catálogo
1,Relatório de auditoria Página 1-6 II. Demonstrações financeiras Página 7-14
I) Balanço consolidado Página 7
II) Balanço da empresa-mãe Página 8
III) Demonstração consolidada dos resultados Página 9
IV) Demonstração de resultados da empresa-mãe Página 10
V) Demonstração consolidada dos fluxos de caixa Página 11
VI) Demonstração dos fluxos de caixa da empresa-mãe Página 12
(VII) demonstração consolidada das variações do capital próprio do proprietário Página 13
VIII) Demonstração das variações do capital próprio da empresa-mãe Página 14 III. notas às demonstrações financeiras Página 15-95
Relatório de auditoria
TJS [2022] N.o 2-297
Todos os accionistas:
1,Parecer de auditoria
Auditámos as demonstrações financeiras da Kaiyuan Education Technology Group Co.Ltd(300338) (doravante denominada Kaiyuan Education Technology Group Co.Ltd(300338) ), incluindo o balanço consolidado e da empresa-mãe em 31 de dezembro de 2021, a demonstração de resultados consolidada e da empresa-mãe, a demonstração de fluxo de caixa consolidada e da empresa-mãe, a demonstração consolidada e da empresa-mãe de alterações no patrimônio próprio do proprietário e as notas às demonstrações financeiras relevantes em 2021.
Em nossa opinião, as demonstrações financeiras anexas são preparadas de acordo com as disposições das normas contábeis para empresas empresariais em todos os aspectos relevantes e refletem de forma justa a posição financeira consolidada e da empresa-mãe da empresa Kaiyuan Education Technology Group Co.Ltd(300338) em 31 de dezembro de 2021, bem como os resultados operacionais consolidados e da empresa-mãe e o fluxo de caixa em 2021.
2,Base para a elaboração de pareceres de auditoria
Realizamos nossa auditoria de acordo com as normas de auditoria para contadores públicos certificados chineses. As “responsabilidades dos contadores públicos certificados para a auditoria das demonstrações financeiras” no relatório de auditoria expõem ainda mais as nossas responsabilidades ao abrigo destas normas. De acordo com o código de ética profissional para contadores públicos certificados chineses, somos independentes da empresa Kaiyuan Education Technology Group Co.Ltd(300338) e cumprimos outras responsabilidades em termos de ética profissional. Acreditamos que as provas de auditoria que obtivemos são suficientes e adequadas, o que constitui uma base para o nosso parecer de auditoria.
3,Incertezas significativas relacionadas com a continuidade da empresa
Lembramos aos usuários das demonstrações financeiras que, conforme indicado na Nota 2 (II) das demonstrações financeiras, os lucros líquidos da empresa Kaiyuan Education Technology Group Co.Ltd(300338) de 2019 a 2021 foram de -622611600 yuan, -786124100 yuan e -461674900 yuan respectivamente. A empresa continuou a sofrer enormes perdas, e a operação da empresa foi muito afetada pela epidemia; Em 31 de dezembro de 2021, o valor contábil do goodwill da empresa era de 386126800 yuans, os passivos correntes eram maiores do que os ativos correntes em 810304800 yuans, o saldo de fundos monetários disponíveis no livro era de 290539 milhões de yuans e o saldo de empréstimos bancários devidos dentro de um ano era de 575387 milhões de yuans. Os assuntos ou circunstâncias acima indicam que existem grandes incertezas que podem levar a grandes dúvidas sobre a capacidade de operação sustentável da empresa Kaiyuan Education Technology Group Co.Ltd(300338) . Esta questão não afecta o parecer de auditoria emitido.
4,Questões essenciais de auditoria
Os principais assuntos de auditoria são os assuntos mais importantes que consideramos para auditar as demonstrações financeiras atuais de acordo com nosso julgamento profissional. A resposta a estas questões baseia-se na auditoria global das demonstrações financeiras e na formação de pareceres de auditoria, não expressaremos opiniões separadas sobre estas questões. Além dos assuntos descritos na seção “incertezas significativas relacionadas à continuidade da empresa”, determinamos que os seguintes assuntos são assuntos-chave de auditoria que precisam ser comunicados no relatório de auditoria.
(1) Importância do goodwill
1. Descrição do evento
Ver notas III (XVII) e V (I) 18 às demonstrações financeiras para divulgação de informações relevantes.
