Shenzhen Guohua Network Security Technology Co.Ltd(000004) ano 2002
Relatório de auditoria do controlo interno
Contadores Públicos Certificados Zhitong (sociedade geral especial)
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Relatório de auditoria do controlo interno
Zhi Tong Shen Zi (2022) No. 440a016149 Shenzhen Guohua Network Security Technology Co.Ltd(000004) todos os acionistas:
De acordo com as diretrizes sobre auditoria de controle interno de empresas e os requisitos relevantes das normas práticas para Contadores Públicos Certificados da China, auditamos a eficácia do controle interno sobre as demonstrações financeiras de Shenzhen Guohua Network Security Technology Co.Ltd(000004) (doravante referido como Shenzhen Guohua Network Security Technology Co.Ltd(000004) empresa) a partir de 31 de dezembro de 2021.
1,Responsabilidade das empresas pelo controlo interno
É responsabilidade do conselho de administração da empresa Shenzhen Guohua Network Security Technology Co.Ltd(000004) estabelecer, melhorar e efetivamente implementar o controle interno e avaliar sua eficácia de acordo com as normas básicas de controle interno da empresa, diretrizes para a aplicação do controle interno da empresa e diretrizes para a avaliação do controle interno da empresa.
2,Responsabilidades dos Contadores Públicos Certificados
Nossa responsabilidade é expressar opiniões de auditoria sobre a eficácia do controle interno sobre relatórios financeiros com base na implementação do trabalho de auditoria e divulgar os defeitos significativos do controle interno de relatórios não financeiros observados.
3,Limitações inerentes ao controlo interno
O controle interno tem limitações inerentes, e existe a possibilidade de que as afirmações incorretas não possam ser evitadas e encontradas. Além disso, uma vez que as mudanças nas circunstâncias podem levar a um controlo interno inadequado ou a uma redução do cumprimento das políticas e procedimentos de controlo, existe um certo risco de especular a eficácia do controlo interno no futuro de acordo com os resultados da auditoria do controlo interno.
4,Questões que conduzem a pareceres negativos
Um defeito importante é um defeito de controle ou uma combinação de vários defeitos de controle existentes no controle interno que podem levar à falha de prevenir, detectar e corrigir as falhas materiais das demonstrações financeiras em tempo útil. (I) defeitos significativos no controlo interno relacionados com a deterioração do goodwill
Shenzhen Guohua Network Security Technology Co.Ltd(000004) empresa emitiu a previsão de desempenho para 2021 (doravante referida como a previsão de desempenho) em 26 de janeiro de 2022.Estima-se que o lucro líquido atribuível aos acionistas da empresa listada de Shenzhen Guohua Network Security Technology Co.Ltd(000004) empresa em 2021 será de 100 milhões de yuans – 148 milhões de yuans. De acordo com as demonstrações financeiras de 2021 aprovadas pela empresa Shenzhen Guohua Network Security Technology Co.Ltd(000004) na 7ª Reunião do 10º Conselho de Administração em 28 de abril de 2022, a perda líquida auditada atribuível aos acionistas da empresa listada é de 509,11 milhões de yuans Shenzhen Guohua Network Security Technology Co.Ltd(000004) empresa não considerou totalmente a empresa-alvo Beijing Zhiyou Wangan Technology Co., Ltd. não cumpriu os compromissos de desempenho em 2021 durante o teste de imparidade do goodwill, e o teste de imparidade do goodwill não foi prudente, resultando em provisão insuficiente para imparidade do goodwill, resultando em desvio significativo entre as demonstrações financeiras de 2021 e a previsão de desempenho. (II) há defeitos significativos no controle interno relacionado ao corte de receita. Há um problema de corte no reconhecimento de receita da empresa Shenzhen Guohua Network Security Technology Co.Ltd(000004) A receita é reconhecida quando o cliente não obtém substancialmente o controle sobre os bens ou serviços relevantes, resultando no reconhecimento precoce da receita, resultando em um desvio significativo entre as demonstrações financeiras de 2021 e a previsão de desempenho. (III) há grandes defeitos no controle interno relacionado ao salário dos empregados e compras, e há uma situação em que a Comissão de vendedor é paga a partir do custo de aquisição, resultando na confusão entre salário e custo, afetando a integridade e precisão das despesas.
O controle interno efetivo pode fornecer garantia razoável para a autenticidade e integridade dos relatórios financeiros e informações relevantes, e os principais defeitos acima fazem com que o controle interno da empresa perca essa função.
