Parecer de auditoria não padronizado sobre o relatório financeiro de 2021 da empresa
Descrição das questões especiais envolvidas
1,Questões envolvidas na emissão de relatório de auditoria de parecer qualificado
A Dahua Certified Public Accountants (sociedade geral especial) (doravante referida como “contadores públicos certificados Dahua”) é a instituição de auditoria do relatório financeiro anual de 2021 de Liaoning Sg Automotive Group Co.Ltd(600303) (doravante referida como “a empresa” ou ” Liaoning Sg Automotive Group Co.Ltd(600303) “), e emitiu o relatório de auditoria com parecer qualificado da Dahua He Zi [2022] nº 009135. De acordo com as disposições relevantes das regras para a preparação e comunicação de divulgação de informações de empresas que oferecem valores mobiliários ao público nº 14 – tratamento de pareceres de auditoria não padronizados e assuntos envolvidos e as regras de listagem de ações da Bolsa de Xangai, o conselho de administração da empresa explica os assuntos envolvidos nos pareceres de auditoria da seguinte forma:
I) Principais conteúdos envolvidos em pareceres de auditoria não normalizados
Liaoning Sg Automotive Group Co.Ltd(600303) na 36ª reunião do nono conselho de administração realizada em 24 de setembro de 2021, a empresa analisou e aprovou a proposta de transação de partes relacionadas da empresa para adquirir os ativos automotivos da Tianjin Meiya New Energy Vehicle Co., Ltd. (doravante referida como “Tianjin Meiya”), uma subsidiária integral do acionista controlador, e assinou um contrato de compra de ativos com Tianjin Meiya com um preço total de RMB 132,3 milhões (doravante referido como “o acordo”) em 26 de setembro de 2021, Ele também pagou um adiantamento de 66,15 milhões de yuans para Tianjin Meiya em 27 de setembro de 2021, e assinou um acordo suplementar com Tianjin Meiya em 15 de dezembro de 2021. Observe o seguinte:
(1) Liaoning Sg Automotive Group Co.Ltd(600303) antes de assinar o contrato, não investigou totalmente a situação real dos ativos sujeitos, nem contratou uma instituição de avaliação profissional apresentada pela empresa de valores mobiliários para avaliar o valor dos ativos sujeitos; O acordo não estipula integralmente os possíveis defeitos de qualidade, deficiências, disputas de propriedade e passivos por quebra de contrato dos ativos sujeitos; Durante a execução do acordo, Liaoning Sg Automotive Group Co.Ltd(600303) descobriu que havia problemas como danos, perda de estoque e propriedade de ativos, e Liaoning Sg Automotive Group Co.Ltd(600303) gestão não realizou oportunamente procedimentos de discussão e tomada de decisão suficientes sobre o impacto dessas questões na realização dos objetivos da transação.
(2) Durante a auditoria, pedimos repetidamente para nos comunicarmos com o avaliador signatário. A gerência Liaoning Sg Automotive Group Co.Ltd(600303) não forneceu informações de contato e nos forneceu as instruções de avaliação de ativos relacionadas às transações de partes relacionadas acima em 24 de abril de 2022, resultando em nossa falha em obter evidências de auditoria suficientes e adequadas sobre a adequação da base de avaliação e a equidade da avaliação.
(3) Liaoning Sg Automotive Group Co.Ltd(600303) realizará uma assembleia geral extraordinária em 5 de maio de 2022 para considerar a proposta de encerrar a compra de ativos automotivos Tianjin Meiya, o que mostra que a disputa sobre a necessidade e racionalidade da transação da parte relacionada não foi eliminada, e há alguma incerteza sobre se o acordo de transação da parte relacionada pode ser finalmente executado.
Com base nas circunstâncias acima, somos incapazes de obter provas de auditoria suficientes e adequadas sobre a equidade do preço de Liaoning Sg Automotive Group Co.Ltd(600303) acima de transações de partes relacionadas, a natureza e recuperabilidade do montante de RMB 66,15 milhões pagos a Tianjin Meiya.
