Relatório de auditoria
Yksz (2022) No. 01620053 Lingnan Eco&Culture-Tourism Co.Ltd(002717) todos os acionistas:
1,Parecer de auditoria
Auditámos as demonstrações financeiras de Lingnan Eco&Culture-Tourism Co.Ltd(002717) (doravante denominadas ” Lingnan Eco&Culture-Tourism Co.Ltd(002717) “), incluindo o balanço consolidado e da empresa em 31 de dezembro de 2021, a demonstração consolidada e de resultados da empresa, a demonstração consolidada e de fluxo de caixa da empresa, a demonstração consolidada e a demonstração de variação do patrimônio líquido da empresa e as notas às demonstrações financeiras relevantes em 2021.
Em nossa opinião, as demonstrações financeiras anexas são preparadas de acordo com as disposições das normas contábeis para empresas empresariais em todos os aspectos materiais e refletem de forma justa a posição financeira de Lingnan Eco&Culture-Tourism Co.Ltd(002717) 2021 em 31 de dezembro de 2021 e os resultados operacionais e fluxos de caixa de 2021.
2,Base para a elaboração de pareceres de auditoria
Realizamos nossa auditoria de acordo com as normas de auditoria para contadores públicos certificados chineses. As “responsabilidades dos contadores públicos certificados para a auditoria das demonstrações financeiras” no relatório de auditoria expõem ainda mais as nossas responsabilidades ao abrigo destas normas. De acordo com o código de ética profissional para contadores públicos certificados chineses, somos independentes de Lingnan Eco&Culture-Tourism Co.Ltd(002717) , e cumprimos outras responsabilidades em termos de ética profissional. Acreditamos que as provas de auditoria que obtivemos são suficientes e adequadas, o que constitui uma base para o nosso parecer de auditoria.
3,Questões essenciais de auditoria
Os principais assuntos de auditoria são os assuntos mais importantes que consideramos para auditar as demonstrações financeiras atuais de acordo com nosso julgamento profissional. A resposta a estas questões baseia-se na auditoria global das demonstrações financeiras e na formação de pareceres de auditoria, não expressaremos opiniões separadas sobre estas questões.
I) Reconhecimento dos rendimentos das empresas contratantes de projectos
1. Descrição do evento
Como indicado nas notas IV (30) e VI (47) das demonstrações financeiras, o reconhecimento das receitas dos contratos de construção de projetos tem um impacto significativo nos resultados operacionais da empresa. Os serviços contratuais de engenharia prestados pertencem às obrigações contratuais executadas dentro de um determinado período de tempo, e a receita é reconhecida de acordo com o progresso do desempenho Lingnan Eco&Culture-Tourism Co.Ltd(002717) receita do contrato do projeto é reconhecida principalmente pelo método de entrada, que envolve o julgamento significativo e estimativa da gestão, incluindo o julgamento e estimativa da receita total estimada do contrato, o custo total estimado do contrato e o progresso do desempenho. Tendo em vista a importância da receita de contratos de construção de engenharia e seu reconhecimento envolve julgamento e estimativa significativos, consideramos-a uma questão fundamental de auditoria.
2. Resposta da auditoria
(1) Avaliou e testou o controle interno da gerência relacionado à receita reconhecida pelo método de entrada do contrato de construção do projeto, incluindo o reconhecimento da receita total estimada do contrato, do custo total estimado do contrato e do progresso da execução; (2) Compare o custo real dos projetos concluídos históricos da empresa com o custo total estimado e julgue a experiência e a capacidade da gestão da empresa para confirmar o custo total estimado;
(3) Obter o contrato de engenharia de grandes projetos no período de relatório, rever os termos-chave no contrato de engenharia, verificar a precisão da receita total estimada do contrato e o custo total estimado do contrato, e extrair a carta de confirmação do valor da produção de engenharia de grandes projetos selado pelo proprietário ou supervisor da engenharia;
(4) Visitar e verificar os principais projetos no período de relatório, e entrevista com o proprietário para entender a situação relevante do projeto;
(5) Verificar pontualmente os vouchers de custo originais de grandes projetos de engenharia no período de relatório e recalcular a precisão do reconhecimento de renda de acordo com o método de entrada. Implementamos procedimentos de revisão analítica para a margem de lucro bruta de grandes projetos contratuais e projetos anormais.
