Código dos títulos: Zhanjiang Guolian Aquatic Products Co.Ltd(300094) abreviatura dos títulos: Zhanjiang Guolian Aquatic Products Co.Ltd(300094) Anúncio n.o: 2022023 Zhanjiang Guolian Aquatic Products Co.Ltd(300094)
Anúncio sobre a provisão para imparidade de ativos e amortização de ativos em 2021
A empresa e todos os membros do conselho de administração garantem que o conteúdo do anúncio é verdadeiro, preciso e completo, sem registros falsos, declarações enganosas ou omissões importantes.
1,Visão geral da provisão para imparidade de ativos e anulação de ativos desta vez
(I) razões para retirar desta vez a provisão de imparidade dos activos
Zhanjiang Guolian Aquatic Products Co.Ltd(300094) (doravante designada "a empresa") a provisão para imparidade de ativos é feita de acordo com as normas contábeis para empresas empresariais e as disposições relevantes das políticas contábeis da empresa. A empresa e suas subsidiárias realizaram um inventário abrangente de vários estoques, contas a receber, outros recebíveis, ativos fixos, construção em andamento, ativos intangíveis e outros ativos no final de 2021, e avaliaram e analisaram integralmente o valor realizável líquido de vários estoques, a possibilidade de recuperação de contas a receber e outros recebíveis, e a variabilidade de ativos fixos, construção em andamento e ativos intangíveis, Considera-se que alguns dos activos acima referidos apresentam certos sinais de imparidade. Com base no princípio da prudência, a sociedade deve prever a eventual perda por imparidade de ativos.
(II) o âmbito e o montante total da provisão para imparidade dos ativos e anulação dos ativos desta vez
Depois que a empresa realizou o teste de imparidade de ativos nos ativos que podem mostrar sinais de imparidade em 2021, a provisão total para imparidade de ativos foi 16001027972 yuan. Dos quais:
Montante actual do projecto (yuan)
1,Perda de dívida ruim 796417525
2,Estoque queda perda de preço 15204610447
Total 16001027972
2. Ativos anulados desta vez
Foram tomadas provisões para imparidade
Valor de amortização da categoria de ativos (yuan) motivo de amortização
Montante (yuan)
Contas a receber 117 G-Bits Network Technology(Xiamen)Co.Ltd(603444) não podem ser recuperadas
Outros créditos 1631708 não podem ser recuperados
Total 119235152
2,O padrão de reconhecimento e o método de retirada da provisão para imparidade de ativos desta vez
I) Norma de reconhecimento e método de especialização da imparidade dos activos financeiros
Os ativos financeiros que a empresa precisa para reconhecer perdas por imparidade são ativos financeiros mensurados pelo custo amortizado, investimentos em instrumentos de dívida mensurados pelo justo valor e cujas variações estão incluídas em outro rendimento integral, e recebíveis de locação, incluindo principalmente notas a receber, contas a receber, outros recebíveis, recebíveis de longo prazo, etc. Além disso, para alguns contratos de garantia financeira, são também feitas provisões para imparidade e reconhecimento de perdas por imparidade de crédito de acordo com as políticas contabilísticas descritas nesta parte.
Método de reconhecimento da provisão por imparidade
Com base na perda de crédito esperada, a empresa acumula a provisão de imparidade e reconhece a perda de imparidade de crédito para os itens acima de acordo com o método de mensuração da perda de crédito esperada aplicável (método geral ou método simplificado).
Perda de crédito refere-se à diferença entre todos os fluxos de caixa contratuais a receber ao abrigo do contrato e todos os fluxos de caixa previstos para serem recebidos pela empresa descontados à taxa de juro efectiva original, ou seja, o valor presente de todas as carências de caixa. Entre eles, para os ativos financeiros adquiridos ou gerados com imparidade de crédito, a empresa os desconta de acordo com a taxa de juros real ajustada pelo crédito dos ativos financeiros.
O método geral de mensuração da perda de crédito esperada refere-se a que a empresa avalia se o risco de crédito dos ativos financeiros aumentou significativamente desde o reconhecimento inicial em cada data do balanço. Se o risco de crédito aumentou significativamente desde o reconhecimento inicial, a empresa mede a reserva de perdas de acordo com o montante equivalente à perda de crédito esperada em toda a duração; Se o risco de crédito não aumentar significativamente após o reconhecimento inicial, a empresa mede a reserva de perdas de acordo com o valor equivalente à perda de crédito esperada nos próximos 12 meses. Ao avaliar a perda de crédito esperada, a empresa considera todas as informações razoáveis e baseadas, incluindo informações prospectivas.
Para instrumentos financeiros com baixo risco de crédito na data do balanço, assumindo que o risco de crédito não aumentou significativamente desde o reconhecimento inicial, a empresa opta por mensurar a reserva de perdas de acordo com a perda de crédito esperada nos próximos 12 meses. De acordo com se o risco de crédito aumentou significativamente desde o reconhecimento inicial, a reserva de perdas é mensurada com base na perda de crédito esperada nos próximos 12 meses ou em toda a duração.