Em 31 de dezembro de 2021, o valor contabilístico original do goodwill da empresa Kaiyuan Education Technology Group Co.Ltd(300338) era de RMB 14142600, a provisão para imparidade era de RMB 1028099200 e o valor contabilístico era de RMB 386126800. The management of Kaiyuan Education Technology Group Co.Ltd(300338) company (hereinafter referred to as the management) shall conduct impairment test on goodwill when there are signs of impairment in the asset group or combination of asset groups related to goodwill and at the end of each year. A administração deve realizar um teste de imparidade do goodwill em combinação com o seu grupo de ativos ou combinação de grupos de ativos relacionados, e o montante recuperável do grupo de ativos relevante ou combinação de grupos de ativos deve ser calculado e determinado de acordo com o valor presente do fluxo de caixa futuro estimado. Os principais pressupostos utilizados no teste de imparidade incluem: taxa de crescimento do rendimento no período de previsão detalhada, taxa de crescimento no período de previsão sustentável, margem de lucro bruta, taxa de desconto, etc.
Como a quantidade de goodwill é significativa e o teste de imparidade de goodwill envolve julgamento significativo da gerência, determinamos a imparidade do goodwill como um evento chave de auditoria.
2. Resposta da auditoria
Para imparidade do goodwill, os nossos procedimentos de auditoria incluem principalmente:
(1) Revisar a previsão da gerência do valor presente do fluxo de caixa futuro e dos resultados operacionais reais nos anos anteriores, e avaliar a precisão da previsão passada da gerência;
(2) Compreender e avaliar a competência, qualidade profissional e objetividade dos especialistas externos de avaliação empregados pela administração; (3) Avaliar a racionalidade e a coerência dos métodos utilizados pela administração no teste de imparidade;
(4) Avaliar a racionalidade dos principais pressupostos adotados pela administração no teste de imparidade e analisar se os pressupostos relevantes são consistentes com o ambiente econômico global, as condições do setor, as condições de negócios, a experiência histórica e outros pressupostos utilizados pela administração relacionados com as demonstrações financeiras;
(5) Testar a exactidão, a exaustividade e a pertinência dos dados utilizados pela direcção no teste de imparidade e rever a consistência interna das informações relevantes no teste de imparidade;
(6) Testar se o cálculo do valor presente do fluxo de caixa futuro estimado pela administração é preciso;
(7) Verificar se a informação relacionada com a imparidade do goodwill foi devidamente apresentada nas demonstrações financeiras.
(2) Reconhecimento das receitas
1. Descrição do evento
Ver notas III (XXI), V (II) 1 e XIV (I) às demonstrações financeiras para divulgação de informações relevantes.
A receita operacional da empresa Kaiyuan Education Technology Group Co.Ltd(300338) vem principalmente da educação e treinamento e negócios intermediários acadêmicos. Em 2021, Kaiyuan Education Technology Group Co.Ltd(300338) receita operacional da empresa era 930830600 yuan, dos quais a receita operacional do negócio de educação e treinamento foi 720976100 yuan, representando 77,46% da receita operacional, e a receita operacional do negócio intermediário acadêmico foi 164042400 yuan, representando 17,62% da receita operacional, representando 95,08% da receita operacional.
Os serviços de educação e formação prestados pela empresa Kaiyuan Education Technology Group Co.Ltd(300338) pertencem à obrigação de desempenho a ser realizado dentro de um determinado período de tempo. As propinas são cobradas de acordo com o tipo de cursos acordados no contrato, e a receita é reconhecida de acordo com o progresso do desempenho durante o período de prestação de serviços aos alunos de acordo com o valor esperado de nenhum reembolso O serviço intermediário acadêmico fornecido pela empresa Kaiyuan Education Technology Group Co.Ltd(300338) pertence à obrigação de desempenho cumprida em determinado momento. De acordo com o período de coleta e a proporção de compartilhamento acordado ou proporção de desconto de comissão acordado no contrato, o valor do rendimento é reconhecido pelo justo valor quando o aluno confirma o status de admissão.
Como a receita operacional é um dos principais indicadores de desempenho da empresa Kaiyuan Education Technology Group Co.Ltd(300338) , pode haver riscos inerentes de que a gestão possa atingir metas ou expectativas específicas através do reconhecimento inadequado da receita. Ao mesmo tempo, o reconhecimento de receitas envolve sistemas de informação complexos e grandes julgamentos de gestão. Portanto, identificamos o reconhecimento de receita como um assunto chave de auditoria.
