Secção x Relatório financeiro
1,Relatório de auditoria
Tipo de parecer de auditoria parecer qualificado
Data de assinatura do relatório de auditoria: 26 de abril de 2022
Nome da instituição de auditoria: Zhongshen Zhonghuan Certified Public Accountants (sociedade geral especial)
Relatório de Auditoria Nº.: zhsz (2022) 0510282
Nome do contador público certificado: Wang Bing, Wu Xiafei
Relatório de auditoria
Zhong Huan Shen Zi (2022) No. 0510282 Modern Avenue Group Co.Ltd(002656) todos os acionistas:
1,Reservas
Auditámos as demonstrações financeiras de Modern Avenue Group Co.Ltd(002656) (doravante denominada “sua empresa”), incluindo o balanço consolidado e da empresa em 31 de dezembro de 2021, a demonstração consolidada e de resultados da empresa, a demonstração consolidada e de fluxo de caixa da empresa, consolidada e a demonstração de mudanças no patrimônio líquido da empresa e notas às demonstrações financeiras relevantes em 2021.
Em nossa opinião, além do possível impacto das matérias descritas na “base para a formação de um parecer qualificado”, as demonstrações financeiras anexas são elaboradas de acordo com as normas contábeis para as empresas empresariais em todos os aspectos relevantes, e refletem de forma justa a situação consolidada e financeira da empresa em 31 de dezembro de 2021 e os resultados consolidados e operacionais da empresa e fluxo de caixa em 2021.
2,Base para a constituição de reservas
Investimento em Nanjing Jiayuan New Energy Vehicle Co., Ltd
Conforme descrito nas notas VI e 9 das demonstrações financeiras e notas XV, 8 e (6), sua empresa aumentou o capital da Nanjing Jiayuan New Energy Vehicle Co., Ltd. (doravante referida como a “empresa-alvo”) em RMB 24 milhões através da subsidiária Foshan Taiyuan No. 1 parceria de investimento de capital (sociedade limitada), representando 16,70% do capital da empresa-alvo.
Como não obtivemos o relatório financeiro e outras informações financeiras relevantes da empresa em questão e as informações relevantes sobre o uso de fundos de RMB 24 milhões a partir da data de emissão deste relatório, não podemos julgar o impacto das questões acima sobre as mudanças no justo valor de outros investimentos em instrumentos de capital próprio e se existem outras relações relacionadas (exceto as relações relacionadas divulgadas nas notas), e nosso escopo de auditoria é limitado.
Realizamos nossa auditoria de acordo com as normas de auditoria para contadores públicos certificados chineses. As “responsabilidades dos contadores públicos certificados para a auditoria das demonstrações financeiras” no relatório de auditoria expõem ainda mais as nossas responsabilidades ao abrigo destas normas. De acordo com o código de ética profissional para contadores públicos certificados chineses, somos independentes da sua empresa e cumprimos outras responsabilidades em termos de ética profissional. Acreditamos que as provas de auditoria que obtivemos são suficientes e adequadas, o que fornece uma base para expressar opiniões qualificadas.
3,Outras informações
A gestão da sua empresa é responsável por outras informações. Outras informações incluem as informações cobertas no relatório anual de 2021, mas não incluem as demonstrações financeiras e nosso relatório de auditoria.
Nosso parecer de auditoria sobre as demonstrações financeiras não abrange outras informações e não emitiremos nenhuma forma de conclusão de garantia sobre outras informações. Em combinação com nossa auditoria das demonstrações financeiras, nossa responsabilidade é ler outras informações e considerar se outras informações são materialmente inconsistentes com as demonstrações financeiras ou as informações que aprendemos no processo de auditoria, ou parece haver distorções materiais.
Com base no trabalho que realizamos, se determinarmos que há um erro material em outras informações, devemos relatar esse fato. Como mencionado na “base acima para formar opiniões qualificadas”, somos incapazes de obter provas de auditoria suficientes e apropriadas sobre o investimento de sua empresa em Nanjing Jiayuan New Energy Vehicle Co., Ltd. Portanto, não podemos determinar se há algum erro material em outras informações relacionadas ao assunto.
4,Questões essenciais de auditoria
Os principais assuntos de auditoria são os assuntos mais importantes que consideramos para auditar as demonstrações financeiras atuais de acordo com nosso julgamento profissional. A resposta a estas questões baseia-se na auditoria global das demonstrações financeiras e na formação de pareceres de auditoria, não expressaremos opiniões separadas sobre estas questões. Além da “base para a formação de pareceres qualificados”, determinamos que os seguintes assuntos são os principais assuntos de auditoria que precisam ser comunicados no relatório de auditoria.
