Código dos títulos: Kaiyuan Education Technology Group Co.Ltd(300338) abreviatura dos títulos: Kaiyuan Education Technology Group Co.Ltd(300338) Anúncio n.o: 2022022 Kaiyuan Education Technology Group Co.Ltd(300338)
Anúncio sobre a provisão para imparidade do goodwill
A empresa e todos os membros do conselho de administração garantem que o conteúdo do anúncio é verdadeiro, preciso e completo, sem registros falsos, declarações enganosas ou omissões importantes.
Kaiyuan Education Technology Group Co.Ltd(300338) (doravante referida como “a empresa”) deliberaram e adotaram a proposta de retirada da provisão para imparidade do goodwill na 23ª Reunião do Quarto Conselho de Administração realizada em 28 de abril de 2022. Em 2021, a empresa planeja retirar a provisão para imparidade do goodwill de ativos de 562324 milhões de yuans. Agora, os assuntos relevantes são anunciados da seguinte forma: I. visão geral da retirada da provisão para imparidade do goodwill
1. Formação de goodwill relacionada com imparidade
(1) Aquisição de 100% de capital próprio da Shanghai Hengqi Education Co., Ltd. De acordo com o relatório de avaliação (Kaiyuan pingbao Zi [2016] No. 1-071) emitido pela Kaiyuan Assets Appraisal Co., Ltd. com 31 de março de 2016 como a data base de avaliação, o valor de avaliação de 100% equity da educação Hengqi determinado pelo método de renda é 1209193800 yuan. O valor da transação da compra da empresa de 100% do patrimônio líquido da educação Hengqi é de 119999900 yuan, e a diferença entre o justo valor dos ativos líquidos identificáveis de 131743600 yuan na data de aquisição da Educação Hengqi (1 de março de 2017) desfrutado pela empresa de instrumentos Kaiyuan é de 1068256300 yuan. O goodwill original na declaração da empresa de educação Hengqi na data de aquisição era de 37,154 milhões de yuans. Em 1 de abril de 2017, a Hengqi education adquiriu suas subsidiárias Tianshui filial e Xinjiang terceira filial, adicionando 4,9056 milhões de yuans de goodwill. Considerando que os ativos da educação Hengqi e suas subsidiárias não podem ser separados, a empresa toma a própria educação Hengqi e seus campi diretamente subordinados como um grupo de ativos unificado, e o goodwill do grupo de ativos de educação Hengqi é RMB 1110315900.
(2) A empresa adquiriu 70% de participação da Zhongda Yingcai (Beijing) Online Education Technology Co., Ltd. (doravante referida como “Zhongda Yingcai”). De acordo com o relatório de avaliação (Kaiyuan pingbao Zi [2016] No. 1-068) emitido pela Kaiyuan Assets Appraisal Co., Ltd. com 31 de março de 2016 como a data base de avaliação, o valor de avaliação do patrimônio líquido de 100% de Zhongda Yingcai determinado pelo método de renda é 261162300 yuan. O valor da transação da compra da empresa de 70% de capital próprio de talentos CUHK
É de 182 milhões de yuans, e a diferença entre o justo valor de ativos líquidos identificáveis de 168132 milhões de yuans na data de aquisição de talentos Zhongda (1 de março de 2017) desfrutados pela empresa de instrumentos Kaiyuan é reconhecida como goodwill de 1651868 milhões de yuans.
(3) A empresa adquiriu 56% de capital próprio da Shanghai Tianhu education and training Co., Ltd. (doravante referida como “Tianhu education”). De acordo com o relatório de avaliação (Kaiyuan pingbao Zi [2017] No. 1-112) emitido pela Kaiyuan Assets Appraisal Co., Ltd. com 30 de junho de 2017 como a data base de avaliação, o valor de avaliação de 100% equity da educação Tianhu determinado pelo método de renda é RMB 211234100. O valor da transação da compra da empresa do patrimônio líquido de 56% da educação Tianhu é de 117,6 milhões de yuans, e a diferença entre a participação do justo valor de 5,7332 milhões de yuans de ativos líquidos identificáveis da educação Tianhu desfrutada pela empresa de instrumentos Kaiyuan na data de referência é reconhecida como goodwill, ou seja, 1118668 milhões de yuans. Em 1 de janeiro de 2018, a Tianhu Education adquiriu sua subsidiária Xuhui Branch, adicionando um goodwill de 4,8855 milhões de yuans. Considerando que os ativos da educação Tianhu e suas subsidiárias não podem ser separados, a empresa considera a própria Tianhu e seus campi diretamente subordinados como um grupo de ativos unificados, e o goodwill do grupo de ativos de educação Tianhu é de 1167522 milhões de yuans.
