência, bem como medidas preventivas relevantes (se aplicável).
A partir dos assuntos comunicados com a gerência, determinamos quais são os assuntos mais importantes para a auditoria das demonstrações financeiras atuais, constituindo assim a auditoria chave
