Sobre Shenwu Energy Saving Co.Ltd(000820)
Carta de inquérito do Relatório Anual 2021
Relatório anual carta de inquérito [2022] Nº 158 do departamento da empresa Shenwu Energy Saving Co.Ltd(000820) conselho de administração:
No processo de revisão do relatório anual de 2021 da sua empresa (doravante referido como “relatório anual”), o nosso departamento prestou atenção aos seguintes assuntos:
1. Parecer de auditoria. O relatório financeiro de 2021 da sua empresa foi emitido com um parecer sem reservas com itens destacados pela empresa de contabilidade de auditoria anual. As questões envolvidas no parágrafo do item destacado são que sua empresa recebeu o aviso prévio de punição administrativa (punição Zi [2021] nº 112) da CSRC em dezembro de 2021, e sua empresa não realizou tratamento contábil para os registros falsos no relatório financeiro envolvido. De acordo com o relatório de auditoria, esta questão não afetará o lucro retido inicial da empresa em 2020 e 2021 e seu lucro líquido em 2021. Solicita-se ao auditor anual da sua empresa que explique as razões específicas e racionalidade para julgar que as questões acima não afetam a abertura do lucro retido em 2020 e 2021 e o lucro líquido em 2021, e se há uma situação em que opiniões não qualificadas com itens enfatizados substituam opiniões não padronizadas.
2. Sobre receitas operacionais e contas a receber. O relatório anual mostra que a receita operacional da sua empresa nos três primeiros trimestres foi de apenas 1,5442 milhões de yuans, e no quarto trimestre foi de 119 milhões de yuans, representando 98,71% da receita operacional anual.A receita comercial excluindo operação normal e a renda difícil de formar um modelo de negócios estável totalizou 4,4235 milhões de yuans; No final do período de relatório, o saldo das contas a receber da sua empresa foi de 96,882 milhões de yuans, um aumento de cerca de 98 vezes em comparação com o mesmo período do ano passado; Durante o período de relato, as contas a receber representaram cerca de 80,63% da receita operacional, e os dias de faturamento das contas a receber foram cerca de 855,51 dias. O relatório do primeiro trimestre de 2022 mostra que o saldo das contas a receber da sua empresa é de 838142 milhões de yuans. Explique à sua empresa:
(1) Se existem características sazonais no negócio no período de relato, o tempo de assinatura, o ciclo de execução e entrega das ordens, o momento de confirmação da receita operacional, etc., e explicar a razão e racionalidade da alta proporção de receita operacional no quarto trimestre do período de relato;
(2) Se o rendimento principal da filial no período de relato não satisfaz os requisitos da “ordem de negócios principal” e se deve ser deduzido do rendimento principal da empresa cotada no período de relato e se não satisfaz os requisitos do “rendimento principal da empresa” no período de relato;
(3) O ciclo de pagamento e liquidação, a política de crédito, o período contabilístico e a política de cobrança das ordens de venda da empresa explicam as razões e racionalidade do elevado saldo de contas a receber no final de 2021 e no final do primeiro trimestre de 2022;
(4) A recuperação após o período de relato de 2021, indicando se as contas a receber relevantes excederam o período contabilístico do crédito, mas não foram recuperadas, e explicando o montante e proporção de contas não cobradas além do período contabilístico, e explicando ainda se a provisão para dívidas ruins das contas a receber da sua empresa no período de relato é suficiente;
(5) Em combinação com as respostas às perguntas (1) a (4), explique se o reconhecimento dos rendimentos das empresas e a dedução dos rendimentos no período de relato estão em conformidade e se existe uma situação de evitar a cessação obrigatória da listagem através do reconhecimento antecipado ou cruzado dos rendimentos, da dedução dos rendimentos das empresas sem dedução, da provisão total ou inferior para dívidas indevidas de contas a receber, etc.
Solicita-se ao auditor anual da sua empresa que verifique as questões acima mencionadas, explique os procedimentos de auditoria realizados e as provas de auditoria obtidas sobre as receitas operacionais e contas a receber e expresse opiniões claras sobre se o reconhecimento das receitas operacionais está em conformidade, se os itens de dedução estão completos e se a provisão para reservas de dívida ruim é suficiente.
