Anti falsificação No.: 02722022041104053909 Zhongshen Zhonghuan Certified Public Accountants (parceria geral especial) assinada
Relatório n.o.: zhsz [2022] 1710067
Cliente: Caissa Tosun Development Co.Ltd(000796)
Nome do auditado: Caissa Tosun Development Co.Ltd(000796) wechat scan para consultar a localização de autenticidade do auditado: Hainan Sanya Nome da empresa da cidade: Zhongshen Zhonghuan Certified Public Accountants (contrato geral especial)
(parceiro)
Tipo de relatório: auditoria das demonstrações financeiras (parecer qualificado)
Data do relatório: 29 de abril de 2022
Data de depósito: 29 de abril de 2022
Assinatura: Contador Público Certificado: Lu Jian, Chen Ji
Caissa Tosun Development Co.Ltd(000796) (consolidado) Relatório de auditoria anual 2021
Nome da empresa: Zhongshen Zhonghuan Certified Public Accountants (sociedade geral especial)
Tel.: 02786781083
Endereço postal: Edifício 3, área de escritório de Donghu, grupo de Zhiyin, No. 169, estrada de Donghu, distrito de Wuchang, Wuhan
Se você tiver alguma dúvida, entre em contato com a Hubei Certified Public Accountants Association.
Número de telefone para inquérito anti-contrafacção: 02787305466
Apoio técnico anti-contrafacção Tel.: 075582733911
Sítio Web de consulta antifalsificação: http://dsjpt.hbicpa.org/check
Caissa Tosun Development Co.Ltd(000796)
Notas às demonstrações financeiras
(salvo indicação em contrário, a unidade monetária é RMB)
1,Informação básica da empresa
Caissa Tosun Development Co.Ltd(000796) (doravante referida como “a empresa”, “a empresa” ou ” Caissa Tosun Development Co.Ltd(000796) “) veio da renomeação de easy Food Group Co., Ltd. (doravante referida como “comida fácil”) e HNA Caesar Tourism Group Co., Ltd. o antecessor da easy Food Co., Ltd. foi Baoji shopping mall (Group) Co., Ltd. (doravante referida como “Baoshang Co., Ltd.). Baoshang Co., Ltd. foi aprovado pela Shaanxi Economic System Reform Commission” Shaan gaifa (1992) No. 69 ” Com a aprovação de “Shaan gaifa (1993) No. 4” e “Shaan Guban (1993) No. 3”, era uma sociedade anônima estabelecida por oferta direcional com o shopping Baoji original como iniciador em março de 1993. O endereço registrado da empresa é sala 618, 6 / F, edifício 1, Fenghuang Island, Tianya District, Sanya City, Hainan Province.A sede atual está localizada em 29 / F, bloco C, Guorui edifício, Meilan District, Haikou City, Hainan Province.
Os principais negócios da empresa e suas subsidiárias (doravante coletivamente designados por “grupo”) são serviços turísticos, aviação, serviços de restauração ferroviária, etc. Os principais clientes do negócio de serviços turísticos são turistas individuais, agências de viagens pares, etc; Os principais clientes do negócio de serviços de catering são companhias aéreas e passageiros ferroviários de alta velocidade.
As demonstrações financeiras foram aprovadas pelo conselho de administração da empresa em 29 de abril de 2022.
A empresa-mãe da empresa é a Caesar Sega Tourism Management Consulting Co., Ltd. (doravante denominada “Caesar Sega Co., Ltd.); O controlador final da empresa é o Sr. Chen Xiaobing.
A partir de 31 de dezembro de 2021, o grupo possui 80 subsidiárias incluídas no escopo da consolidação. O âmbito de consolidação do grupo este ano aumentou 7 e diminuiu 9 em comparação com o ano anterior. Ver nota VII “Alteração do âmbito de consolidação” para mais detalhes.
2,Base de preparação das demonstrações financeiras
1. Base de preparação
As demonstrações financeiras do grupo baseiam-se na assunção de continuidade, de acordo com as transações e eventos reais, e de acordo com as normas contábeis para empresas empresariais – Normas Básicas (emitidas pela ordem n.º 33 do Ministério das Finanças e revisadas pela ordem n.º 76 do Ministério das Finanças), 41 normas contábeis específicas, diretrizes de aplicação de normas contábeis para empresas empresariais emitidas e revisadas em e após 15 de fevereiro de 2006 A interpretação das normas contábeis para empresas empresariais e outras disposições relevantes (doravante coletivamente denominadas “normas contábeis para empresas empresariais”) e a preparação das disposições de divulgação das regras para a preparação da divulgação de informações das empresas que oferecem valores mobiliários ao público nº 15 – Disposições Gerais sobre relatórios financeiros (revisadas em 2014) da Comissão Reguladora de Valores Mobiliários da China.
