3 Rongyu Group Co.Ltd(002622) 021 demonstrações financeiras anuais e relatório de auditoria
catálogo
Página de conteúdo
relatório de auditoria
Balanço consolidado 1-2 em 31 de dezembro de 2021
Balanço 3-4 da empresa em 31 de dezembro de 2021
Demonstração consolidada de resultados de 2021 5
Demonstração de resultados da empresa em 2021 6
Demonstração consolidada dos fluxos de caixa para 2021 7
Demonstração de fluxo de caixa da empresa em 2021 8
Demonstração consolidada das variações do capital próprio em 2021 9-10
Demonstração de alterações no capital próprio da empresa em 202111-12
Notas às demonstrações financeiras 13-122
Relatório de auditoria
Zhong Hui Zi (2022) No. 04348 Safbon Water Service (Holding) Inc.Shanghai(300262) todos os acionistas:
I) Parecer de auditoria
Auditámos as demonstrações financeiras da Safbon Water Service (Holding) Inc.Shanghai(300262) (doravante denominada ” Safbon Water Service (Holding) Inc.Shanghai(300262) “), incluindo o balanço consolidado e da empresa em 31 de dezembro de 2021, a demonstração consolidada e de resultados da empresa, a demonstração consolidada e de fluxo de caixa da empresa, a demonstração consolidada e da empresa de mudanças no patrimônio próprio do proprietário e as notas às demonstrações financeiras relevantes em 2021.
Em nossa opinião, as demonstrações financeiras anexas são preparadas de acordo com as disposições das normas contábeis para empresas empresariais em todos os aspectos materiais e refletem de forma justa a posição consolidada e financeira da empresa Safbon Water Service (Holding) Inc.Shanghai(300262) em 31 de dezembro de 2021 e os resultados consolidados e operacionais e fluxo de caixa da empresa em 2021.
II) Base para a elaboração de pareceres de auditoria
Realizamos nossa auditoria de acordo com as normas de auditoria para contadores públicos certificados chineses. As “responsabilidades dos contadores públicos certificados para a auditoria das demonstrações financeiras” no relatório de auditoria expõem ainda mais as nossas responsabilidades ao abrigo destas normas. De acordo com o código de ética profissional para contadores públicos certificados chineses, somos independentes da empresa Safbon Water Service (Holding) Inc.Shanghai(300262) e cumprimos outras responsabilidades em termos de ética profissional. Acreditamos que as provas de auditoria que obtivemos são suficientes e adequadas, o que constitui uma base para o nosso parecer de auditoria.
III) Questões essenciais de auditoria
As principais questões de auditoria são as questões mais importantes que consideramos para auditar as demonstrações financeiras de 2021 de acordo com o nosso julgamento profissional. A resposta a estas questões baseia-se na auditoria global das demonstrações financeiras e na formação de pareceres de auditoria, não expressaremos opiniões separadas sobre estas questões.
1. Reconhecimento das receitas
(1) I. Descrição das questões
Ver nota III, 34 princípios de reconhecimento de receitas e nota V, 43 receitas das demonstrações financeiras para divulgação de informações relevantes.
Safbon Water Service (Holding) Inc.Shanghai(300262) em 2021, a receita operacional foi 13421970337 yuan. Uma vez que a receita operacional é um dos principais indicadores de desempenho de Safbon Water Service (Holding) Inc.Shanghai(300262) e pode haver riscos inerentes para a gestão Safbon Water Service (Holding) Inc.Shanghai(300262) para alcançar metas específicas ou expectativas através do reconhecimento inadequado de receita, identificamos o reconhecimento de receita como um item chave de auditoria.