Critérios para avaliar se o risco de crédito aumentou significativamente desde o reconhecimento inicial
Se a probabilidade de incumprimento de um activo financeiro dentro da duração prevista determinada na data do balanço for significativamente superior à probabilidade de incumprimento dentro da duração prevista determinada no reconhecimento inicial, indica que o risco de crédito do activo financeiro aumentou significativamente. Excepto em circunstâncias especiais, a empresa utiliza a alteração do risco de incumprimento nos próximos 12 meses como uma estimativa razoável da alteração do risco de incumprimento durante toda a duração para determinar se o risco de crédito aumentou significativamente desde o reconhecimento inicial.
Abordagem baseada em carteira para avaliar o risco de crédito esperado
A empresa avalia o risco de crédito de ativos financeiros com riscos de crédito significativamente diferentes, como contas a receber de partes relacionadas; Créditos em disputa com a outra parte ou envolvendo litígio e arbitragem; Créditos que apresentem sinais óbvios de que o devedor é susceptível de ser incapaz de cumprir as suas obrigações de reembolso.
Além dos ativos financeiros que avaliam individualmente o risco de crédito, a empresa divide os ativos financeiros em diferentes grupos com base nas características de risco comuns e avalia o risco de crédito com base na combinação.
Tratamento contabilístico da imparidade dos activos financeiros
No final do período, a empresa calcula a perda de crédito esperada de vários ativos financeiros; se a perda de crédito esperada for maior que a quantia escriturada de sua provisão de imparidade atual, a diferença é reconhecida como perda por imparidade; Se for inferior à quantia escriturada da provisão de imparidade atual, a diferença é reconhecida como ganho de imparidade.
Método de determinação da perda de crédito de vários ativos financeiros
① Notas a receber
A empresa mede as reservas de perdas para notas a receber de acordo com o valor equivalente à perda de crédito esperada em toda a duração.
Com base nas características de risco de crédito das notas a receber, elas são divididas em diferentes combinações:
Base para determinar a carteira de projectos
O aceitador da conta de aceitação bancária é um banco com baixo risco de crédito.
A conta de aceitação comercial toma o envelhecimento da conta de aceitação comercial como a característica do risco de crédito.
② Contas a receber e activos contratuais
Para contas a receber e ativos contratuais sem componentes financeiros importantes, a empresa mede as reservas de perdas de acordo com o valor equivalente à perda de crédito esperada em toda a duração.
Para recebíveis, ativos contratuais e recebíveis de locação com componentes financeiros significativos, a empresa opta por mensurar sempre as reservas de perdas de acordo com o valor equivalente à perda de crédito esperada durante a duração.
Para além das contas a receber que avaliam individualmente o risco de crédito, são divididas em diferentes combinações com base nas suas características de risco de crédito:
Base para determinar a carteira de projectos
Portfólio de envelhecimento esta carteira toma o envelhecimento das contas a receber como característica de risco de crédito.
Portfólio de partes relacionadas esta carteira é fundos de partes relacionadas dentro do escopo de consolidação.
① Outros créditos
A empresa adota o montante equivalente à perda de crédito esperada nos próximos 12 meses ou toda a duração para medir a perda por imparidade de acordo com se o risco de crédito de outros créditos aumentou significativamente desde o reconhecimento inicial. Além de outros créditos que avaliam individualmente o risco de crédito, eles são divididos em diferentes combinações com base em suas características de risco de crédito:
Base para determinar a carteira de projectos
Portfólio de envelhecimento esta carteira toma o envelhecimento de outros recebíveis como característica de risco de crédito.
Portfólio de partes relacionadas esta carteira é fundos de partes relacionadas dentro do escopo de consolidação.
(II) reconhecimento do valor realizável líquido dos estoques e método de retirada das reservas de preços em queda
O valor realizável líquido refere-se ao montante do preço de venda estimado do inventário menos o custo estimado a ser incorrido no momento da conclusão, despesas de venda estimadas e impostos relevantes nas atividades diárias. Ao determinar o valor realizável líquido dos estoques, deve basear-se nas provas conclusivas obtidas e considerar a finalidade da detenção dos estoques e o impacto dos acontecimentos após a data do balanço.
Na data do balanço, os estoques são medidos pelo menor custo e valor realizável líquido. Quando o valor realizável líquido for inferior ao custo, as reservas de preços em queda do inventário serão retiradas.
O valor realizável líquido de produtos acabados, bens em estoque, materiais para venda e outros estoques de bens diretamente para venda será determinado pelo valor do preço de venda estimado do estoque menos as despesas de venda estimadas e impostos relevantes no processo normal de produção e operação; Para o inventário de materiais que precisam ser processados, no processo normal de produção e operação, o valor realizável líquido é determinado pelo preço de venda estimado dos produtos acabados menos o custo estimado a ser incorrido no momento da conclusão, despesas de venda estimadas e impostos relevantes; O valor realizável líquido dos estoques detidos para a execução de contratos de venda ou de trabalho é calculado com base no preço contratual. Se a quantidade de estoques detidos for superior à quantidade encomendada no contrato de venda, o valor realizável líquido dos estoques excedentes é calculado com base no preço geral de venda.
