Shenzhen Capstone Industrial Co.Ltd(000038)
Instruções especiais do Conselho de Administração relativas ao relatório de auditoria com pareceres não normalizados e ao relatório de auditoria do controlo interno com pareceres não normalizados emitido pela sociedade de contabilidade
A Sigmar Certified Public Accountants (sociedade geral especial) emitiu um relatório de auditoria sobre controle interno que não pode expressar uma opinião e uma opinião negativa à empresa.
1,A base e as razões para a formação de relatórios de auditoria que não podem expressar opiniões
I) Investigação efectuada pelo CCSC
Em 3 de setembro de 2021, sua empresa recebeu o aviso de arquivamento de um caso pela Comissão Reguladora de Valores Mobiliários da China (Zheng Jian Li Jian Zi No. 0072024), e entrou com um processo contra sua empresa por suspeita de divulgação ilegal de informações. A partir da data de emissão deste relatório de auditoria, sua empresa não recebeu os pareceres finais ou decisões sobre os assuntos sob investigação. Não podemos julgar o possível impacto dos resultados da investigação nas demonstrações financeiras anteriores da sua empresa.
II) Racionalidade das provisões para imparidade das contas a receber
A partir de 31 de dezembro de 2021, as contas a receber de sua subsidiária executada Shi Technology (Beijing) Co., Ltd. era de 193388800 yuan e outras contas a receber foi de 12968700 yuan, totalizando 206357500 yuan, que foram formados no início do ano. Não houve aumento ou diminuição no ano atual. O saldo da provisão de dívida ruim no início do ano era de 78,928 milhões de yuan. A provisão de dívida ruim foi de 1274295 milhões de yuan na totalidade por item único no ano atual, eo valor líquido no final do período foi de 0 yuan. Confirmamos o saldo de recebíveis por carta, com um montante total de 19957970 yuan. A partir da data do relatório de auditoria, a carta foi rejeitada e devolvida 1174694 milhões yuan, 769255 milhões yuan foi assinado, mas não respondeu, e a resposta foi inconsistente com 5,1848 milhões yuan. Não conseguimos confirmar o saldo inicial das contas a receber através de carta de confirmação ou de outros procedimentos alternativos eficazes de teste, e não fomos capazes de julgar a racionalidade da provisão para dívidas ruins de contas a receber no início e no final do período.
III) Obrigações de recompra a prazo e de constituição de saldos
1. Como mencionado na nota 10 (Η) 4, em 2017, sua empresa assinou o contrato de reposição de saldo com Shandong Financial Asset Management Co., Ltd. (doravante referida como Shandong JINZI) para fornecer reposição de saldo e melhoria de crédito para Suzhou Datong Qingying parceria de investimento estabelecida pelo acionista controlador Qingdao Yaxing Industry Co., Ltd. (doravante referida como indústria Yaxing) como um parceiro inferior, Assuma a obrigação de compensar a diferença entre a receita esperada de investimento e a contribuição de capital paga pelo parceiro prioritário Shandong JINZI durante o período de investimento da parceria. Ao mesmo tempo, sua empresa assinou o contrato de contragarantia com o controlador real Jiang Jian, que prometeu fornecer contragarantia para a obrigação de sua empresa de compensar a diferença entre a receita esperada de investimento e a contribuição de capital paga pela Shandong JINZI durante o período de investimento, de acordo com o acordo de suplemento de diferença com o patrimônio líquido da indústria Yaxing indiretamente detido por ele, Esta transacção é uma transacção ligada. Em 29 de julho de 2021, o Tribunal Popular Superior da Província de Shandong emitiu uma sentença civil de segunda instância. Sua empresa deve pagar o saldo de 327526000 yuan para Shandong JINZI, e calcular os danos liquidados à taxa de juros anual de 12,75% para o valor não pago até a data do reembolso real.
A partir da data de emissão do relatório de auditoria, 33900592875 yuan na conta bancária de sua empresa foi transferido pelo tribunal. Sua empresa incluiu o saldo acima e os danos liquidados calculados de 37611124630 yuan nas despesas não operacionais em 2021. Devido ao escopo limitado da auditoria, não conseguimos obter as informações relevantes sobre o status financeiro da parceria de investimento Suzhou Datong Qingying (sociedade limitada) e sua unidade de investimento estrangeiro Nanjing Datong Business Incubator Management Co., Ltd. e contra-garante, e sua empresa não implementou medidas de contra-garantia. Não somos capazes de obter provas de auditoria suficientes e adequadas para a melhor estimativa das responsabilidades estimadas acumuladas para os assuntos litigiosos, nem podemos implementar procedimentos de auditoria alternativos para obter provas de auditoria suficientes e adequadas. Portanto, não somos capazes de determinar o impacto das questões litigiosas acima sobre as demonstrações financeiras e o montante a ser ajustado.
