Código dos títulos: Shenzhen Capstone Industrial Co.Ltd(000038) abreviatura dos títulos: Shenzhen Capstone Industrial Co.Ltd(000038) Anúncio n.o: 2022026 Shenzhen Capstone Industrial Co.Ltd(000038)
Anúncio sobre a provisão para imparidade dos ativos
A empresa e todos os membros do conselho de administração garantem que o conteúdo do anúncio é verdadeiro, preciso e completo, sem registros falsos, declarações enganosas ou omissões importantes.
1,Visão geral da provisão para imparidade de ativos desta vez
Shenzhen Capstone Industrial Co.Ltd(000038) (doravante referida como “a empresa”) de acordo com as normas contábeis para empresas de negócios, as diretrizes de autorregulação para empresas cotadas da Bolsa de Valores de Shenzhen No. 1 – operação padronizada de empresas cotadas no conselho principal, as diretrizes de autorregulação para empresas cotadas da Bolsa de Valores de Shenzhen No. 1 – manuseio de negócios, e as disposições relevantes das políticas contábeis da empresa e estimativas contábeis, Após a empresa e suas subsidiárias realizarem um inventário abrangente e teste de imparidade de ativos sobre ativos como contas a receber, outros recebíveis, empréstimos e adiantamentos, ativos imobilizados, construção em andamento, ativos intangíveis e goodwill que possam apresentar sinais de imparidade em 31 de dezembro de 2021, a provisão para imparidade de vários ativos no período de relato foi de RMB 435621900.
Unidade: Yuan
Número de projectos no período em curso
Provisão de dívida ruim 13856685197 provisão de perdas de empréstimo 3852904287 estoque queda de perda de preço 840317830 perda de imparidade de construção em andamento 72 Heren Health Co.Ltd(300550) 28 ativos intangíveis Perda por imparidade patrimonial 3224857398 perda por imparidade patrimonial 14557366465 total 43562186205
O período de relato a ser incluído na provisão para imparidade de ativos desta vez é de 1 de janeiro de 2021 a 2021
31 de Dezembro.
2,O padrão de reconhecimento e o método de retirada da provisão para imparidade de ativos desta vez
(I) a empresa realiza tratamento contábil para imparidade de instrumentos financeiros com base em perdas de crédito esperadas e reconhece reservas de perdas. Refere-se ao valor médio ponderado das perdas de crédito de instrumentos financeiros. Perda de crédito refere-se à diferença entre todos os fluxos de caixa contratuais a receber de acordo com o contrato descontados à taxa de juro efectiva original e todos os fluxos de caixa previstos para serem recebidos, ou seja, o valor presente de todas as carências de caixa.
Os fatores refletidos no método da empresa de mensuração da perda de crédito esperada de instrumentos financeiros incluem: o valor médio ponderado de probabilidade imparcial determinado pela avaliação de uma série de resultados possíveis; Valor temporal do dinheiro; Informações razoáveis e confiáveis sobre eventos passados, situação atual e previsão de condições econômicas futuras que podem ser obtidas sem custos adicionais desnecessários ou esforços na data do balanço. A empresa determina a perda de crédito esperada de instrumentos financeiros relevantes de acordo com os seguintes métodos:
① Para ativos financeiros, a perda de crédito é o valor presente da diferença entre o fluxo de caixa do contrato a ser recebido pela empresa e o fluxo de caixa esperado a ser recebido;
② Para recebíveis de locação financeira, a perda de crédito é o valor presente da diferença entre o fluxo de caixa do contrato a receber pela empresa e o fluxo de caixa esperado a ser recebido;
① No caso de compromissos de empréstimos não utilizados, a perda de crédito é o valor presente da diferença entre o fluxo de caixa do contrato a receber pela empresa e o fluxo de caixa esperado a receber quando o titular do compromisso de empréstimo retirar o empréstimo correspondente. A estimativa da empresa da perda de crédito esperada do compromisso de empréstimo é consistente com sua expectativa de utilização do compromisso de empréstimo; ① Para contratos de garantia financeira, a perda de crédito é o valor presente da diferença entre o valor estimado do pagamento pago pela empresa ao titular do contrato pela perda de crédito incorrida pelo titular do contrato menos o montante esperado a ser cobrado pela empresa do titular do contrato, devedor ou qualquer outra parte;
⑤ Para os activos financeiros com imparidade de crédito na data do balanço mas não adquiridos nem gerados, a perda de crédito é a diferença entre o saldo contabilístico dos activos financeiros e o valor presente do fluxo de caixa futuro estimado descontado à taxa de juro efectiva inicial.