(2) I. Contramedidas
1) Compreender os principais controles internos relacionados ao reconhecimento de receitas, avaliar o design desses controles, determinar se eles são implementados e testar o funcionamento de controles internos relevantes
Eficácia;
2) Verificar o contrato de construção, contrato ou contrato complementar, carta de aceitação e outros contratos e documentos originais do projeto, rever as principais condições contratuais e identificar várias obrigações de execução e preços de transação no contrato; Verificar se o reconhecimento de receita atende aos requisitos relevantes das políticas contábeis Safbon Water Service (Holding) Inc.Shanghai(300262) e padrões contábeis para empresas empresariais;
3) De acordo com os dados do projeto fornecidos pela empresa, incluindo o contrato do projeto, o progresso da imagem do projeto, o grau de conclusão, etc., confirmar o progresso da conclusão e a quantidade da conclusão no final do período;
4) Selecionar os projetos de engenharia importantes deste ano para visitas no local, realizar entrevistas no local com os principais participantes do projeto, verificar a construção no local do projeto e confirmar se o progresso real do projeto é consistente com os registros contábeis;
5) Comparar as flutuações de vários rendimentos e custos em cada mês do período atual, analisar se a tendência de mudança é normal, se está de acordo com a lei comercial sazonal e cíclica do auditado, e descobrir as razões para flutuações anormais e significativas;
6) Comparar as mudanças da margem bruta de lucro de projetos semelhantes no período atual e no período anterior, prestar atenção se a renda e o custo são combinados, e descobrir as razões para grandes flutuações e anormalidades;
7) Selecionar amostras de transações registradas neste ano, verificar faturas, contratos, ordens de entrega, ordens logísticas e ordens de aceitação, e verificar se o reconhecimento de receita relevante está em conformidade com as políticas contábeis de Safbon Water Service (Holding) Inc.Shanghai(300262) reconhecimento de receita;
8) Ao verificar o resultado e o custo operacional antes e após a data do balanço para teste de corte, confirma-se que o lucro e o custo foram incluídos no período adequado; 9) Verificar se as informações relacionadas ao lucro operacional foram devidamente apresentadas nas demonstrações financeiras.
2. Teste de imparidade do investimento de capital de longo prazo
(1) I. Descrição das questões
Conforme descrito nas “notas III e 26” e “notas V e 13” das demonstrações financeiras, a empresa adquiriu 49,00% do patrimônio líquido da Beijing Longyuan Environmental Protection Engineering Co., Ltd. em 2019, e o livro é contabilizado com o método equity. Em 31 de dezembro de 2021, o valor contábil do investimento de capital de longo prazo era de 408,32 milhões de yuans. Em 2021, a empresa fez uma provisão de imparidade de 1324936 milhões de yuans para o investimento de capital de longo prazo. Como a quantidade de investimento de capital de longo prazo é significativa, e o teste de imparidade envolve julgamento e estimativa significativos da gestão. Por conseguinte, consideramos que é uma questão fundamental de auditoria.
(2) I. Resposta da auditoria
Nossos procedimentos de auditoria para o teste de imparidade de investimento de capital de longo prazo incluem principalmente:
1) Compreender e testar se a concepção e implementação do controlo interno relacionados com o investimento de capital de longo prazo são eficazes;
2) Obter informações relevantes sobre a operação de Beijing Longyuan de 2019 a 2021, e entrevistar a gestão de Beijing Longyuan para entender a operação e as expectativas futuras da operação de 2019 a 2021;
3) Compare a situação comercial de Pequim Longyuan aprendeu com a situação de jogo e previsão de lucro durante a fusão e aquisição de Pequim Longyuan para julgar se há sinais de comprometimento.
4) Comunicar-se com a gerência e os peritos externos contratados pela gerência, avaliar a competência profissional, independência e objetividade dos peritos externos contratados pela gerência e compreender e avaliar a adequação das provas de apoio relevantes utilizadas na implementação dos procedimentos;
5) Obter o relatório de avaliação emitido por especialistas de avaliação externa, e analisar e revisar os julgamentos importantes feitos no teste de impairment.
