Código de títulos: Kaiyuan Education Technology Group Co.Ltd(300338) abreviatura de títulos: Kaiyuan Education Technology Group Co.Ltd(300338) Anúncio n.o: 2022016
Kaiyuan Education Technology Group Co.Ltd(300338)
Sobre a provisão para imparidade de ativos e imparidade de crédito em 2021
E anúncio de cancelamento de dívidas ruins e aposentadoria de ativos
A empresa e todos os membros do conselho de administração garantem que o conteúdo do anúncio é verdadeiro, preciso e completo, sem registros falsos, declarações enganosas ou omissões importantes.
Kaiyuan Education Technology Group Co.Ltd(300338) (doravante referida como “a empresa”) foi criada em 28 de abril de 2022
Na 23ª Reunião do 4º Conselho de Administração e na 21ª Reunião do 4º Conselho de Supervisores, a proposta sobre a provisão para imparidade de ativos, provisão para imparidade de crédito, cancelamento de dívidas ruins e sucata de ativos em 2021 foi considerada e adotada.
Provisão para – 122700 yuan, provisão para imparidade de ativos contratuais 6400 yuan e provisão para imparidade de goodwill 562324 milhões yuan;
A provisão total para imparidade de crédito é de -6,3597 milhões de yuans; A perda total da alienação de sucata de ativos foi de 194206 milhões de yuans, e o cancelamento da dívida ruim foi de 1,8893 milhões de yuans. Os detalhes são anunciados da seguinte forma: I. visão geral da provisão para imparidade de ativos desta vez
De acordo com as normas contabilísticas das Empresas Empresariais n.º 8 – imparidade patrimonial e as disposições pertinentes das políticas contabilísticas da empresa, com base no princípio da prudência, a empresa realizou, no final de 2021, no âmbito das demonstrações consolidadas, um teste de imparidade sobre o inventário, investimento de capital próprio de longo prazo, outros investimentos em instrumentos patrimoniais, ativos imobilizados, construção em curso, ativos intangíveis, goodwill e outros ativos, tendo julgado existirem sinais de possível imparidade, e determinado os itens do ativo para os quais deverá ser feita provisão para imparidade patrimonial.
Os itens de ativos para os quais a provisão para imparidade de ativos é feita desta vez incluem principalmente estoques, outros instrumentos de capital próprio e goodwill.A provisão para imparidade de ativos é de 561161 milhões de yuans no total, especificamente:
Unidade: Yuan
Aumento no período atual diminuição no período atual
O saldo inicial do projeto é consolidado, a subsidiária é cancelada, transferida de volta e o saldo final é transferido para fora ou aprovado
pino
1,Reservas de preços em queda de existências
Auxílios pedagógicos 442782837579461303024232005987
Subtotal 442782837579461303024232005987
2,Provisão para imparidade dos activos contratuais
Acumulados por carteira: 51246546439415768595
Subtotal 51246546439415768595
3,Provisão para imparidade do goodwill
Shanghai Hengqi educação e treinamento Co., Ltd. 83127509467355598114586683490612 Zhongda talentos (Pequim)
Guangzhou tração Departamento de Educação de Rede Tecnologia de Educação Co., Ltd
2197103372 filial da Technology Co., Ltd
Shanghai Tianhu educação e treinamento 250998882120672583244577247145 Co., Ltd
Total 971866807135623239469102809920182
Total 97236083650562464135613030242102847694764
(I) em 2021, a empresa fez provisão para estoque de queda de preço -122700 yuan
1. Método de retirada das reservas de preços em queda do inventário
Na data do balanço, os estoques são medidos pelo menor custo e valor realizável líquido, e as reservas de preço em queda do estoque são retiradas de acordo com a diferença entre o custo da categoria de estoque e o valor realizável líquido. Para o inventário directamente utilizado para venda, o seu valor realizável líquido será determinado pelo montante do preço de venda estimado do inventário menos as despesas de venda estimadas e os impostos relevantes no processo normal de produção e operação; Para estoques que precisam ser processados, o valor realizável líquido é determinado pelo preço de venda estimado dos produtos acabados menos o custo estimado a ser incorrido no momento da conclusão, despesas de venda estimadas e impostos relevantes no processo normal de produção e operação; Na data do balanço, se houver um acordo de preço contratual para uma parte do mesmo inventário e não houver preço contratual para outras partes, o valor realizável líquido será determinado respectivamente, e comparado com seu custo correspondente para determinar a quantidade de reservas de preço decrescente do inventário retiradas ou revertidas respectivamente.
