Zhengzhou Sino-Crystal Diamond Co.Ltd(300064) 2021 demonstrações financeiras consolidadas e relatório de auditoria
catálogo
Página de conteúdo
relatório de auditoria
Balanço consolidado 1-2 em 31 de dezembro de 2021
Balanço 3-4 da empresa em 31 de dezembro de 2021
Demonstração consolidada de resultados de 2021 5
Demonstração de resultados da empresa em 2021 6
Demonstração consolidada dos fluxos de caixa para 2021 7
Demonstração de fluxo de caixa da empresa em 2021 8
Demonstração consolidada das variações do capital próprio em 2021 9-10
Demonstração de alterações no capital próprio da empresa em 202111-12
Notas às demonstrações financeiras 13-147
Relatório de auditoria
Zhong Shen Zi (2022) No. 04041 Zhengzhou Sino-Crystal Diamond Co.Ltd(300064) todos os acionistas:
1,Incapaz de emitir parecer
É-nos confiada a auditoria das demonstrações financeiras de Zhengzhou Sino-Crystal Diamond Co.Ltd(300064) (doravante referida como “Yu diamond company” ou “a empresa”), incluindo o balanço consolidado e da empresa em 31 de dezembro de 2021, a demonstração consolidada e de resultados da empresa, a demonstração consolidada e de fluxo de caixa da empresa, a demonstração consolidada de mudanças no patrimônio próprio do proprietário, a demonstração de mudanças no patrimônio próprio do proprietário e as notas às demonstrações financeiras em 2021.
Nós não expressamos uma opinião de auditoria sobre as demonstrações financeiras anexas da Yu diamond company. Devido à importância e universalidade dos assuntos descritos na seção “formando a base da incapacidade de expressar uma opinião”, não podemos obter provas de auditoria suficientes e adequadas como base para expressar uma opinião de auditoria sobre as demonstrações financeiras.
2,Formar uma base sobre a qual as opiniões não podem ser expressas
(I) Incapaz de obter provas de auditoria relacionadas com o saldo dos principais activos da empresa
Por exemplo, nota XII às demonstrações financeiras e outras questões importantes (2) Divulgação: A empresa Yu diamond foi investigada pela Comissão Reguladora de Valores Mobiliários da China por suspeita de divulgação ilegal de informações. Em 2020, a Comissão Reguladora de Valores Mobiliários da China informou a investigação de casos de violação de divulgação de informações da empresa Yu diamond e emitiu o aviso prévio de punição administrativa e proibição de mercado (doravante referido como o aviso) em 9 de agosto de 2021. Os alegados factos ilegais divulgados na comunicação são os seguintes:
1. De 2017 a 2019, a quantidade de receita e lucro falsamente aumentados através de vários negócios é a seguinte:
Tipo de negócio 20172018 2019 Subtotal
Receitas de joalharia 2255509145810825847202125490753134635846191
Lucro das receitas de jóias 265890881232712310564058121746335952042
Rendimentos não joalheiros 881643274410413640598271733025121947403593
Lucro das receitas não joalherias 282742847724391944182944127295561035624
Lucro da transferência de capital 3176625180
2. Até ao final de 2019, os inventários, ativos fixos e ativos não correntes aumentados falsamente são os seguintes:
31 de dezembro de 2019
Inventário inflado 62813325258
Activos imobilizados inflados 40645000000
Outros activos não correntes inflados 82141813145
Total 185 China Cyts Tours Holding Co.Ltd(600138) 403
3. De 2016 a 2019, o controlador real original da Yu diamond company e suas partes relacionadas formaram fundos ocupados não operacionais de 13733179314 yuan, China Shenhua Energy Company Limited(601088) 15411 yuan, 216208525084 yuan e 26898082345 yuan respectivamente para a empresa listada, totalizando 316948602154 yuan.