3. Sobre subsídios governamentais e litígios. O relatório anual mostra que o subsídio do governo de 50 milhões de yuans incluído no lucro e perda atual no período de relatório é a recompensa de liquidação obtida em linha com a promoção de investimentos do governo local e outras políticas de apoio local. De acordo com o anúncio sobre litígio divulgado por sua empresa em 8 de janeiro de 2022, o governo distrital de Nanchang Xinjian assinou o acordo de cooperação para investimento de projeto e acordo suplementar com o acionista controlador da sua empresa Shenwu Technology Group Co., Ltd. (doravante referido como “grupo Shenwu”) em 7 de novembro de 2018, incluindo a construção da base do parque industrial pelo grupo Shenwu no parque industrial de Changyue do distrito de Xinjian O registro industrial e comercial e o registro fiscal das empresas listadas são resolvidos nos parques acima mencionados dentro do prazo acordado, e o início, construção e outros assuntos são acordados. O governo popular do novo distrito dará algum apoio financeiro. Após a assinatura do acordo, o governo popular do distrito de Xinjian pagou um fundo de recompensa de 50 milhões de yuans ao grupo Shenwu e transferiu o fundo para a conta da sua empresa. No entanto, o grupo Shenwu só passou pelas formalidades de registro de mudanças industriais e comerciais de sua empresa em dezembro de 2018, e outras obrigações contratuais não foram cumpridas. Portanto, o governo do Distrito de Xinjian entrou com uma ação judicial para ordenar que o grupo Shenwu devolva imediatamente o fundo de apoio de 50 milhões de yuans e juros. O relatório anual revelou que as questões litigiosas acima foram resolvidas, e o governo planeja retirar a ação após melhorar os procedimentos. Por favor, a sua empresa:
(1) Em combinação com o assunto de assinatura do acordo de cooperação de investimento de projeto relevante e acordo complementar, o sujeito responsável pelo desempenho das obrigações contratuais, o sujeito do pedido judicial do governo do distrito de Xinjian para ordenar a devolução dos fundos de apoio, explicar se o objeto de subvenção do governo acima é Shenwu grupo ou uma empresa listada, e explicar as razões e base;
(2) Julgar que o objeto do subsídio é uma empresa cotada, explicar as obrigações específicas que sua empresa deve cumprir no acordo de cooperação para investimentos em projetos e seu acordo complementar (como procedimentos de registro de mudanças industriais e comerciais, se aplicável), e explicar se cumpre as condições de reconhecimento de subsídios governamentais em combinação com o desempenho de obrigações; Se sim, explique as razões e a base para o reconhecimento de subsídios governamentais como lucros e perdas em 2021, em combinação com o momento específico em que as obrigações relevantes da sua empresa são cumpridas (por exemplo, lidar com procedimentos de mudança industrial e comercial em dezembro de 2018, se aplicável), e o tempo específico de pagamento de subsídios governamentais relevantes no Distrito de Xinjian, e se eles cumprem as disposições das normas contábeis para Empresas Empresariais Nº 16 – subsídios governamentais;
(3) Julgar se o objeto do subsídio é o grupo Shenwu, explicar se o montante acima pertence à conta corrente ou investimento de capital entre o acionista controlador e sua empresa, e explicar as razões e base. A racionalidade do reconhecimento por sua empresa do montante acima como subsídio governamental e incluído na receita não operacional está de acordo com as disposições das normas contábeis para Empresas Nº 16 – subsídio governamental;
(4) Explique a base de julgamento para a liquidação das questões litigiosas acima mencionadas, forneça documentos comprovativos relevantes, explique ainda se sua empresa acumulou responsabilidades estimadas e se o valor acumulado é suficiente para as questões litigiosas acima mencionadas, e explique as razões e a base;
(5) O montante do subsídio governamental acima mencionado representa 13,77% do valor absoluto do lucro líquido auditado da sua empresa no ano anterior. Explique se as obrigações de divulgação de informações de relatórios intercalares da sua empresa sobre o subsídio governamental acima mencionado cumprem as disposições relevantes das regras de listagem de ações;
(6) Em combinação com as respostas às perguntas (1) a (5) acima, explique se sua empresa engrossou seus ativos líquidos reconhecendo indevidamente subsídios governamentais ou reconhecimento transversal de subsídios governamentais, e não retirando ou menos o passivo estimado, de modo a evitar a situação de rescisão obrigatória da listagem.
Solicita-se ao auditor anual da sua empresa que verifique as questões acima mencionadas, explique os procedimentos de auditoria e as provas de auditoria obtidas sobre os subsídios governamentais relevantes e expresse opiniões claras sobre se a confirmação dos subsídios governamentais está em conformidade e se a provisão de responsabilidades estimadas é suficiente.