I) Provisão de créditos inadequados para outros créditos
A auditoria chave importa como lidar com eles na auditoria
Consulte as “notas IV e 10” e “notas” no relatório financeiro. Nossos procedimentos de auditoria incluem:
6,5 (2) “e” nota VI, 41 “. 1) Testado e avaliado a chave interna relacionada à imparidade de outros recebíveis da empresa. A partir de 31 de dezembro de 2021, sua empresa consolidou o controle de capital, revisou a análise da gerência sobre a recuperabilidade de outros recebíveis e o processo de avaliação do balanço contábil de outros recebíveis no balanço;
44727886686 yuan, provisão de dívida ruim 31471013361 yuan 2) para outros recebíveis que avaliam individualmente o risco de crédito e retiram provisão de dívida ruim, o valor contábil é 13256873325 yuan. Entre outras contas, entendemos as razões para o julgamento da direção e avaliamos a racionalidade das contas a receber do acionista controlador Guangzhou Ruifeng grupo nas contas a receber para as quais a provisão de má dívida é retirada;
O valor total da Companhia Limitada (doravante referido como “Grupo Ruifeng”) é de 3) para outros recebíveis com avaliação de risco e provisão de dívida ruim de 24198378791 yuan, contabilizando o valor total de outros recebíveis, avaliamos a racionalidade da divisão de carteira, testamos a precisão da perda de crédito esperada de 54,10% e provisão de dívida ruim de 24198378791 yuan, contabilizando outros rácios;
76,89% da provisão de má dívida para créditos. A sua empresa realizou um teste de imparidade separado sobre este montante monetário 4) para outros créditos que avaliaram o risco de crédito individualmente e acumulados na íntegra, e constatou que este montante diminuiu significativamente. Consultamos a situação litigiosa do devedor e avaliamos a capacidade de reembolso do devedor; Devido à situação de valor, espera-se que não possa ser recuperado, pelo que o procedimento de confirmação de carta é implementado para este outro crédito no final do período. 5) para outros créditos importantes no período de relato.
A auditoria chave importa como lidar com eles na auditoria
As reservas de dívida ruim são acumuladas para a parte não cobrada da cobrança.
6) devido a outros recebíveis, aliado à fiscalização pós-período de cobrança, avalia-se que a gestão possui um grande montante de reservas de dívidas ruins para contas ruins a receber, o que tem maior impacto nas demonstrações financeiras e na racionalidade da provisão para contas pesadas.
E a provisão de dívidas ruins envolve julgamento significativo da gerência. 7) verificar a divulgação e estimativa de informações relacionadas à provisão de dívidas ruins de outros recebíveis no relatório financeiro. Portanto, identificamos essa questão como a adequação da auditoria chave. matéria.
II) provisão para reservas de preços decrescentes de inventário
A auditoria chave importa como lidar com eles na auditoria
Consulte as “notas IV e 12” e “notas” no relatório financeiro. Nossos procedimentos de auditoria incluem:
6,6 “e” nota VI, 42 “. 1) Testado e avaliado o estabelecimento de controle interno relacionado às reservas de preços de queda de estoque, e a eficácia do cálculo e implementação financeira consolidadas da sua empresa a partir de 31 de dezembro de 2021;
O valor contábil do inventário nas demonstrações financeiras é 11870569429 yuan. 2) implementar o procedimento de supervisão de amostragem para o inventário para verificar a quantidade e condição do inventário, em que o saldo contábil do inventário é 26816920036 yuan, incluindo o inventário, etc;
A reserva de preço em queda é 14946350607 yuan. Como o inventário da sua empresa 3) comparando o preço unitário de vendas recentes de produtos similares e do mesmo estado, e a provisão para o preço de queda do estoque com saldo raiz significativo envolve a revisão da gerência da tendência de mudança do preço de venda futuro dos produtos de acordo com características sazonais, e os principais julgamentos, suposições e estimativas da gerência, o padrão de preço de queda do estoque é avaliado estimando o valor realizável líquido;
Preparem-se como assuntos essenciais de auditoria. 4) De acordo com a política de acúmulo de reserva de preço de queda de estoque de sua empresa, recalcule a reserva de preço de queda de estoque e analise se o acúmulo de reserva de preço de queda de estoque é suficiente;
5) Obter a lista de idade de inventário do inventário e realizar procedimentos analíticos para julgar se há um risco de que a idade de inventário longa reduza o valor realizável líquido do inventário.
6) Verificar a adequação da divulgação de informações relacionadas com reservas de preços de queda de estoque no relatório financeiro.