De acordo com as disposições relevantes das normas contabilísticas para empresas empresariais, a contabilidade do grupo baseia-se na base de exercício. Exceto para alguns instrumentos financeiros, as demonstrações financeiras são mensuradas com base no custo histórico. Se um ativo estiver depreciado, a provisão correspondente para depreciação deve ser retirada de acordo com a regulamentação aplicável.
2. Actividade permanente
Afetado pela epidemia, o grupo acumulou uma perda de 138844500 yuan nos últimos dois anos. A partir de 31 de dezembro de 2021, o patrimônio líquido atribuível à empresa-mãe era de 1351829 milhões de yuan, e o montante total de passivos correntes excedeu o montante total de ativos correntes em 1095749300 yuan.
As questões acima indicam que pode haver grandes incertezas que têm grandes dúvidas sobre a capacidade do grupo de continuar como uma empresa permanente. Tendo em conta o que precede, o grupo elaborou activamente planos e tomou medidas relevantes face às dificuldades actuais da empresa, incluindo, mas não se limitando a:
(1) Enquanto a empresa continua promovendo constantemente o negócio principal existente de acordo com a demanda do mercado, explora ativamente o negócio inovador e se esforça para melhorar o desempenho da empresa. A empresa segue as políticas e orientações nacionais sobre “desenvolvimento econômico e social nacional”, “desenvolvimento do turismo”, “desenvolvimento do envelhecimento” e “desenvolvimento da indústria da competição esportiva”, e procura constantemente oportunidades de desenvolvimento em combinação com seu próprio negócio. Ao mesmo tempo, aproveitando a oportunidade do desenvolvimento do porto de livre comércio de Hainan, combinado com sua acumulação histórica em lojas de varejo, integração de recursos e entrega de serviços, estabeleceu uma estação de serviço comunitário one-stop e construiu uma cadeia de suprimentos e plataforma de operação para produtos de destino. Por outro lado, contando com a capacidade de serviço acumulada pelos cinco eventos olímpicos de serviço da empresa e organizando muitas atividades e eventos esportivos sociais, e combinado com as vantagens da autorização exclusiva de franquia da teamchina, construir o serviço de evento + IP esportivo e sistema de negócios cultural e Expo IP desenvolvimento e operação; Em 2022, a empresa continuará a servir como provedor de serviços da equipe nacional e realizará a garantia de serviço da equipe nacional e equipes profissionais nos Jogos Asiáticos e outros eventos fora da China.
(2) Fortalecer a operação interna e a gestão, promover a integração de recursos, controlar estritamente os custos, otimizar o pessoal, efetivamente reduzir os custos operacionais, melhorar a qualidade e a eficiência.
(3) Reforçar a gestão do fluxo de caixa, concentrar-se na cobrança de vários fundos operacionais, fortalecer a recuperação de atrasos históricos e continuar a regular e reduzir vários orçamentos de custos para garantir o equilíbrio dos fundos operacionais.
(4) Utilizar plenamente a política nacional para apoiar a recuperação e o desenvolvimento de indústrias difíceis no sector dos serviços e comunicar activamente com os bancos e outras instituições financeiras para garantir que os empréstimos não sejam cortados ou retirados. Ao mesmo tempo, buscar ativamente apoio financeiro externo para complementar os fundos sustentáveis e operacionais da empresa.
Em suma, as demonstrações financeiras são elaboradas com base no pressuposto de continuidade.
3,Declaração de conformidade com as normas contabilísticas para empresas empresariais
As demonstrações financeiras elaboradas pela empresa cumprem os requisitos das normas contábeis para empresas empresariais e refletem verdadeira e completamente a situação financeira da empresa e do grupo em 31 de dezembro de 2021 e os resultados operacionais e fluxo de caixa de 2021.
Além disso, as demonstrações financeiras da empresa e do grupo cumprem em todos os aspectos relevantes os requisitos de divulgação das demonstrações financeiras e notas nas regras para a preparação da divulgação de informações das empresas que oferecem valores mobiliários ao público nº 15 – Disposições Gerais sobre relatórios financeiros revisadas pela Comissão Reguladora de Valores Mobiliários da China em 2014.
