Citic Securities Company Limited(600030)
Acerca de Hangzhou Century Co.Ltd(300078)
Pareceres de verificação do relatório de avaliação do controlo interno em 2021
Citic Securities Company Limited(600030) (doravante referido como ” Citic Securities Company Limited(600030) “, “patrocinador”) como patrocinador da Hangzhou Century Co.Ltd(300078) (doravante referido como ” Hangzhou Century Co.Ltd(300078) “, “empresa”) que emite obrigações societárias convertíveis a objectos não especificados, De acordo com as medidas para a administração de negócios de recomendação de emissão de valores mobiliários e listagem, Regras de Listagem GEM da Bolsa de Valores de Shenzhen (revisadas em dezembro de 2020), Diretrizes de autorregulação das empresas listadas na Bolsa de Valores de Shenzhen nº 2 – Operação padronizada das empresas listadas na Bolsa de Valores de Shenzhen nº 13 – Recomendação de negócios e outras disposições relevantes, Verificou cuidadosamente o relatório de avaliação do controlo interno de 3 Guangdong Xinhui Meida Nylon Co.Ltd(000782) 021 e emitiu os seguintes pareceres de verificação:
1,Avaliação do controlo interno
I) Âmbito de avaliação do controlo interno
De acordo com o princípio orientado para o risco, a empresa determina as principais unidades, negócios e assuntos incluídos no escopo de avaliação e áreas de alto risco. As principais unidades incluídas no escopo de avaliação incluem a sede da empresa, subsidiárias integralmente detidas e subsidiárias holding, sendo que o ativo total das unidades incluídas no escopo de avaliação representa 100% do ativo total nas demonstrações financeiras consolidadas da empresa e a receita operacional total representa 100% da receita operacional total nas demonstrações financeiras consolidadas da empresa; As principais operações e questões incluídas no âmbito da avaliação incluem:
1. Ambiente de controlo
(1) Comunicação e implementação de integridade e valores morais
A empresa sempre aderiu ao conceito central de “criar valor pensando”, e estabeleceu uma série de sistemas de padrões internos na empresa para transmitir os valores e princípios de negócios da empresa para os funcionários através de vários canais e de uma forma global.
(2) Ênfase na competência
A gestão da empresa atribui grande importância à definição do nível de capacidade necessário para trabalhos específicos e aos requisitos para o conhecimento e capacidade necessários para atingir este nível. A empresa avalia regularmente os funcionários, realiza várias formas de treinamento e educação para diferentes cargos, presta atenção à melhoria da qualidade e capacidade profissional dos funcionários e incentiva os funcionários a participar do exame de título profissional. (3) Participação da governação
De acordo com as últimas regras e regulamentos revisados da Comissão Reguladora de Valores Mobiliários da China e da Bolsa de Valores de Shenzhen. Em combinação com o funcionamento real e estrutura organizacional, a empresa revisou os estatutos sociais, o regulamento interno da assembleia geral de acionistas, o regulamento interno do conselho de administração, o regulamento interno do conselho de supervisores e outros documentos do sistema, e fez disposições claras e razoáveis sobre a composição, responsabilidades e autoridades, procedimentos de tomada de decisão e regras de procedimento da governança corporativa. A assembleia geral de acionistas e o conselho de administração da sociedade devem organizar e formular razoavelmente a política de negócios anual e o plano de negócios, e o comitê de auditoria do conselho de administração e do conselho de supervisores da sociedade devem desempenhar um papel de supervisão para prevenir fraudes e, ao mesmo tempo, continuar a acompanhar se a concepção e implementação do sistema de controle interno são razoáveis e eficazes.
(4) Filosofia de gestão e estilo de negócio
A gestão da empresa adere à filosofia empresarial de “inovação como fonte, baseada na integridade e mercado em primeiro lugar”, é responsável pelas atividades diárias de produção e operação da empresa, organiza a implementação das resoluções do conselho de administração e está sujeita à supervisão diária do conselho de administração, seu comitê de auditoria e do conselho de supervisores. A gerência atribui grande importância ao controle interno, incluindo controle de tecnologia da informação, gestão de pessoal da informação e comportamento comercial dos funcionários, prevenir rigorosamente a corrupção e concorrência desleal, proteger os direitos de propriedade intelectual e garantir a segurança da informação.
(5) Estrutura organizacional
A empresa determinou razoavelmente a forma e a natureza das unidades organizacionais, implementou o princípio da separação de posições incompatíveis, dividiu cientificamente as responsabilidades e autoridades dentro de cada unidade organizacional e formou um mecanismo de verificação e equilíbrio mútuo. A empresa designou pessoal especial para ser especificamente responsável pela auditoria interna e garantir a implementação de sistemas de controle contábil relevantes.