Para instrumentos financeiros adquiridos ou originados sem imparidade de crédito, em cada data do balanço, considerando informações razoáveis e confiáveis (incluindo informações prospectivas), avaliar se seu risco de crédito aumentou significativamente desde o reconhecimento inicial e reconhecer a perda de crédito esperada de acordo com três etapas. Se o risco de crédito não aumentar significativamente após o reconhecimento inicial, encontra-se na primeira fase e a provisão para perdas é medida de acordo com a perda de crédito esperada do instrumento financeiro nos próximos 12 meses; Se o risco de crédito tiver aumentado significativamente desde o reconhecimento inicial, mas não houver imparidade de crédito, encontra-se na segunda fase e a provisão para perdas é medida de acordo com a perda de crédito esperada para toda a duração do instrumento financeiro; Se a imparidade de crédito tiver ocorrido desde o reconhecimento inicial, encontra-se na terceira fase e a provisão para perdas é medida de acordo com a perda de crédito esperada para toda a duração do instrumento financeiro. Relativamente aos instrumentos financeiros na primeira e segunda fases, os proveitos de juros são calculados de acordo com o respectivo saldo contabilístico e taxa de juro efectiva; Para os instrumentos financeiros na terceira fase, os proveitos de juros serão calculados e determinados de acordo com seu custo amortizado e taxa de juros efetiva.
Para os ativos financeiros adquiridos ou originados com imparidade de crédito, na data do balanço patrimonial, apenas as variações cumulativas das perdas de crédito esperadas em toda a duração após o reconhecimento inicial são reconhecidas como reservas de perdas, sendo seu lucro de juros calculado e determinado de acordo com o custo amortizado dos ativos financeiros e a taxa de juros real ajustada por crédito.
O aumento ou reversão de reservas de perdas deve ser incluído nos lucros e perdas correntes como perdas por imparidade ou ganhos.
Relativamente aos instrumentos de dívida detidos pelo justo valor e cujas variações estejam incluídas no outro rendimento integral, a perda ou ganho por imparidade devem ser incluídos nos resultados correntes e o outro rendimento integral deve ser ajustado ao mesmo tempo.
A. Para notas a receber e contas a receber, quer exista ou não uma componente financeira significativa, a empresa mede as reservas de perdas de acordo com a perda de crédito esperada ao longo da duração.
Quando notas individuais a receber e contas a receber não puderem obter a informação para avaliar a perda de crédito esperada a um custo razoável, a empresa divide as notas a receber e contas a receber em várias combinações de acordo com as características do risco de crédito e calcula a perda de crédito esperada com base na combinação.
Para as contas a receber divididas em carteiras, a empresa refere-se à experiência de perda de crédito histórica, combinada com a situação atual e a previsão de condições econômicas futuras, e calcula a perda de crédito esperada através da exposição ao risco de incumprimento e a taxa de perda de crédito esperada para toda a duração. A base para determinar a combinação é a seguinte:
Contas a receber Carteira 1 conta de aceitação comercial
Contas a receber carteira 2 conta de aceitação bancária
Para as contas a receber divididas em carteira, a empresa refere-se à experiência histórica de perda de crédito, combinada com a situação atual e a previsão de condições econômicas futuras, elabora a tabela de comparação entre o envelhecimento das contas a receber e a taxa de perda de crédito esperada ao longo da duração, e calcula a perda de crédito esperada. A base para determinar a combinação é a seguinte:
Base para determinar a carteira de projectos
Portfólio 1 toma o envelhecimento de recebíveis como recurso de risco de crédito
Portfólio 2 Factoring a receber e juros a receber
Carteira 3 Créditos e juros a receber em gestão de capital privado
Combinação 4 créditos de partes relacionadas no âmbito das demonstrações consolidadas da empresa
B. Quando outros créditos individuais não puderem obter as informações necessárias para avaliar a perda de crédito esperada a um custo razoável, a empresa divide outros créditos em várias combinações de acordo com as características do risco de crédito e calcula a perda de crédito esperada com base na combinação. A base para determinar a combinação é a seguinte:
Base para determinar a carteira de projectos
Portfólio 1 toma o envelhecimento de recebíveis como recurso de risco de crédito
Combinação 2 contas a receber de partes relacionadas no âmbito das demonstrações consolidadas da empresa
Para os créditos a receber por arrendamento, a empresa refere-se à experiência histórica de perdas de crédito, combinada com a situação atual e a previsão de condições econômicas futuras, e calcula a perda de crédito esperada através da exposição ao risco de incumprimento e a taxa de perda de crédito esperada para toda a duração. Para outros créditos e créditos a longo prazo classificados em combinações que não sejam créditos de locação financeira, a perda de crédito esperada é calculada através da exposição ao risco de incumprimento e da taxa de perda de crédito esperada nos próximos 12 meses ou na totalidade da duração.
