Modern Avenue Group Co.Ltd(002656)
Relatório de autoavaliação sobre controle interno em 2021
Todos os accionistas:
De acordo com as disposições das normas básicas de controlo interno da empresa e as suas orientações de apoio e outros requisitos regulamentares de controlo interno (doravante designado por “sistema normativo de controlo interno da empresa”), combinados com o sistema de controlo interno e métodos de avaliação da empresa (doravante designada por “empresa”), com base na supervisão diária e especial do controlo interno, Avaliamos a eficácia do controle interno da empresa em 31 de dezembro de 2021 (data de referência do relatório de avaliação do controle interno). 1,Declaração importante
É responsabilidade do conselho de administração da empresa estabelecer, melhorar e implementar efetivamente o controle interno, avaliar sua eficácia e divulgar fielmente o relatório de avaliação do controle interno de acordo com as disposições do sistema padrão de controle interno da empresa. O Conselho de Supervisores supervisiona o estabelecimento e a execução do controlo interno pelo Conselho de Administração. A gerência é responsável por organizar e liderar a operação diária do controle interno da empresa. O conselho de administração, o conselho de supervisores e os diretores, supervisores e gerentes superiores da empresa garantem que não há registros falsos, declarações enganosas ou grandes omissões no conteúdo deste relatório, e assumem responsabilidades jurídicas individuais e conjuntas pela autenticidade, exatidão e integridade do conteúdo do relatório.
O objetivo do controle interno da empresa é garantir razoavelmente o cumprimento legal da operação e gestão, segurança de ativos, autenticidade e integridade dos relatórios financeiros e informações relevantes, melhorar a eficiência e efeito da operação e promover a realização dos objetivos estratégicos de desenvolvimento da empresa. Devido às limitações inerentes ao controle interno, ele só pode fornecer garantia razoável para a realização dos objetivos acima. Além disso, como as mudanças nas circunstâncias podem levar a um controle interno inadequado ou à redução do cumprimento das políticas e procedimentos de controle, existe um certo risco de especular a eficácia do controle interno no futuro de acordo com os resultados da avaliação do controle interno.
2,Conclusão da avaliação do controlo interno
A empresa estabeleceu e melhorou vários sistemas de controle interno de acordo com os requisitos do sistema padrão de controle interno da empresa e regulamentos relevantes para garantir a eficácia do controle interno. De acordo com o padrão de identificação de defeitos importantes no controle interno da empresa sobre relatórios financeiros, a empresa não apresenta defeitos importantes no controle interno sobre relatórios financeiros na data de referência do relatório de avaliação do controle interno. De acordo com o padrão de identificação dos defeitos de controle interno da empresa em relatórios não financeiros, há dois defeitos importantes no controle interno da empresa em relatórios não financeiros na data de referência do relatório de avaliação de controle interno.
Não existem fatores que afetem a conclusão da avaliação da eficácia do controle interno desde a data base do relatório de avaliação do controle interno até a data de emissão do relatório de avaliação do controle interno.
3,Avaliação do controlo interno
I) Âmbito de avaliação do controlo interno
De acordo com o princípio orientado para o risco, a empresa determina as principais unidades, negócios e assuntos incluídos no escopo de avaliação e áreas de alto risco.
As principais unidades incluídas no escopo da avaliação incluem a empresa e suas subsidiárias holding.
O ativo total das unidades incluídas no escopo de avaliação representa 100% do ativo total nas demonstrações financeiras consolidadas da empresa e a receita operacional total representa 100% da receita operacional total nas demonstrações financeiras consolidadas da empresa.
Os principais negócios e assuntos incluídos no escopo da avaliação incluem: estrutura organizacional, recursos humanos, cultura corporativa, responsabilidade social, avaliação de riscos, informação e comunicação, inspeção e supervisão de controle interno, controle interno em vendas e cobrança, controle interno em compras e pagamentos, controle interno na gestão de ativos imobilizados, controle interno em relatórios financeiros corporativos, controle interno na gestão de fundos monetários, controle interno em P & D Controlo interno do sistema informático de informação, controlo interno da gestão de financiamento, controlo interno da gestão de selos e controlo interno do link de garantia.
As áreas de foco de alto risco incluem principalmente o controle de subsidiárias, transações de partes relacionadas, questões de garantia, gerenciamento de fundos, gerenciamento de selos, negócios de vendas, negócios de compras, gerenciamento de estoque, decisões comerciais importantes, divulgação de informações, inspeção e supervisão de controle interno, etc.
As unidades, negócios e assuntos acima incluídos no escopo de avaliação e áreas de alto risco abrangem os principais aspectos da operação e gestão da empresa, não havendo grandes omissões.
(2) Base da avaliação de controle interno e padrão de identificação de defeitos de controle interno
A empresa organiza e realiza a avaliação de controle interno de acordo com o sistema padrão de controle interno da empresa e disposições relevantes da avaliação de controle interno da empresa, combinadas com a situação real da empresa.