2. Composição da unidade de balanço do livro de goodwill acima: Yuan
Projeto Shanghai Hengqi educação e treinamento CUHK (Pequim) educação e treinamento on-line Shanghai Tianhu educação e treinamento
Grupo de ativos Co., Ltd. grupo de ativos de Educação Technology Co., Ltd. grupo de ativos de Co., Ltd.
Saldo contabilístico do goodwill 111031586572165186811951167524750
3. Razões para retirar a provisão de imparidade do goodwill
Devido ao impacto regional contínuo e repetido da epidemia de covid-19 em 2021, à intensificação da concorrência no mercado de educação profissional e ao funcionamento real do setor de educação profissional da empresa, a empresa julgou que cada subsidiária do setor de educação adquirida apresentava sinais de provisão de comprometimento do goodwill.
A fim de refletir verdadeiramente o valor dos ativos e o status financeiro da empresa, de acordo com as disposições relevantes das dicas de risco de supervisão contábil nº 8 – imparidade do goodwill, padrões contábeis para empresas de negócios e políticas contábeis da empresa, de acordo com o princípio de prudência e em combinação com a situação real, a empresa contratou Kaiyuan Asset Appraisal Co., Ltd. para fornecer treinamento para a educação Hengqi, talentos Zhongda O valor recuperável dos grupos de ativos relacionados ao goodwill da educação Tianhu a partir da data de referência de 31 de dezembro de 2021 foi avaliado, e os relatórios de avaliação de Kaiyuan pingbao Zi [2022] No. 0346, Kaiyuan pingbao Zi [2022] No. 0315 e Kaiyuan pingbao Zi [2021] No. 0365 foram emitidos. Os valores atuais do fluxo de caixa futuro estimados dos grupos de ativos relacionados da educação Hengqi, Zhongda Yingcai e educação Tianhu na data de referência da avaliação são 359,87 milhões de yuans, 119,6 milhões de yuans e 162,85 milhões de yuans. Com base nos resultados da avaliação acima, as reservas de imparidade de goodwill dos grupos de ativos relacionados à educação Hengqi e educação Tianhu a serem acumuladas pela empresa em 2021 são 355598 milhões de yuans e 369153 milhões de yuans respectivamente, dos quais as perdas de imparidade de goodwill atribuíveis à empresa devem ser reconhecidas são 355598 milhões de yuans e 206726 milhões de yuans respectivamente
4. Teste de imparidade do goodwill
① Informações relacionadas ao grupo de ativos ou combinação de grupo de ativos onde o goodwill está localizado unidade: Yuan
Grupo de ativos do projeto do grupo de ativos da empresa de educação Hengqi do grupo de ativos da empresa Zhongda Yingcai da empresa Shanghai Tianhu
Balanço do livro de goodwill ① 111031586572165186811951167524750
Saldo de provisões para imparidade do goodwill ② 8312750946793520790532509988821
Valor contabilístico do goodwill ① = ① – 2790407710571666021429165235929
②
Não confirmado atribuível a acções minoritárias 30714009186817396738
Valor do goodwill da East Equity ①
Valor contabilístico ajustado do goodwill 27904077105102380030 Sinotrans Limited(601598) 2632667
Valor ⑤ = ① + ①
Valor contabilístico do grupo de activos ⑥ 1163890404011079169673993900055
Activos incluindo goodwill global 395429811451134592 Maiquer Group Co.Ltd(002719) 976532722
Valor contabilístico do grupo Η = ⑤ + ⑥
359870 Ping An Bank Co.Ltd(000001) 196 Ping An Bank Co.Ltd(000001) 6285000000 do grupo de ativos incluindo goodwill
Montante recuperável Η
Perda por imparidade ⑨ = ① – 3555981145 0,003691532722
Incluindo: goodwill a ser reconhecido menos 3555981145 0,003691532722
Valor da perda ⑩ = se (⑨ ⑤, ⑤, ⑨)
A participação acionária da empresa é de 100,00%, 70,00%, 56,00%
(11)
Goodwill a ser reconhecido pela empresa menos 3555981145 0, Zhejiang Jingxing Paper Joint Stock Co.Ltd(002067) 258324
Perda de valor (12) = (11) × ⑩
② Processo, método e conclusão do teste de imparidade do goodwill
O valor recuperável do goodwill é calculado de acordo com o valor atual do fluxo de caixa futuro estimado. O fluxo de caixa estimado é baseado na previsão de fluxo de caixa para o período 20222026 aprovada pela empresa. A taxa de desconto utilizada na previsão de fluxo de caixa é de 15,04% (2020: 14,25%), 15,36% (2020: 15,36%) para Zhongda Yingcai e 14,72% (2020: 14,92%) para a educação Tianhu, O fluxo de caixa após o período previsto é consistente com o do quinto ano.