III) Reversão das responsabilidades estimadas
A auditoria chave importa como lidar com eles na auditoria
Consulte a “nota IV 27” e a “nota VI” no relatório financeiro. Nossos procedimentos de auditoria incluem:
27 “,” nota VI, 44 “e” nota XIII, 2 “. 1) Compreender e inquirir sobre o andamento do litígio relevante e as responsabilidades estimadas da administração; a partir de 31 de dezembro de 2021, a base de confirmação e método da sua empresa devido ao litígio;
O saldo estimado de responsabilidades reconhecido em questões de litígio é 10223111125 yuan. 2) Obter os documentos relativos ao caso contencioso, obter o parecer jurídico emitido pela tramitação de cada assunto contencioso ao advogado financeiro devido ao montante de passivos estimados relacionados com o assunto contencioso, e avaliar a provisão de passivos estimados confirmados pela administração
A auditoria chave importa como lidar com eles na auditoria
A declaração tem um grande impacto, e se é apropriado nascer tendo em vista que os processos litigiosos relevantes ainda não foram formados;
3) consultar a situação litigiosa da sua empresa através de canais públicos para avaliar o possível impacto da gestão, envolvendo o julgamento significativo feito pela administração e a integridade da divulgação das matérias litigiosas; Portanto, reconhecemos-na como uma questão fundamental de auditoria. 4) Verificar se o tratamento contábil, apresentação e divulgação da sua empresa relacionados a assuntos litigiosos pendentes são apropriados.
Além da “base para a formação de pareceres qualificados”, determinamos que não há outras questões importantes de auditoria que precisam ser comunicadas em nosso relatório de auditoria. 5,Responsabilidades da gestão e governança das demonstrações financeiras
A gerência da sua empresa (doravante denominada “gerência”) é responsável pela elaboração das demonstrações financeiras de acordo com as disposições das normas contabilísticas para as empresas empresariais alcançar uma reflexão justa, e projetar, implementar e manter o controle interno necessário para que as demonstrações financeiras estejam livres de distorções materiais causadas por fraude ou erro.
Na elaboração das demonstrações financeiras, a direção é responsável por avaliar a capacidade da empresa de continuar como uma empresa em andamento, divulgar assuntos relacionados à empresa em andamento (se aplicável), e aplicar a suposição de empresa em andamento, a menos que a administração planeje liquidar a empresa, encerrar a operação ou não tenha outra escolha realista.
A gerência é responsável por supervisionar o processo de relatório financeiro da sua empresa.
6,Responsabilidades dos contabilistas públicos certificados pela auditoria das demonstrações financeiras
Nosso objetivo é obter garantias razoáveis sobre se as demonstrações financeiras como um todo estão livres de distorções materiais devido a fraude ou erro, e emitir um relatório de auditoria contendo pareceres de auditoria. Uma garantia razoável é uma garantia de alto nível, mas não garante que a auditoria realizada de acordo com as normas de auditoria será sempre encontrada quando houver uma declaração incorreta importante. Se for razoavelmente esperado que a inexoração, por si só ou em resumo, possa afetar as decisões econômicas tomadas pelos usuários das demonstrações financeiras com base nas demonstrações financeiras, a inexoração é geralmente considerada significativa.
No processo de realização do trabalho de auditoria de acordo com as normas de auditoria, utilizamos o julgamento profissional e mantemos a dúvida profissional. Ao mesmo tempo, realizamos também os seguintes trabalhos:
I) Identificar e avaliar os riscos de distorções significativas das demonstrações financeiras devido a fraude ou erro, conceber e implementar procedimentos de auditoria para lidar com esses riscos e obter provas de auditoria suficientes e adequadas como base para a emissão de pareceres de auditoria. Uma vez que a fraude pode envolver conluio, falsificação, omissão intencional, deturpação ou anulação do controlo interno, o risco de não encontrar grandes declarações falsas causadas pela fraude é superior ao causado pelo erro.
(II) compreender o controlo interno relacionado com a auditoria a fim de conceber procedimentos de auditoria adequados, mas o objectivo não é expressar opiniões sobre a eficácia do controlo interno.
(III) avaliar a adequação das políticas contábeis selecionadas pela administração e a racionalidade das estimativas contábeis e divulgações relacionadas.
(IV) tirar uma conclusão sobre a pertinência da utilização pela direcção do pressuposto de continuidade. Ao mesmo tempo, de acordo com as evidências de auditoria obtidas, tire uma conclusão sobre se existem grandes incertezas nos assuntos ou circunstâncias que podem levar a grandes dúvidas sobre a capacidade de operação sustentável de sua empresa. Se concluirmos que existe uma incerteza significativa, as normas de auditoria exigem que chamemos a atenção dos utilizadores das demonstrações para as divulgações relevantes nas demonstrações financeiras constantes do relatório de auditoria; Se a divulgação for insuficiente, devemos expressar uma opinião sem reservas. As nossas conclusões baseiam-se nas informações disponíveis à data do relatório de auditoria. No entanto, eventos ou circunstâncias futuras podem fazer com que sua empresa não possa continuar seus negócios.
(V) avaliar a apresentação geral, estrutura e conteúdo das demonstrações financeiras e avaliar se as demonstrações financeiras refletem adequadamente transações e eventos relevantes.
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