Código de títulos: Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301) abreviatura de títulos: Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301) Anúncio n.o: 2022026
Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301)
Anúncio sobre a provisão para imparidade de ativos em 2021
A empresa e todos os membros do conselho de administração garantem que a informação divulgada é verdadeira, precisa e completa, sem falsidade
Registos, declarações enganosas ou omissões materiais.
Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301) (doravante referida como “a empresa”) foi chamada em 29 de abril de 2022
Na 20ª reunião do 4º Conselho de Administração e na 12ª reunião do 4º Conselho de Supervisores,
As informações pertinentes são anunciadas do seguinte modo:
1,Visão geral da provisão para imparidade de ativos desta vez
(I) razões para retirar desta vez a provisão de imparidade dos activos
Para refletir verdadeiramente a situação financeira da empresa e os resultados operacionais, com base no princípio da prudência e de acordo com as normas contábeis para empresas empresariais
De acordo com as disposições relevantes do sistema financeiro da empresa, a empresa possui todos os tipos de contas a receber e contas a longo prazo a receber no final de 2021
São analisadas contas, estoques, ativos fixos, investimento de capital de longo prazo, construção em andamento, ativos intangíveis, goodwill e outros ativos.
Através de inventário abrangente, a possibilidade de imparidade de vários ativos e o valor realizável líquido de vários estoques são totalmente investigados
Avaliação e análise.
(II) âmbito do ativo e montante total da provisão atual para imparidade do ativo
Ativos da empresa com possíveis sinais de imparidade no final de 2021 (incluindo
Após um inventário abrangente de estoques e goodwill) e teste de imparidade de ativos, várias reservas de imparidade em 2021 são acumuladas
O total é 26112792987 yuan, como mostrado na tabela abaixo:
Diminuição no ano em curso
O saldo inicial do projecto é retirado no ano em curso. Outras alterações no saldo final são revertidas ou anuladas
Provisão de má dívida para créditos 149239556721052444318230 Ping An Bank Co.Ltd(000001) 48799858017234398570
Provisão de má dívida para outros créditos 643355294542142143112976760 -165 Shenzhen Ecobeauty Co.Ltd(000010) 70870677
Provisão de dívida ruim para notas a receber 57219105721910 0,00
Créditos a longo prazo 35174371181253373319 -14879985803282811857
Reservas de preços em queda de existências 2810414679473325176243818896923161776749
Provisão para imparidade de activos imobilizados 5268666525399678922410295207938235934956
Provisão de imparidade do goodwill 234539522081488389531438337847522
Total 50623503406264618960805760109155 -1650 Hefei Fengle Seed Co.Ltd(000713) 23640331
2,Provisão para imparidade de activos
I) A norma de reconhecimento e o método de retirada da provisão para perdas a receber são os seguintes:
Para contas a receber, independentemente de conter ou não componentes de financiamento importantes, a empresa sempre foi equivalente à totalidade do depósito
O montante da perda de crédito esperada no período de renovação deve ser utilizado para medir as reservas de perdas e o consequente aumento ou reversão das reservas de perdas
O montante deve ser incluído nos lucros correntes como perda ou ganho por imparidade.
A empresa combina as contas a receber de acordo com características de risco de crédito semelhantes e com base em todos os elementos razoáveis e baseados em evidências
De acordo com as informações, incluindo informações prospectivas, calcule a perda de crédito esperada da carteira de contas a receber e determine o valor da carteira
A base e o método de acumulação das perdas de crédito esperadas são os seguintes:
1. Contas a receber com montante único significativo
Critérios de reconhecimento para créditos com montante único significativo e retirada única da perda de crédito esperada:
O montante das contas a receber é mais de 5 milhões de yuan
Método accrual da perda de crédito esperada de contas a receber com montante único significativo: a perda de crédito esperada da combinação única
A perda é a diferença entre o fluxo de caixa do contrato a receber e o fluxo de caixa esperado a receber durante todo o período de renovação.
Se não existirem provas objectivas suficientes no teste independente, estas devem ser incluídas na carteira de envelhecimento para compensar a perda de crédito esperada.