(6) Aplicar o procedimento de ensaio de corte para verificar se as receitas e os custos dos contratos de construção de engenharia relevantes são registados no período contabilístico adequado.
II) imparidade do goodwill
1. Descrição do evento
Conforme indicado na “nota VI (20)” das demonstrações financeiras, em 31 de dezembro de 2021, Lingnan Eco&Culture-Tourism Co.Ltd(002717) o valor original do goodwill no balanço consolidado é de 1,084 bilhões de yuans, a provisão para imparidade do goodwill é de 218 milhões de yuans e o valor contábil líquido do goodwill é de 867 milhões de yuans. Como o teste de imparidade do goodwill precisa avaliar o valor presente do fluxo de caixa futuro estimado de grupos de ativos relevantes, envolvendo o julgamento e estimativa significativos da gestão, e considerando a importância do goodwill para as demonstrações financeiras globais, consideramos a imparidade do goodwill como uma questão chave de auditoria.
2. Resposta da auditoria
(1) Revisar o reconhecimento da administração do grupo de ativos e o método de alocação do goodwill ao grupo de ativos;
(2) Compreender o desempenho histórico e o plano de desenvolvimento de cada grupo de ativos, bem como a tendência de desenvolvimento da macroeconomia e sua indústria;
(3) Avaliar os pressupostos e métodos adotados pela administração na estimativa do valor recuperável do grupo de ativos;
(4) Revisar a racionalidade dos dados de previsão de fluxo de caixa e da taxa de desconto adotada, incluindo o valor esperado do produto, preço futuro, taxa de crescimento, margem de lucro bruta esperada e despesas relevantes do grupo de ativos, e comparar e analisar com os dados históricos do grupo de ativos relevante;
(5) Avaliar a competência, o processo de avaliação e a independência dos peritos externos de avaliação empregados pela administração.
III) contas a receber, activos contratuais e reservas de imparidade
1. Descrição do evento
Tal como indicado na “Nota IV (XI)”, “Nota IV (XIII)”, “Nota VI (III)” e “Nota VI (VIII)” das demonstrações financeiras, Lingnan Eco&Culture-Tourism Co.Ltd(002717) os activos a receber e contratuais calculam a reserva de perdas de acordo com o montante equivalente à perda de crédito esperada durante toda a duração. Em 31 de dezembro de 2021, o saldo contábil das contas a receber no balanço consolidado Lingnan Eco&Culture-Tourism Co.Ltd(002717) é de RMB 2,602 bilhões, a provisão de dívidas ruins das contas a receber é de RMB 415 milhões, o saldo contábil dos ativos contratuais é de RMB 8,010 bilhões e a provisão para imparidade dos ativos contratuais é de RMB 425 milhões. Para contas a receber e ativos contratuais com montante único significativo e imparidade de crédito, a administração determina separadamente a perda de crédito estimando o fluxo de caixa esperado recebido com base na evidência objetiva da imparidade de crédito e considerando as informações prospectivas. Para os ativos a receber e contratuais que não sejam a perda de crédito determinada separadamente, a administração adota a matriz de imparidade para determinar a perda de crédito com base nas características comuns de risco de crédito, e a taxa de perda de crédito esperada é determinada com base na taxa de perda real histórica de Lingnan Eco&Culture-Tourism Co.Ltd(002717) e considerando as informações prospectivas. A determinação da provisão para perdas de crédito de contas a receber e ativos contratuais envolve o uso de estimativas contábeis significativas e julgamentos pela administração, e a imparidade de contas a receber e ativos contratuais é importante para as demonstrações financeiras globais. Pelas razões acima mencionadas, identificamos a imparidade de contas a receber e ativos contratuais como questões fundamentais de auditoria.
