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Relatório de autoavaliação sobre controle interno em 2021
Todos os accionistas:
Referindo-se às disposições das normas básicas de controlo interno da empresa e às suas orientações de apoio e outros requisitos regulamentares de controlo interno (doravante designado “sistema normativo de controlo interno da empresa”), combinados com o sistema de controlo interno da empresa (doravante designado “sistema normativo de controlo interno da empresa) e métodos de avaliação, com base na supervisão diária e especial do controlo interno, Avaliamos a eficácia do controle interno da empresa em 31 de dezembro de 2021 (data de referência do relatório de avaliação do controle interno).
1,Declaração importante
É responsabilidade do conselho de administração da empresa estabelecer, melhorar e implementar efetivamente o controle interno, avaliar sua eficácia e divulgar fielmente o relatório de avaliação do controle interno de acordo com as disposições do sistema padrão de controle interno da empresa. O Conselho de Supervisores supervisiona o estabelecimento e a execução do controlo interno pelo Conselho de Administração. A gerência é responsável por organizar e liderar a operação diária do controle interno da empresa. O conselho de administração, o conselho de supervisores e os diretores, supervisores e gerentes superiores da empresa garantem que não há registros falsos, declarações enganosas ou grandes omissões no conteúdo deste relatório, e assumem responsabilidades jurídicas individuais e conjuntas pela autenticidade, exatidão e integridade do conteúdo do relatório.
O objetivo do controle interno da empresa é garantir razoavelmente a conformidade legal da operação e gestão, segurança de ativos, autenticidade e integridade dos relatórios financeiros e informações relevantes, melhorar a eficiência e efeito da operação e promover a realização da estratégia de desenvolvimento. Devido às limitações inerentes ao controle interno, ele só pode fornecer garantia razoável para a realização dos objetivos acima. Além disso, como as mudanças nas circunstâncias podem levar a um controle interno inadequado ou à redução do cumprimento das políticas e procedimentos de controle, existe um certo risco de especular a eficácia do controle interno no futuro de acordo com os resultados da avaliação do controle interno.
2,Conclusão da avaliação do controlo interno
De acordo com a identificação de defeitos importantes no controle interno da empresa sobre relatórios financeiros, não há defeitos importantes no controle interno sobre relatórios financeiros na data de referência do relatório de avaliação do controle interno. De acordo com a identificação de defeitos importantes no controle interno da empresa sobre relatórios não financeiros, a empresa não encontrou defeitos importantes no controle interno da empresa sobre relatórios não financeiros na data de referência do relatório de avaliação do controle interno.
Não há impacto entre a data de referência do relatório de avaliação do controlo interno e a data de emissão do relatório de avaliação do controlo interno
3,Avaliação do controlo interno
I) Âmbito de avaliação do controlo interno
A empresa determina as principais unidades, negócios e assuntos incluídos no escopo de avaliação de acordo com o princípio orientado para o risco. As principais unidades incluídas no escopo de avaliação incluem a empresa e suas subsidiárias holding, sendo que o ativo total das unidades incluídas no escopo de avaliação representa 100% do ativo total das demonstrações financeiras consolidadas da empresa e a receita operacional total representa 100% da receita operacional total das demonstrações financeiras consolidadas da empresa; Os principais negócios e assuntos incluídos no escopo da avaliação incluem: Gestão de vendas e cobrança, gestão de produção e compras, gestão de recursos humanos e salariais, gestão de ativos de longo prazo, gestão de fundos, gestão de investimentos estrangeiros, gestão de subsidiárias, governança corporativa, etc; As áreas de foco de alto risco incluem principalmente transações de partes relacionadas, relatórios financeiros, controle sobre subsidiárias holding, garantia externa, investimento externo, vendas e riscos de gestão de contas a receber.
