Jiangsu Huasheng Tianlong Photoeletric Co.Ltd(300029)
Instruções especiais sobre a correcção de erros contabilísticos no período anterior
1,Descrição da natureza e razões para a correção de erros contábeis pelo conselho de administração e administração da empresa
Em 28 de abril de 2022, a 13ª reunião do 5º Conselho de Administração da empresa deliberau e aprovou a proposta de correção de erros contábeis na fase inicial. De acordo com a resolução do Conselho de Administração, a empresa ajustou os erros contábeis relevantes no processo de revisão dos dados financeiros na fase inicial, remetendo-se integralmente às disposições pertinentes das normas contábeis para empresas empresariais e verificando e revisando os dados financeiros. Os detalhes são os seguintes: 1 Correção de erros contábeis na fase inicial do pagamento baseado em ações
Em 2020, a empresa formulou um plano de incentivo patrimonial, que é o seguinte:
(1) O número do primeiro lote de ações investidas é de 5% do total de ações concedidas, e o período de espera é de 21 de dezembro de 2020 a 20 de dezembro de 2021 A meta de avaliação de desempenho é que a receita operacional em 2020 não seja inferior a 100 milhões de yuans.
(2) O número do segundo lote de ações investidas é de 45% do total de ações concedidas, e o período de espera é de 21 de dezembro de 2020 a 20 de dezembro de 2022 A meta de avaliação de desempenho é que a receita operacional em 2021 não seja inferior a 300 milhões de yuans e o lucro líquido não seja inferior a 30 milhões de yuans.
(3) O número do terceiro lote de ações investidas é de 50% do total de ações concedidas, e o período de espera é de 21 de dezembro de 2020 a 20 de dezembro de 2023 A meta de avaliação de desempenho é que a receita operacional em 2022 não seja inferior a 45 milhões de yuan e o lucro líquido não seja inferior a 45 milhões de yuan.
No final de 2020, a empresa espera que Liang Yuqing, um dos gerentes intermediários e tecnologias centrais no futuro, saia, e o número de ações concedidas é de 170000. Em 31 de dezembro de 2020, o tempo de espera foi de 11 dias. Portanto, a base da empresa em 2020: o número de direitos por pessoa o número de pessoas que exercem direitos no período futuro estimado no final de 2020 o justo valor da data de concessão a duração do período de espera que passou / a duração de todo o período de espera = (1278 Shenzhen China Bicycle Company (Holdings) Limited(000017) 0000) 6,12 11 / (365 3) = 77525589 yuan. Portanto, em 2020, a empresa reconheceu despesas de gestão e reserva de capital de 77525589 yuan.
Uma vez que a concessão de ações em lotes não é considerada como pertencente a múltiplos planos independentes de incentivo de ações, o custo e o valor de capital próprio a serem reconhecidos são:
(1) O justo valor das ações na data de concessão deve ser de 5,23 yuan do preço de fechamento das ações na data de concessão menos 2,96 yuan do preço de concessão = 2,27 yuan;
(2) Entre as tecnologias principais, Liang Yuqing deve sair, e o número de ações concedidas é confirmado como 250000;
(3) As despesas a serem reconhecidas no primeiro lote de planos de incentivo de ações = 2,27 (1278 Shenzhen Tellus Holding Co.Ltd(000025) 0000) 5% 11 / 365 = 4285947 yuan;
(4) Despesas a serem reconhecidas no segundo lote do plano de incentivo de ações = 2,27 (1278 Shenzhen Tellus Holding Co.Ltd(000025) 0000) 45% 11 / (365 2) = 19286760 yuan;
(5) As despesas a serem reconhecidas no terceiro plano de incentivo de ações = 2,27 (1278 Shenzhen Tellus Holding Co.Ltd(000025) 0000) 50% 11 / (365 3) = 14286489 yuan;
A partir de 31 de dezembro de 2020, o valor contábil da empresa reconhecerá a reserva de capital e as despesas de gestão correspondentes de 37859195 yuan; As despesas de gestão e reserva de capital em 2020 serão reduzidas retroativamente em 39666394 yuan e 39666394 yuan através da correção de erros contábeis no estágio inicial.