A direcção inicial da empresa não está em condições de fornecer os pormenores relativos à composição dos fundos ocupados não operacionais e os eventuais pormenores relativos ao reembolso, e a empresa não corrigiu o erro do saldo inicial relativamente aos factos ilegais suspeitos mencionados no aviso prévio supra. Com base na estreita relação de confirmação mútua entre os assuntos acima, não podemos verificar o valor envolvido nos fatos ilegais suspeitos com os registros da carteira financeira da empresa. Como os assuntos acima envolvem vários assuntos de declaração e o valor é significativo, eles têm um impacto significativo no saldo no final de 2021 e são extensos. Até a data de emissão do relatório de auditoria, não conseguimos obter provas de auditoria suficientes e adequadas para julgar o impacto dos fatos ilegais suspeitos acima nos principais itens do balanço consolidado e da empresa da empresa Yu diamond company em 31 de dezembro de 2021, tais como contas a receber, outras contas a receber, inventário, ativos fixos, construção em andamento e outros ativos não correntes, incluindo existência, integridade Reconhecimento de múltiplas demonstrações financeiras, tais como avaliação e apresentação.
(II) incertezas significativas e abrangentes relacionadas com a capacidade de continuar como uma empresa permanente
A partir de 31 de dezembro de 2021, com base em garantias ilegais e assuntos de litígio, a maioria das contas bancárias, compensação de terras a receber e juros a receber sobre produtos financeiros, terrenos operacionais, escritórios e plantas de produção, máquinas e equipamentos e capital de investimento estrangeiro da empresa Yu diamond foram congelados e selados devido a questões de litígio, empréstimos bancários e arrendamentos financeiros foram vencidos e gravemente insolventes; A administração da empresa ainda elabora as demonstrações financeiras de 2021 de acordo com o pressuposto de operação sustentável e as registra na nota XII das demonstrações financeiras e outros assuntos importantes. (1) Medidas relevantes para melhorar a capacidade de continuar como uma empresa contínua foram divulgadas, mas ainda somos incapazes de obter evidências de auditoria suficientes e adequadas relacionadas à realizabilidade das medidas relevantes acima mencionadas. Portanto, não somos capazes de determinar se as demonstrações financeiras preparadas pela Yu diamond company com base na suposição de uma empresa contínua são justas.
III) Garantias externas ilegais e litígios
A partir de 31 de dezembro de 2021, conforme descrito na nota x, compromissos e contingências às demonstrações financeiras, a empresa Yu diamond esteve envolvida em 92 ações judiciais devido a empréstimos, garantias ilegais e outros compromissos importantes. Embora tenhamos grandes dúvidas sobre a integridade das responsabilidades estimadas acumuladas pela Yu diamond company, não somos capazes de obter provas de auditoria suficientes e adequadas para determinar a integridade das questões ilegais de garantia externa e litígio da empresa e a precisão da provisão das responsabilidades estimadas.
(IV) o impacto dos pareceres sem reservas constantes dos relatórios anuais de auditoria anteriores não foi eliminado no período em curso
A situação atual de “anulação de contas e imparidade de ativos” e “partes relacionadas e transações relacionadas” no parágrafo “base para a formação de pareceres qualificados” do relatório de auditoria de 2019 da Yu diamond company e o “impacto de problemas de estágio inicial nas demonstrações financeiras” no parágrafo “base para a formação de pareceres não qualificados” do relatório de auditoria de 2020 são as seguintes:
Conforme indicado na nota XIII (3) inventários e na nota V (11) ativos imobilizados das demonstrações financeiras, o saldo final da empresa-mãe Yu diamond e outros inventários é de 1443068400 yuan e a provisão acumulada para queda do preço é de 62878800 yuan; Nos ativos fixos da empresa de diamante Yu, o valor original de casas, edifícios e máquinas e equipamentos é 4088252800 yuan, e a depreciação acumulada é 1122769100 yuan. Apenas a provisão de imparidade acumulada de máquinas e equipamentos é 472011800 yuan. Não podemos obter provas de auditoria suficientes e adequadas para determinar a racionalidade comercial das transações anteriores acima mencionadas, o valor inicial da mensuração e a precisão da provisão de imparidade subsequente.
