Kelin Environmental Protection Equipment Inc(002499)
Demonstrações financeiras do exercício de 2012
Relatório de auditoria
catálogo
1,Relatório de auditoria II. Demonstrações financeiras
1. Balanço consolidado e balanço da empresa-mãe em 31 de dezembro de 2021
2. Demonstração dos resultados consolidados de 2021 e demonstração dos resultados da empresa-mãe 3. Demonstração dos fluxos de caixa consolidados de 2021 e demonstração dos fluxos de caixa da empresa-mãe 4. Demonstração consolidada das variações do patrimônio próprio do proprietário de 2021 e demonstração das variações do patrimônio líquido do proprietário da empresa-mãe 5. Notas às demonstrações financeiras de 2021
YONGTUO Contabilistas Públicos Certificados (Sociedade Geral Especial)
Relatório de auditoria
YZSZ (2022) No. 110032 Kelin Environmental Protection Equipment Inc(002499) todos os acionistas:
1,Parecer de auditoria auditamos as demonstrações financeiras consolidadas e da empresa-mãe de Kelin Environmental Protection Equipment Inc(002499) (doravante denominada “Colin environmental protection company”), incluindo o balanço consolidado e o balanço da empresa-mãe em 31 de dezembro de 2021, a demonstração de resultados consolidados e a demonstração de resultados da empresa-mãe, a demonstração de fluxos de caixa consolidados e a demonstração de fluxos de caixa da empresa-mãe, a demonstração consolidada de alterações no capital próprio e a demonstração de alterações no capital próprio da empresa-mãe e as notas às demonstrações financeiras relevantes em 2021.
Em nossa opinião, as demonstrações financeiras anexas são elaboradas de acordo com as normas contábeis das empresas empresariais em todos os aspectos relevantes, e refletem de forma justa a posição financeira consolidada e da empresa-mãe em 31 de dezembro de 2021 e os resultados operacionais consolidadas e da empresa-mãe e o fluxo de caixa em 2021.
2,Base para a elaboração de pareceres de auditoria
Realizamos nossa auditoria de acordo com as normas de auditoria para contadores públicos certificados chineses. As “responsabilidades dos contadores públicos certificados pela auditoria das demonstrações financeiras consolidadas” no relatório de auditoria expõem ainda mais as nossas responsabilidades ao abrigo destas normas. De acordo com o código de ética profissional para contadores públicos certificados chineses, somos independentes da empresa de proteção ambiental Colin e cumprimos outras responsabilidades em termos de ética profissional. Acreditamos que as provas de auditoria que obtivemos são suficientes e adequadas, o que constitui uma base para o nosso parecer de auditoria.
3,Questões essenciais de auditoria
Os principais assuntos de auditoria são os assuntos mais importantes que consideramos para auditar as demonstrações financeiras atuais de acordo com nosso julgamento profissional. A resposta a estas questões baseia-se na auditoria global das demonstrações financeiras e na formação de pareceres de auditoria, não expressaremos opiniões separadas sobre estas questões. (4) Reconhecimento dos proveitos de exploração
(5) Descrição do item
Como declarado na nota V (Η) 1 das demonstrações financeiras, a empresa de proteção ambiental Colin realizou uma receita operacional de 17001234423 yuan em 2021, que é uma quantia significativa, principalmente a receita de desenvolvimento de software e a receita de serviços de tecnologia da informação (doravante referida como “novo negócio”) realizada por sua subsidiária yiyoule network technology (Beijing) Co., Ltd. este tipo de negócio é um novo negócio da empresa, e seu reconhecimento de receita depende de um julgamento profissional mais complexo, Além disso, a receita operacional é um importante indicador financeiro para que a empresa Colin de proteção ambiental elimine o risco de exclusão da lista. A gestão pode ter o risco de distorções materiais ou fraudes no reconhecimento e apresentação da receita. Portanto, identificamos o reconhecimento da receita como uma questão chave de auditoria.