2. Correção de erros intertemporais na receita e custo
Para alguns novos projetos de construção de usinas de energia e novos projetos de operação e manutenção de usinas de energia em 2020, para o trabalho de operação e manutenção que concluiu a construção do projeto e obteve a folha de liquidação do projeto ou foi realizado, os dados financeiros consolidados em 2020 são ajustados da seguinte forma: aumentar a receita principal do negócio em 893512178 yuan, aumentar o custo principal do negócio em 873044027 yuan, aumentar as contas a receber em 52216942 yuan, diminuir o estoque em 899718192 yuan As responsabilidades contratuais diminuíram 844250912 yuan, as contas a pagar diminuíram 26674165 yuan e os impostos a pagar aumentaram 2955676 yuan.
3. Correção de erros intertemporais na remuneração dos empregados
Uma vez que a empresa calculou o salário do último mês no mês seguinte nos anos anteriores, o salário do atual dezembro não foi estimado e calculado no final do ano, resultando no período cruzado do custo salarial dos empregados. O ajuste retroativo através da correção de erros contábeis anteriores é o seguinte:
(1) Ajustar retroativamente os dados financeiros da fusão e da empresa-mãe em 2020 da seguinte forma: as demonstrações financeiras consolidadas aumentam o salário do empregado a pagar em 124421176 yuan, o custo operacional em 23932318 yuan, a despesa de vendas em 963882 yuan e a despesa de gestão em 58468919 yuan; Nas demonstrações financeiras da empresa-mãe, o salário do empregado a pagar foi aumentado em 88350649 yuan, a despesa de vendas foi aumentada em 963882 yuan e a despesa de gestão foi aumentada em 46330710 yuan;
(2) Ajustar retroativamente os dados financeiros da fusão e da empresa-mãe em 2019 da seguinte forma: as demonstrações financeiras consolidadas aumentam o salário do empregado a pagar em 41056057 yuan, reduzem o custo operacional em 4494543 yuan, aumentam a despesa de vendas em 3467988 yuan e reduzem a despesa de gestão em 207111788 yuan; As demonstrações financeiras da empresa-mãe aumentaram a folha de pagamento a pagar em 41056057 yuan, reduziram o custo operacional em 4494543 yuan, aumentaram a despesa de vendas em 3467988 yuan e reduziram a despesa de gestão em 207111788 yuan;
(3) Ajustar retroativamente os dados financeiros da empresa consolidada e mãe em 2018 da seguinte forma: as demonstrações financeiras consolidadas aumentam o salário do empregado a pagar em 62794400 yuan, aumentam o custo operacional em 3284361 yuan, reduzem a despesa de vendas em 2180822 yuan e reduzem a despesa de gestão em 32622859 yuan; Nas demonstrações financeiras da empresa-mãe, o salário do empregado a pagar é aumentado em 62794400 yuan, o custo operacional é aumentado em 3284361 yuan, a despesa de vendas é reduzida em 2180822 yuan e a despesa de gestão é reduzida em 32622859 yuan;
4. Correção de erros que as mercadorias emitidas no período anterior tenham atendido ao reconhecimento de renda
Em 22 de julho de 2012, a empresa assinou o contrato de aquisição e fornecimento de equipamentos com Inner Mongolia Fengwei Photovoltaic Technology Co., Ltd,
O acordo vende 21 fornos de lingote de polissilício com um preço unitário de 2,228 milhões de yuans, 55 fornos de cristal único de silício de tração direta com um preço unitário de 1,2725 milhão de yuans e um preço contratual total de 1167755 milhões de yuans. Em 1 de agosto de 2012, Inner Mongolia Fengwei Photovoltaic Technology Co., Ltd. pagou o adiantamento do contrato de 10 milhões de yuans por meio da conta de aceitação bancária.