4. Compensação por compromissos de desempenho. De acordo com a divulgação do relatório anual, através da comunicação entre sua empresa e o acionista controlador, o grupo Shenwu confirmou por escrito que cumprirá suas obrigações de compensação de acordo com o contrato de compensação de desempenho. Tendo em conta a atual crise de liquidez do grupo Shenwu, todas as ações da empresa detidas pelo grupo Shenwu foram penhoradas, congeladas judicialmente e aguardadas para serem congeladas. Se a obrigação de compensação de ações não puder ser cumprida objetivamente, RMB 324602319198 será compensado em dinheiro. Atualmente, o grupo Shenwu está se comunicando ativamente com os credores e o penhor original transferido sobre o plano de reembolso da dívida e compensação de desempenho. Explique à sua empresa:
(1) Quanto ao tratamento contabilístico das obrigações de compensação acima mencionadas do acionista controlador, o progresso da comunicação do plano de compensação de desempenho até agora e as medidas práticas que sua empresa planeja tomar; (2) Se a mudança da obrigação de compensação de ações para compensação em dinheiro de 324602319198 yuan envolve a mudança de compromisso, e se os procedimentos de revisão da sua empresa e divulgação de informações estão em conformidade com as disposições relevantes das diretrizes para a supervisão de empresas listadas nº 4 – o compromisso e desempenho dos controladores reais, acionistas, partes relacionadas, adquirentes e empresas listadas de empresas listadas e as diretrizes para a aplicação das regras regulatórias – listagem classe nº 1;
(3) Em conjugação com a resposta à pergunta (1) (2), explique ainda se a obrigação de compensação de acções (ou compensação pecuniária) que o grupo Shenwu não cumpriu até à data constitui a nova ocupação de capital não operacional da sua empresa pelo accionista controlador e explique as razões e a base da sua decisão.
Os diretores independentes da sua empresa são convidados a verificar e expressar opiniões claras sobre as questões acima (2) (3); Solicita-se ao auditor anual da sua empresa que verifique as perguntas acima (1) (3) e dê opiniões claras.
5. Concentre-se na boa vontade. Durante o período de relatório, sua empresa reconheceu o goodwill de 128 milhões de yuans para Wuhan United Liben Energy Technology Co., Ltd. (doravante referido como “United Liben”), e nenhuma provisão para imparidade do goodwill acima foi feita durante o período de relatório. A United Liben é os ativos injetados pelos investidores em reestruturação de sua subsidiária Jiangsu Metallurgical Design Institute Co., Ltd. (doravante referido como “Jiangsu Institute”). Sua empresa disse no anúncio sobre a resposta à carta de preocupação da Bolsa de Valores de Shenzhen e as informações relevantes sobre a avaliação de ativos da Wuhan United Liben Energy Technology Co., Ltd. divulgou em 11 de junho de 2021 que o lucro operacional esperado da United Liben em 2021 é de 893805 milhões de yuans O lucro líquido é de 158065 milhões de yuans. De acordo com o relatório anual, a Unilever realmente realizou uma receita operacional de 49514300 yuan e um lucro líquido de 7383900 yuan durante o período de relatório. Por favor, a sua empresa:
(1) Combinada com o status de desenvolvimento e o ambiente de negócios da indústria, a lista compara e explica os vários indicadores financeiros de negócios previstos durante a avaliação do método de receita e os indicadores financeiros de negócios efetivamente realizados, e explica as mudanças ou diferenças.
(2) Explicar se os pressupostos sofreram alterações adversas significativas e se a selecção dos parâmetros relevantes é inconsistente com a realidade;
(3) Em combinação com a resposta à pergunta (1) (2), explicar a razão e a racionalidade de que não foi feita qualquer provisão de imparidade para o goodwill relevante da empresa comum no período de relato e completar e divulgar o processo de teste de imparidade do goodwill, parâmetros-chave (tais como a taxa de crescimento no período de previsão, a taxa de crescimento no período estável, a taxa de lucro, a taxa de actualização, o período de previsão, etc., quando se espera o valor presente do fluxo de caixa futuro) e o método de reconhecimento das perdas por imparidade do goodwill.
Solicita-se ao contador de auditoria anual da sua empresa que verifique as questões acima mencionadas, explique os procedimentos de auditoria e as provas de auditoria obtidas sobre o goodwill e sua imparidade e expresse opiniões claras sobre se a provisão para imparidade do goodwill é suficiente.
