Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301)
Relatório de auditoria do controlo interno
Dahuanezi [2022] N.o 000294
Dahua Certified Public Accountants (sociedade geral especial)
DaHuaCertifiedPublicAccountants(SpecialGeneralPartnership)
Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301)
Relatório de auditoria do controlo interno
(a partir de 31 de dezembro de 2021)
Índice página I. Relatório de auditoria do controlo interno 1-6
Dahua Certified Public Accountants (parceria geral especial) 12 / F, edifício 7, pátio n.º 16, Middle West Fourth Ring Road, Haidian District, Beijing [100039] Tel: 86 (10) 58350011 Fax: 86 (10) 58350006 www.dahua-cpa com. Relatório de auditoria do controlo interno
Dahuaneizi [2022] No. 000294 Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301) todos os acionistas:
De acordo com as diretrizes sobre auditoria de controle interno de empresas e os requisitos relevantes das normas de prática para Contadores Públicos Certificados da China, auditamos a eficácia do controle interno sobre demonstrações financeiras de Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301) (doravante referido como Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301) ) a partir de 31 de dezembro de 2021.
1,Responsabilidade das empresas pelo controlo interno
É responsabilidade do conselho de administração estabelecer, melhorar e implementar efetivamente o controle interno e avaliar sua eficácia de acordo com as disposições das normas básicas de controle interno da empresa, diretrizes para a aplicação do controle interno da empresa e diretrizes para a avaliação do controle interno da empresa.
2,Responsabilidades dos Contadores Públicos Certificados
Nossa responsabilidade é expressar opiniões de auditoria sobre a eficácia do controle interno sobre relatórios financeiros com base na implementação do trabalho de auditoria e divulgar os defeitos significativos do controle interno de relatórios não financeiros observados.
3,Limitações inerentes ao controlo interno
O controle interno tem limitações inerentes, e existe a possibilidade de que as afirmações incorretas não possam ser evitadas e encontradas. Além disso, uma vez que as mudanças nas circunstâncias podem levar a um controlo interno inadequado ou a uma redução do cumprimento das políticas e procedimentos de controlo, existe um certo risco de especular a eficácia do controlo interno no futuro de acordo com os resultados da auditoria do controlo interno.
4,Questões que conduzem a pareceres negativos
Um defeito material é um defeito de controle ou uma combinação de múltiplos defeitos de controle existentes no controle interno que podem levar à falha de prevenir, detectar e corrigir as distorções materiais das demonstrações financeiras em tempo hábil Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301) controle interno de relatórios financeiros tem os seguintes defeitos principais:
I) deficiências importantes no controlo das filiais
Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301) subsidiária Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301) kangmingsheng (Shenzhen) Technology Co., Ltd. (doravante referida como empresa kangmingsheng) disse que, para o bem da segurança de capital, seus fundos diários foram depositados na conta bancária de Shenzhen shiyongcheng Technology Co., Ltd. até que a conta da empresa shiyongcheng foi cancelada em 13 de dezembro de 2021. Este assunto viola as disposições do direito das sociedades e os estatutos de que os fundos da sociedade não devem ser depositados em seu próprio nome ou em nome de terceiros.
Em 22 de abril de 2022, a empresa Kangmingsheng descobriu que havia descontos não registrados. A quantidade envolvida neste assunto é significativa e Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301) não encontrou a situação acima não registrada na supervisão diária. As questões acima indicam que Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301) teve defeitos significativos no controle interno relacionado à gestão das subsidiárias durante o período de relato.
(II) grandes defeitos na gestão de inventário
No processo de auditoria anual e supervisão, o contador descobriu que a empresa kangmingsheng tinha um grande número de inventário morto. A partir da data do relatório de auditoria, a empresa kangmingsheng não forneceu uma lista completa de inventário morto e informações sobre o processo de formação do inventário morto. O inventário da empresa Kangmingsheng é armazenado em vários armazéns, e o armazenamento e saída de cada armazém são registrados uniformemente, o que só é distinguido de acordo com a identificação de materiais. Não há gestão contábil sub-armazém correspondente, por isso é impossível julgar a integridade e precisão da diferenciação de materiais no armazém.
Os principais defeitos acima afetam a existência, integridade, avaliação e alocação de estoques nas demonstrações financeiras, e o controle interno relacionado sobre relatórios financeiros é inválido.
(III) Grandes defeitos nas vendas e recolha
Kangmingsheng empresa tem a situação de cobrança de pagamento de terceiros. Durante o período de relato, o montante da cobrança de terceiros representa uma alta proporção do montante do imposto incluído renda. O terceiro da empresa Kangsheng não conseguiu manter adequadamente os materiais relevantes do terceiro.
A falta dos dados de coleta de pagamentos de terceiros acima indica que há defeitos significativos na implementação do sistema de controle interno de vendas e cobrança da empresa, e o funcionamento do controle interno de relatórios financeiros é ineficaz.
(IV) grandes defeitos na gestão do sistema de informação
A empresa Kangmingsheng não conseguiu salvar adequadamente os dados do sistema original devido à substituição do sistema, resultando na perda de dados do módulo, como salário do pessoal e contabilidade de custos gerados pelo sistema. Embora a contabilidade manual possa compensar em certa medida o impacto relacionado, o controle interno relacionado sobre os relatórios financeiros ainda pode falhar.
O controle interno eficaz pode fornecer garantia razoável para a autenticidade e integridade dos relatórios financeiros e informações relevantes, e os principais defeitos acima fazem Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301) o controle interno perder essa função.
Os defeitos principais acima não foram incluídos no relatório de avaliação do controle interno da empresa. Na auditoria das demonstrações financeiras 3 Guangdong Dongpeng Holdings Co.Ltd(003012) 021, consideramos o impacto dos principais defeitos acima na natureza, calendário e escopo dos procedimentos de auditoria. Este relatório não tem impacto no relatório de auditoria que emitimos nas demonstrações financeiras de 3 Guangdong Dongpeng Holdings Co.Ltd(003012) 021 na data do relatório de auditoria.
5,Parecer de auditoria sobre o controlo interno do relatório financeiro
Acreditamos que devido aos principais defeitos acima e seu impacto na realização dos objetivos de controle, Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301) não conseguiu manter controle interno efetivo sobre relatórios financeiros em todos os aspectos principais de acordo com as normas básicas de controle interno da empresa e regulamentos relevantes em 31 de dezembro de 2021.
Dahua Certified Public Accountants (parceria geral especial) Contabilista público certificado chinês:
Xie Jiawei, Pequim, China Contador Público Certificado:
Owens, 28 de Abril de 2002
