Código de títulos: Guangzhou Great Power Energy&Technology Co.Ltd(300438) abreviatura de títulos: Guangzhou Great Power Energy&Technology Co.Ltd(300438) Aviso n.o: 2022051 obrigações convertíveis Código: 123070 obrigações convertíveis abreviatura: obrigações convertíveis Penghui
Guangzhou Great Power Energy&Technology Co.Ltd(300438)
Anúncio sobre a provisão para imparidade de ativos em 2021
A empresa e todos os membros do conselho de administração garantem que as informações divulgadas são verdadeiras, precisas e completas, sem registros falsos, declarações enganosas ou omissões importantes.
1,Visão geral da provisão para imparidade de ativos desta vez
De acordo com as disposições relevantes das Regras de Listagem GEM da Bolsa de Valores de Shenzhen e padrões contábeis para Empresas Empresariais Nº 8 – imparidade de ativos, a empresa realizou um inventário abrangente de recebíveis, estoques, ativos fixos, ativos intangíveis, construção em andamento, goodwill e outros ativos no final de 2021, incluindo a possibilidade de recuperação de recebíveis, valor realizável líquido de estoques, ativos fixos O valor recuperável de ativos intangíveis e de construção em andamento, incluindo o goodwill, foi totalmente avaliado e analisado. Ativos com sinais de imparidade foram testados quanto à imparidade. Quando se espera que o valor recuperável de cada ativo seja inferior ao seu valor contábil, após reconhecimento ou mensuração, a empresa precisa retirar reservas de imparidade de ativos para ativos relevantes que possam ter perdas por imparidade de ativos. Os pormenores são os seguintes:
Unidade: Yuan
Montante actual do projecto
Provisão para imparidade de activos financeiros 5315873933
Reservas de preços em queda de existências 3953373399
Provisão para imparidade do goodwill 1960656220
Provisão para imparidade de outros activos não correntes 145659218
Perda de crédito esperada de ativos contratuais 523356326
Perda por imparidade de activos intangíveis 216545660
Total 12115464756
Incluindo: provisão para imparidade de activos financeiros:
Montante actual do projecto
Provisão de dívida ruim para contas a receber 3983816532
Provisão de dívida ruim para outros créditos 1031310977
Provisão de dívida ruim para notas a receber 303079704
Provisão de má dívida para créditos a longo prazo -2333280
Total 5315873933
2,O padrão de reconhecimento e o método de retirada da provisão para imparidade de ativos desta vez
(I) em 2021, a empresa fez provisão para imparidade de ativos financeiros de 5315873933 yuan. O método de reconhecimento e o método de retirada da provisão para imparidade de ativos financeiros são os seguintes:
1. Método de reconhecimento de provisões para imparidade de activos financeiros
A empresa realiza tratamento contabilístico por imparidade e reconhece reservas de perdas para ativos financeiros (incluindo recebíveis) mensurados pelo custo amortizado, ativos financeiros mensurados pelo justo valor e cujas alterações estão incluídas em outros recebíveis de renda integral e locação com base nas perdas de crédito esperadas. Além disso, no que respeita aos compromissos de empréstimo e aos contratos de garantia financeira, as provisões para imparidade e reconhecimento devem também ser feitas de acordo com as políticas contabilísticas descritas na presente parte.
A perda de crédito esperada refere-se ao valor médio ponderado da perda de crédito de instrumentos financeiros ponderado pelo risco de incumprimento. Perda de crédito refere-se à diferença entre todos os fluxos de caixa contratuais a receber ao abrigo do contrato e todos os fluxos de caixa previstos para serem recebidos pela empresa descontados à taxa de juro efectiva original, ou seja, o valor presente de todas as carências de caixa.
Exceto para os ativos financeiros adquiridos ou originados com imparidade de crédito, a empresa avalia se o risco de crédito dos ativos financeiros relevantes aumentou significativamente desde o reconhecimento inicial em cada data do balanço. Se o risco de crédito não aumentar significativamente após o reconhecimento inicial e estiver na primeira fase, a empresa mede a reserva de perdas de acordo com o valor equivalente à perda de crédito esperada do ativo financeiro nos próximos 12 meses; Se o risco de crédito tiver aumentado significativamente desde o reconhecimento inicial, mas não houver imparidade de crédito, na segunda fase, a empresa mede a reserva de perdas de acordo com o montante equivalente à perda de crédito esperada durante toda a duração do ativo financeiro; Se um ativo financeiro tiver sido depreciado desde o seu reconhecimento inicial, encontra-se na terceira fase, e a empresa mede a reserva de perdas de acordo com o valor equivalente à perda de crédito esperada do ativo financeiro em toda a duração. Ao avaliar a perda de crédito esperada, a empresa leva em conta as informações razoáveis e confiáveis sobre eventos passados, condições atuais e condições econômicas futuras, incluindo informações prospectivas, que podem ser obtidas sem custos adicionais desnecessários ou esforços na data do balanço.