2. Resposta da auditoria
(1) Entendemos o controle interno chave da gerência sobre relatórios financeiros relacionados ao controle de crédito, recuperação de contas e avaliação da provisão de imparidade, e avaliamos e testamos a concepção e eficácia da operação desses controles internos;
(2) Avaliamos a razoabilidade das estimativas contábeis relacionadas à provisão de imparidade, tais como a situação financeira e a classificação de crédito da contraparte;
(3) Verificamos os registos de envelhecimento das contas a receber e de reembolso histórico, e verificamos novamente a previsão da gestão de recuperação das contas a receber;
(4) Avaliar a racionalidade da provisão da administração para a perda por imparidade de contas a receber em combinação com as características da análise de risco de crédito e envelhecimento, e implementar o procedimento carta de crédito de contas a receber e a cobrança após o período de inspeção;
(5) Selecionamos contas a receber e ativos contratuais com valor significativo ou alto risco para testar independentemente sua recuperabilidade.
Ao avaliar a recuperabilidade de contas a receber relevantes, verificamos evidências de suporte relevantes, incluindo cobrança subsequente, histórico de crédito do cliente, operação e capacidade de reembolso.
4,Outras informações
Lingnan Eco&Culture-Tourism Co.Ltd(002717) A gerência (doravante referida como gerência) é responsável por outras informações. Informações incluídas em nosso relatório anual de auditoria e outras informações não incluídas em nosso relatório anual.
Nosso parecer de auditoria sobre as demonstrações financeiras não abrange outras informações e não emitiremos nenhuma forma de conclusão de garantia sobre outras informações.
Em combinação com nossa auditoria das demonstrações financeiras, nossa responsabilidade é ler outras informações e considerar se outras informações são materialmente inconsistentes com as demonstrações financeiras ou as informações que aprendemos no processo de auditoria, ou parece haver distorções materiais.
Com base no trabalho que realizamos, se determinarmos que há um erro material em outras informações, devemos relatar esse fato. A este respeito, não temos nada a relatar.
5,Responsabilidades da gestão e governança das demonstrações financeiras
A direção é responsável pela elaboração das demonstrações financeiras de acordo com as disposições das normas contábeis para que as empresas empresariais alcancem uma reflexão justa, e projetar, implementar e manter o controle interno necessário para que as demonstrações financeiras estejam livres de distorções materiais causadas por fraude ou erro.
When preparing the financial statements, the management is responsible for evaluating the going concern ability of Lingnan Eco&Culture-Tourism Co.Ltd(002717) and disclosing the matters related to going concern (if applicable), and applying the going concern assumption, unless the management plans to liquidate Lingnan Eco&Culture-Tourism Co.Ltd(002717) , terminate the operation or has no other realistic choice.
Supervisionar o processo de reporte financeiro.
6,Responsabilidades dos contabilistas públicos certificados pela auditoria das demonstrações financeiras
Nosso objetivo é obter garantias razoáveis sobre se as demonstrações financeiras como um todo estão livres de distorções materiais devido a fraude ou erro, e emitir um relatório de auditoria contendo pareceres de auditoria. Uma garantia razoável é uma garantia de alto nível, mas não garante que a auditoria realizada de acordo com as normas de auditoria será sempre encontrada quando houver uma declaração incorreta importante. Se for razoavelmente esperado que a inexoração, por si só ou em resumo, possa afetar as decisões econômicas tomadas pelos usuários das demonstrações financeiras com base nas demonstrações financeiras, a inexoração é geralmente considerada significativa.
No processo de realização do trabalho de auditoria de acordo com as normas de auditoria, utilizamos o julgamento profissional e mantemos a dúvida profissional. Ao mesmo tempo, realizamos também os seguintes trabalhos:
(1) Identificar e avaliar os riscos de distorções significativas das demonstrações financeiras devido a fraude ou erro, conceber e implementar procedimentos de auditoria para lidar com esses riscos e obter provas de auditoria suficientes e adequadas como base para a emissão de pareceres de auditoria. Uma vez que a fraude pode envolver conluio, falsificação, omissão intencional, deturpação ou anulação do controlo interno, o risco de não encontrar grandes declarações falsas causadas pela fraude é superior ao causado pelo erro.