As áreas de foco de alto risco incluem principalmente:
1. Controlo interno das transacções com partes relacionadas
A empresa formulou o sistema de transações de partes relacionadas, que estipula claramente as partes relacionadas e transações de partes relacionadas, a autoridade de aprovação e os procedimentos de tomada de decisão de transações de partes relacionadas, e padroniza o comportamento da transação com partes relacionadas. No processo de operação real, a empresa determinou a lista de pessoas relacionadas da empresa e atualizou-as a tempo; Após a transação, a empresa e suas subsidiárias avaliam cuidadosamente se ela constitui uma transação conectada e, ao mesmo tempo, assinaram contratos de transação para todas as transações conectadas de acordo com os princípios de boa fé, equidade, justiça e abertura. O preço da transação é justo e razoável em relação ao preço de mercado de vendas similares, de modo a proteger os interesses da empresa e dos acionistas minoritários; Para transações diárias conectadas que ocorram frequentemente, o valor deve ser estimado e submetido ao conselho de administração ou à assembleia geral de acionistas para deliberação e divulgação antes da divulgação do relatório anual anterior; Quando o conselho de administração ou a assembleia geral de acionistas é convocada para considerar transações com partes relacionadas, os diretores relacionados ou acionistas relacionados evitam votar.
2. Controlo interno dos relatórios financeiros
A empresa estabeleceu um sistema contábil independente, incluindo sistema contábil, gerenciamento de fundos, gerenciamento de compras, gerenciamento de vendas, gerenciamento de ativos, gerenciamento de despesas, gerenciamento de custos, gerenciamento de contabilidade de transações, regulamentos de gerenciamento de apresentação de demonstrações financeiras, etc., e definiu links de controle interno, como aprovação e autorização. A empresa implementa estritamente o sistema financeiro, fortalece a gestão financeira interna e controla rigorosamente a gestão financeira chave e controle, tais como gestão de fundos, gestão de ativos, reconhecimento de receitas, contabilidade de custos, negócios de compra e vendas, etc. Para o relatório financeiro anual, contrate uma empresa de contabilidade com qualificações relevantes para auditar e emitir um relatório de auditoria.
Através da assembleia de acionistas e da nomeação de diretores, supervisores e gerentes seniores, a empresa implementa o controle e a gestão das subsidiárias holding, integra o trabalho de finanças, investimentos importantes, pessoal e divulgação de informações no sistema unificado de gestão e formula um sistema unificado de gestão. Os departamentos funcionais da sede fornecem orientação profissional, supervisão e apoio para os negócios e gestão relevantes das subsidiárias. A empresa tomou disposições sobre o relatório de informação das subsidiárias, exigindo que as subsidiárias reportem à empresa-mãe e apresentem as informações que tenham um impacto significativo na empresa e as informações que devem ser divulgadas pela CSRC. A empresa obtém regularmente os relatórios financeiros mensais, trimestrais, semestrais e anuais de cada subsidiária holding. Foco na legalidade, conformidade e eficácia das principais atividades econômicas das subsidiárias holding envolvendo grandes contratos, grandes despesas de capital, grande alienação de ativos, garantia, financiamento e grandes perdas, de modo a melhorar a eficiência operacional global e capacidade de resistência ao risco da empresa.
4. Controlo interno da garantia externa
Nos estatutos sociais e no regulamento interno da assembleia geral de acionistas, a sociedade definiu a autoridade de aprovação da assembleia geral de acionistas e do conselho de administração sobre garantias externas, os princípios das garantias externas e os procedimentos de gestão da aprovação. Durante o período de relato, a empresa não dispunha de nenhuma garantia externa, nem tinha nenhuma outra garantia externa anteriormente ocorrida e continuada até o período de relato, e não houve violação de leis, regulamentos e documentos normativos relevantes.
5. Controlo interno do investimento estrangeiro
O conselho de administração da empresa criou um comitê estratégico para estudar e avaliar a viabilidade, risco de investimento, retorno de investimento e outros assuntos da estratégia de desenvolvimento de longo prazo da empresa e grandes projetos de tomada de decisão de investimento. Nos estatutos sociais, no regulamento interno da assembleia geral de acionistas e no sistema de trabalho do comitê de estratégia, a empresa estabeleceu disposições claras sobre a autoridade de aprovação e procedimentos de deliberação de grandes investimentos, pesquisa e avaliação de questões de investimento, etc. Durante o período de relato, o investimento estrangeiro da empresa cumpriu os procedimentos de aprovação, e o investimento principal atende aos requisitos dos interesses da empresa.