O conselho de administração da empresa distinguiu o controle interno do relatório financeiro do controle interno do relatório não financeiro de acordo com os requisitos de identificação para defeitos maiores, defeitos importantes e defeitos gerais do sistema padrão de controle interno da empresa, combinados com os fatores como tamanho da empresa, características da indústria, preferência ao risco e tolerância ao risco, e estudou e determinou os padrões específicos de identificação de defeitos de controle interno aplicáveis à empresa, que são consistentes com os anos anteriores. Os padrões de identificação de defeitos de controle interno determinados pela empresa são os seguintes:
1. Critérios de identificação de defeitos no controle interno dos relatórios financeiros
Norma de identificação
Grau de defeito
Critérios quantitativos e qualitativos
1. Fraude de diretores, supervisores e gerentes seniores da empresa 2 Os defeitos significativos detectados e comunicados à administração não foram corrigidos dentro do prazo do montante potencial de distorção no relatório financeiro razoável
Defeitos graves 3 Falhas detectadas por contabilistas públicos certificados, mas não identificadas pelo controlo interno da empresa ≥ 1% do rendimento operacional total
Falhas significativas no presente relatório financeiro
4. A supervisão do comitê de auditoria e do departamento de auditoria sobre o relatório financeiro externo da empresa e controle interno do relatório financeiro é inválida
1. Falha em selecionar e aplicar políticas contábeis de acordo com GAAP 2 Não foram estabelecidos procedimentos antifraude nem medidas de controlo
Montante potencial de inexatidão do relatório financeiro: 3 Para o tratamento contábil de transações não convencionais ou especiais, não há defeito significativo, o lucro operacional total de 0,5% ≤ inexatidão mecanismo de controle correspondente não é estabelecido, ou não há controle de compensação correspondente de 1% do lucro operacional total
4. Há um ou mais defeitos no controle do processo de relato financeiro no final do período, e não pode razoavelmente garantir que as demonstrações financeiras preparadas atinjam o objetivo de autenticidade e precisão.
Potencial montante de inexatidão do relatório financeiro: refere-se a outros defeitos gerais de controlo que não os defeitos principais acima mencionados e defeitos importantes
Falta 0,5% do lucro operacional total.
2. Padrão de identificação de defeitos de controle interno em relatórios não financeiros
Norma de identificação
Grau de defeito
Critérios quantitativos e qualitativos
Os procedimentos de tomada de decisão conduzem a erros graves; Falta de controle institucional ou falha sistemática de negócios importantes e falta de controle compensatório efetivo; Perdas directas de propriedade ≥ 5 milhões
Perda grave de gerentes médios e seniores e técnicos seniores devido a grandes defeitos; Elemento interno
Os resultados da avaliação de controlo do Departamento, especialmente os defeitos principais, não foram corrigidos; Outras situações que têm um impacto negativo significativo na empresa.
O processo de tomada de decisão leva a erros gerais; Defeitos em sistemas ou sistemas empresariais importantes; A perda de pessoal de negócios em posições-chave é estritamente de 1 milhão de yuan ≤ perda direta de propriedade
Defeitos graves; Os resultados da avaliação do controle interno, especialmente os defeitos importantes, não têm ganho ou perda 5 milhões de yuans
Retificar; Outras situações que têm um grande impacto negativo na empresa.
A eficiência do processo decisório não é elevada; O sistema geral de negócios ou sistema tem defeitos gerais, e a perda direta de propriedade é inferior a 1 milhão de yuans; Perda grave de pessoal empresarial em cargos gerais; Os defeitos gerais não foram corrigidos.
4,Identificação e retificação de defeitos de controle interno
I) Identificação de defeitos no controlo interno da prestação de informação financeira
De acordo com os padrões de identificação acima de defeitos de controle interno no relatório financeiro, a empresa não apresentou defeitos importantes, defeitos importantes e defeitos gerais no controle interno do relatório financeiro durante o período de relato.
II) Identificação de defeitos de controlo interno nos relatórios não financeiros
1. A subsidiária integral Wuhan Yueran Heart Network Technology Co., Ltd. (doravante referida como “Wuhan Yueran”) e algumas de suas subsidiárias estão fora de controle
Devido ao declínio acentuado do desempenho da Wuhan Yueran e à expansão contínua das perdas, em abril de 2021, a empresa planeja iniciar uma auditoria especial de Yan Qinghua, Liu Jinzhu, Zhao Wei, Chen Guoxing, Lei shuchao e outros (doravante referidos como a “equipe de gestão original”) que eram membros da equipe de gestão original da Wuhan Yueran, e tomar decisões relevantes dos acionistas em nome do único acionista da Wuhan Yueran, No entanto, a equipe de gerenciamento original de Wuhan Yueran e suas subsidiárias, uma subsidiária integral da empresa, se recusou a entregar os materiais importantes da empresa, como o selo financeiro especial, selo de contrato especial, licença comercial, contrato de negócios, arquivo pessoal e autoridade de servidor de Wuhan Yueran e suas subsidiárias para a empresa de acordo com a resolução da empresa, e resistiu à transferência de dados fechando o espaço de escritório e interrompendo as atividades comerciais.
