Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301) Conselho de Administração
Instruções especiais sobre assuntos envolvidos nos pareceres de auditoria não padronizados da empresa
Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301) (doravante referida como “a empresa”) contratou a Dahua Certified Public Accountants (sociedade geral especial) (doravante denominada “contadores públicos certificados Dahua”) como auditor do relatório financeiro anual de 2021 da empresa. Os Contadores Públicos Certificados Dahua emitiram um relatório de auditoria (Dahua Shen Zi [2022] No. 0011571) para o relatório financeiro anual de 2021 da empresa, e o conselho de administração da empresa explicou os assuntos envolvidos no parecer de auditoria da seguinte forma:
1,Pareceres do Conselho de Administração sobre relatórios de auditoria que não podem expressar opiniões
O conselho de administração da empresa atribui grande importância ao possível impacto adverso das questões envolvidas no relatório de auditoria emitido pelos Contadores Públicos Certificados Dahua na empresa. O conselho de administração da empresa tomará ativamente medidas eficazes correspondentes para eliminar os assuntos envolvidos na incapacidade de expressar opiniões o mais rápido possível e salvaguardar ativamente os interesses da maioria dos investidores.
2,Pareceres de diretores independentes sobre relatórios de auditoria que não podem expressar opiniões
A Dahua Certified Public Accountants (sociedade geral especial) emitiu um relatório de auditoria (dhsz [2022] nº 0011571) sobre as demonstrações financeiras da empresa em 2021. Após muitas comunicações com contadores públicos certificados da Dahua, trocamos opiniões sobre assuntos relevantes que não podem ser expressos. Respeitamos e aceitamos o parecer de auditoria emitido pela Dahua Certified Public Accountants (sociedade geral especial) e não temos objeção ao tipo de parecer do relatório de auditoria.
Concordamos com as instruções especiais do conselho de administração sobre assuntos envolvidos nos pareceres de auditoria não padronizados da empresa. Além disso, continuaremos a prestar atenção e supervisionar as medidas correspondentes tomadas pelo conselho de administração e administração da empresa, e esperamos que a empresa possa lidar adequadamente com questões relevantes, resolver eficazmente riscos e salvaguardar efetivamente os direitos e interesses legítimos das empresas cotadas e acionistas, especialmente acionistas minoritários. As medidas específicas incluem, mas não se limitam a:
1. Levar a sério os resultados da auditoria, refletir e resolver o sistema de controle interno e financeiro da empresa, fazer as alterações necessárias e contratar instituições profissionais para auxiliar quando necessário; Após esta auditoria, organizar o pessoal financeiro da empresa e suas subsidiárias para estudar seriamente o direito contábil, as novas normas contábeis e as regras de supervisão contábil relevantes. Ao mesmo tempo, fortalecer a construção do sistema de auditoria interna, fortalecer a força de auditoria interna e o trabalho de auditoria interna e contratar instituições externas para auxiliar as instituições de auditoria interna a realizar trabalhos regulares de auditoria interna quando necessário.
2. Instar a empresa a criar um grupo de trabalho especial de governação e rectificação, a responder cuidadosamente às várias questões financeiras levantadas pela empresa de contabilidade e a explicar em pormenor os problemas relevantes; Ao mesmo tempo, com base na revisão abrangente e melhoria do sistema de gestão financeira, iniciar a auditoria de retificação e acompanhamento de questões relevantes na informação contábil que conduzam à emissão de relatórios de auditoria que não possam expressar opiniões dos contadores o mais rapidamente possível, e renovar ou contratar recentemente instituições de auditoria qualificadas para reexaminar as demonstrações financeiras de 2021 da empresa num prazo limitado, Para o relatório de auditoria que torna o contador incapaz de expressar sua opinião, ajustar as questões relevantes na premissa de verificação clara, especialmente o desconto de vendas da subsidiária Kangmingsheng de 168 milhões de yuans, verificar a autenticidade das questões relevantes, a eficácia do contrato de transação, se o desconto de vendas envolvendo clientes envolve vários períodos contábeis, e se as demonstrações financeiras anteriores são reeditadas de acordo com erros contábeis, Esforçar-se por eliminar questões relevantes que possam conduzir a pareceres de auditoria não normalizados emitidos pelas instituições de auditoria.
3. Realizar um briefing de desempenho do investidor o mais rapidamente possível para responder seriamente às perguntas dos investidores sobre o possível impacto deste relatório de auditoria no funcionamento da empresa.