Em 7 de janeiro de 2013, a empresa entregou 21 fornos de lingote de polissilício à Mongólia Interior Fengwei Photovoltaic Technology Co., Ltd. e recebeu a assinatura da outra parte. Em 11 de junho de 2014, a empresa assinou o acordo complementar sobre aquisição e fornecimento de equipamentos (II) com Inner Mongolia Fengwei Photovoltaic Technology Co., Ltd. o acordo concordou que, de acordo com a situação real, a quantidade de aquisição do contrato foi ajustada para 5 fornos de lingote de polissilício, o preço unitário foi ajustado para 2 milhões de yuans e 10 milhões de yuans pagos pelo comprador foi usado como o pagamento para os 5 equipamentos. Além disso, 16 fornos de lingotes de polissilício que foram entregues ao comprador devem ser transportados pelo comprador para o fornecedor no prazo de cinco dias após a assinatura deste acordo de alteração, e o frete será suportado pelo comprador. Se a empresa verificar que a operação cumpriu as condições de reconhecimento de receitas durante a auto-inspeção e compensação dos dados financeiros anteriores, deve ser ajustada retroativamente através da correção de erros contabilísticos anteriores do seguinte modo:
(1) Ajustar retroativamente os dados financeiros da empresa consolidada e mãe em 2020 da seguinte forma: as demonstrações financeiras consolidadas reduzem o estoque em 420605992 yuan, reduzem as responsabilidades contratuais em 1000000000 yuan, aumentam os impostos a pagar em 126548672 yuan e aumentam os lucros não distribuídos em 452845336 yuan; As demonstrações financeiras da empresa-mãe aumentaram e diminuíram estoques em 420605992 yuan, passivos contratuais em 1000000000 yuan, impostos a pagar em 126548672 yuan e lucros não distribuídos em 452845336 yuan;
(2) Ajustar retroativamente os dados financeiros da empresa consolidada e mãe em 2019 da seguinte forma: as demonstrações financeiras consolidadas reduzem os estoques em 420605992 yuan, reduzem os adiantamentos recebidos em 1000000000 yuan, aumentam os impostos a pagar em 126548672 yuan e aumentam os lucros não distribuídos em 452845336 yuan; As demonstrações financeiras da empresa-mãe aumentaram e diminuíram os estoques em 420605992 yuan, diminuíram os adiantamentos recebidos em 1000000000 yuan, aumentaram os impostos a pagar em 126548672 yuan e aumentaram os lucros não distribuídos em 452845336 yuan;
(2) Ajustar retroativamente os dados financeiros da empresa consolidada e mãe em 2018 da seguinte forma: nas demonstrações financeiras consolidadas, reduzir o estoque em 420605992 yuan, reduzir o recebimento antecipado em 1000000000 yuan, aumentar o imposto a pagar em 126548672 yuan e aumentar o lucro não distribuído em 452845336 yuan; As demonstrações financeiras da empresa-mãe aumentaram e diminuíram os estoques em 420605992 yuan, diminuíram os adiantamentos recebidos em 1000000000 yuan, aumentaram os impostos a pagar em 126548672 yuan e aumentaram os lucros não distribuídos em 452845336 yuan; 2,Impacto da correcção de erros contabilísticos na fase inicial na situação financeira e nos resultados operacionais da empresa
A empresa adota o método de correção retrospectiva para corrigir os erros contábeis anteriores acima, e os itens e valores das demonstrações financeiras afetadas são listados da seguinte forma:
(I) impacto nos itens e montantes das demonstrações financeiras em 2020
1. Impacto no balanço consolidado
Unidade: RMB (o mesmo abaixo)
Antes e depois do ajustamento do balanço consolidado
Contas a receber 9889178182522169429941395124 inventário 3864265292 -13203241842543941108 total do passivo corrente 14800472595 -126810724213532365353 total do activo 22080792085 -126810724220812684843 contas a pagar 9901466256 – 266,7 41.659874792091 responsabilidades contratuais 5554633982 -18442509123710383070 folha de pagamento a pagar 12598282124421176137019458 impostos a pagar 615790174129504348745294522 total responsabilidades correntes 20639141311 -161699955319022141758 total responsabilidades 206,39731907 -161699955319022732354 reserva de capital 83527144119 -3966639483487477725 lucros não distribuídos -104627097368389772526 -104237324842 capital total atribuível à sociedade-mãe 14568173683501061321806923500 capital próprio minoritário -15757190 -1213821 – 16971011 accionistas Total do capital 1441601783488923111789952489
2. Impacto no balanço da empresa-mãe
Antes e depois do ajustamento do balanço da empresa-mãe
Inventário 717336461 -420605992296730469 total dos activos correntes 213100047 -4206059921710494055