A perda de crédito esperada nos próximos 12 meses refere-se à perda de crédito esperada causada pelo possível incumprimento de ativos financeiros no prazo de 12 meses após a data do balanço (se a duração esperada dos ativos financeiros for inferior a 12 meses, é a duração esperada), que faz parte da perda de crédito esperada em toda a duração.
Para instrumentos financeiros com baixo risco de crédito à data do balanço, assumindo que o seu risco de crédito não aumentou significativamente desde o reconhecimento inicial, a empresa opta por mensurar a provisão de perdas de acordo com a perda de crédito esperada nos próximos 12 meses.
Para os ativos financeiros na primeira e segunda etapas e com baixo risco de crédito, a empresa calcula os proveitos de juros de acordo com o saldo contábil e taxa de juros real sem deduzir a provisão de imparidade. Para os ativos financeiros na terceira etapa, os proveitos de juros serão calculados de acordo com o saldo contábil menos o custo amortizado após a provisão para imparidade e a taxa de juros efetiva.
2. Activos financeiros depreciados
Quando ocorrem um ou mais eventos da empresa que têm um impacto adverso no fluxo de caixa futuro esperado de ativos financeiros, os ativos financeiros tornam-se ativos financeiros com imparidade de crédito. A evidência de imparidade de crédito dos ativos financeiros inclui as seguintes informações observáveis:
A. Dificuldades financeiras significativas do emitente ou devedor;
B. O devedor viole o contrato, como incumprimento ou pagamento em atraso de juros ou capital;
C. O credor concede concessões que o devedor não fará em nenhuma outra circunstância devido a considerações econômicas ou contratuais relacionadas às dificuldades financeiras do devedor;
D. O devedor pode entrar em falência ou realizar outra reestruturação financeira;
E. As dificuldades financeiras do emitente ou devedor levam ao desaparecimento do mercado ativo dos ativos financeiros;
F. Comprar ou adquirir um ativo financeiro com um desconto substancial, o que reflete o fato de que uma perda de crédito ocorreu.
A depreciação do crédito de ativos financeiros pode ser causada pela ação conjunta de múltiplos eventos, não necessariamente por eventos identificáveis individualmente.
3. Ativos financeiros adquiridos ou originados com imparidade de crédito
Para os ativos financeiros adquiridos ou gerados pela empresa com imparidade de crédito, na data do balanço, apenas as variações cumulativas da perda de crédito esperada em toda a duração após o reconhecimento inicial são reconhecidas como reservas de perdas. Em cada data do balanço, a variação do montante da perda de crédito esperada durante toda a duração deve ser incluída nos lucros e perdas correntes como perda ou ganho por imparidade. Mesmo que a perda de crédito esperada dentro de toda a duração determinada na data do balanço seja inferior ao valor da perda de crédito esperada refletida pelo fluxo de caixa estimado no momento do reconhecimento inicial, a mudança favorável da perda de crédito esperada é reconhecida como ganho por imparidade.
4. Critérios de julgamento para aumento significativo do risco de crédito
Se a probabilidade de incumprimento de um activo financeiro dentro da duração prevista determinada na data do balanço for significativamente superior à probabilidade de incumprimento dentro da duração prevista determinada no reconhecimento inicial, indica que o risco de crédito do activo financeiro aumentou significativamente. Exceto em circunstâncias especiais, a empresa adota a alteração do risco de incumprimento nos próximos 12 meses como uma estimativa razoável da alteração do risco de incumprimento em toda a duração para determinar se o risco de crédito aumentou significativamente desde o reconhecimento inicial.
5. Métodos de avaliação de perdas de crédito esperadas de ativos financeiros
A avaliação da carteira financeira da empresa baseia-se na perda de crédito esperada da empresa. Avaliar o risco de crédito de ativos financeiros com riscos de crédito significativamente diferentes, como créditos que apresentem sinais óbvios de que o devedor provavelmente não poderá cumprir suas obrigações de reembolso.
Além dos ativos financeiros que avaliam individualmente o risco de crédito, a empresa divide os ativos financeiros em diferentes grupos com base nas características de risco comuns e avalia o risco de crédito com base na combinação.
6. Tratamento contabilístico da imparidade dos activos financeiros
A empresa calcula a perda de crédito estimada de vários ativos financeiros na data do balanço. Se a perda de crédito estimada for superior ao valor contabilístico de sua provisão de imparidade atual, a diferença é reconhecida como perda por imparidade e debitada na conta de “perda por imparidade de crédito”. De acordo com o tipo de ativos financeiros, a empresa credita a “provisão de perdas por empréstimo”, “provisão de imparidade de investimento direito do credor”, “provisão de dívida ruim” e “provisão de imparidade de créditos por locação” e outras contas; Se for inferior à quantia escriturada da provisão de imparidade corrente, a diferença é reconhecida como ganho de imparidade e é feita a entrada contabilística oposta.