2. Em 2021, a empresa fez provisão para estoque de queda de preço de 7600 yuan e transferiu para fora 130300 yuan. Determinável
Base específica do valor realizável líquido e razões para a anulação das reservas de preços em queda do inventário no período atual:
Este item determina o valor realizável líquido e é amortizado no período atual
O objetivo é especificamente baseado nas razões para a queda do estoque reservas de preços
O valor realizável líquido dos materiais didáticos e auxiliares é calculado de acordo com o preço de mercado menos as reservas estimadas de preços decrescentes do inventário no início do período
O valor após as despesas de venda de materiais e impostos relevantes é determinado como o consumo de estoque
conjunto
(II) em 2021, a empresa fez provisão para imparidade do goodwill de 56239469 yuan
1. Método de retirada da provisão para imparidade do goodwill
Para ativos de longo prazo, tais como investimento de capital de longo prazo, ativos imobilizados, construção em andamento, ativos de direito de uso e ativos intangíveis com vida útil limitada, se houver sinais de imparidade na data do balanço, o montante recuperável deve ser estimado. Para o goodwill formado pela combinação de negócios e ativos intangíveis com vida útil incerta, quer existam sinais de imparidade ou não, deve ser realizado anualmente um teste de imparidade. O goodwill é testado quanto à imparidade em combinação com seu grupo de ativos relacionado ou combinação de grupos de ativos.
Se o valor recuperável dos ativos de longo prazo acima for inferior ao seu valor contabilístico, a provisão de imparidade de ativos deve ser reconhecida de acordo com a diferença e incluída nos lucros e prejuízos correntes.
2. Impacto da provisão para imparidade do goodwill na empresa
Em 31 de dezembro de 2021, o valor original do goodwill da empresa era de 141422595889 yuan, e a provisão acumulada para imparidade do goodwill foi de 102809920182 yuan. Durante o período de relatório, a empresa fez uma provisão total para imparidade do goodwill de 5623239469 yuan. A perda acima por imparidade será incluída nos lucros e prejuízos da empresa em 2021, e o lucro da empresa em 2021 será reduzido em conformidade, resultando em uma diminuição correspondente de 5623239469 yuan no lucro líquido atribuível aos acionistas da empresa-mãe na demonstração consolidada de 2021. Após a retirada, o valor contábil do goodwill é 38612675707 yuan. A provisão para imparidade do goodwill será refletida no relatório anual de 2021 da empresa. 2,Visão geral das provisões para imparidade de crédito
I) Demonstração de provisões para imparidade de crédito
Com base na perda de crédito esperada, a empresa assume compromissos de empréstimo que não sejam ativos financeiros mensurados pelo custo amortizado, investimentos em instrumentos de dívida mensurados pelo justo valor com variações incluídas em outro rendimento integral, ativos contratuais, recebíveis por locação financeira e passivos financeiros classificados como passivos financeiros mensurados pelo justo valor com variações incluídas nos lucros e perdas correntes Para passivos financeiros não mensurados pelo justo valor e cujas variações estejam incluídas nos lucros e perdas correntes, ou contratos de garantia financeira que não sejam passivos financeiros formados pela transferência de ativos financeiros que não preencham as condições de desreconhecimento ou continuem envolvidos nos ativos financeiros transferidos, deve ser realizado o tratamento por imparidade e devem ser reconhecidas reservas de perdas.