(6) Distribuição da autoridade e responsabilidade
A empresa adota o método de atribuição de responsabilidades de controle aos departamentos, estabelece um conjunto de mecanismos de autorização para o desempenho de funções específicas (incluindo autorização de transação) e garante que todos entendam claramente a relação e responsabilidades de relatórios. A fim de controlar efetivamente o uso autorizado e supervisionar as atividades da empresa, a empresa estabeleceu gradualmente um sistema de controle orçamentário, que pode modificar as políticas de controle do sistema contábil em tempo hábil de acordo com as mudanças da situação. O departamento financeiro assegura razoavelmente que as atividades comerciais são realizadas de acordo com a devida autorização através de várias medidas; Assegurar razoavelmente que as transacções e acontecimentos possam ser registados em contas adequadas e atempadamente com o montante correcto no período contabilístico adequado, de modo a que a preparação das demonstrações financeiras cumpra os requisitos relevantes das normas contabilísticas.
(7) Política e Prática de Recursos Humanos
A empresa persegue o conceito de justiça, igualdade e admissão baseada no mérito, oferece oportunidades de emprego justas, abertas e transparentes, e atribui importância à diversificação de talentos. A empresa tem responsabilidades de cargo claras, condições de trabalho claras, atribui importância à formação dos colaboradores e realiza várias formas de formação e educação de tempos em tempos, de acordo com os conhecimentos profissionais exigidos pelos diferentes cargos, de modo a garantir que todos os colaboradores tenham competência correspondente.
A empresa adere ao conceito de “fixação de cargos, responsabilidades e salários, promoção e rebaixamento e orientação de valor” para garantir a abertura da informação, equidade de oportunidades e equidade de valor do desenvolvimento pessoal dos funcionários. Ao mesmo tempo, cumprir rigorosamente várias leis e regulamentos trabalhistas, fornecer salários competitivos e bem-estar para os funcionários em combinação com a situação da indústria, proteger ativamente os direitos e interesses legítimos dos funcionários e sempre compartilhar as conquistas de desenvolvimento da empresa com funcionários trabalhadores.
2. Processo de avaliação de riscos
A empresa formulou o objetivo estratégico de longo prazo de “conectar coisas e mudar a vida”, complementado por estratégias específicas e planos de processo de negócios para transmitir claramente os objetivos de negócios da empresa aos funcionários. A empresa estabeleceu um processo eficaz de avaliação de riscos para identificar e responder a mudanças importantes e geralmente influentes, como riscos de negócios, riscos ambientais e riscos financeiros que a empresa possa encontrar. Durante a implementação real do controle interno, a empresa identifica e avalia de forma contínua e eficaz os riscos que podem surgir de possíveis mudanças no ambiente regulatório e empresarial, a adição de novos funcionários, o uso de novos sistemas de informação, ou a atualização dos sistemas originais, rápido desenvolvimento de negócios, novas tecnologias, novas normas contábeis, etc., e formula oportunamente medidas de resposta ao risco correspondentes.
3. Sistema de informação e comunicação
A fim de fornecer atempadamente e eficazmente informações importantes para a gestão, a empresa estabeleceu um sistema de informação eficaz, incluindo informações internas e externas relevantes. A empresa estabeleceu um sistema de informação para promover a modernização da empresa. Canais e mecanismos de comunicação suaves permitem que os funcionários obtenham e troquem oportunamente as informações necessárias no processo de implementação, gestão e controlo da operação da empresa, e melhorem a tomada de decisão e a velocidade de resposta da gestão. Ao mesmo tempo, a comunicação eficaz com clientes, fornecedores, reguladores e outros outsiders permite que a gestão da empresa tome novas ações a tempo diante de várias mudanças.
4. Actividades de controlo
A empresa estabeleceu a divisão de responsabilidades e procedimentos de controle para os registros de transações da empresa, autorização e uso de informações, incluindo o controle independente dos registros de transações da empresa e vouchers.
(1) Controle de autorização de transação: define o escopo, autoridade, procedimentos, responsabilidades e outros conteúdos relevantes da autorização e aprovação. A gestão em todos os níveis da unidade deve exercer funções e poderes correspondentes dentro do escopo da autorização, e o pessoal de manipulação deve também lidar com negócios econômicos dentro do escopo da autorização.
(2) Controle da divisão de responsabilidade: definir razoavelmente a divisão do trabalho, dividir cientificamente as responsabilidades e autoridades, implementar o princípio da separação de posições incompatíveis e o trabalho de cada pessoa pode verificar automaticamente o trabalho de outra pessoa ou mais pessoas e formar um mecanismo de verificação e equilíbrio mútuo. Posições incompatíveis incluem principalmente: aprovação de autorização e manuseio de negócios, manuseio de negócios e registros contábeis, registros contábeis e custódia de propriedade, manuseio de negócios e auditoria de negócios, aprovação de autorização e supervisão e inspeção, etc.