2. Como mencionado na nota 10 (Η) 4, em 2017, sua empresa assinou o contrato de aquisição a prazo e reposição de saldo com Hualong Securities Co., Ltd. (doravante referidos como títulos Hualong) para fornecer reposição de saldo e melhoria de crédito para Hangzhou Tongrui parceria de investimento (sociedade limitada) estabelecida pelo acionista controlador Yaxing indústria como um parceiro inferior, Ao mesmo tempo, sua empresa assinou o contrato de contragarantia com o controlador real Jiang Jian, Jiang Jian promete fornecer contragarantia para a obrigação da sua empresa de compensar a diferença entre o rendimento de investimento esperado e a contribuição de capital paga dos títulos Hualong durante o período de investimento, de acordo com o acordo de aquisição a prazo e equilíbrio com seu patrimônio líquido indiretamente detido da indústria Yaxing.
Os títulos Hualong apresentaram preservação de propriedade antes de litígio em 2021, e seu fundo de conta bancária de 8159914895 yuan foi congelado pelo judiciário. Devido à auditoria limitada, não conseguimos obter informações relevantes sobre o status financeiro da unidade de investimento estrangeiro da Hangzhou Tongrui parceria de investimento (sociedade limitada), Beijing Xinghe Tongda Media Advertising Co., Ltd. e o contragarante, e sua empresa não implementou medidas de contragarantia. Não podemos obter provas de auditoria suficientes e adequadas para a melhor estimativa das responsabilidades estimadas acumuladas para contingências, nem podemos implementar procedimentos de auditoria alternativos para obter provas de auditoria suficientes e adequadas. Por conseguinte, é impossível determinar o impacto das contingências acima referidas nas demonstrações financeiras e o montante a ajustar.
3. Como mencionado na nota 10 (Η) 4, em 2017, sua empresa assinou o contrato de aquisição a prazo e reposição de saldo e acordo suplementar com National Trust Co., Ltd. (doravante referido como confiança nacional), Fornecer recompra a prazo e obrigações de compensação para a parceria de investimento Hangzhou Tongyu (sociedade limitada) participada pela Tianjin Xinghe Tongda Asset Management Co., Ltd. (doravante referida como Tianjin Xinghe, agora renomeada Tianjin Xinghe Tongda Biotechnology Co., Ltd.) como um parceiro inferior. Jiang Jian promete fornecer contragarantia com seu patrimônio líquido indiretamente detido da indústria Yaxing para a obrigação de sua empresa de compensar a diferença entre a contribuição do fundo e a diferença de renda do fundo feita até o parceiro prioritário National Trust de acordo com a aquisição a prazo e acordo de equilíbrio.
Em 8 de abril de 2022, zheyin Tianhong, Tianjin Xinghe e China Zheshang Bank Co.Ltd(601916) (doravante referidos como China Zheshang Bank Co.Ltd(601916) ) assinaram o memorando, que concordou que o Fundo Nacional havia transferido os direitos e interesses relevantes no acordo original e no contrato de garantia para China Zheshang Bank Co.Ltd(601916) , e concordou que a parceria original entraria no período de retirada do fundo a partir da data de assinatura do memorando, e a retirada do fundo deve ser concluída antes de 31 de outubro de 2022, o mais tardar, Antes de todas as partes executarem suas obrigações sob o acordo original durante o período de retirada do fundo, Tianjin Xinghe pagará a receita de investimento esperada de acordo com o acordo original, e assumirá a responsabilidade conjunta e múltipla pela aquisição de longo prazo e suplemento de equilíbrio de acordo com o acordo original.