2. Resposta da auditoria
Para reconhecimento de receitas, nossos procedimentos de auditoria incluem principalmente:
(1) Compreender os principais controles internos relacionados ao reconhecimento de receitas, avaliar a concepção desses controles, determinar se eles são implementados e testar a eficácia da operação dos controles internos relevantes;
(2) Compreender as políticas de reconhecimento de receita de empresas listadas comparáveis no mesmo setor, discutir as características comerciais da empresa Kaiyuan Education Technology Group Co.Ltd(300338) com a gerência, verificar os principais contratos comerciais, entender os termos ou condições contratuais relacionados à receita e avaliar a adequação das políticas de reconhecimento de receita;
(3) Analisar a renda e a margem bruta de lucro do período atual e avaliar a racionalidade geral da renda;
(4) Selecionar amostras das receitas confirmadas nesse período, verificar as informações cadastrais, recibos de cobrança e registros de transferência bancária, e verificar junto ao sistema empresarial a autenticidade do registro e cobrança;
(5) Obter informações dos alunos e implementar procedimentos de análise, comparar e analisar as informações não financeiras com informações financeiras, e verificar a autenticidade da renda a partir dos aspectos da idade do aluno, região e registros de aprendizagem;
(6) Implementar o procedimento de inquérito telefónico, verificando o nome dos formandos, o horário de inscrição, o curso de inscrição, o montante da recolha e o método de recolha através de inquérito telefónico para determinar a autenticidade dos formandos e o horário de aula;
(7) Implementar o procedimento de visita no local, selecionar um certo tamanho de amostra para visitar o campus, entender a situação de coleta, a operação do sistema de gerenciamento de horas de aula e verificar o formulário de inscrição do aluno; Entender o custo do aluguel do site das lojas e o nível salarial dos professores, e verificar com os dados reais do livro para provar a racionalidade da renda;
(8) Implementar o procedimento de confirmação de carta e enviar cartas a faculdades cooperativas e terceiros com alto rendimento acadêmico este ano, incluindo o saldo final, o desconto e o valor de participação no período de referência, etc; Confirmar a autenticidade da transação confirmando o valor do empréstimo e o valor real recebido dos parceiros que concedem empréstimos aos estagiários;
(9) Obter a lista de admissão de negócios intermediários acadêmicos, selecionar alguns alunos, verificar o aviso de admissão e verificar se os alunos estão admitidos e atendem às condições para confirmação de renda;
(10) Realizar um teste de corte sobre o lucro operacional reconhecido antes e depois da data do balanço para avaliar se o lucro operacional é reconhecido em um período adequado;
(11) Verificar se as informações relacionadas ao lucro operacional foram devidamente apresentadas nas demonstrações financeiras.
5,Outras informações
A gerência é responsável por outras informações. Outras informações incluem as informações cobertas no relatório anual, mas não incluem as demonstrações financeiras e nosso relatório de auditoria.
Nosso parecer de auditoria sobre as demonstrações financeiras não abrange outras informações e não emitiremos nenhuma forma de conclusão de garantia sobre outras informações.
Em combinação com nossa auditoria das demonstrações financeiras, nossa responsabilidade é ler outras informações e considerar se outras informações são materialmente inconsistentes com as demonstrações financeiras ou as informações que aprendemos no processo de auditoria, ou parece haver distorções materiais.
Com base no trabalho que realizamos, se determinarmos que há um erro material em outras informações, devemos relatar esse fato. A este respeito, não temos nada a relatar.
6,Responsabilidades da gestão e governança das demonstrações financeiras
A direção é responsável pela elaboração das demonstrações financeiras de acordo com as disposições das normas contábeis para que as empresas empresariais alcancem uma reflexão justa, e projetar, implementar e manter o controle interno necessário para que as demonstrações financeiras estejam livres de distorções materiais causadas por fraude ou erro.
When preparing the financial statements, the management is responsible for evaluating the sustainable operation ability of Kaiyuan Education Technology Group Co.Ltd(300338) company, disclosing matters related to sustainable operation, and applying the assumption of sustainable operation, unless liquidation is planned, operation is terminated or there is no other realistic choice.
Kaiyuan Education Technology Group Co.Ltd(300338) governança corporativa (doravante referida como governança) é responsável por supervisionar o processo de relatório financeiro da Kaiyuan Education Technology Group Co.Ltd(300338) empresa.