6. Controle interno de vendas e recebíveis
A empresa estabeleceu e melhorou o sistema de vendas em linha com suas próprias necessidades de produção, operação e desenvolvimento, adotou estratégias de marketing correspondentes de acordo com as mudanças do ambiente de mercado e requisitos de desenvolvimento empresarial, e constantemente padronizou e melhorou o negócio de vendas da empresa. A empresa continua a melhorar e aperfeiçoar o processo interno de gestão de vendas, fortalecer o compartilhamento de informações e a comunicação entre departamentos da conclusão do contrato de vendas à coleta e entrega, melhorar a precisão da previsão do mercado e melhorar continuamente o nível de marketing da empresa e gestão de marketing.
Além disso, a empresa formulou as medidas para a gestão de contas a receber, estabeleceu oportunamente e melhorou os arquivos dos clientes, reforçou a cobrança de pagamento de mercadorias e efetivamente reduziu o risco de cobrança de vendas.
As unidades, negócios e assuntos acima incluídos no escopo de avaliação e áreas de alto risco abrangem os principais aspectos da operação e gestão da empresa, não havendo grandes omissões.
(2) Base da avaliação de controle interno e padrão de identificação de defeitos de controle interno
A empresa organiza e realiza a avaliação de controle interno de acordo com o sistema padrão de controle interno da empresa.
O conselho de administração da empresa distinguiu o controle interno do relatório financeiro do controle interno do relatório não financeiro de acordo com os requisitos de identificação para defeitos maiores, defeitos importantes e defeitos gerais do sistema padrão de controle interno da empresa, combinados com os fatores como tamanho da empresa, características da indústria, preferência ao risco e tolerância ao risco, e estudou e determinou os padrões específicos de identificação de defeitos de controle interno aplicáveis à empresa, que são consistentes com os anos anteriores.
Os padrões de identificação de defeitos de controle interno determinados pela empresa são os seguintes:
1. Critérios de identificação de defeitos no controle interno de relatórios financeiros.
Os critérios quantitativos para avaliação de defeitos de controle interno no relatório financeiro determinados pela empresa são os seguintes: os critérios quantitativos tomam como indicadores de mensuração o lucro operacional e o ativo total.
Se a perda que pode ser causada ou causada por defeito de controle interno estiver relacionada à demonstração de resultados, ela será mensurada pelo índice de receita operacional. Se a quantidade de erro de relatório financeiro que pode ser causada pelo defeito sozinho ou em combinação com outros defeitos for inferior a 2% da receita operacional, é reconhecido como defeito geral; Se exceder 2% mas menos de 5% da receita operacional, é um defeito importante; Se exceder 5% da receita operacional, é reconhecido como um defeito importante.
As perdas que possam ser causadas ou causadas por defeitos de controle interno relacionados à gestão de ativos devem ser mensuradas pelo índice total de ativos. Se a quantidade de erro de relatório financeiro que pode ser causada pelo defeito sozinho ou em combinação com outros defeitos for inferior a 1% do total de ativos, é reconhecido como defeito geral; Se exceder 1% mas menos de 2,5% do total de ativos, é reconhecido como um defeito importante; Se exceder 2,5% do total de ativos, é reconhecido como um defeito importante.
Os critérios qualitativos para a avaliação de defeitos de controle interno no relatório financeiro determinados pela empresa são os seguintes:
Nas seguintes circunstâncias (incluindo, mas não limitado a), geralmente será reconhecido como um defeito importante no controle interno do relatório financeiro:
(1) Descobrir grandes fraudes de diretores, supervisores e gerentes seniores;
(2) Verifica-se que há uma inexatidão material nas demonstrações financeiras atuais, mas o controle interno não encontra essa inexatidão no processo operacional;
(3) A fiscalização do comitê de auditoria da empresa e das instituições de auditoria interna sobre o controle interno é inválida;
(4) Ambiente de controlo inválido;
(5) A função de avaliação de riscos é inválida;
(6) Uma vez que os principais defeitos detectados e comunicados à administração não sejam corrigidos num prazo razoável;
(7) Sanções regulamentares por erros contabilísticos.
As seguintes situações (incluindo, mas não limitadas a) são identificadas como “defeitos graves” e sinais fortes de “defeitos graves”:
(1) Não selecionar e aplicar políticas contábeis de acordo com as normas contábeis;
(2) Fraude de pessoal em cargos-chave;
(3) A falha na função de supervisão de conformidade e violação de leis e regulamentos podem ter um impacto significativo na confiabilidade do relatório financeiro;
(4) Foi comunicada à gerência, mas após um período razoável de tempo, a gerência ainda não consegue corrigir os defeitos importantes. Defeitos gerais referem-se a outros defeitos de controle que não os defeitos principais acima e defeitos importantes.
2. Critérios de identificação de defeitos no controlo interno dos relatórios não financeiros
Os critérios quantitativos para a avaliação de defeitos de controle interno nos relatórios não financeiros determinados pela empresa são os seguintes: os critérios quantitativos tomam como indicadores de mensuração o lucro operacional e o ativo total.
As perdas que podem ser causadas ou causadas por defeitos de controle interno estão relacionadas à demonstração de resultados, que deve ser mensurada pelo índice de receita operacional. Se a quantidade de erro de relatório financeiro que pode ser causada pelo defeito sozinho ou em combinação com outros defeitos for inferior a 2% da receita operacional, é reconhecido como defeito geral; Se exceder 2% mas menos de 5% da receita operacional, é reconhecido como um defeito importante; Se exceder 5% da receita operacional, é reconhecido como um defeito importante.
As perdas que possam ser causadas ou causadas por defeitos de controle interno relacionados à gestão de ativos devem ser mensuradas pelo índice total de ativos. Se a quantidade de erro de relatório financeiro que pode ser causada pelo defeito sozinho ou em combinação com outros defeitos for inferior a 1% do total de ativos, é reconhecido como defeito geral; Se exceder 1% mas menos de 2,5% do total de ativos, é reconhecido como um defeito importante; Se exceder 2,5% do total de ativos, é reconhecido como um defeito importante.
Os critérios qualitativos para a avaliação de defeitos de controle interno em relatórios não financeiros determinados pela empresa são os seguintes:
A identificação de defeitos de relatórios não financeiros baseia-se principalmente no impacto dos defeitos na eficácia dos processos de negócio e na possibilidade de ocorrência. Se a possibilidade de defeitos for pequena, reduzirá a eficiência ou efeito do trabalho, ou aumentará a incerteza do efeito, ou fará com que se desvie do objetivo esperado, que é um defeito geral; Se a possibilidade de defeitos for alta, reduzirá significativamente a eficiência ou efeito do trabalho, ou aumentará significativamente a incerteza do efeito, ou fará com que se desvie significativamente do objetivo esperado como um defeito importante; Se a possibilidade de defeitos for alta, reduzirá seriamente a eficiência ou efeito do trabalho, ou aumentará seriamente a incerteza do efeito, ou fará com que se desvie seriamente do objetivo esperado, que é um defeito importante.
III) Identificação e rectificação de defeitos de controlo interno
1. Identificação e retificação de defeitos de controle interno nos relatórios financeiros: de acordo com as normas de identificação acima de defeitos de controle interno nos relatórios financeiros, a empresa não apresentou defeitos importantes e importantes no controle interno dos relatórios financeiros durante o período de relato.
2. Identificação e retificação de defeitos de controle interno em relatórios não financeiros: de acordo com as normas de identificação acima mencionadas de defeitos de controle interno em relatórios não financeiros, não foram encontrados defeitos importantes e defeitos importantes no controle interno da empresa sobre relatórios não financeiros durante o período de relato.
4,Descrição de outras questões importantes relacionadas com o controlo interno
A empresa não tem explicação de outros assuntos importantes relacionados ao controle interno.
Em 2022, a empresa continuará a melhorar o sistema de controle interno, padronizar a implementação do sistema de controle interno, fortalecer a supervisão e inspeção do controle interno, melhorar continuamente o nível de gerenciamento de riscos da empresa e promover o desenvolvimento saudável e sustentável da empresa.
Tongyu Communication Inc(002792) Conselho de Administração 28 de Abril de 2002