2. Resposta da auditoria
Nossos principais procedimentos de auditoria para reconhecimento de receita da empresa de proteção ambiental Colin incluem:
(1) Compreender e avaliar a eficácia da concepção e funcionamento dos principais controlos internos relacionados com o reconhecimento de receitas;
(2) Compreender e verificar os dados relevantes do novo negócio de proteção ambiental da Colin, incluindo, mas não limitado ao processo de negociação comercial de obtenção de clientes e determinação de fornecedores, verificar os principais termos contratuais do contrato de negócios de serviços, entender e investigar o conteúdo do serviço de fornecedores e clientes e julgar se a empresa tem a capacidade de selecionar fornecedores e clientes independentemente e se tem a capacidade de preços independentes, Avaliar se as políticas de reconhecimento de receitas da empresa cumprem as disposições das normas contabilísticas para empresas empresariais e se existem desvios anormais das políticas de reconhecimento de receitas das Empresas do mesmo setor;
(3) Realizar teste de detalhe na receita de serviço, selecionar amostras para verificar os documentos relevantes de reconhecimento de receita, incluindo, mas não limitado a contratos de negócios de serviços, faturas, formulários de aceitação de realização de serviço, documentos de cobrança de vendas, etc., e verificar a autenticidade, integridade e racionalidade da receita reconhecida;
(4) Realizar teste detalhado no custo do serviço, selecionar amostras para verificar os documentos relevantes de confirmação de custo, incluindo, mas não limitado a contrato de serviço de terceirização, fatura, formulário de aceitação do resultado do serviço, alocação e execução do custo salarial do funcionário, documentos de coleta de compra, etc., e verificar a autenticidade, integridade e racionalidade do custo confirmado
(5) Em combinação com a auditoria das contas a receber, realizar procedimentos independentes de auditoria por carta para os principais clientes, confirmar o volume das transações de receita e saldo da conta corrente, realizar testes alternativos para clientes que não respondem e avaliar o impacto no reconhecimento das receitas, de modo a confirmar a autenticidade e precisão do reconhecimento das receitas relevantes;
(6) Selecionar e verificar a amostra do contrato de venda, ler e avaliar os termos da transação, entrevistar os principais clientes e fornecedores, investigar se os clientes e fornecedores da proteção ambiental Colin têm relação relacionada, fonte de capital de transação e capacidade de desempenho, e julgar se a transação tem essência comercial;
(7) Seleccionar os principais projectos tecnológicos de I & D, efectuar uma auditoria especial e confirmar que o ciclo de vida e o código das actividades de I & D em matéria de software são coerentes com os requisitos contratuais, a autenticidade do processo de I & D e se o sucesso da I & D satisfaz os requisitos do contrato comercial;
(8) Analisar e revisar a receita operacional e a margem de lucro bruto, e verificar se há diferenças anormais em comparação com o mesmo setor;
(9) Realizar testes detalhados sobre o reconhecimento de receitas após a data do balanço, verificar a cobrança subsequente de contas a receber e investigar o modelo de negócio do negócio de serviços da empresa para avaliar a continuidade do negócio.
(10) Analisar e avaliar a essência comercial de vários negócios para confirmar se eles pertencem à situação de dedução de questões relacionadas ao rendimento comercial nas diretrizes para a supervisão autodisciplinada de empresas listadas da Bolsa de Valores de Shenzhen nº 1 – manipulação de negócios.
(2) Imparidade das contas a receber
1. Descrição do evento
Conforme indicado na nota III (IX) e nota V (I) 2 das demonstrações financeiras, em 31 de dezembro de 2021, o saldo contábil das contas a receber da empresa Colin de proteção ambiental era de RMB 498572900, a provisão de dívidas ruins era de RMB 921988 milhões e o valor contábil foi de RMB 406373100. Quando existam provas objectivas que indiquem a imparidade das contas a receber sujeitas a um teste independente de imparidade, a direcção da Colin Environmental Protection Company (a seguir designada por “gestão”) considera exaustivamente o estatuto do sector, a situação da exploração, o estado financeiro, a participação em litígios, o registo de reembolso, o valor das garantias e outros factores, estima o valor actual do fluxo de caixa futuro e determina as reservas de dívida imprópria a retirar; Para as contas a receber sujeitas a teste de imparidade em combinação, a gerência divide a combinação de acordo com a base de envelhecimento e outras, com base na taxa de perda histórica da combinação com características de risco de crédito semelhantes, ajusta-a em combinação com a situação real, estima o valor presente do fluxo de caixa futuro e determina as reservas de dívida ruim que devem ser retiradas.
Como o montante das contas a receber é significativo e o teste de imparidade das contas a receber envolve um julgamento significativo da gestão, determinamos a imparidade das contas a receber como um evento chave de auditoria.
