Código dos títulos: Landocean Energy Services Co.Ltd(300157) abreviatura dos títulos: Landocean Energy Services Co.Ltd(300157) Anúncio n.o: 2022069 Landocean Energy Services Co.Ltd(300157)
Anúncio sobre a provisão para imparidade e anulação de ativos em 2021
A empresa e todos os membros do conselho de administração garantem que as informações divulgadas são verdadeiras, precisas e completas, sem registros falsos, declarações enganosas ou omissões importantes.
1,Visão geral da provisão para imparidade desta vez
(I) razões para retirar desta vez a provisão de imparidade dos activos
A provisão para imparidade de ativos baseia-se principalmente nos requisitos das normas contábeis para empresas de negócios e as Regras de Listagem da gema da Bolsa de Valores de Shenzhen. A fim de refletir de forma mais verdadeira e precisa o status de ativos da empresa e status financeiro a partir de 31 de dezembro de 2021, a empresa analisou, testou e avaliou totalmente todos os ativos com base no princípio da prudência, Devem ser previstas provisões para imparidade dos activos que possam sofrer perdas por imparidade dos activos.
(II) âmbito do ativo e montante total da provisão atual para imparidade do ativo
A empresa acumulou um total de 4785807 milhões de yuans por imparidade de vários ativos em 2021, como mostrado na tabela a seguir:
Unidade: 10000 yuan
Proporção do valor retirado no período de relato atual para o valor atual do projeto 2021 da empresa e o lucro líquido do período anterior atribuível à empresa listada após auditoria (valor absoluto)
Provisão de má dívida 3734131847275 5,19%
Reservas de preços a cair 390,39…
Provisão para imparidade do investimento de capital de longo prazo 3968951125488 5,52%
Provisão para imparidade de investimentos imobiliários 839,41…
Provisão para imparidade de activos imobilizados 113677307914 1,58%
Provisão para imparidade de obras em curso 267342
Provisão para imparidade de activos intangíveis 558.33…
Provisão para imparidade do goodwill 33314912312731 46,33%
Provisão para imparidade de créditos a longo prazo 4166325–
Provisão para imparidade de activos de petróleo e gás 570331 0,00 7,93%
Total 478580710205888 66,56%
2,O padrão de reconhecimento e o método de retirada da provisão para imparidade de ativos desta vez
(I) reservas de má dívida da empresa (incluindo contas a receber, outros créditos e notas a receber)
De acordo com as disposições relevantes das normas contábeis para Empresas Empresariais nº 22 – reconhecimento e mensuração de instrumentos financeiros, se o risco de crédito do instrumento financeiro aumentou significativamente desde o reconhecimento inicial, o grupo mede suas reservas de perdas de acordo com o valor equivalente à perda de crédito esperada do instrumento financeiro em toda a duração; Se o risco de crédito do instrumento financeiro não aumentar significativamente após o reconhecimento inicial, o grupo mede as suas reservas de perdas de acordo com o montante equivalente à perda de crédito esperada do instrumento financeiro nos próximos 12 meses. O montante de aumento ou reversão das reservas de perdas assim formadas deve ser incluído nos lucros e perdas correntes como perdas por imparidade ou ganhos.
1. Contas a receber com provisão única para dívidas em falta
Para as notas a receber, contas a receber, outros recebíveis, contas a receber financiamento e recebíveis de longo prazo (tais como contas a receber com um único saldo a receber de mais de 3 milhões de yuans e outros recebíveis com um único saldo a receber de mais de 1 milhão de yuans) que estão sujeitos a imparidade de acordo com evidências objetivas, o teste de imparidade deve ser conduzido separadamente para confirmar a perda de crédito esperada e retirar a provisão de imparidade.
(1) Contas a receber do projecto EPC
Sichuan Chuanyou pesquisa de tecnologia de engenharia e Design Co., Ltd. (doravante referido como “projeto Chuanyou”), uma subsidiária da empresa, recebeu 661586 milhões de yuans de Zhaotong Zhaoyang Zhongcheng Gás Co., Ltd., Zhenxiong Zhongcheng Gás Co., Ltd. e Yunnan Zhongcheng gás transmissão e distribuição Co., Ltd. devido à falta de fundos devido à incapacidade dos clientes de recuperar fundos comerciais upstream e outras razões, os fundos correspondentes não foram pagos dentro do cronograma. Portanto, de acordo com as regras de perda de crédito esperadas e o princípio da prudência, a provisão de dívida ruim para as contas a receber acima foi de 289305 milhões de yuans em 2021.
(2) Contas a receber do projecto petrolífero Yonghua
O valor contabilístico original das contas a receber da Yonghua Petrochemical Co., Ltd. (doravante referido como “petróleo Yonghua”) pela subsidiária da empresa Sichuan Chuanyou engenharia de pesquisa e Design Co., Ltd. (doravante referido como “Xiyou unido”) é 14752400 yuan, que é gerado pelo contrato de serviço técnico para perfuração, exploração madeireira e poços direcionais no campo petrolífero de jiarou, República do Congo assinado entre Xiyou unido e Yonghua petróleo em 17 de maio de 2017. Devido às dificuldades dos fundos da Yonghua Petroleum, é difícil devolver os fundos relevantes dentro do prazo. A empresa forneceu à empresa um plano de reembolso de cinco anos (20202024). Embora a empresa tenha recolhido por telefone, e-mail e carta de cobrança, a Yonghua Petroleum não devolveu as contas correspondentes de acordo com o plano de reembolso. Portanto, de acordo com as regras de perda de crédito esperadas e o princípio da prudência, a provisão de dívida ruim para as contas a receber acima foi de 3,8417 milhões de yuans em 2021.