3. Valorização de créditos e activos contratuais
(1) I. Descrição das questões
A partir de 31 de dezembro de 2021, conforme descrito na “nota V, 2”, “nota V, 3”, “nota V, 4”, “nota V, 6”, “nota V, 8”, “nota V, 10” e “nota V, 21” das demonstrações financeiras, contas a receber, contas a receber financiamento, outros créditos, ativos contratuais O saldo total de recebíveis de longo prazo e outros ativos não correntes (doravante designados coletivamente como “recebíveis e ativos contratuais”) é de 29079081 milhões de yuans, a provisão total para dívidas ruins e imparidade é de 6859262 milhões de yuans, e o valor contábil é de 22219819 milhões de yuans, representando 57,18% do total de ativos.
Quando existam provas objectivas que indiquem a imparidade dos créditos e dos activos contratuais, a gestão das acções Safbon Water Service (Holding) Inc.Shanghai(300262) deve retirar reservas individuais de imparidade de acordo com a diferença entre o valor presente do fluxo de caixa futuro estimado e o valor contabilístico. Para créditos e ativos contratuais sem evidência objetiva de imparidade, a gestão das ações Safbon Water Service (Holding) Inc.Shanghai(300262) divide-as em várias combinações para avaliação de acordo com as características do risco de crédito. Devido ao valor significativo de recebíveis e ativos contratuais e ao julgamento significativo feito pela administração na determinação da imparidade de recebíveis e ativos contratuais, identificamos a imparidade de recebíveis e ativos contratuais como questões fundamentais de auditoria.
1) Compreender e avaliar a racionalidade da concepção do sistema de controlo interno da gestão das acções Safbon Water Service (Holding) Inc.Shanghai(300262) para a gestão de contas a receber e de activos contratuais, e testar a eficácia da implementação do controlo interno da provisão para imparidade dos activos a receber e contratuais da gestão;
2) Obter os dados e informações relevantes sobre os quais a gerência avalia se os créditos estão depreciados e confirma a taxa de perda esperada, e avaliar sua adequação e suficiência;
3) Para contas a receber e ativos contratuais com perda de crédito esperada retirada individualmente, selecione amostras para revisar a base para que a administração avalie a perda de crédito esperada com base no status financeiro do cliente, reembolso histórico e previsão de condições econômicas futuras. Verificamos a avaliação da gerência com as evidências obtidas no processo de auditoria para avaliar a racionalidade da provisão da gerência para perdas de crédito esperadas;
4) Para as contas a receber e ativos contratuais que calculam a perda de crédito esperada de acordo com a combinação de características de risco de crédito, avaliar a divisão combinada da gestão e a racionalidade da taxa estimada de perda de crédito esperada de diferentes combinações com base na experiência histórica de perda de crédito, tais como cobrança histórica, liquidação e envelhecimento dos clientes, combinada com a situação atual e previsão de condições econômicas futuras. Recalculamos a taxa de perda de crédito esperada, revisamos a medição de informações prospectivas, testamos a precisão da divisão de envelhecimento de recebíveis e ativos contratuais e recalculamos a precisão do valor da perda de crédito esperada;
5) Analisar a perda esperada da carta de crédito ao proprietário e o possível impacto da carta de crédito na execução do contrato;
6) Verificar a cobrança pós-prazo de recebíveis e avaliar a adequação da previsão da gestão de perdas de crédito para toda a duração em combinação com informações prospectivas e outros fatores.
IV) Outras informações
Safbon Water Service (Holding) Inc.Shanghai(300262) a gestão da empresa (doravante designada por gestão) é responsável por outras informações. Outras informações incluem as informações cobertas no relatório anual de 2021 da empresa Safbon Water Service (Holding) Inc.Shanghai(300262) mas não incluem as demonstrações financeiras e nosso relatório de auditoria.
Nosso parecer de auditoria sobre as demonstrações financeiras não abrange outras informações e não emitiremos nenhuma forma de conclusão de garantia sobre outras informações. Em combinação com nossa auditoria das demonstrações financeiras, nossa responsabilidade é ler outras informações e considerar se outras informações são materialmente inconsistentes com as demonstrações financeiras ou as informações que aprendemos no processo de auditoria, ou parece haver distorções materiais.
Com base no trabalho que realizamos, se determinarmos que há um erro material em outras informações, devemos relatar esse fato. A este respeito, não temos nada a relatar.