No final do período, as reservas de preços decrescentes do inventário são acumuladas de acordo com um único item do inventário; Todavia, para o inventário com grande quantidade e baixo preço unitário, as reservas de preço decrescente do inventário serão retiradas de acordo com a categoria de inventário; Se os estoques estiverem relacionados com a série de produtos produzida e vendida na mesma região, tiverem a mesma ou similar utilização final ou finalidade e forem difíceis de serem medidos separadamente de outros itens, as reservas de preços em queda do inventário serão acumuladas conjuntamente.
Após a provisão para queda do preço do estoque ser feita, se os fatores que afetam a redução anterior do valor do estoque tiverem desaparecido, resultando em que o valor realizável líquido do estoque seja superior ao seu valor contábil, ela será revertida da quantidade de provisão de preço de queda do estoque que tiver sido feita, e o valor revertido será incluído no lucro e perda corrente.
3,Procedimentos de aprovação da empresa para retirar reservas de imparidade de ativos e anular ativos desta vez
A provisão da empresa para imparidade de ativos e amortização de ativos foi revisada e aprovada na 12ª reunião do 5º conselho de administração e na 10ª reunião do 5º conselho de supervisores. Os diretores independentes expressaram opiniões independentes sobre o assunto e concordaram com a provisão para imparidade de ativos e amortização de ativos.
4,O impacto da provisão para imparidade de ativos e amortização de ativos na empresa
A provisão total para imparidade de vários ativos desta vez é 16001027972 yuan, o que reduzirá o lucro total da empresa em 2021 em 16001027972 yuan. Este cancelamento de ativos de 119235152 yuan não tem impacto no lucro total em 2021. A provisão para imparidade de ativos e anulação de ativos foi auditada e confirmada por Contadores Públicos Certificados Zhonghuan (sociedade geral especial).
5,Notas do Conselho de Administração sobre a provisão para imparidade dos activos e anulação dos activos
Após deliberação, o conselho de administração concordou unanimemente sobre a provisão para imparidade de ativos e anulação de ativos.
De acordo com os requisitos das diretrizes de autorregulação para empresas listadas no mercado empresarial em crescimento da Bolsa de Valores de Shenzhen nº 1 - questões relacionadas à divulgação periódica de relatórios e disposições relevantes das políticas contábeis da empresa, a empresa realizou testes de imparidade em vários ativos em 2021, fez provisão para imparidade de ativos para ativos que podem ter perdas por imparidade de ativos e descartou contas a receber que não podem ser recuperadas. A provisão da empresa para imparidade de ativos e anulação de ativos em 2021 cumpre as disposições relevantes das normas contábeis para empresas empresariais e a situação real da empresa. A base para a provisão para imparidade e anulação de ativos é suficiente, o que reflete o princípio da prudência contábil, é propícia para refletir objetiva e justa a situação financeira e o valor dos ativos da empresa, não havendo prejuízo aos interesses da empresa e de todos os acionistas.
6,Pareceres de directores independentes sobre a provisão para imparidade de activos e anulação de activos
Após uma análise cuidadosa, os diretores independentes da empresa acreditam que a base para a provisão para imparidade de ativos e amortização de ativos é suficiente e em linha com a situação real da empresa. A provisão para imparidade de ativos mencionada nesta rescisão de ativos pode realmente e de forma justa refletir o status operacional e financeiro dos ativos da empresa, tornar as informações contábeis da empresa mais razoáveis e atender aos interesses gerais da empresa e de todos os acionistas. Concordamos que o cancelamento da provisão para imparidade de ativos pela empresa se refere a questões de ativos.
7,Pareceres do Conselho de Supervisores
O Conselho de Supervisores considera que o procedimento de resolução da empresa para a retirada da provisão para imparidade de ativos e a anulação de ativos é legal, baseado em bases suficientes, em conformidade com as disposições relevantes das normas contábeis para as empresas empresariais e com a situação real da empresa, o que é conducente a refletir objetiva e equitativamente a situação financeira e o valor dos ativos da empresa.O Conselho de Supervisores concorda com as questões relacionadas com a retirada da provisão para imparidade de ativos e a anulação de ativos.
8,Documentos para referência futura
1. Resoluções da 12ª reunião do 5º Conselho de Administração; 2. Resoluções da 10ª reunião do 5º Conselho de Supervisores; 3. Pareceres independentes de diretores independentes sobre assuntos relevantes. É por este meio anunciado.
Zhanjiang Guolian Aquatic Products Co.Ltd(300094) conselho de administração 27 de abril de 2022