6. Concentre-se na reestruturação da dívida. O relatório anual mostra que durante o período de relatório, sua empresa realizou uma receita total de reestruturação da dívida de 1,558 bilhões de yuans. Explique as bases para que a sua empresa julgue que as obrigações atuais das dívidas relevantes foram cumpridas em combinação com a situação específica da reestruturação da dívida e as disposições relevantes do acordo de isenção da dívida (por exemplo, se os credores envolvidos concluíram os procedimentos de aprovação e resolução interna, se a isenção da dívida é irrevogável, se as condições adicionais para a isenção da dívida foram plenamente cumpridas e se os credores relevantes ainda têm o direito de reclamar créditos contra a sua empresa no futuro), E a racionalidade de confirmar o rendimento da reestruturação da dívida.
O contador de auditoria anual da sua empresa é solicitado a verificar os problemas acima e dar opiniões claras. 7. Âmbito das demonstrações consolidadas. Em novembro de 2021, o Instituto Jiangsu, a subsidiária holding de sua empresa, introduziu o investidor Nanjing Xuyang Engineering Technology Co., Ltd. (doravante referido como “Nanjing Xuyang”) na forma de aumento de capital.Nanjing Xuyang aumentou o capital para o Instituto Jiangsu com RMB 10 milhões, e sua empresa desistiu do direito de subscrição preventiva. Antes deste aumento de capital, sua empresa detinha 509996% de capital próprio do Instituto Jiangsu; Após este aumento de capital, sua empresa detém 48,45% do patrimônio líquido do Instituto Jiangsu e Nanjing Xuyang detém 5% de seu patrimônio líquido. De acordo com o relatório anual, Jiangsu Institute ainda é uma subsidiária dentro do escopo das demonstrações consolidadas de sua empresa durante o período de relatório. Explique a razão e a base de que o aumento de capital do Instituto Jiangsu no período de relato não levou à mudança do escopo das demonstrações consolidadas, e se está em conformidade com as disposições relevantes das normas contábeis para Empresas Empresariais Nº 33 – demonstrações financeiras consolidadas. O contador de auditoria anual da sua empresa é solicitado a verificar e dar opiniões claras.
8. Sobre a capacidade de preocupação permanente. O lucro líquido da sua empresa após deduzir lucros e perdas não recorrentes foi negativo por quatro anos consecutivos. Por favor, verifique se existem incertezas significativas na capacidade da empresa de continuar como uma empresa permanente e se a suposição de uma empresa contínua nas demonstrações financeiras é razoável.
O contador de auditoria anual da sua empresa é solicitado a verificar os problemas acima e dar opiniões claras. 9. Contingências. As notas às demonstrações financeiras mostram que sua empresa e Bank Of China Limited(601988) Nanjing Branch têm litígio pendente sobre a disputa sobre o contrato de empréstimo financeiro, que está atualmente sob novo julgamento. Explique se sua empresa acumulou responsabilidades estimadas para o litígio pendente acima, se o acúmulo de responsabilidades estimadas é suficiente e explique as razões e a base.
O contador de auditoria anual da sua empresa é solicitado a verificar os problemas acima e dar opiniões claras. 10. Concentre-se no inventário. De acordo com o relatório anual, o inventário da sua empresa é principalmente produtos em processo. Durante o período de relatório, nenhuma provisão para queda do preço foi feita para o inventário, e a provisão para queda do preço foi revertida ou cancelada por 2,2919 milhões de yuans. Explique a razão e a racionalidade da não retirada de quaisquer reservas de preços em queda no inventário durante o período de relato, em combinação com os tipos específicos de inventário do produto, e se existe uma situação em que as reservas de preços em queda não são retiradas, de modo a engrossar os ativos líquidos e evitar o aviso de risco de exclusão da lista.
O contador de auditoria anual da sua empresa é solicitado a verificar os problemas acima e dar opiniões claras. 11. Sobre o risco de liquidez. Durante o período de relatório, o fluxo de caixa líquido gerado pelas atividades operacionais da sua empresa foi de -144 milhões de yuans, o rácio de caixa foi de 0,17 e o rácio de garantia de juros do fluxo de caixa foi de -13,42. Por favor, explique se existe risco de liquidez em combinação com o fluxo de caixa operacional atual, capacidade de financiamento, estrutura do passivo do ativo, demanda de capital de giro, etc., se sim, explique as contramedidas que você tomou ou planeja tomar e faça dicas de risco necessárias.
12. Aviso de risco. Como o lucro líquido antes e depois de deduzir lucros e perdas não recorrentes em 2020 é negativo, o lucro operacional anual é inferior a 100 milhões de yuans e os ativos líquidos finais auditados são negativos, as ações da empresa foram avisadas de risco de exclusão; A empresa deduziu perdas não recorrentes por três exercícios fiscais consecutivos em 2018, 2019 e 2020