Se a empresa tiver efetivamente sofrido perdas de crédito e verificar que os ativos financeiros relevantes não podem ser recuperados e forem aprovados para serem amortizados, deve debitar a “provisão para perdas de empréstimo” e outros sujeitos e creditar os sujeitos ativos correspondentes, tais como “empréstimos” e “contas a receber”, de acordo com o valor de amortização aprovado. Se o montante de anulação for superior à provisão para perdas acumuladas, deve também debitar a “perda por imparidade de crédito” de acordo com a diferença.
(II) em 2021, a empresa fez provisão para preço de queda de estoque de 3953373399 yuan, a base para determinar o valor realizável líquido do estoque e o método para fazer provisão para preço de queda de estoque:
Se o valor realizável líquido final do inventário for menor do que o custo contábil, as reservas de preço em queda do inventário são acumuladas de acordo com a diferença. O valor realizável líquido refere-se ao montante do preço de venda estimado do inventário menos o custo estimado a ser incorrido no momento da conclusão, despesas de venda estimadas e impostos relevantes nas atividades diárias.
1. Base para determinar o valor realizável líquido dos estoques: para materiais mantidos para produção, se o valor realizável líquido dos produtos acabados produzidos por eles for maior do que o custo, os materiais ainda são medidos de acordo com o custo; Se o declínio no preço dos materiais indicar que o valor realizável líquido dos produtos acabados é menor do que o custo, os materiais devem ser medidos de acordo com o valor realizável líquido.
O valor realizável líquido dos estoques detidos para a execução de contratos de venda ou de trabalho será calculado com base no preço do contrato. Se a quantidade de estoque detida pela empresa for superior à quantidade encomendada no contrato de venda, o valor realizável líquido do estoque excedente é calculado com base no preço geral de venda.
2. Método de retirada de reservas de preço decrescente de inventário: retirar as reservas de preço decrescente de inventário de acordo com o menor custo e valor realizável líquido de um único item de inventário; No entanto, para o inventário com grande quantidade e baixo preço unitário, as reservas de preço decrescente do inventário serão retiradas de acordo com a categoria de inventário.
(III) em 2021, a provisão da empresa para imparidade do goodwill foi 1960656220 yuan, e a provisão para imparidade de outros ativos não correntes foi 145659218 yuan Os métodos de teste de imparidade e provisão para imparidade de ativos de longo prazo são os seguintes:
No caso de investimento de capital próprio de longo prazo, investimento imobiliário medido pelo modo de custo, ativos fixos, construção em andamento, ativos intangíveis e outros ativos de longo prazo, se houver sinais de imparidade na data do balanço, deve ser realizado o teste de imparidade. Se os resultados do teste de imparidade mostrarem que o montante recuperável do activo é inferior ao seu valor contabilístico, a provisão por imparidade deve ser retirada de acordo com a diferença e incluída na perda por imparidade. O valor recuperável é o maior entre o valor líquido do justo valor do ativo menos as despesas de alienação e o valor presente do fluxo de caixa futuro esperado do ativo. A provisão para imparidade de ativos é calculada e reconhecida com base em ativos individuais. Se for difícil estimar o valor recuperável de ativos individuais, o valor recuperável do grupo de ativos é determinado pelo grupo de ativos ao qual o ativo pertence. O grupo de ativos é o menor portfólio de ativos que pode gerar entrada de caixa de forma independente.
O goodwill deve ser testado quanto à imparidade pelo menos no final de cada ano. A empresa realiza o teste de imparidade do goodwill e o valor contabilístico do goodwill formado pela combinação de negócios deve ser repartido pelos grupos de ativos relevantes de acordo com métodos razoáveis a partir da data de compra; Se for difícil atribuir ao grupo de ativos relevante, deve ser atribuído à carteira de ativos relevante. Quando o valor contabilístico do goodwill for proporcional aos grupos de ativos relevantes ou combinações de grupos de ativos, deve ser proporcional de acordo com a proporção do justo valor de cada grupo de ativos ou combinação de grupos de ativos ao justo valor total dos grupos de ativos relevantes ou combinações de grupos de ativos. Se o justo valor for difícil de mensurar de forma fiável, deve ser repartido de acordo com a proporção do valor contabilístico de cada grupo de ativos ou combinação de grupos de ativos ao valor contabilístico total dos grupos de ativos relevantes ou combinação de grupos de ativos. Se existirem sinais de imparidade na carteira de ativos ou se não existirem sinais de imparidade na carteira de ativos, a carteira de ativos relacionada com o grupo de imparidade deve ser mensurada e comparada com a carteira de ativos, ou a carteira de ativos relacionada com o grupo de imparidade deve ser mensurada primeiro. Em seguida, realizar um teste de imparidade no grupo de ativos ou combinação de grupos de ativos que contenham goodwill e comparar o valor contábil desses grupos de ativos relevantes ou combinação de grupos de ativos (incluindo o valor contábil do goodwill proporcional) com o seu valor recuperável.