II) Motivos e fundamentos da emissão de reservas
(1) Nível global de importância das demonstrações financeiras consolidadas
Durante a auditoria das demonstrações financeiras de 6 Jiangsu Chuanzhiboke Education Technology Co.Ltd(003032) 021, determinamos que o nível de importância geral das demonstrações financeiras consolidadas era de 12 milhões de yuans Liaoning Sg Automotive Group Co.Ltd(600303) é uma entidade lucrativa.Devido à sua enorme perda de lucro operacional antes de impostos no período atual, usamos o lucro operacional de 247988 milhões de yuans como referência, multiplicamos o benchmark por 0,50%, e o nível de importância geral das demonstrações financeiras consolidadas é de 12 milhões de yuans (arredondado). O método de cálculo do nível de importância neste período não se alterou em relação ao período anterior.
(2) Motivos e base para a emissão de reservas
De acordo com o artigo 8.º das normas de auditoria para contadores públicos certificados chineses n.º 1502 – emitir pareceres sem reservas no relatório de auditoria, quando o contador público certificado é incapaz de obter provas de auditoria suficientes e adequadas como base para a formação do parecer de auditoria, mas acredita que a declaração incorreta não detectada (se houver) pode ter um impacto significativo nas demonstrações financeiras, mas não é extensa, o contador público certificado deve emitir um parecer qualificado.
Our reserved items for Liaoning Sg Automotive Group Co.Ltd(600303) , which may have a significant impact on the financial statements, are limited to the impact on other non current assets in the balance sheet and the cash paid for the purchase and construction of fixed assets, intangible assets and other long-term assets in the cash flow statement. Devido ao possível impacto desta questão nas demonstrações financeiras, expressamos reservas sobre as demonstrações financeiras de 6 Jiangsu Chuanzhiboke Education Technology Co.Ltd(003032) 021.
(III) o impacto das questões envolvidas no parecer de auditoria reservado na posição financeira da empresa, resultados operacionais e fluxo de caixa durante o período de relato
Acreditamos que as questões envolvidas no parecer de auditoria qualificado acima podem ter um impacto significativo sobre outros ativos não correntes no balanço de 6 Qingdao Choho Industrial Co.Ltd(003033) 1 de dezembro de 2021 e o caixa pago pela compra e construção de ativos fixos, ativos intangíveis e outros ativos de longo prazo na demonstração de fluxo de caixa de 2021. Não podemos estimar razoavelmente o impacto das questões acima na posição financeira de 6 Qingdao Choho Industrial Co.Ltd(003033) 1 de dezembro de 2021 e nos resultados operacionais e fluxo de caixa de 2021.
(IV) se as questões envolvidas no parecer de auditoria reservado violam obviamente as normas contabilísticas e as disposições normativas pertinentes em matéria de divulgação de informações; as questões envolvidas no parecer de auditoria reservado acima não violam obviamente as normas contabilísticas e as disposições normativas relevantes em matéria de divulgação de informações.
2,Notas do Conselho de Administração sobre questões relacionadas com o relatório de auditoria de parecer qualificado
O escritório da Dahua emitiu um relatório de auditoria de opinião qualificado sobre a empresa, e os dados financeiros relevantes refletiram verdadeiramente a situação financeira da empresa em 2021; No entanto, discordamos da conclusão do relatório de auditoria qualificado emitido pelo contador.
Principalmente porque:
1. A empresa realizará uma assembleia geral extraordinária em 5 de maio de 2022 para considerar a proposta de encerrar a compra de ativos automotivos Tianjin Meiya. O contador acredita que há alguma incerteza sobre se o contrato de compra de ativos pode ser finalmente executado, e há incerteza sobre a reciclabilidade de RMB 66,15 milhões. Sobre a atitude desta matéria, a empresa tem afirmado repetidamente em anúncios relevantes que esta transação ocorreu em 2021 e concluiu os procedimentos de aprovação e entrega, por isso não há incertezas. É demasiado subjetivo para os contabilistas determinarem que existem grandes defeitos no controlo interno da empresa.