Como indicado na nota 12 das demonstrações financeiras e outras questões importantes 3 (3), (4) e (7), o saldo de abertura do pagamento de compra de casa do acelerador Industrial Park antecipadamente foi de 2226048 milhões de yuans, e 6,6909 milhões de yuans foi adicionado no período atual.O tribunal executou o leilão de fundos imobiliários.No período atual, os procedimentos de entrega física ou transferência de direitos de propriedade não foram concluídos, e a empresa transferiu outros créditos e reservas de dívida ruim totalmente acumuladas; O pagamento pré-pago de transferência de capital próprio de 500 milhões de yuans e os pagamentos em atraso atuais de precisão Huajing de 1119511 milhões de yuans não foram recuperados no período atual, e a empresa transferiu-se para outros recebíveis e fez provisão completa para dívidas ruins Bank Of Zhengzhou Co.Ltd(002936) Jinshui East Road sub sucursal deduziu 223,39 milhões de yuans, que não foram recuperados no período atual. A empresa transferiu para outros recebíveis e retirou reservas de dívidas ruins na íntegra. Temos dúvidas quanto à autenticidade e substância comercial das operações que constituem os ativos acima mencionados, à exatidão da provisão de perdas de crédito esperadas e se constitui a ocupação de fundos não operacionais. Não podemos obter provas de auditoria suficientes e adequadas para determinar a autenticidade e racionalidade comercial das transações, a exatidão da avaliação dos outros créditos e reservas de dívidas ruins acima mencionados e a equidade da apresentação das demonstrações financeiras.
Como indicado na nota IX das demonstrações financeiras, partes relacionadas e transações relacionadas, Yu diamond company identificou e divulgou partes relacionadas e transações relacionadas, e implementamos procedimentos como inquérito, inspeção, correspondência e entrevista, mas ainda não podemos eliminar nossas dúvidas sobre a identificação da relação entre partes relacionadas da gestão original, e não podemos obter suficiente Evidências de auditoria adequadas para determinar a integridade e precisão da divulgação de relações com partes relacionadas e transações relacionadas pela Yu diamond company.
As questões não qualificadas divulgadas nos relatórios anuais de auditoria anteriores acima não foram eliminadas, e o impacto nas demonstrações financeiras continua para o período atual. Não podemos obter provas de auditoria suficientes e adequadas para determinar o impacto das questões acima nas demonstrações financeiras e dados correspondentes do período atual.
3,Responsabilidades da gestão e da governação das demonstrações financeiras consolidadas
A gestão da Yu diamond company é responsável por preparar as demonstrações financeiras de acordo com as disposições das normas contábeis para as empresas de negócios para alcançar uma reflexão justa, e projetar, implementar e manter o controle interno necessário para que as demonstrações financeiras estejam livres de distorções materiais causadas por fraude ou erro.
Ao preparar as demonstrações financeiras consolidadas, a gerência é responsável por avaliar a capacidade de operação sustentável da empresa Yu diamond, divulgando assuntos relacionados à operação sustentável e usando o pressuposto de operação sustentável, a menos que a gerência planeje liquidar, encerrar a operação ou não tenha outra escolha realista.
A camada de gerenciamento é responsável por supervisionar o processo de relatório financeiro da empresa de diamante Yu.
4,Responsabilidades dos contabilistas públicos certificados pela auditoria das demonstrações financeiras consolidadas
Nossa responsabilidade é auditar as demonstrações financeiras consolidadas da Yu diamond company de acordo com as normas de auditoria para contadores públicos certificados chineses, de modo a emitir o relatório de auditoria. No entanto, devido às questões descritas na secção “que constituem a base para a impossibilidade de expressar opiniões”, não podemos obter provas de auditoria suficientes e adequadas como base para emitir pareceres de auditoria.
De acordo com o código de ética profissional para contadores públicos certificados chineses, somos independentes da empresa de diamante Yu e cumprimos outras responsabilidades em termos de ética profissional.
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Contadores públicos certificados Zhonghua (parceria geral especial) Contador público certificado chinês (parceiro do projeto) Contador público certificado chinês Yang Ge Zhong zhangkui, Xangai, China, 29 de abril de 2022
Zhengzhou Sino-Crystal Diamond Co.Ltd(300064)
Balanço consolidado em 31 de dezembro de 2021
(montante em RMB)
O projeto nota ativos correntes a partir de 31 de dezembro de 2021 e 2020:
Capital monetário v. 11041547076716102990410 provisão de liquidação
Fundos de financiamento
Negociação de activos financeiros
Activos financeiros mensurados pelo justo valor através dos resultados
Activos financeiros derivados
Notas a receber