4,Políticas contabilísticas significativas e estimativas contabilísticas
De acordo com as características reais da produção e do funcionamento e com as disposições das normas contabilísticas aplicáveis às empresas empresariais, o grupo formulou várias políticas contabilísticas específicas e estimativas contabilísticas para operações e acontecimentos, tais como o reconhecimento de receitas. Para a descrição de julgamentos contábeis significativos e estimativas feitas pela administração, consulte a nota IV, 37 “julgamentos contábeis significativos e estimativas”.
1. Período contabilístico
O período contabilístico do grupo é dividido em período anual e período intercalar, que se refere ao período de relato mais curto do que um ano contabilístico completo. O ano contabilístico do grupo é o ano civil gregoriano, ou seja, de 1 de janeiro a 31 de dezembro.
2. Ciclo empresarial
O ciclo comercial normal refere-se ao período desde a compra de ativos para processamento até a realização de caixa ou equivalentes de caixa. O grupo leva 12 meses como ciclo operacional e toma-o como padrão de divisão de liquidez de ativos e passivos. 3. Registo da moeda
O RMB é a moeda do principal ambiente económico em que a empresa e as suas filiais nacionais operam, sendo que a empresa e as suas filiais nacionais utilizam o RMB como moeda de base contabilística. CAISSA touristic DMC (Hong Kong) Group Limited e caissaturistic (Group) AG, subsidiárias no exterior da empresa China International Travel Center Hamburg GmbH, CAISSA tourism (UK) Limited, CAISSA DMC (US), Inc., caissabusiness services (Hong Kong) Co, Ltd., caissajapan Co., Ltd., Kangtai Travel Agency Co., Ltd. e Kangtai Travel Agency (Macau) Co., Ltd. determinam euro ou dólar americano, libra britânica, iene japonês e dólar de Macau como moeda base de contabilidade de acordo com as moedas do principal ambiente económico em que operam. A moeda utilizada pelo grupo na elaboração das demonstrações financeiras é RMB.
4. Métodos de tratamento contabilístico para combinações de empresas sob o mesmo controlo e não sob o mesmo controlo
A combinação de negócios refere-se à transação ou evento em que duas ou mais empresas separadas são combinadas para formar uma entidade inquirida. As combinações de negócios são divididas em combinações de negócios sob o mesmo controle e combinações de negócios não sob o mesmo controle.
(1) Combinação de empresas sob o mesmo controlo
Uma concentração de empresas sob o mesmo controlo é uma concentração de empresas na qual as empresas que participam na fusão são, em última análise, controladas pela mesma parte ou pelas mesmas partes antes e após a fusão, e o controlo não é temporário. No caso das concentrações de empresas sob o mesmo controlo, a parte que obtém o controlo sobre outras empresas que participam na fusão na data da fusão é a parte resultante da fusão e as outras empresas que participam na fusão são a parte resultante da fusão. A data da fusão refere-se à data em que a parte resultante da fusão obtém efectivamente o controlo sobre a parte resultante da fusão.
Os activos e passivos adquiridos pela parte combinada são mensurados pelo valor contabilístico da parte combinada na data da fusão. A diferença entre o valor contabilístico dos activos líquidos obtidos pela parte em fusão e o valor contabilístico da contrapartida de fusão paga (ou o valor facial total das acções emitidas) é ajustada à reserva de capital (prémio de capital social); Se a reserva de capital (prémio de capital social) for insuficiente para compensar, os lucros retidos serão ajustados. Todas as despesas diretas incorridas pela parte combinadora para a combinação de negócios devem ser incluídas nos lucros e prejuízos correntes quando incorridas.
(2) Combinação de empresas não sob o mesmo controlo
Uma concentração de empresas não sob o mesmo controlo é uma concentração de empresas na qual as empresas que participam na fusão não são, em última análise, controladas pela mesma parte ou pelas mesmas partes antes e depois da fusão. No caso das concentrações de empresas que não estejam sob o mesmo controlo, a parte que obtém o controlo sobre outras empresas que participam na fusão na data da aquisição é o comprador e as outras empresas que participam na fusão são a adquirida. A data de compra refere-se à data em que o comprador obtém efectivamente o controlo sobre a adquirida.