Shenzhen Guohua Network Security Technology Co.Ltd(000004) a gerência da empresa identificou alguns dos principais defeitos acima e os incluiu no relatório de avaliação do controle interno da empresa. Estas deficiências reflectem-se de forma justa em todos os aspectos materiais. Na auditoria das demonstrações financeiras de 2021 da empresa Shenzhen Guohua Network Security Technology Co.Ltd(000004) consideramos o impacto dos principais defeitos acima na natureza, cronograma e escopo dos procedimentos de auditoria.
Shenzhen Guohua Network Security Technology Co.Ltd(000004)
Relatório de avaliação do controlo interno em 2021
Shenzhen Guohua Network Security Technology Co.Ltd(000004) todos os accionistas:
De acordo com as disposições das normas básicas de controlo interno da empresa e as suas orientações de apoio e outros requisitos de supervisão de controlo interno (a seguir designado por “sistema padrão de controlo interno da empresa”), combinados com Shenzhen Guohua Network Security Technology Co.Ltd(000004) (a seguir designada por empresa) sistema de controlo interno e métodos de avaliação, com base na supervisão diária e supervisão especial do controlo interno, Avaliamos a eficácia do controle interno da empresa em 31 de dezembro de 2021 (data de referência do relatório de avaliação do controle interno).
1,Declaração importante
É responsabilidade do conselho de administração da empresa estabelecer, melhorar e implementar efetivamente o controle interno, avaliar sua eficácia e divulgar fielmente o relatório de avaliação do controle interno de acordo com as disposições do sistema padrão de controle interno da empresa. O Conselho de Supervisores supervisiona o estabelecimento e a execução do controlo interno pelo Conselho de Administração.
A gerência é responsável por organizar e liderar a operação diária do controle interno da empresa.
O conselho de administração, o conselho de supervisores e os diretores, supervisores e gerentes superiores da empresa garantem que não há registros falsos, declarações enganosas ou grandes omissões no conteúdo deste relatório, e assumem responsabilidades jurídicas individuais e conjuntas pela autenticidade, exatidão e integridade do conteúdo do relatório. O objetivo do controle interno da empresa é garantir razoavelmente a conformidade legal da operação e gestão, segurança de ativos, autenticidade e integridade dos relatórios financeiros e informações relevantes, melhorar a eficiência e efeito da operação e promover a realização da estratégia de desenvolvimento. Devido às limitações inerentes ao controle interno, ele só pode fornecer garantia razoável para a realização dos objetivos acima. Além disso, como as mudanças nas circunstâncias podem levar a um controle interno inadequado ou à redução do cumprimento das políticas e procedimentos de controle, existe um certo risco de especular a eficácia do controle interno no futuro de acordo com os resultados da avaliação do controle interno.
2,Conclusão da avaliação do controlo interno
De acordo com a identificação de defeitos importantes no controle interno dos relatórios financeiros e não financeiros da empresa, na data de referência do relatório de avaliação do controle interno, o conselho de administração considerou que a empresa apresentava defeitos importantes no controle interno dos relatórios financeiros, e a empresa não conseguiu manter controle interno efetivo relacionado às demonstrações financeiras em todos os aspectos principais, de acordo com os requisitos do sistema padrão de controle interno da empresa e regulamentos relevantes.
3,Avaliação do controlo interno
I) Âmbito de avaliação do controlo interno
1. De acordo com o princípio orientado para o risco, a empresa determina as principais unidades, negócios e assuntos incluídos no escopo de avaliação e áreas de alto risco. As principais unidades incluídas no âmbito da avaliação incluem: filiais holding e sucursais, todas incluídas no âmbito da consolidação.
O ativo total das unidades incluídas no escopo de avaliação representou 100% dos assuntos correspondentes nas demonstrações financeiras consolidadas da empresa em 2021.
2. As principais operações e questões incluídas no âmbito da avaliação incluem:
O controle ao nível da empresa inclui estrutura organizacional, estratégia de desenvolvimento, supervisão interna, recursos humanos, responsabilidade social, cultura corporativa, etc;
Controle de nível de processo de negócios inclui sistema de gestão subsidiária, gestão de fundos, negócios de vendas, relatório financeiro, gerenciamento de sistema de informação, etc.
3. As áreas de foco de alto risco incluem principalmente:
Risco de atividade de capital, risco de gestão de vendas, risco de relatório financeiro, etc.
O controle interno dos negócios e assuntos acima abrange os principais aspectos da operação e gestão da empresa, e não há nenhuma omissão maior.