O sistema de nomeação de dirigentes e directores financeiros, bem como o sistema de avaliação de desempenho e incentivo salarial instituído para eles, não salvaguardaram os interesses de todo o grupo; O fracasso do controle da empresa sobre as subsidiárias reflete que a empresa tem defeitos importantes na gestão das subsidiárias.
2. Investimento em Nanjing Jiayuan New Energy Vehicle Co., Ltd
Foshan Taiyuan No.1 parceria de investimento de capital próprio (sociedade limitada) (doravante referida como “Taiyuan No.1”), holding da empresa Sun, investiu 240 milhões de yuans para Nanjing Jiayuan New Energy Vehicle Co., Ltd. (doravante referida como “Jiayuan nova energia”), representando 16,70% do capital social da Jiayuan NOVA energia.
A empresa nomeou uma organização profissional terceirizada para realizar due diligence detalhada, estudo de viabilidade e outras investigações pré-investimento sobre o projeto, e realizou essa auditoria de investimento em estrita conformidade com os procedimentos de investimento relevantes da empresa, que foi aprovada na sétima reunião do Quinto Conselho de Administração realizada em 28 de junho de 2021.
Para este investimento, o acordo de cooperação de investimento assinado pela Taiyuan No. 1, Jiayuan new energy, Jiayuan New Energy Technology Co., Ltd. (doravante referida como “tecnologia Jiayuan”) e Li Hui em 28 de junho de 2021. De acordo com o acordo de investimento, a fim de evitar a concorrência horizontal e garantir a independência do negócio de veículos elétricos, a tecnologia Jiayuan precisa concluir a liquidação e integração de negócios das empresas afiliadas antes de 31 de dezembro de 2021.
No entanto, desde que investiu em Jiayuan nova energia, Taiyuan No. 1 repetidamente exigiu Jiayuan nova energia para divulgar a situação financeira básica e operação de Jiayuan nova energia aos acionistas em tempo hábil, de acordo com as disposições da lei das sociedades e os estatutos sociais, especialmente o progresso da liquidação de partes relacionadas e integração de negócios. No entanto, Jiayuan nova energia e partes relacionadas relevantes não forneceram completamente informações relevantes e explicou a operação.
A empresa realizou uma auditoria de investimento compatível e suficiente sobre este projeto de investimento. Jiayuan nova energia não forneceu à empresa com materiais relevantes completos desta vez, o que teve um certo impacto negativo sobre a empresa. Este evento reflete que existem defeitos importantes no controle da empresa sobre questões de investimento.
III) Medidas e condições de rectificação
1. Medidas de retificação e condições dos defeitos de controlo interno nos relatórios não financeiros do exercício anterior
De acordo com o relatório de autoavaliação sobre controle interno em 2020 emitido pelo conselho de administração da empresa em 15 de abril de 2021, houve frequentes substituições e vagas do chefe da organização de auditoria interna em 2020, e a organização de auditoria interna não conseguiu desempenhar suas funções normalmente, e o controle interno relacionado apresentou defeitos gerais.
Considerando a importância do cargo de chefe da instituição de auditoria, a empresa nomeou um novo chefe de auditoria em 1º de junho de 2021 para fortalecer a capacidade de supervisão e avaliação da auditoria interna da empresa e reduzir o risco operacional da empresa; Reforçar o pessoal e a construção do sistema do departamento de auditoria interna e desempenhar plenamente a função de supervisão de auditoria interna.
2. Em vista das medidas de retificação e condições da equipe de gestão original de Wuhan Yueran e suas subsidiárias contra o evento de entrega, após o evento, a empresa rapidamente realizou a mudança de alguns materiais de licença, selos, materiais bancários, impostos, segurança social e informações de conta de fundo providente de Wuhan Yueran e suas subsidiárias, e assumiu o espaço de escritório de Yueran e suas subsidiárias. Sob a coordenação da empresa de gerenciamento de propriedade do escritório yueranxin e da delegacia de polícia de segurança pública sob a jurisdição, o pessoal da empresa e a equipe de gerenciamento original entregarão materiais da empresa, como selos, licenças de negócios, contratos de negócios, arquivos de pessoal, ativos fixos, permissões de servidor e assim por diante de yueranxin e suas subsidiárias no escritório de yueranxin e suas subsidiárias.
Tendo em conta os defeitos e problemas existentes na gestão das subsidiárias, a empresa atribui grande importância e concentra-se na retificação. De acordo com o direito das sociedades, os estatutos sociais e os sistemas de gestão interna relevantes da empresa, a empresa ajusta o modo de gestão de fundos e acrescenta disposições sobre gestão centralizada de fundos