(2) Entender o controle interno relacionado à auditoria a fim de projetar procedimentos de auditoria adequados, mas o objetivo não é expressar uma opinião sobre a eficácia do controle interno.
(3) Avaliar a adequação das políticas contábeis selecionadas pela administração e a racionalidade das estimativas contábeis e divulgações relacionadas.
(4) Tirar conclusões sobre a adequação da utilização por parte da gestão dos pressupostos relativos à continuidade da actividade. Ao mesmo tempo, de acordo com as provas de auditoria obtidas, tirar uma conclusão sobre se existem grandes incertezas nos assuntos ou circunstâncias que podem levar a grandes dúvidas sobre a capacidade de Lingnan Eco&Culture-Tourism Co.Ltd(002717) . Se concluirmos que existe uma incerteza significativa, as normas de auditoria exigem que chamemos a atenção dos utilizadores das demonstrações para as divulgações relevantes nas demonstrações financeiras constantes do relatório de auditoria; Se a divulgação for insuficiente, devemos expressar uma opinião sem reservas. As nossas conclusões baseiam-se nas informações disponíveis à data do relatório de auditoria. No entanto, eventos futuros ou circunstâncias podem fazer com que Lingnan Eco&Culture-Tourism Co.Ltd(002717) não possa continuar a operar.
(5) Avaliar a apresentação geral, estrutura e conteúdo das demonstrações financeiras e avaliar se as demonstrações financeiras refletem adequadamente transações e eventos relevantes.
(6) Obter provas de auditoria suficientes e adequadas sobre as informações financeiras da entidade ou das atividades empresariais em Lingnan Eco&Culture-Tourism Co.Ltd(002717) para expressar um parecer de auditoria sobre as demonstrações financeiras consolidadas. Somos responsáveis por orientar, supervisionar e implementar a auditoria do grupo, e assumimos total responsabilidade pelos pareceres de auditoria.
Comunicamos com a gerência sobre o escopo da auditoria planejado, o cronograma e as principais descobertas de auditoria, incluindo os defeitos de controle interno que identificamos na auditoria.
Também fornecemos uma declaração à gerência de que cumprimos os requisitos de ética profissional relacionados com a independência, e comunicamos com a gerência todas as relações e outros assuntos que possam razoavelmente ser considerados como afetando nossa independência, bem como medidas preventivas relevantes (se aplicável).
A partir dos assuntos comunicados com a gerência, determinamos quais são os assuntos mais importantes para a auditoria das demonstrações contábeis atuais, constituindo-se assim questões fundamentais de auditoria. Descrevemos esses assuntos no relatório de auditoria, a menos que leis e regulamentos proíbam a divulgação pública desses assuntos, ou em casos raros, se as consequências negativas da comunicação de um assunto no relatório de auditoria forem razoavelmente esperadas para exceder os benefícios de interesse público, determinamos que não devemos comunicar o assunto no relatório de auditoria.
China contador público certificado da empresa de contabilidade Ásia Pacific (Grupo)
(sociedade geral especial)
China. Contador Público Certificado de Pequim China
29 de Abril de 2002
Balanço consolidado
Preparado por: Lingnan Eco&Culture-Tourism Co.Ltd(002717) 31 de dezembro de 2021 unidade de quantidade: RMB
Nota do projeto VI 31 de dezembro de 202131 de dezembro de 2020
Activos correntes:
Capital monetário (I) 153124756630265436162563 negociação de activos financeiros derivados activos financeiros
Notas a receber (II) 571704775519453271 contas a receber (III) 218728560385180295161771 contas a receber financiamento (IV) 15500 China Vanke Co.Ltd(000002) 11920000 pré-pagamento (V) 158040541589251882740 outros créditos (VI) 28915751429366186089