(II) base de avaliação de controle interno e padrão de identificação de defeitos de controle interno
De acordo com o sistema padrão de controle interno da empresa e o sistema de controle interno da empresa e métodos de avaliação, a empresa organiza e realiza a avaliação de controle interno com base na supervisão diária e especial do controle interno.
O conselho de administração da empresa distinguiu o controle interno do relatório financeiro do controle interno do relatório não financeiro de acordo com os requisitos de identificação para defeitos maiores, defeitos importantes e defeitos gerais do sistema padrão de controle interno da empresa, combinados com os fatores como tamanho da empresa, características da indústria, preferência ao risco e tolerância ao risco, e estudou e determinou os padrões específicos de identificação de defeitos de controle interno aplicáveis à empresa, que são consistentes com os anos anteriores.
1. Padrão de identificação de defeitos de controle interno no relatório financeiro
Os critérios quantitativos para a avaliação de defeitos de controle interno no relatório financeiro determinados pela empresa são os seguintes (o grau de defeito é determinado quando qualquer índice de avaliação de ativos totais e receita operacional atinge a proporção correspondente):
Índice de avaliação defeito geral defeito importante defeito maior
Influência por defeito ou (perda) 0,5% do total dos activos nas demonstrações financeiras consolidadas ≤ Influência por defeito ou (perda) ≥ 0,5% do total dos activos nas demonstrações financeiras consolidadas Influência por defeito ou (perda) 1% do total dos activos nas demonstrações financeiras consolidadas
Impacto de defeito ou (perda) 0,5% da receita operacional nas demonstrações financeiras consolidadas ≤ impacto de defeito ou (perda) ≥ 0,5% da receita operacional nas demonstrações financeiras consolidadas impacto de defeito ou (perda) 1% da receita operacional nas demonstrações financeiras consolidadas
Nota: o padrão quantitativo toma como indicadores de mensuração o lucro operacional e o total de ativos. Se a perda que possa ser causada ou causada por defeito de controle interno estiver relacionada à demonstração de resultados, será mensurada pelo índice de receita operacional; As perdas que possam ser causadas ou causadas por defeitos de controle interno relacionados à gestão de ativos devem ser mensuradas pelo índice total de ativos.
explicar:
Os critérios qualitativos para a avaliação de defeitos de controle interno no relatório financeiro determinados pela empresa são os seguintes:
Natureza qualitativa do defeito
Uma ou mais deficiências de controlo interno levam à incapacidade de prevenir, detetar e corrigir erros importantes no relatório financeiro a tempo. Os defeitos da empresa nas seguintes circunstâncias (incluindo, mas não limitado a) devem ser classificados como defeitos importantes no controle interno do relatório financeiro:
(1) O departamento de supervisão e gestão determina que o ambiente de controle é inválido;
(2) Fraude por diretores, supervisores e gerentes superiores;
Defeitos importantes (3) a auditoria externa constatou que houve uma grande distorção no relatório financeiro atual, mas o controle interno da empresa não encontrou essa distorção no processo operacional;
(4) Os defeitos graves detectados e comunicados à direcção não foram corrigidos num prazo razoável;
(5) A empresa corrige as demonstrações financeiras publicadas devido a inexorações materiais;
(6) Outros defeitos que podem afetar o julgamento correto dos usuários do relatório.
Defeitos significativos: existem distorções significativas no relatório financeiro atual com base na identificação acima, e as atividades de controle não identificam essas distorções; Embora não alcançado
Natureza qualitativa do defeito
Para além deste nível de importância, mas pela natureza, ainda deve atrair a atenção do conselho de administração e da administração.
Defeitos gerais são outros defeitos de controle, exceto defeitos maiores e defeitos importantes.
2. Padrão de identificação de defeitos de controle interno em relatórios não financeiros
Os critérios qualitativos para a avaliação de defeitos de controle interno em relatórios não financeiros determinados pela empresa são os seguintes:
Norma qualitativa de natureza dos defeitos
Os defeitos da empresa nas seguintes circunstâncias (incluindo, mas não limitado a) devem ser classificados como defeitos principais:
(1) Ter um grande impacto negativo na empresa e divulgá-lo na forma de anúncio;
Defeitos graves (2) violação das leis e regulamentos nacionais, tais como acidentes graves de produção ou poluição ambiental;
(3) Estar exposto a notícias negativas pela mídia, causando danos significativos à reputação da empresa;
(4) Perda de pessoal de gestão chave ou talentos importantes