(3) Controlo dos vouchers e registos: o procedimento de circulação dos vouchers foi razoavelmente formulado. O pessoal operacional pode preparar os vouchers relevantes a tempo da execução das transacções. Os vouchers preparados são enviados ao departamento contabilístico em tempo útil para registo e os vouchers registados são arquivados em ordem. Devem ser registadas várias transacções (por exemplo, registos salariais dos empregados, facturas de vendas, etc.) e os registos devem ser comparados com as entradas correspondentes independentemente.
(4) Controle de contato de ativos e uso de registros: restrinja estritamente o contato direto de pessoal não autorizado com a propriedade e tome medidas como inventário regular, registros de propriedade, verificação de conta e seguro de propriedade para garantir a segurança e integridade de todos os tipos de propriedade.
(5) Inspecção e controlo independentes: a empresa cria um departamento especial de auditoria interna para analisar e avaliar fundos monetários, títulos, vouchers e livros de contas, aquisição de materiais, pagamentos, gestão de investimentos e outros aspectos.
(6) Controle eletrônico do sistema de informação: a empresa formulou um sistema de controle de sistema de informação eletrônico relativamente rigoroso, e fez mais trabalho no desenvolvimento e manutenção do sistema de informação eletrônico, entrada e saída de dados, armazenamento de documentos e guarda, etc.
5. Supervisão do controlo
A empresa avalia regularmente vários controlos internos, estabelecendo, por um lado, vários mecanismos que permitem ao pessoal relevante obter provas do funcionamento eficaz do controlo interno, em grande medida, no desempenho das suas responsabilidades habituais; Por outro lado, confirme as informações internas ou aponte os problemas existentes através da comunicação externa. A gestão da empresa atribui grande importância aos relatórios e sugestões de vários departamentos funcionais e órgãos reguladores de controle interno, e toma várias medidas para corrigir os desvios na operação de controle no tempo.
(II) implementação do principal controle interno da empresa
1. A empresa realizou autoavaliação da eficácia do projeto e implementação do sistema de controle interno. A implementação e os problemas existentes dos principais sistemas de controle interno da empresa são descritos da seguinte forma:
(1) A empresa estabeleceu um procedimento de autorização e aprovação relativamente rigoroso para as receitas e despesas e custódia de fundos monetários. Posições incompatíveis para lidar com negócios de fundos monetários foram separadas, e existem restrições mútuas entre instituições relevantes e pessoal. A empresa formulou o sistema de gestão de fundos monetários de acordo com os Regulamentos Provisórios sobre gestão de caixa do Conselho de Estado, as medidas de pagamento e liquidação do Banco Popular da China e as diretrizes para a aplicação do controle interno da empresa nº 6 – atividades de capital do Ministério das Finanças, que estipula que a empresa deve verificar razoavelmente o limite de estoque de caixa de acordo com as necessidades reais, e é estritamente proibido chegar ao armazém com IOUS e arbitrariamente inadequado dinheiro Todos os recibos e pagamentos em numerário devem ter vouchers originais legais e outros sistemas de gestão de numerário e assinaturas de contas bancárias, e implementar o sistema de gestão de depósitos bancários, como o sistema de divisão e uso, e não é permitido emitir cheques em branco. Portanto, a empresa não tem grandes inadequações que afetem a segurança dos fundos monetários.
(2) A empresa planejou e estabeleceu instituições e postos razoavelmente para compras e negócios de pagamento. Os procedimentos de requisição, aprovação, compra e aceitação do inventário são esclarecidos. O pagamento das contas a pagar e dos adiantamentos só pode ser tratado após a conclusão dos procedimentos relevantes. Em termos de autoridade, dentro do escopo de autorização da sede da empresa, empresas subordinadas podem lidar independentemente com negócios de compras e pagamentos.
(3) A empresa estabeleceu um sistema de pós-responsabilidade para a gestão de ativos físicos, que pode controlar as principais ligações, tais como aceitação e armazenamento, recepção e emissão, armazenamento e alienação de ativos físicos, e tomou medidas tais como divisão de responsabilidades, inventário físico regular, registros de propriedade, verificação de conta e seguro de propriedade, que pode efetivamente prevenir o roubo, roubo, danos e perda importante de vários ativos físicos.
(4) A empresa estabeleceu um sistema de controle de custos relativamente completo, que pode basicamente fazer todo o trabalho básico de gerenciamento de custos, esclarecer o padrão e escopo de despesas, estabelecer um sistema de avaliação relativamente perfeito e um sistema de controle de orçamento abrangente relativamente perfeito. A empresa não tem grandes lacunas no controle da gestão de custos.