3,Conteúdo que não pode ser expresso no relatório de auditoria
Conforme indicado no relatório de auditoria [dhsz [2022] n.o 0011571] “(II) que constitui a base da incapacidade de expressar opiniões”:
1. Imparidade do goodwill
Como mostrado na nota VI / Nota 13 das demonstrações financeiras, em 31 de dezembro de 2021, o valor contábil original do goodwill formado pela Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301) aquisição de kangmingsheng era de 383378500 yuan, e o montante da provisão de imparidade do goodwill era de 383378500 yuan Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301) conduziu um teste de imparidade no goodwill no final de 2021 e acumulou a quantidade de imparidade do goodwill de 14883900 yuan. Uma vez que o relatório de custos não pode expressar opiniões sobre o “reconhecimento do desconto de vendas” no evento, não podemos julgar se o evento tem impacto no valor da depreciação do goodwill no início do período de relato.
2. Gestão de inventário
Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301) subsidiária Kangmingsheng tinha um saldo de estoque de fechamento de 191112500 yuan e um estoque de fechamento caindo o saldo de reserva de preço de 19537400 yuan. A equipe do projeto encontrou um grande número de bens mortos no processo de auditoria e supervisão anuais, e pediu à empresa para fornecer uma lista verdadeira e completa de bens mortos e materiais relevantes que formam o processo morto. De acordo com a lista de bens mortos fornecida por Kang Mingsheng, em 31 de dezembro de 2021, o saldo contábil do inventário na lista de bens mortos era de 17,938 milhões de yuans. Devido à não obtenção de provas de auditoria suficientes e adequadas que comprovem a completude e o tempo de formação da lista relevante de bens mortos, não podemos julgar a racionalidade da quantidade total de bens mortos e a previsão para a queda do preço.
3. O cliente recolhe o pagamento através de um terceiro
Kangmingsheng, uma subsidiária Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301) adota o modo de vendas de combinar revendedores e comerciantes. As vendas domésticas estão principalmente no modo de revendedores, com cobrança de pagamento de terceiros. Devido à influência das políticas de gestão cambial, flutuações cambiais e outros fatores do país onde as vendas no exterior estão localizadas, há uma situação de cobrança de pagamentos por terceiros. O valor de cobrança de terceiros envolvendo vendas domésticas e no exterior representa uma alta proporção do valor do imposto incluído neste ano. Devido à não obtenção de provas de auditoria suficientes e adequadas para provar a fonte do pagamento de terceiros, não podemos julgar a autenticidade e racionalidade do pagamento de terceiros.
4. Confirmação do desconto de vendas
Por exemplo, em 22 de abril de 2022, Kangmingsheng, uma subsidiária Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301) descobriu que havia descontos de vendas não registrados em suas demonstrações financeiras de 2021 por meio de auto-exame. Devido à falta de obter provas de auditoria suficientes e adequadas para provar a autenticidade, integridade e racionalidade comercial do contrato de desconto de vendas acima, não podemos julgar o impacto das questões acima nas demonstrações financeiras Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301) .
5. Falha no controlo interno
Como indicado na “confirmação de desconto de vendas e gestão de inventário” nos assuntos que não podem ser expressos neste relatório, indica que Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301) tem grandes defeitos na gestão das subsidiárias e na gestão de inventário, vendas e recolha de gestão e gestão do sistema de informação da empresa kangmingsheng. Devido aos principais defeitos acima mencionados, a empresa não conseguiu manter a eficácia do controle interno, e não podemos julgar o impacto de defeitos relevantes de controle interno nas demonstrações financeiras.
4,Eliminar o impacto de questões e medidas relevantes
1. Reforçar a gestão interna das subsidiárias, instar as subsidiárias a estabelecer e melhorar o sistema de controle interno, melhorar o sistema de gestão das subsidiárias, refinar e clarificar os processos e sistemas de controle da operação, pessoal, finanças, fundos, recompensas e punições das subsidiárias, fortalecer a gestão de auditoria interna e supervisão das subsidiárias, fortalecer a participação em decisões importantes das subsidiárias e implementar efetivamente o controle e gestão das subsidiárias.
2. Transição gradual para o uso unificado do sistema SAP da empresa, consolidar ainda mais a base financeira, melhorar a qualidade e eficiência das informações contábeis financeiras e garantir a pontualidade e precisão da divulgação de informações. Melhorar ainda mais o sistema de informação e o sistema de controlo interno relacionados com a gestão de inventário, melhorar o sistema e o processo de aprovação relacionados com o apuramento de inventário e melhorar a recolha e armazenamento de documentos originais e dados relacionados com o apuramento de inventário.
3. Se a instituição de auditoria emite as demonstrações contábeis que podem levar à autenticidade ou renovação das operações sem fins lucrativos durante o período de auditoria e se esforça para eliminar a autenticidade das operações sem fins lucrativos que podem levar ao reaproveitamento da instituição de auditoria.
4. melhorar o sistema de cobrança de vendas, reduzir gradualmente a cobrança de terceiros, e conduzir auditoria especial regular na cobrança de vendas a cada mês para garantir o controle interno eficaz dos processos relacionados às vendas e garantir a segurança dos fundos da empresa.
É aqui explicado.
Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301) Conselho de Administração
29 de Abril de 2022