A partir da data do relatório de auditoria, devido à auditoria limitada, não fomos capazes de confirmar o memorando por carta. Ao mesmo tempo, não fomos capazes de obter as informações relevantes sobre o status financeiro de Beijing Century Haiwen Advertising Co., Ltd., a unidade de investimento estrangeiro de Hangzhou Tongyu parceria de investimento (sociedade limitada), Tianjin Xinghe e o contra-garante. Não conseguimos implementar procedimentos de auditoria alternativos para as contingências para obter provas de auditoria suficientes e adequadas, pelo que não conseguimos determinar a quantidade de impacto das contingências acima nas demonstrações financeiras.
2,Base e motivos para emitir pareceres que não podem ser expressos
I) Nível global de importância das demonstrações financeiras consolidadas
Durante a auditoria das demonstrações financeiras anuais Shenzhen Capstone Industrial Co.Ltd(000038) 2021, determinamos que o nível de importância geral das demonstrações consolidadas seja de 15,46 milhões de yuans. Uma vez que o lucro total de Shenzhen Capstone Industrial Co.Ltd(000038) 2021 é negativo, utilizamos 0,5% do total de ativos não auditados, ativos líquidos e receita operacional total como base de referência do nível de importância, o total de ativos de valor intermediário das três bases como base do nível de importância de Shenzhen Capstone Industrial Co.Ltd(000038) demonstrações financeiras, e o total de ativos não auditados de Shenzhen Capstone Industrial Co.Ltd(000038) 2021 como 3092277300, multiplicado por 0,5%, O nível geral de importância das demonstrações financeiras consolidadas calculado a partir disso é de 15,46 milhões de yuans (arredondado).
(II) base e razões para expressar opiniões que não podem ser expressas
De acordo com o artigo 7.º das normas de auditoria para contadores públicos certificados chineses n.º 1502 – emissão de pareceres sem reservas no relatório de auditoria: “em qualquer uma das seguintes circunstâncias, o contador público certificado emitirá pareceres sem reservas no relatório de auditoria: (I) tirar uma conclusão de que existem distorções significativas nas demonstrações financeiras como um todo com base nas provas de auditoria obtidas; (II) Incapaz de obter provas de auditoria suficientes e adequadas e concluir que não há erros materiais nas demonstrações financeiras no seu conjunto.” E o artigo 10.º estipula que “se não puderem ser obtidas provas de auditoria suficientes e adequadas como base para a formação do parecer de auditoria, mas se considerar que a inexatidão não detectada (se houver) pode ter um impacto significativo e extenso nas demonstrações financeiras, o contador público certificado deve expressar uma opinião”.
Nosso grande e extenso processo de julgamento sobre assuntos que não podem expressar opiniões: Shenzhen Capstone Industrial Co.Ltd(000038) envolve a perda de litígio e a provisão de passivos estimados, contingências envolvem o congelamento de contas bancárias e a provisão de passivos estimados, a falha em responder a contas a receber, a incapacidade de determinar o saldo das contas a receber e a adequação da provisão para imparidade, o arquivamento e investigação da Comissão de Valores Mobiliários da China e muitos outros assuntos importantes, Acreditamos que as questões acima podem ter um impacto significativo e extenso nas demonstrações financeiras Shenzhen Capstone Industrial Co.Ltd(000038) , por isso emitimos um relatório de auditoria sem parecer.
3,Questões que conduzem a pareceres negativos no relatório de auditoria de controlo interno
I) Execução da obrigação de compensar a diferença
Sua empresa assinou o contrato de reposição de saldo ou contrato de recompra a prazo e reposição de saldo com Shandong Financial Asset Management Co., Ltd., National Trust Co., Ltd. e Hualong Securities Co., Ltd., respectivamente, e assumiu a obrigação de reposição de saldo para o capital de investimento de RMB 300 milhões, RMB 473 milhões e RMB 400 milhões dos parceiros preferenciais acima prioritários e sua receita de investimento esperada durante o período de investimento, Jiang Jian, o controlador real de sua empresa, fornece contragarantia para o saldo acima para completar a obrigação de pagamento com seu patrimônio líquido detido indiretamente da Qingdao Yaxing Industrial Co., Ltd. Sua empresa carece de evidências objetivas adequadas para o processo de julgamento da perda estimada, o que afeta a avaliação e alocação da perda estimada. Esse evento indica que há defeitos significativos no controle interno relacionados ao teste de responsabilidade estimado.