A perda de crédito esperada refere-se ao valor médio ponderado da perda de crédito de instrumentos financeiros ponderado pelo risco de incumprimento. Perda de crédito refere-se à diferença entre todos os fluxos de caixa contratuais a receber de acordo com o contrato e todos os fluxos de caixa esperados a serem recebidos pela empresa descontados à taxa de juro efetiva original, ou seja, o valor presente de todas as carências de caixa. Entre eles, os ativos financeiros adquiridos ou originados pela empresa com imparidade de crédito devem ser descontados de acordo com a taxa de juros real ajustada pelo crédito dos ativos financeiros.
Para os ativos financeiros adquiridos ou originados com imparidade de crédito, a empresa só reconhecerá as variações cumulativas da perda de crédito esperada em toda a duração após o reconhecimento inicial como reservas de perdas na data do balanço.
Para os créditos e ativos contratuais formados pelas transações regulamentadas pelas normas contábeis das Empresas Empresariais nº 14 – receita e excluindo as principais componentes de financiamento ou a empresa não considera as componentes de financiamento no contrato de não mais de um ano, a empresa utiliza o método de mensuração simplificado para mensurar as reservas de perdas de acordo com o valor equivalente à perda de crédito esperada em toda a duração.
Para ativos financeiros diferentes dos métodos de mensuração acima mencionados, a empresa avalia se seu risco de crédito aumentou significativamente desde o reconhecimento inicial em cada data do balanço. Se o risco de crédito tiver aumentado significativamente desde o reconhecimento inicial, a empresa mede a reserva de perdas de acordo com o montante da perda de crédito esperada em toda a duração; Se o risco de crédito não aumentar significativamente após o reconhecimento inicial, a empresa deve medir a provisão para perdas de acordo com o montante da perda de crédito esperada do instrumento financeiro nos próximos 12 meses.
A empresa utiliza as informações razoáveis e baseadas disponíveis, incluindo informações prospectivas, para determinar se o risco de crédito dos instrumentos financeiros aumentou significativamente desde o reconhecimento inicial, comparando o risco de incumprimento dos instrumentos financeiros na data do balanço com o risco de incumprimento na data do reconhecimento inicial.
Na data do balanço, se a empresa julgar que o instrumento financeiro tem apenas baixo risco de crédito, presume-se que o risco de crédito do instrumento financeiro não aumentou significativamente desde o reconhecimento inicial.
A empresa avalia o risco de crédito esperado e mede a perda de crédito esperada com base em um único instrumento financeiro ou combinação de instrumentos financeiros. Quando baseada na combinação de instrumentos financeiros, a empresa divide os instrumentos financeiros em diferentes combinações com base nas características de risco comuns.
A empresa mede novamente a perda de crédito esperada em cada data do balanço, e o valor de aumento ou reversão da provisão para perdas formada por ela deve ser incluído no lucro atual como perda ou ganho por imparidade. Para os activos financeiros mensurados ao custo amortizado, as reservas para perdas devem compensar o valor contabilístico dos activos financeiros enumerados no balanço; Para o investimento em direitos do credor mensurado pelo justo valor e cujas alterações estão incluídas em outro rendimento integral, a empresa reconhece suas reservas de perdas em outro rendimento integral e não deduz o valor contábil do ativo financeiro.
(2) Instrumentos financeiros para avaliar o risco de crédito esperado e medir a perda de crédito esperada por carteira
A base para determinar a carteira de projetos e o método de mensuração da perda de crédito esperada
Com referência à experiência de perda de crédito histórica, combinada com o estado pré-envelhecimento de outros créditos – combinação de envelhecimento e previsão de condições económicas futuras, através da exposição ao risco de incumprimento e da perda de crédito esperada nos próximos 12 meses ou na totalidade da duração
A base para determinar a carteira de projetos e o método de mensuração da perda de crédito esperada
Taxa de perda, calcular a perda de crédito esperada
Referir perdas de crédito históricas