(II) após um inventário abrangente de estoques no final do período, as reservas de preços em queda do inventário devem ser retiradas ou ajustadas de acordo com o menor custo de inventário e valor realizável líquido. O valor realizável líquido dos estoques de bens diretamente à venda, como produtos acabados e materiais à venda, será determinado pelo valor do preço de venda estimado do inventário menos as despesas de venda estimadas e impostos relevantes no processo normal de produção e operação; Para o inventário de materiais que precisam ser processados, no processo normal de produção e operação, o valor realizável líquido é determinado pelo preço de venda estimado dos produtos acabados menos o custo estimado a ser incorrido no momento da conclusão, despesas de venda estimadas e impostos relevantes; O valor realizável líquido dos estoques detidos para a execução de contratos de venda ou de trabalho é calculado com base no preço contratual. Se a quantidade de estoques detidos for superior à quantidade encomendada no contrato de venda, o valor realizável líquido dos estoques excedentes é calculado com base no preço geral de venda. No final do período, as reservas de preços decrescentes do inventário são acumuladas de acordo com um único item do inventário; Todavia, para o inventário com grande quantidade e baixo preço unitário, as reservas de preço decrescente do inventário serão retiradas de acordo com a categoria de inventário; Se os estoques estiverem relacionados com a série de produtos produzida e vendida na mesma região, tiverem a mesma ou similar utilização final ou finalidade e forem difíceis de serem medidos separadamente de outros itens, as reservas de preços em queda do inventário serão acumuladas conjuntamente. A menos que haja evidência clara de que o preço de mercado na data do balanço é anormal, o valor realizável líquido dos itens de inventário é determinado com base no preço de mercado na data do balanço. O valor realizável líquido dos itens de estoque no final do período atual é determinado com base no preço de mercado na data do balanço.
Se o custo do inventário da empresa no final do período for superior ao seu valor realizável líquido, a provisão para queda do preço do inventário será retirada. A empresa geralmente retira a reserva de preço de queda do estoque de acordo com a categoria. No final do período, se os fatores influenciadores da redução anterior do valor do estoque desaparecerem, a reserva de preço de queda do estoque é revertida dentro do valor originalmente retirado.
(III) para os ativos não correntes e não financeiros da empresa, tais como ativos fixos, construção em andamento, ativos intangíveis com vida útil limitada, imóveis de investimento medidos no modo de custo e investimento de capital de longo prazo em subsidiárias, joint ventures e empresas associadas, a empresa avalia se há algum sinal de imparidade na data do balanço. Se existirem sinais de imparidade, estima-se o montante recuperável e realiza-se um teste de imparidade. O goodwill, os ativos intangíveis com vida útil incerta e os ativos intangíveis que ainda não tenham atingido o estado utilizável devem ser sujeitos a teste de imparidade todos os anos, independentemente de existirem sinais de imparidade. Provisão e incluídas na perda por imparidade. O valor recuperável é o maior entre o valor líquido do justo valor do ativo menos as despesas de alienação e o valor presente do fluxo de caixa futuro esperado do ativo. O justo valor dos ativos é determinado de acordo com o preço do contrato de venda em transação justa; Se não houver acordo de venda, mas houver um mercado ativo de ativos, o justo valor será determinado de acordo com a oferta do comprador do ativo; Se não houver contrato de venda e um mercado ativo de ativos, o justo valor do ativo é estimado com base nas melhores informações disponíveis. As despesas de alienação incluem despesas legais relacionadas com a alienação de ativos, impostos relevantes, despesas de manuseio e despesas diretas incorridas para tornar os ativos negociáveis. O valor presente do fluxo de caixa futuro estimado de um ativo é determinado selecionando uma taxa de desconto apropriada de acordo com o fluxo de caixa futuro estimado gerado durante o uso contínuo e a alienação final do ativo. Se for difícil estimar o montante recuperável de activos individuais, o montante recuperável do grupo de activos será determinado pelo grupo de activos a que pertence o activo. O grupo de ativos é o menor portfólio de ativos que pode gerar entrada de caixa de forma independente.
Relativamente ao goodwill listado separadamente nas demonstrações financeiras, o valor contabilístico do goodwill deve ser atribuído ao grupo de ativos ou combinação de grupos de ativos que se espera beneficiar da sinergia da combinação de negócios durante o teste de imparidade Se os resultados do teste mostrarem que o valor recuperável do grupo de ativos ou combinação de grupos de ativos contendo o goodwill amortizado é inferior ao seu valor contábil, a perda por imparidade correspondente deve ser reconhecida. A proporção do valor contabilístico dos activos que não o goodwill ou outros activos do grupo é deduzida de acordo com a proporção do valor contabilístico dos activos do grupo.
Uma vez reconhecida a perda por imparidade dos ativos acima, ela não será revertida no período subsequente.
3,Impacto da actual provisão para imparidade na empresa
A provisão da empresa para imparidade de ativos de janeiro a dezembro de 2021 totalizou 4356219 milhões de yuans.A provisão acima para imparidade reduzirá o lucro total da empresa de janeiro a dezembro de 2021 em 4356219 milhões de yuans e o patrimônio líquido do proprietário da empresa em 4356219 milhões de yuans.
É por este meio anunciado.