2. Contas a receber com reservas de má dívida retiradas por carteira
(1) Base para a determinação da carteira e método de retirada das reservas de dívida ruim
Base para determinar a combinação
Partes coligadas: partes coligadas no âmbito da consolidação da empresa combinada
A combinação do método de análise do envelhecimento divide a combinação baseada no envelhecimento das contas a receber como características de risco de crédito
Método de retirada da provisão de dívida ruim por carteira
Não devem ser previstas provisões para créditos de partes coligadas no âmbito da consolidação de empresas de carteira de partes coligadas
Método de análise de envelhecimento método de análise de envelhecimento combinado
(2) Análise do envelhecimento
Proporção acumulada de créditos de envelhecimento (%)
Dentro de 1 ano (incluindo 1 ano, o mesmo abaixo) 5
1-2 anos 10
2-3 anos 30
3-4 anos 50
4-5 anos 70
Mais de 5 anos 100
3. Os critérios de julgamento específicos da empresa para o desreconhecimento de notas a receber são os seguintes:
(1) A conta de aceitação bancária aceite por um banco com notação de crédito superior será desreconhecida no momento da aprovação ou desconto; (2) Para contas de aceitação bancária e contas de aceitação comercial aceitas por bancos com classificação geral de crédito, as contas a receber continuarão a ser reconhecidas durante o endosso ou desconto, e serão rescindidas após o pagamento devido.
A política da empresa em matéria de apresentação de notas a receber e provisão para dívidas impróprias:
(1) As faturas de aceitação bancária aceitas por bancos com maior nível de crédito são desreconhecidas ao endossar e descontar, o que pertence ao modelo de negócio com o objetivo de receber fluxo de caixa contratual e vender. A empresa apresenta faturas de aceitação bancária que não foram endossadas ou descontadas como financiamento de recebíveis. A empresa acredita que a conta de aceitação bancária com alta classificação de crédito não tem risco de crédito significativo e não causará perdas significativas devido ao incumprimento bancário, portanto, a provisão de má dívida não é retirada.
(2) As faturas de aceitação comercial e as faturas de aceitação bancária com classificação geral de crédito ainda pertencem ao modelo de negócio que visa coletar o fluxo de caixa do contrato, pois não são desreconhecidas durante o endosso e desconto. A empresa apresenta algumas faturas de aceitação comercial em mãos na data do balanço, endossadas ou descontadas, mas não desreconhecidas, e faturas de aceitação bancária aceitas por bancos com classificação geral de crédito como faturas a receber. A empresa acredita que existe um certo risco na devida aceitação das notas a receber, e a empresa retira 1% de provisão de má dívida de acordo com o saldo sob a perspectiva da prudência.
(II) investimento de capital próprio a longo prazo e reservas de imparidade do goodwill da empresa
O investimento de capital e o goodwill a longo prazo estão sujeitos ao padrão de imparidade do ativo, e o valor da imparidade é determinado de acordo com a diferença entre o valor contábil do ativo e o valor recuperável. O montante recuperável é determinado de acordo com o valor mais elevado entre o valor presente do fluxo de caixa futuro esperado do activo (ou grupo de activos) e o montante líquido do justo valor menos as despesas de alienação.
Durante o teste de imparidade, o valor contabilístico do goodwill deve ser atribuído ao grupo de ativos ou à combinação de grupos de ativos que se espera beneficiar da sinergia da combinação de negócios. Se os resultados do teste mostrarem que o valor recuperável do grupo de ativos ou combinação de grupos de ativos contendo o goodwill amortizado é inferior ao seu valor contábil, a perda por imparidade correspondente deve ser reconhecida. O valor recuperável do grupo de ativos ou combinação de grupos de ativos, incluindo o goodwill amortizado, é calculado de acordo com o valor presente do fluxo de caixa futuro estimado.
De acordo com os métodos acima referidos, a empresa fez provisões para imparidade para alguns investimentos de capital e goodwill a longo prazo.
Unidade: 10000 yuan
Detalhes da imparidade do goodwill: provisão para imparidade de ativos no período atual
Jinzhou xinjinhua Machinery Manufacturing Co., Ltd. 2038624
Beijing Boda Ruiheng Technology Co., Ltd. 825.99
Sichuan Chuanyou pesquisa de tecnologia de engenharia e Design Co., Ltd. 240493
Langfang xinsaipu special equipment Co., Ltd. 969775
Total 3331491
Detalhes da imparidade do investimento de capital de longo prazo e provisão para imparidade de ativos no período atual
Beijing Yifeng Hengtai indústria de fabricação inteligente M & A fundo (parceria limitada) 235067
Spartek Systems Inc. 1,308.26
Beijing Zhongying Anxin Technology Service Co., Ltd. 310.01
Total 396894
III) provisão para imparidade dos activos imobilizados da sociedade
No final do período de relato, se houver qualquer indicação de imparidade dos activos imobilizados, a empresa deve retirar a correspondente provisão de imparidade de acordo com a diferença entre o valor contabilístico e o montante recuperável.
As máquinas e equipamentos sujeitos a prejuízos em 2021 são as duas plataformas de perfuração e suas instalações e equipamentos de apoio do projeto West Oil United Congo Brazzaville. Os projetos acima foram parados, e o equipamento relevante é guardado pelo pessoal externo de Xiyou. Afetada pela situação epidêmica e considerando o custo de transporte dos equipamentos, a empresa apresenta dificuldades na gestão dos ativos acima. Ao mesmo tempo, o equipamento também tem o risco de danos e roubo causados por inatividade a longo prazo. Portanto, a provisão para imparidade de máquinas e equipamentos relevantes em 2021