Outros dados principais utilizados no teste de imparidade incluem: preço de venda estimado, volume de vendas, custo operacional e outras despesas relacionadas. A empresa determina os principais dados acima com base na experiência histórica e previsão de desenvolvimento do mercado. A taxa de desconto adotada pela empresa é a taxa de juros pré-impostos que reflete o valor temporal do dinheiro no mercado atual e os riscos específicos dos grupos de ativos relevantes.
De acordo com o relatório de avaliação (Kaiyuan pingbao Zi [2022] No. 0346) emitido pela Kaiyuan Asset Appraisal Co., Ltd. contratado pela empresa, a quantidade recuperável da carteira de ativos do grupo de educação Hengqi incluindo o goodwill é 35987000000 yuan, que é menor do que o valor contábil de 39542981145 yuan. Neste período, a perda por imparidade do goodwill deve ser reconhecida como 35559881145 yuan, Entre eles, a perda por imparidade do goodwill atribuível à empresa deve ser reconhecida é 3555981145 yuan.
De acordo com o relatório de avaliação emitido pela Kaiyuan Asset Appraisal Co., Ltd. (Kaiyuan pingbao Zi [2022] No. 0315), a quantia recuperável do grupo de ativos Zhongda Yingcai incluindo o goodwill é 119 Shanghai Pudong Development Bank Co.Ltd(600000) yuan, o valor contábil é 11345920027 yuan, e não há perda por imparidade do goodwill.
De acordo com o relatório de avaliação (Kaiyuan pingbao Zi [2022] No. 0365) emitido pela Kaiyuan Asset Appraisal Co., Ltd. contratado pela empresa, a quantidade recuperável da carteira de ativos do grupo de educação Tianhu, incluindo o goodwill, é 16285000000 yuan, que é menor do que o valor contábil de 19976532722 yuan. A perda de imparidade do goodwill de 3691532722 yuan deve ser reconhecida no período atual, incluindo 2067258324 yuan de perda de imparidade do goodwill atribuível à empresa. 2,Impacto da provisão para imparidade do goodwill na empresa
Em 31 de dezembro de 2021, o valor original do goodwill da empresa era de 141422595889 yuan, e a provisão acumulada para imparidade do goodwill foi de 102809920182 yuan. Durante o período de relatório, a empresa fez uma provisão total para imparidade do goodwill de 5623239469 yuan. A perda acima por imparidade será incluída nos lucros e prejuízos da empresa em 2021, e o lucro da empresa em 2021 será reduzido em conformidade, resultando em uma diminuição correspondente de 5623239469 yuan no lucro líquido atribuível aos acionistas da empresa-mãe na demonstração consolidada de 2021. Após a retirada, o valor contábil do goodwill é 38612675707 yuan. A provisão para imparidade do goodwill será refletida no relatório anual de 2021 da empresa. 3,Explicação sobre a racionalidade da provisão para imparidade do goodwill desta vez
A provisão para a imparidade do goodwill é feita com base no princípio da prudência e na situação real da empresa, de acordo com as disposições pertinentes das normas contabilísticas para as empresas empresariais e as políticas contabilísticas relevantes da empresa, sendo suficiente e razoável. Após a provisão para imparidade do goodwill ser feita, as demonstrações financeiras de 2021 da empresa podem refletir de forma mais justa a posição financeira, o valor dos ativos e os resultados operacionais da empresa em 31 de dezembro de 2021.
4,Procedimentos de revisão e aprovação e pareceres pertinentes
I) Pareceres do Conselho de Administração
Em 28 de abril de 2022, a empresa realizou a 23ª Reunião do Quarto Conselho de Administração, deliberau e aprovou a proposta sobre a retirada da provisão para imparidade de goodwill e concordou em retirar a imparidade de goodwill acima de 562324 milhões de yuans individualmente. Este assunto deve ser submetido à assembleia geral anual de 2021 dos acionistas da empresa para deliberação e votação.
II) Pareceres de directores independentes
A provisão da empresa para imparidade do goodwill é feita com base no princípio da prudência, que atende aos requisitos das leis, regulamentos e normas regulamentares relevantes e à situação real dos ativos da empresa, podendo, após a provisão para imparidade ser feita, refletir de forma mais justa a situação financeira da empresa e os resultados operacionais. O procedimento de decisão de retirada da provisão de imparidade de goodwill desta vez está em conformidade com as disposições das leis, regulamentos e estatutos relevantes. Portanto, acorda-se retirar a provisão para imparidade do goodwill desta vez e submetê-la à empresa em 2021