2. Esta transação tem referência como padrão de preço. Além disso, o preço dos materiais utilizados nos ativos adquiridos tem aumentado nos últimos dois anos. Ambas as partes têm julgamento razoável sobre o preço de transação. Comparar o preço acordado com o preço avaliado para determinar o preço de transação é um método de transação relativamente justo. Não é obviamente importante se é necessário contratar uma instituição de avaliação profissional do sector dos valores mobiliários para avaliar antecipadamente o preço dos activos subjacentes; A empresa deduziu os possíveis defeitos de qualidade, deficiências, disputas de propriedade e passivos por quebra de contrato dos ativos objeto do contrato através da taxa de redução. O valor total da empresa sem ativos terceirizados de pequenas peças é pequeno, e o ciclo de replicação não é superior a 3 meses, o que não afetará o progresso da produção de automóveis da empresa.
3,Possibilidade e medidas específicas para eliminar as questões acima referidas e o seu impacto
O conselho de administração da empresa atribui grande importância aos assuntos envolvidos no relatório de auditoria de controle interno com pareceres negativos emitidos pela empresa de contabilidade e tomará ativamente as medidas correspondentes.
1. Eliminar o impacto adverso dos pareceres de auditoria sobre a empresa
A empresa contratará novamente advogados e especialistas do setor para confirmar ainda mais a legalidade, conformidade e eficácia da transação no relatório de auditoria de controle interno emitido pelo contador; Eliminar o impacto das preocupações dos Contadores sobre a implementação do sistema de controle interno da empresa causadas pela transação no controle interno da empresa.
2. Fortalecer o estudo do conhecimento profissional e padronizar a gestão
(1) Reforçar ainda mais a formação dos gerentes da empresa em todos os níveis sobre as leis e regulamentos, documentos normativos e regras e regulamentos da empresa de empresas cotadas, para que eles possam realmente entender e dominar os requisitos de especificação de conteúdo, essência e operação de vários sistemas, especialmente fortalecer a supervisão e inspeção no processo de implementação real e efetivamente melhorar o nível de operação padronizado da empresa.
(2) Melhorar e fortalecer o principal mecanismo interno e externo de comunicação da informação para garantir que assuntos relevantes notifiquem o presidente/secretário do conselho de administração da empresa na primeira vez de grandes eventos; Reforçar ainda mais o estudo dos diretores, supervisores, gerentes seniores e funcionários relevantes da empresa sobre leis e regulamentos relevantes, tais como as Regras de Listagem da Bolsa de Valores de Xangai e as medidas para a administração da divulgação de informações de empresas listadas e o sistema de gestão interna da empresa, e aumentar a conscientização da operação padronizada.
3. Reforçar a função da auditoria interna
Recrutar ou ajustar atempadamente pessoal com capacidade profissional em auditoria interna, executar seriamente tarefas de auditoria interna de acordo com os requisitos do sistema de gestão de controle interno da empresa e especificações de trabalho, relatar atempadamente o controle interno da empresa ao comitê de auditoria sob o conselho de administração, conforme necessário, e padronizar estritamente o controle interno da empresa.
Com base na premissa de proteger os direitos e interesses legítimos da empresa e da maioria dos investidores, a empresa tomará ativamente medidas eficazes para eliminar o impacto dos fatores adversos acima na empresa o mais rapidamente possível, e executará ativamente as obrigações de divulgação de informações correspondentes sobre o andamento de assuntos relevantes de acordo com as disposições das leis e regulamentos.
É aqui explicado.
Liaoning Sg Automotive Group Co.Ltd(600303) Conselho de Administração
29 de Abril de 2022