2. Contas a receber com reservas para perdas retiradas de acordo com a combinação de características de risco de crédito
(1) Base para determinar a combinação de características de risco de crédito
Para créditos com um montante único insignificante, é diferente daqueles com um montante único significativo que não tenha sido depreciado após teste separado
Os créditos são divididos em várias combinações de acordo com as características do risco de crédito, que têm risco de crédito semelhante com eles de acordo com anos anteriores
A perda acumulada é determinada com base na taxa de perda real da carteira de créditos com características de risco e combinada com a situação atual
Preparem-se.
Base para determinar a combinação:
Denominação da combinação: base para determinar a combinação
Combinação 1: o ramo de envelhecimento faz o último ajuste na proporção de acumulação de créditos com base na experiência histórica anterior
De acordo com a melhor estimativa de combinação, a combinação de risco de crédito é classificada com referência ao envelhecimento de contas a receber.
Combinação 2: de acordo com a natureza do negócio, o vento especial é determinado a não ter risco de crédito, incluindo créditos de departamentos governamentais
Os fundos de carteira de seguros, os reembolsos de impostos sobre a exportação a receber, os créditos no âmbito da consolidação, etc., geralmente não são retirados
Provisão para perdas, a menos que existam provas objectivas de que foram prejudicadas.
(2) Método de retirada determinado de acordo com a combinação de características de risco de crédito
① Usando combinação 1: método de análise de envelhecimento para retirar reservas de perda
Taxa de perda de crédito esperada de envelhecimento (%)
Dentro de 1 ano 3,00
1-2 anos 20,00
2-3 anos 50,00
Mais de 3 anos 100,00
② Usando a combinação 2: método de risco especial para retirar reservas de perdas
Taxa de perda de crédito esperada da carteira (%)
Carteira de risco especial 0,00
3. O montante individual não é significativo, mas a perda de crédito esperada é retirada individualmente
A razão da provisão única para perdas reside no facto de existirem provas objectivas de que a empresa não poderá recuperar o montante de acordo com as condições iniciais de contas a receber.
O método de especialização da perda de crédito esperada é: a perda de crédito esperada da combinação única é a diferença entre o fluxo de caixa do contrato a receber e o fluxo de caixa esperado a receber durante todo o período de renovação. Se a prova objectiva for considerada insuficiente através de um teste independente, deve ser incluída na carteira de envelhecimento para acumular a perda de crédito esperada
(2) O padrão de reconhecimento e o método de retirada da provisão de perdas para outros créditos são os seguintes:
Para outros créditos, independentemente de conter componentes financeiros significativos ou não, a empresa mede sempre as suas reservas de perdas de acordo com o montante equivalente à perda de crédito esperada em toda a duração, sendo o montante aumentado ou revertido das reservas de perdas assim formadas incluído nos resultados correntes como perda ou ganho por imparidade.
A empresa combina as contas a receber de acordo com características de risco de crédito semelhantes e calcula a perda de crédito esperada da outra carteira de contas a receber com base em todas as informações razoáveis e baseadas, incluindo informações prospectivas. As bases para determinar a carteira e o método de retirada da perda de crédito esperada são as seguintes:
Carteira 1: carteira de risco especial
De acordo com a natureza da actividade, determina-se que não existe risco de crédito, incluindo contas a receber junto dos serviços públicos, reduções de impostos sobre a exportação a receber, créditos no âmbito da consolidação, etc., em geral, as reservas de dívida não são retiradas, a menos que existam provas objectivas de que foram depreciadas.
Carteira 2: exceto para carteira de risco especial
O modelo de negócio da gestão de outros recebíveis pela empresa é coletar o fluxo de caixa contratual e classificá-lo como ativos financeiros mensurados ao custo amortizado. A empresa adota o modelo geral de perda de crédito esperada para outros recebíveis e sempre confirma a reserva de perdas de acordo com a perda de crédito esperada em todo o período de renovação. Quando outros créditos satisfizerem as condições de desreconhecimento, a diferença entre a contrapartida recebida e o valor contabilístico deve ser incluída nos lucros e prejuízos correntes.