2. Resposta da auditoria
Para a imparidade das contas a receber, os nossos procedimentos de auditoria incluem principalmente:
(1) Compreender os principais controlos internos relacionados com a imparidade das contas a receber, avaliar a concepção desses controlos, determinar se foram implementados e testar a eficácia da operação dos controlos internos relevantes;
(2) Rever a subsequente anulação efectiva ou reversão de contas a receber para as quais tenham sido acumuladas reservas de má dívida nos anos anteriores e avaliar a exactidão das previsões anteriores da administração;
(3) Analisar as considerações pertinentes e os elementos de prova objetivos da avaliação do risco de crédito das contas a receber pela administração e avaliar se a administração identificou adequadamente as características do risco de crédito das várias contas a receber;
(4) Para contas a receber que medem a perda de crédito esperada numa base única, compreender o método da administração de prever o fluxo de caixa esperado recebido, compreender a qualificação e o âmbito de negócio da instituição de avaliação e avaliar a competência profissional da instituição de avaliação; Obter o relatório de análise de valor dos direitos a receber do credor emitido pela instituição de avaliação e avaliar a racionalidade dos principais pressupostos utilizados na previsão e a exatidão dos dados;
(5) Avaliar a racionalidade da classificação da combinação pela administração de acordo com as características do risco de crédito para as contas a receber testadas quanto à imparidade por combinação; Avaliar a racionalidade do método de teste de imparidade da gestão (incluindo a proporção de retirada de cada combinação de reservas de dívida ruim determinada de acordo com a taxa de perda histórica e dados observáveis relevantes que reflictam a situação atual); Testar a exatidão e a integridade dos dados utilizados pela administração (incluindo o envelhecimento das contas a receber) e se o cálculo das reservas de má dívida é preciso;
(6) Verificar a cobrança pós-período de contas a receber e avaliar a racionalidade da provisão da administração para dívidas ruins de contas a receber;
(7) Verificar se a informação relativa à imparidade das contas a receber foi devidamente apresentada nas demonstrações financeiras. (3) Reconhecimento dos resultados da reestruturação da dívida
1. Descrição do evento
Como indicado na nota V (Ⅰ) 8 e nota Xi (Ⅰ) das demonstrações financeiras, a Colin empresa de proteção ambiental confirmou o resultado da reestruturação da dívida de RMB 277954 milhões em 2021. Uma vez que este montante tem um impacto significativo no lucro líquido de 2021 e é um lucro e perda não recorrente, identificamos o reconhecimento dos lucros e perdas decorrentes da reestruturação da dívida como uma questão fundamental de auditoria.
2. Resposta da auditoria
Para o reconhecimento dos resultados da reestruturação da dívida, os procedimentos de auditoria implementados incluem principalmente:
(1) Obter acordos e documentos judiciais relacionados à reestruturação da dívida, compreender os métodos e conteúdos específicos da reestruturação da dívida e avaliar a racionalidade comercial da reestruturação da dívida;
(2) Implementar procedimentos de auditoria, tais como inquérito, carta de confirmação e entrevista com as contrapartes para verificar as razões comerciais, autenticidade e exatidão do montante da reestruturação da dívida;
(3) Verificar os registos contabilísticos relacionados com a reestruturação da dívida e verificar se o tratamento contabilístico da reestruturação da dívida está correcto;
(4) Verificar se as informações relacionadas com a reestruturação da dívida foram devidamente apresentadas nas demonstrações financeiras.
4,Outras informações
A gestão da Colin Environmental Protection Company (doravante designada por “gestão”) é responsável por outras informações. Outras informações incluem as informações cobertas no relatório anual, mas não incluem as demonstrações financeiras e nosso relatório de auditoria.
Nosso parecer de auditoria sobre as demonstrações financeiras não abrange outras informações e não emitiremos nenhuma forma de conclusão de garantia sobre outras informações.
Em combinação com nossa auditoria das demonstrações financeiras, nossa responsabilidade é ler outras informações e considerar se outras informações são materialmente inconsistentes com as demonstrações financeiras ou as informações que aprendemos no processo de auditoria, ou parece haver distorções materiais.
Com base no trabalho que realizamos, se determinarmos que há um erro material em outras informações, devemos relatar esse fato. A este respeito, não temos nada a relatar.
5,Responsabilidades da gestão e governança das demonstrações financeiras
A gestão da Colin Environmental Protection Company (doravante designada por “gestão”) é responsável pela elaboração das demonstrações financeiras de acordo com as normas contabilísticas para que as empresas possam alcançar uma reflexão justa, e pela concepção, implementação e manutenção do controlo interno necessário para que as demonstrações financeiras estejam livres de distorções materiais causadas por fraude ou erro.