II) Reconciliação e confirmação das contas a receber
Em 31 de dezembro de 2021, o saldo das contas a receber de sua subsidiária executada Shi Technology (Beijing) Co., Ltd. era de 193388800 yuan e outras contas a receber era de 12968700 yuan, totalizando 206357500 yuan. Sua empresa não tem gerenciado efetivamente os recebíveis na gestão diária de recebíveis, o que afeta a avaliação e confirmação de recebíveis nas demonstrações financeiras. Este evento indica que existem defeitos significativos no controle interno da sua empresa relacionados ao gerenciamento de reconciliação de contas a receber.
4,Pareceres do Conselho de Administração sobre questões relacionadas com o relatório de auditoria sobre controlo interno que não podem expressar opiniões e opiniões negativas
A Sigmar Certified Public Accountants (sociedade geral especial) emitiu um relatório de auditoria sobre controle interno que não pode expressar uma opinião e uma opinião negativa à empresa, e o conselho de administração da empresa respeita seu julgamento independente. O conselho de administração organizará a empresa e os supervisores para tomar ativamente medidas eficazes para eliminar os efeitos adversos das questões envolvidas no relatório de auditoria, de modo a garantir o desenvolvimento sustentável e saudável da empresa. O conselho de administração prestará atenção e supervisionará a gestão da empresa para tomar as medidas correspondentes para resolver os assuntos relacionados o mais rapidamente possível e salvaguardar os interesses da maioria dos investidores.
5,Medidas específicas destinadas a eliminar o impacto das questões envolvidas
1. A empresa entrou com um novo julgamento no Supremo Tribunal Popular pela violação antecipada do contrato de Shanjin e operação ilegal além do escopo de negócios aprovado pelo CBRC, e a empresa confirmará o plano de tratamento final de acordo com os resultados do novo julgamento. A empresa coordenará ativamente os parceiros relevantes das outras duas parcerias para alcançar uma saída razoável e ordenada após o término da parceria, e ao mesmo tempo solicitará ao contragarante que cumpra as obrigações de contragarantia de acordo com o acordo de contragarantia.
2. porque os clientes envolvidos na Shi Technology Co., Ltd. são problemas deixados da história, alguns clientes podem ter sido mal gerenciados ou enfrentar a falência; A empresa não conseguiu se comunicar efetivamente com alguns clientes devido à situação epidêmica. No futuro, a empresa coordenará ativamente com os clientes para obter evidências materiais diretas e indiretas mais favoráveis, tomará várias medidas para lidar ativamente com a base de opiniões formadas pela incapacidade de expressar opiniões desta vez e se esforçará para resolver todos os fatores adversos relevantes o mais rápido possível.
3. Desde que recebeu o aviso de depósito de um caso da CSRC, a empresa não só cooperou ativamente com a investigação das autoridades reguladoras e forneceu materiais exigidos pela investigação das autoridades reguladoras, mas também fez esforços para coordenar as subsidiárias despojadas para cooperar com a investigação das autoridades reguladoras e fornecer materiais, inquéritos, conversas, etc. No futuro, a empresa continuará a cooperar ativamente com a investigação das autoridades reguladoras, retificar de acordo com os requisitos das autoridades reguladoras após a emissão dos resultados relevantes da investigação e cumprir a obrigação de divulgação de informações de acordo com a lei. Divulgar e implementar o sistema de gestão de divulgação de informações da empresa, com foco na verificação dos principais pontos de controle da empresa na divulgação de informações.
4. o conselho de administração da empresa continuará a melhorar a construção do sistema de controle interno, padronizar a implementação do sistema de controle interno, fortalecer a supervisão e inspeção do controle interno, otimizar o ambiente de controle interno, melhorar a qualidade e o valor da auditoria de controle interno, controlar grandes riscos, alcançar os objetivos de negócios da empresa e promover a realização da estratégia de desenvolvimento da empresa.
5. A empresa organizará o pessoal do departamento financeiro para estudar ainda mais as leis e regulamentos relevantes, tais como os padrões contábeis para empresas de negócios e as diretrizes auto-regulatórias para empresas listadas da Bolsa de Valores de Shenzhen nº 1 – operação padronizada de empresas listadas no conselho principal, de modo a melhorar a capacidade profissional e a qualidade de gestão financeira do pessoal financeiro. Du Jue nunca vai encontrar a situação acima novamente.
O conselho de administração insta os investidores a investir cuidadosamente e prestar atenção aos riscos de investimento.
É aqui explicado.
Shenzhen Capstone Industrial Co.Ltd(000038) Conselho de Administração
29 de Abril de 2022