Modelo de perdas de crédito esperadas de outros créditos a receber
Fase do projecto 1 Fase 2 Fase 3
Após o reconhecimento inicial, o risco de crédito não aumentou significativamente desde o reconhecimento inicial, e o risco da empresa aumentou significativamente, mas não há imparidade de crédito (com as características da fase de desenvolvimento)
Julgar a existência de risco de crédito esperado para 12 meses (evidência objetiva indicando que o risco de imparidade devido a perda de crédito é quase zero)
A reserva de perdas não reconhece a perda de crédito esperada. A base de reconhecimento de todo o período de renovação esperado.
(III) A norma de reconhecimento e o método de retirada das reservas de preços decrescentes do inventário são os seguintes:
Após um inventário abrangente de estoques no final do período, as reservas de preços em queda do inventário devem ser retiradas ou ajustadas de acordo com o menor custo de inventário e valor realizável líquido. Disposição para a diminuição do preço do inventário de acordo com um único item de inventário: no entanto, devido à grande quantidade e ao baixo preço unitário do inventário, a provisão para a diminuição do preço do inventário será feita de acordo com a categoria de inventário; Se os estoques estiverem relacionados com a série de produtos produzida e vendida na mesma região, tiverem a mesma ou similar utilização final ou finalidade e forem difíceis de serem medidos separadamente de outros itens, as reservas de preços em queda do inventário serão acumuladas conjuntamente. Se os fatores que afetam a redução anterior do valor do estoque tiverem desaparecido, o valor da redução deve ser restaurado e revertido dentro do montante da reserva de preço de queda do estoque originalmente retirada, e o valor revertido deve ser incluído nos lucros e perdas correntes. IV) O método de retirada da imparidade dos activos imobilizados é o seguinte:
Os activos imobilizados no final do período são avaliados pelo valor contabilístico mais baixo e pelo montante recuperável. Se existirem sinais de imparidade, tais como diminuição contínua do preço de mercado dos activos imobilizados ou tecnologia obsoleta, danos e ociosidade a longo prazo, deve ser estimado o montante recuperável. Se o montante recuperável dos activos imobilizados for inferior ao valor contabilístico, a perda por imparidade dos activos imobilizados será reconhecida de acordo com a diferença entre o montante recuperável de um único activo imobilizado ou grupo de activos e incluída nos lucros e perdas correntes, devendo a provisão correspondente para imparidade dos activos imobilizados ser retirada ao mesmo tempo. Uma vez retirada a provisão para imparidade dos activos imobilizados, não será revertida.
V) O método de provisão para a imparidade do goodwill é:
Em primeiro lugar, o teste de imparidade deve ser realizado para o grupo de ativos ou combinação de grupos de ativos que não incluam o goodwill, o montante recuperável deve ser calculado e a perda correspondente por imparidade deve ser reconhecida comparando-se com o valor contabilístico relevante. Em segundo lugar, o teste de imparidade deve ser realizado para o grupo de ativos ou combinação de grupos de ativos que contenham goodwill e o valor contabilístico desses grupos de ativos relevantes ou combinação de grupos de ativos (incluindo o valor contabilístico do goodwill proporcional) deve ser comparado com o seu valor recuperável. Se o montante recuperável dos grupos de ativos relevantes ou combinação de grupos de ativos for inferior ao seu valor contabilístico, a perda por imparidade deve ser reconhecida de acordo com a diferença, De acordo com a proporção do valor contabilístico de outros activos que não o goodwill no grupo de activos ou na combinação de grupos de activos, a imparidade deve compensar proporcionalmente o valor contabilístico de outros activos. O goodwill formado pela combinação de negócios é o goodwill reconhecido pela empresa-mãe de acordo com seus interesses em subsidiárias e o goodwill atribuível a acionistas minoritários em subsidiárias não é reconhecido nas demonstrações financeiras consolidadas. Por conseguinte, quando o teste de imparidade for realizado no grupo de activos ou na combinação de grupos de activos relacionados com o goodwill, dado que o montante recuperável estimado inclui o valor do goodwill atribuível aos accionistas minoritários, a fim de estabelecer o teste de imparidade numa base consistente, a empresa deve ajustar o valor contabilístico do grupo de activos de modo a incluir o goodwill atribuível ao capital próprio dos accionistas minoritários e, em seguida, Compare o valor contábil do grupo de ativos ajustado com seu valor recuperável para determinar o grupo de ativos (incluindo