V) Responsabilidades de gestão e governação das demonstrações financeiras
Safbon Water Service (Holding) Inc.Shanghai(300262) a gestão da empresa (doravante designada por administração) é responsável pela elaboração das demonstrações financeiras de acordo com as disposições das normas contabilísticas para as empresas empresariais, a fim de alcançar uma reflexão justa, e pela concepção, implementação e manutenção do controlo interno necessário para que as demonstrações financeiras estejam livres de erros materiais causados por fraude ou erro.
When preparing the financial statements, the management is responsible for evaluating the sustainable operation ability of Safbon Water Service (Holding) Inc.Shanghai(300262) company, disclosing matters related to sustainable operation, and applying the assumption of sustainable operation, unless the management plans to liquidate Safbon Water Service (Holding) Inc.Shanghai(300262) company, terminate operation or have no other realistic choice.
A gerência é responsável pela supervisão do processo de relatório financeiro da empresa Safbon Water Service (Holding) Inc.Shanghai(300262) .
VI) Responsabilidades dos contabilistas públicos certificados pela auditoria das demonstrações financeiras
Nosso objetivo é obter garantias razoáveis sobre se as demonstrações financeiras como um todo estão livres de distorções materiais devido a fraude ou erro, e emitir um relatório de auditoria contendo pareceres de auditoria. Uma garantia razoável é uma garantia de alto nível, mas não garante que a auditoria realizada de acordo com as normas de auditoria será sempre encontrada quando houver uma declaração incorreta importante. Se for razoavelmente esperado que a inexoração, por si só ou em resumo, possa afetar as decisões econômicas tomadas pelos usuários das demonstrações financeiras com base nas demonstrações financeiras, a inexoração é geralmente considerada significativa.
No processo de realização do trabalho de auditoria de acordo com as normas de auditoria, utilizamos o julgamento profissional e mantemos a dúvida profissional. Ao mesmo tempo, realizamos também os seguintes trabalhos:
(1) Identificar e avaliar os riscos de distorções significativas das demonstrações financeiras devido a fraude ou erro, conceber e implementar procedimentos de auditoria para lidar com esses riscos e obter provas de auditoria suficientes e adequadas como base para a emissão de pareceres de auditoria. Uma vez que a fraude pode envolver conluio, falsificação, omissão intencional, deturpação ou anulação do controlo interno, o risco de não encontrar grandes declarações falsas causadas pela fraude é superior ao causado pelo erro.
(2) Entender o controle interno relacionado à auditoria a fim de projetar procedimentos de auditoria adequados, mas o objetivo não é expressar uma opinião sobre a eficácia do controle interno.
(3) Avaliar a adequação das políticas contábeis selecionadas pela administração e a racionalidade das estimativas contábeis e divulgações relacionadas.
(4) Tirar conclusões sobre a adequação da utilização por parte da gestão dos pressupostos relativos à continuidade da actividade. Ao mesmo tempo, de acordo com as provas de auditoria obtidas, tirar uma conclusão sobre se existem grandes incertezas nos assuntos ou circunstâncias que podem levar a grandes dúvidas sobre a capacidade de operação sustentável da empresa Safbon Water Service (Holding) Inc.Shanghai(300262) . Se concluirmos que existe uma incerteza significativa, as normas de auditoria exigem que chamemos a atenção dos utilizadores das demonstrações para as divulgações relevantes nas demonstrações financeiras constantes do relatório de auditoria; Se a divulgação for insuficiente, devemos expressar uma opinião sem reservas. As nossas conclusões baseiam-se nas informações disponíveis à data do relatório de auditoria. No entanto, eventos futuros ou circunstâncias podem levar à incapacidade da empresa Safbon Water Service (Holding) Inc.Shanghai(300262) de continuar seus negócios.
(5) Avaliar a apresentação geral, estrutura e conteúdo (incluindo divulgação) das demonstrações financeiras e avaliar se as demonstrações financeiras refletem adequadamente transações e eventos relevantes.
(6) Just BAAN