No caso da concentração de empresas não sob o mesmo controlo, o custo da combinação inclui o justo valor dos activos pagos, passivos incorridos ou assumidos e títulos de capital próprio emitidos pela adquirente para obter o controlo sobre a adquirida na data de aquisição. Os custos de transação de títulos de capital ou títulos de dívida emitidos pelo Comprador como contrapartida de fusão devem ser incluídos no valor inicial de reconhecimento de títulos de capital ou títulos de dívida. A contrapartida contingente envolvida deve ser incluída no custo da fusão de acordo com o seu justo valor na data de aquisição. Se houver evidência nova ou adicional da situação existente na data de aquisição no prazo de 12 meses a contar da data de aquisição e a contrapartida contingente precisar de ser ajustada, o goodwill consolidado deve ser ajustado em conformidade. Os custos de combinação incorridos pela adquirente e os ativos líquidos identificáveis obtidos na combinação devem ser mensurados pelo justo valor na data de aquisição. A diferença entre o custo da combinação e o justo valor dos ativos líquidos identificáveis obtidos pela adquirida na data de aquisição é reconhecida como goodwill. Se o custo da fusão for inferior ao justo valor dos ativos líquidos identificáveis da adquirida obtidos na fusão, o justo valor dos ativos, passivos e passivos contingentes identificáveis da adquirida obtidos e a mensuração do custo da fusão devem ser revistos em primeiro lugar. Se o custo da fusão ainda for inferior ao justo valor dos ativos líquidos identificáveis da adquirida obtidos na fusão, a diferença deve ser incluída nos resultados correntes.
Se a diferença temporária dedutível obtida pelo comprador em relação à adquirida não for reconhecida na data de aquisição por não cumprir as condições de reconhecimento dos ativos diferidos do imposto sobre o rendimento, no prazo de 12 meses a contar da data de aquisição, se novas informações ou informações adicionais indicarem que a situação relevante na data de aquisição já existe e os benefícios econômicos trazidos pela diferença temporária dedutível da adquirida na data de aquisição são esperados para serem realizados, os ativos diferidos relevantes do imposto sobre o rendimento devem ser reconhecidos e o goodwill será reduzido, Se o goodwill for insuficiente para ser compensado, a diferença será reconhecida como lucros e perdas correntes; Para além das circunstâncias acima referidas, os activos diferidos do imposto sobre o rendimento relacionados com a concentração de empresas devem ser incluídos nos lucros e perdas correntes.
Para as combinações de negócios não sob o mesmo controle realizadas passo a passo através de múltiplas transações, de acordo com o aviso do Ministério das Finanças sobre impressão e distribuição da interpretação das normas contábeis para Empresas Empresariais n.º 5 (CAI Kuai [2012] n.º 19) e a norma de julgamento de “todas as sub-transações” no artigo 51.º das normas contábeis para Empresas Empresariais n.º 33 – demonstrações financeiras consolidadas (ver nota IV, 5 “método de preparação das demonstrações financeiras consolidadas” (2)), Avalie se as múltiplas transações pertencem ao “pacote deal”. Se se tratar de um “pacote de negócios”, o tratamento contabilístico deve ser efectuado com referência à descrição constante dos parágrafos anteriores da presente parte e das notas IV e 14 “investimento de capital de longo prazo”; Se não for um “pacote de negócios”, separe as demonstrações financeiras individuais das demonstrações financeiras consolidadas para tratamento contabilístico relevante:
Nas demonstrações financeiras individuais, a soma do valor contabilístico do investimento de capital detido pela adquirida antes da data de aquisição e do novo custo de investimento na data de aquisição deve ser considerada como o custo de investimento inicial do investimento; Se o capital próprio da adquirida detido antes da data de aquisição envolver outro rendimento integral, o outro rendimento integral relacionado com o investimento deve ser contabilizado na mesma base que a alienação direta da adquirida de ativos ou passivos relevantes.
Nas demonstrações financeiras consolidadas, o capital próprio da adquirida detido antes da data de aquisição é rememensurado de acordo com o justo valor do capital próprio na data de aquisição, e a diferença entre o justo valor e o seu valor contabilístico é incluída no rendimento de investimento corrente; Se o capital próprio da adquirida detido antes da data de aquisição envolver outro rendimento integral, o outro rendimento integral relevante deve ser contabilizado na mesma base que a alienação direta da adquirida de ativos ou passivos relevantes.
5. Método de elaboração das demonstrações financeiras consolidadas
(1) Princípios para determinar o âmbito das demonstrações financeiras consolidadas
O âmbito de consolidação das demonstrações financeiras consolidadas é determinado com base no controlo. Controlo significa que o grupo tem poder sobre a investida através de