(5) A empresa formulou uma política de vendas relativamente viável e estabeleceu disposições claras sobre o princípio dos preços, as normas e condições de crédito, o método de cobrança, as responsabilidades e as autoridades das instituições e do pessoal envolvido no negócio de vendas. Ele fez disposições claras sobre a fixação de pós e divisão do trabalho, vendas e gestão de cobrança, etc. A empresa não tem grandes lacunas no controle de vendas e cobrança de pagamentos e gerenciamento de auditoria de vendas.
(6) A empresa estabeleceu um procedimento de gestão de ativos fixos mais científico e um procedimento de tomada de decisão de projetos de engenharia, definiu a autoridade de aquisição de ativos fixos em todos os níveis e formulou um procedimento de solicitação de compra, aprovação, aquisição e relatório de aceitação mais perfeito. A empresa não tem grandes lacunas no controle de ativos fixos e projetos de engenharia.
(7) A fim de controlar rigorosamente o risco de investimento, a empresa estabeleceu um procedimento de tomada de decisão mais científico para o investimento estrangeiro e formulou o sistema de gestão para o investimento estrangeiro. A empresa não se desviou seriamente das políticas e procedimentos de investimento da empresa.
(8) A empresa pode controlar rigorosamente o comportamento da garantia, formulou o sistema de gestão da garantia externa, deixou claro que o negócio da garantia externa deve ser sujeito a avaliação de risco, e estipulou o processo específico e a gestão diária do conselho de administração ou da assembleia geral de acionistas para considerar as questões da garantia, de modo a prevenir riscos potenciais e evitar e reduzir possíveis perdas.
(9) A sociedade cria um comitê de auditoria sob o conselho de administração, composto por três diretores, incluindo dois diretores independentes, e pelo menos um diretor independente é contador profissional. De acordo com a Lei de Auditoria da República Popular da China, as disposições do Escritório Nacional de Auditoria sobre auditoria interna e outras leis e regulamentos, bem como o sistema de auditoria interna da empresa, o departamento de auditoria interna da empresa realiza auditorias regulares e irregulares sobre a gestão, investimento estrangeiro, garantia estrangeira, transações de partes relacionadas, uso de fundos e outros aspectos de suas subsidiárias holding, executa procedimentos de auditoria ou auditoria em estrita conformidade com as leis relevantes, regulamentos e regulamentos da empresa, e é responsável pelo comitê de auditoria, Apresente-se ao comité de auditoria.
(10) Ao nomear diretores, supervisores e gerentes seniores para controlar e gerenciar as subsidiárias e sucursais holding, a empresa incorporou o funcionamento padronizado, a gestão de pessoal, a gestão financeira e a gestão de investimentos das subsidiárias e sucursais no sistema unificado de gestão e formulou o sistema de controle interno, como o sistema de gestão das subsidiárias holding, de acordo com as leis e regulamentos relevantes e os requisitos padronizados de operação das sociedades cotadas, Para exercer a gestão de eventos importantes das filiais e sucursais holding, todos os departamentos funcionais devem gerir, orientar e supervisionar atempadamente e eficazmente as filiais e sucursais holding, de acordo com o sistema de gestão das filiais holding e os sistemas de controlo interno pertinentes.
III) Normas de identificação e controlo interno
De acordo com os requisitos de identificação do sistema padrão de controle interno da empresa para defeitos maiores, defeitos importantes e defeitos gerais, e em combinação com a escala da empresa, características da indústria, preferência de risco, tolerância ao risco e outros fatores, o conselho de administração da empresa distinguiu o controle interno de relatórios financeiros do controle interno de relatórios não financeiros, e estudou e determinou os padrões específicos de identificação de defeitos de controle interno aplicáveis à empresa. Os padrões de identificação de defeitos de controle interno determinados pela empresa são os seguintes:
1. Padrão de identificação de defeitos de controle interno no relatório financeiro
(1) Os critérios quantitativos para a avaliação de defeitos de controle interno no relatório financeiro determinados pela empresa são os seguintes:
A perda que pode ser causada ou causada pelo defeito de controle interno está relacionada à demonstração de resultados, que é mensurada pelo lucro total. Se o valor de erro de relatório financeiro que pode ser causado pelo defeito sozinho ou em combinação com outros defeitos for inferior a 0,5% da receita total, é reconhecido como defeito geral; Se exceder 0,5% mas menos de 1% da receita total, é um defeito importante; Se exceder 1% da receita total, é reconhecido como um defeito importante.
Falta de controlo interno