Ao elaborar as demonstrações financeiras, a gerência é responsável por avaliar a capacidade de operação sustentável da Colin empresa de proteção ambiental, divulgar assuntos relacionados à operação sustentável (se aplicável), e aplicar o pressuposto de operação sustentável, a menos que a gerência planeje liquidar a Colin empresa de proteção ambiental, encerrar a operação ou não tenha outra escolha realista.
A gerência é responsável por supervisionar o processo de relatório financeiro da empresa de proteção ambiental Colin.
6,Responsabilidades dos contabilistas públicos certificados pela auditoria das demonstrações financeiras
Nosso objetivo é obter garantias razoáveis sobre se as demonstrações financeiras como um todo estão livres de distorções materiais devido a fraude ou erro, e emitir um relatório de auditoria contendo pareceres de auditoria. Uma garantia razoável é uma garantia de alto nível, mas não garante que a auditoria realizada de acordo com as normas de auditoria será sempre encontrada quando houver uma declaração incorreta importante. Se for razoavelmente esperado que a inexoração, por si só ou em resumo, possa afetar as decisões econômicas tomadas pelos usuários das demonstrações financeiras com base nas demonstrações financeiras, a inexoração é geralmente considerada significativa.
No processo de realização do trabalho de auditoria de acordo com as normas de auditoria, utilizamos o julgamento profissional e mantemos a dúvida profissional. Ao mesmo tempo, realizamos também os seguintes trabalhos:
(1) Identificar e avaliar os riscos de distorções significativas das demonstrações financeiras devido a fraude ou erro, conceber e implementar procedimentos de auditoria para lidar com esses riscos e obter provas de auditoria suficientes e adequadas como base para a emissão de pareceres de auditoria. Uma vez que a fraude pode envolver conluio, falsificação, omissão intencional, deturpação ou anulação do controlo interno, o risco de não encontrar grandes declarações falsas causadas pela fraude é superior ao causado pelo erro.
(2) Entender o controle interno relacionado à auditoria a fim de projetar procedimentos de auditoria adequados, mas o objetivo não é expressar uma opinião sobre a eficácia do controle interno.
(3) Avaliar a adequação das políticas contábeis selecionadas pela administração e a racionalidade das estimativas contábeis e divulgações relacionadas.
(4) Tirar conclusões sobre a adequação da utilização por parte da gestão dos pressupostos relativos à continuidade da actividade. Ao mesmo tempo, de acordo com as provas de auditoria obtidas, tirar uma conclusão sobre se existem grandes incertezas nos assuntos ou circunstâncias que podem levar a grandes dúvidas sobre a capacidade de operação sustentável da proteção ambiental Colin. Se concluirmos que existe uma incerteza significativa, as normas de auditoria exigem que chamemos a atenção dos utilizadores das demonstrações para as divulgações relevantes nas demonstrações financeiras constantes do relatório de auditoria; Se a divulgação for insuficiente, devemos expressar uma opinião sem reservas. As nossas conclusões baseiam-se nas informações disponíveis à data do relatório de auditoria. No entanto, eventos ou circunstâncias futuras podem fazer com que a proteção ambiental Colin não possa operar continuamente.
(5) Avaliar a apresentação geral, estrutura e conteúdo das demonstrações financeiras e avaliar se as demonstrações financeiras refletem adequadamente transações e eventos relevantes.
(6) Obter provas de auditoria suficientes e adequadas sobre as informações financeiras de entidades ou atividades comerciais da sociedade de proteção ambiental Colin para expressar um parecer de auditoria sobre as demonstrações financeiras. Somos responsáveis por orientar, supervisionar e implementar a auditoria do grupo, e assumimos total responsabilidade pelos pareceres de auditoria.
Comunicamos com a gerência sobre o escopo da auditoria planejado, o cronograma e as principais descobertas de auditoria, incluindo os defeitos de controle interno que identificamos na auditoria.
Também fornecemos uma declaração à gerência de que cumprimos os requisitos de ética profissional relacionados com a independência, e comunicamos com a gerência todas as relações e outros assuntos que possam razoavelmente ser considerados como afetando nossa independência, bem como medidas preventivas relevantes.
A partir dos assuntos comunicados com a gerência, determinamos quais são os assuntos mais importantes para a auditoria das demonstrações contábeis atuais, constituindo-se assim questões fundamentais de auditoria. Descrevemos esses assuntos no relatório de auditoria, a menos que leis e regulamentos proíbam a divulgação pública desses assuntos, ou em casos raros, se esperamos razoavelmente comunicar um assunto no relatório de auditoria, as consequências negativas excederão as da empresa.