7,Responsabilidades dos contabilistas públicos certificados pela auditoria das demonstrações financeiras
Nosso objetivo é obter garantias razoáveis sobre se as demonstrações financeiras como um todo estão livres de distorções materiais devido a fraude ou erro, e emitir um relatório de auditoria contendo pareceres de auditoria. Uma garantia razoável é uma garantia de alto nível, mas não garante que a auditoria realizada de acordo com as normas de auditoria será sempre encontrada quando houver uma declaração incorreta importante. Se for razoavelmente esperado que a inexoração, por si só ou em resumo, possa afetar as decisões econômicas tomadas pelos usuários das demonstrações financeiras com base nas demonstrações financeiras, a inexoração é geralmente considerada significativa.
No processo de realização do trabalho de auditoria de acordo com as normas de auditoria, utilizamos o julgamento profissional e mantemos a dúvida profissional. Ao mesmo tempo, realizamos também os seguintes trabalhos:
(1) Identificar e avaliar os riscos de distorções significativas das demonstrações financeiras devido a fraude ou erro, conceber e implementar procedimentos de auditoria para lidar com esses riscos e obter provas de auditoria suficientes e adequadas como base para a emissão de pareceres de auditoria. O risco de fraude, conluio ou falha de controle pode ser maior do que o causado pela descoberta de erros materiais ou fraude.
(2) Entender o controle interno relacionado à auditoria a fim de projetar procedimentos de auditoria adequados, mas o objetivo não é expressar uma opinião sobre a eficácia do controle interno.
(3) Avaliar a adequação das políticas contábeis selecionadas pela administração e a racionalidade das estimativas contábeis e divulgações relacionadas.
(4) Tirar conclusões sobre a adequação da utilização por parte da gestão dos pressupostos relativos à continuidade da actividade. Ao mesmo tempo, de acordo com as evidências de auditoria obtidas, tirar uma conclusão sobre se existem grandes incertezas nos assuntos ou circunstâncias que podem levar a grandes dúvidas sobre a capacidade de operação sustentável da empresa Kaiyuan Education Technology Group Co.Ltd(300338) . Se concluirmos que existe uma incerteza significativa, as normas de auditoria exigem que chamemos a atenção dos utilizadores das demonstrações para as divulgações relevantes nas demonstrações financeiras constantes do relatório de auditoria; Se a divulgação for insuficiente, devemos expressar uma opinião sem reservas. As nossas conclusões baseiam-se nas informações disponíveis à data do relatório de auditoria. No entanto, eventos futuros ou circunstâncias podem fazer com que a empresa Kaiyuan Education Technology Group Co.Ltd(300338) seja incapaz de continuar seus negócios.
(5) Avaliar a apresentação geral, estrutura e conteúdo das demonstrações financeiras e avaliar se as demonstrações financeiras refletem adequadamente transações e eventos relevantes.
(6) Obter provas de auditoria suficientes e adequadas sobre as informações financeiras de entidades ou atividades comerciais da empresa Kaiyuan Education Technology Group Co.Ltd(300338) para expressar opiniões de auditoria sobre as demonstrações financeiras. Somos responsáveis por orientar, supervisionar e implementar a auditoria do grupo, e assumimos total responsabilidade pelos pareceres de auditoria.
Comunicamos com a gerência sobre o escopo da auditoria planejado, o cronograma e as principais descobertas de auditoria, incluindo os defeitos de controle interno que identificamos na auditoria.
Também fornecemos uma declaração à gerência de que cumprimos os requisitos de ética profissional relacionados com a independência, e comunicamos com a gerência todas as relações e outros assuntos que possam razoavelmente ser considerados como afetando nossa independência, bem como medidas preventivas relevantes (se aplicável).
A partir dos assuntos comunicados com a gerência, determinamos quais são os assuntos mais importantes para a auditoria das demonstrações contábeis atuais, constituindo-se assim questões fundamentais de auditoria. Descrevemos esses assuntos no relatório de auditoria, a menos que leis e regulamentos proíbam a divulgação pública desses assuntos, ou em casos raros, se as consequências negativas da comunicação de um assunto no relatório de auditoria forem razoavelmente esperadas para exceder os benefícios de interesse público, determinamos que não devemos comunicar o assunto no relatório de auditoria. Tianjian Certified Public Accountants (parceria geral especial) Contabilista público certificado chinês:
(parceiro do projecto)
Hangzhou, China Contabilista Público Certificado:
