Sistema de auditoria interna
Abril de 2022
catálogo
Capítulo I Disposições gerais 1 – Capítulo III Responsabilidades e requisitos gerais 2 – Execução específica do capítulo IV 4 – Capítulo V Divulgação de informações 7 – Capítulo VI Responsabilidade jurídica 8 – Capítulo VII Disposições complementares 9 –
Sistema de auditoria interna
Capítulo I Disposições gerais
Artigo 1, a fim de estabelecer e melhorar o sistema de auditoria interna de Midea Group Co.Ltd(000333) (doravante referido como “a empresa”), melhorar a qualidade do trabalho de auditoria interna e proteger os direitos e interesses legítimos dos investidores, este sistema é formulado de acordo com a Lei de Auditoria da República Popular da China, as regras de listagem de ações da Bolsa de Valores de Shenzhen e outras leis, regulamentos, documentos normativos e as disposições relevantes dos estatutos sociais, em combinação com a situação real da empresa.
Artigo 2º o termo “auditoria interna”, conforme mencionado neste sistema, refere-se a uma atividade de avaliação realizada pelas instituições internas da empresa ou pelo pessoal sobre a eficácia do seu controlo interno e gestão de riscos, a autenticidade e integridade da informação financeira, bem como a eficiência e efeito das atividades empresariais.
Artigo 3.o, o termo “controlo interno”, tal como mencionado neste sistema, refere-se ao processo em que o Conselho de Administração, o Conselho de Supervisores, os quadros superiores e outro pessoal relevante da empresa fornecem garantias razoáveis para alcançar os seguintes objectivos:
(I) cumprir as leis, regulamentos, regras e outras disposições relevantes nacionais;
(II) melhorar a eficiência e o efeito da operação da empresa;
(III) garantir a segurança dos ativos da empresa;
(IV) garantir que a divulgação de informações da empresa seja verdadeira, precisa, completa e justa.
Artigo 4.o, o serviço de auditoria interna da sociedade inspeccionará e avaliará as receitas e despesas financeiras, as actividades económicas, o funcionamento e a gestão da sociedade e das suas unidades afiliadas (incluindo as que detêm ou dominam).
Artigo 5º O departamento de auditoria interna da sociedade exercerá suas funções e poderes de forma independente sob a liderança do conselho de administração da sociedade e não será interferido por outros departamentos ou indivíduos. O conselho de administração da sociedade será responsável pelo estabelecimento, aperfeiçoamento e implementação efetiva do sistema de controle interno, e importantes sistemas de controle interno serão revisados e aprovados pelo conselho de administração. O conselho de administração e todos os seus membros devem assegurar a autenticidade, exatidão e integridade da divulgação de informações relacionadas com o controle interno.
Capítulo II Disposições gerais
Artigo 6.o, a empresa deve criar um sistema de auditoria interna e um departamento de auditoria interna para inspecionar e supervisionar a autenticidade e integridade das informações financeiras da empresa e o estabelecimento e implementação do sistema de controlo interno. O departamento de auditoria interna é responsável perante o comitê de auditoria do conselho de administração e reporta ao comitê de auditoria do conselho de administração.
Artigo 7.o, a empresa deve alocar pessoal a tempo inteiro para participar na auditoria interna de acordo com a escala da empresa, características de produção e operação e regulamentos relevantes, e o pessoal a tempo inteiro não deve ser inferior a três.
Artigo 8.o O chefe do departamento de auditoria interna deve ser a tempo inteiro, nomeado pelo comité de auditoria e nomeado ou destituído pelo conselho de administração. Artigo 9º a sociedade deve divulgar a formação, o título profissional, a experiência profissional da pessoa responsável pelo departamento de auditoria interna e se existe alguma relação com o acionista controlador e o controlador efetivo da empresa.
Artigo 10.o O serviço de auditoria interna mantém a sua independência e não pode ser colocado sob a liderança do serviço financeiro nem trabalhar em conjunto com o serviço financeiro.
Artigo 11, a empresa deve garantir que o departamento de auditoria interna tenha um acesso abrangente e desobstruído a materiais e informações relevantes, como organizar o departamento de auditoria interna para participar de reuniões relevantes sobre a gestão financeira da empresa e tomada de decisões empresariais, de modo que possa compreender e dominar plenamente as políticas do conselho de administração e departamento de gestão, e obter atempadamente as informações sobre o plano, organização, liderança e controle dos negócios de produção e operação da empresa.
Artigo 12.º Os órgãos internos da sociedade, as filiais e as sociedades anónimas com influência significativa cooperarão activamente com o departamento de auditoria interna no desempenho das suas funções nos termos da lei e não prejudicarão o trabalho do departamento de auditoria interna.
Capítulo III Responsabilidades e requisitos gerais
Artigo 13.o Ao orientar e supervisionar o trabalho do serviço de auditoria interna, o comité de auditoria desempenha as seguintes funções principais:
I) orientar e supervisionar a criação e implementação do sistema de auditoria interna;
(II) rever o plano de trabalho anual de auditoria interna da empresa;
(III) supervisionar e instar a implementação do plano de auditoria interna da empresa;
(IV) orientar o funcionamento eficaz do departamento de auditoria interna. O departamento de auditoria interna da empresa deve reportar ao comitê de auditoria. Todos os tipos de relatórios de auditoria, planos de retificação e condições de retificação de problemas de auditoria apresentados pelo departamento de auditoria interna à direção devem ser submetidos ao comitê de auditoria simultaneamente;
V) Relatar ao Conselho de Administração os progressos e a qualidade da auditoria interna e os principais problemas detectados;
VI) coordenar a relação entre o serviço de auditoria interna e as unidades de auditoria externa, como as empresas de contabilidade e as instituições nacionais de auditoria.
Artigo 14.o O serviço de auditoria interna desempenha as seguintes funções principais:
(I) inspecionar e avaliar a integridade, racionalidade e eficácia do sistema de controle interno das instituições internas da empresa, subsidiárias holding e sociedades anônimas com influência significativa;
(II) auditar os dados contábeis e outros dados econômicos relevantes das instituições internas da empresa, subsidiárias e sociedades anônimas com influência significativa, bem como a legalidade, conformidade, autenticidade e integridade das receitas e despesas financeiras refletidas e atividades econômicas relevantes, incluindo, entre outros, relatórios financeiros, cartas de desempenho, divulgação voluntária de informações financeiras preditivas, etc;
III) Ajudar na criação e melhoria do mecanismo antifraude, determinar os domínios-chave, as ligações-chave e o conteúdo principal da luta antifraude e prestar razoavelmente atenção e inspecionar eventuais fraudes no processo de auditoria interna;
(IV) apresentar relatórios ao comité de auditoria pelo menos uma vez por trimestre, incluindo, entre outros, a execução do plano de auditoria interna e os problemas encontrados na auditoria interna.
Artigo 15.o, o serviço de auditoria interna comunica ao Conselho de Administração ou ao Comité de Auditoria, pelo menos uma vez por trimestre, os trabalhos de auditoria interna e os problemas detectados e apresenta-lhe um relatório de auditoria interna pelo menos uma vez por ano.
O comité de auditoria supervisiona o serviço de auditoria interna para inspeccionar, pelo menos de seis em seis meses, os seguintes assuntos, emitir relatórios de inspecção e apresentá-los ao comité de auditoria. Se se verificar que a empresa tem violações de leis e regulamentos e operação não padronizada, deve informar oportunamente à Bolsa de Valores de Shenzhen e instar a empresa a divulgar:
I) a realização de investimentos de alto risco, tais como a utilização de fundos angariados, a prestação de garantias, as transacções com partes coligadas, o investimento em valores mobiliários e operações de derivados, a prestação de assistência financeira, a compra ou venda de activos, o investimento estrangeiro e outros acontecimentos importantes;
(II) a grande quantidade de transações de capital e transações de capital da empresa com diretores, supervisores, gerentes seniores, acionistas controladores, controladores reais e suas afiliadas.
O comitê de auditoria emitirá um parecer de avaliação escrito sobre a eficácia do controle interno da empresa, de acordo com o relatório de auditoria interna e materiais relevantes apresentados pelo departamento de auditoria interna, e reportará ao conselho de administração.
Artigo 16.o, o serviço de auditoria interna considera a auditoria de investimentos externos importantes, compra e venda de ativos, garantia externa, transações com partes relacionadas, utilização de fundos angariados e divulgação de informações como o conteúdo necessário do plano de trabalho anual.
Artigo 17.o, o serviço de auditoria interna realiza trabalhos de auditoria com base em relações comerciais e avalia a racionalidade da concepção e eficácia da execução do controlo interno relativo aos relatórios financeiros e à divulgação de informações em função da situação real.
A auditoria interna do artigo 18.o abrange geralmente todas as relações comerciais relacionadas com relatórios financeiros e divulgação de informações nas atividades comerciais da empresa, incluindo, mas não limitado a: Vendas e cobrança, aquisição e pagamento, gestão de inventário, gestão de ativos fixos, gestão de fundos, gestão de investimentos e financiamento, gestão de recursos humanos, gestão de sistemas de informação e gestão de divulgação de informações.
Artigo 19.o, o departamento de auditoria interna pode ajustar os vínculos comerciais acima mencionados de acordo com as características da indústria e produção e operação da empresa.
Artigo 20.o As provas de auditoria obtidas pelos auditores internos devem ser suficientes, pertinentes e fiáveis. Os auditores internos devem registar de forma clara e completa o nome, a fonte, o conteúdo, a hora e outras informações dos elementos de prova de auditoria no documento de trabalho.
Artigo 21.o, os auditores internos preparam e analisam os documentos de trabalho de auditoria em conformidade com as disposições pertinentes dos trabalhos de auditoria, e os classificam e arquivam atempadamente após a conclusão do projeto de auditoria. Artigo 22.o, o serviço de auditoria interna estabelece um sistema de confidencialidade para os documentos de trabalho, estabelece um sistema de gestão de ficheiros correspondente em conformidade com as disposições legislativas e regulamentares pertinentes e especifica o tempo de armazenamento dos relatórios de trabalho de auditoria interna, documentos de trabalho e materiais relevantes.
Capítulo IV Execução específica
Artigo 23.o, o departamento de auditoria interna implementará procedimentos de revisão adequados em conformidade com os regulamentos relevantes, avaliará a eficácia do controle interno da empresa e apresentará um relatório de avaliação do controle interno ao comitê de auditoria pelo menos uma vez por ano. Artigo 24.o, o relatório de avaliação deve indicar a finalidade, o âmbito, a conclusão e as sugestões para melhorar o controlo interno da revisão e avaliação.
Artigo 25.o O âmbito da revisão e avaliação do controlo interno inclui a criação e implementação de sistemas de controlo interno relacionados com relatórios financeiros e divulgação de informações.
Artigo 26.o, o serviço de auditoria interna centra-se na integridade, racionalidade e eficácia do sistema de controlo interno relativo ao investimento estrangeiro, compra e venda de activos, garantia externa, transacções com partes coligadas, utilização de fundos angariados, divulgação de informações e outras questões.
Artigo 27.o, o serviço de auditoria interna insta os serviços competentes a formularem medidas de rectificação e tempo de rectificação para os defeitos de controlo interno detectados no processo de revisão, a procederem à revisão de acompanhamento do controlo interno e a supervisionarem a aplicação das medidas de rectificação.
Artigo 28.o, o chefe do serviço de auditoria interna organiza atempadamente a revisão de acompanhamento do controlo interno e a integra no plano de trabalho anual de auditoria interna.
Artigo 29.o Se o serviço de auditoria interna detectar defeitos ou riscos importantes no controlo interno durante o processo de revisão, deve informar atempadamente o comité de auditoria. Se o comitê de auditoria considerar que existem defeitos ou riscos importantes no controle interno da empresa, deve informar o conselho de administração em tempo hábil.
Artigo 30.o, o serviço de auditoria interna efectuará a auditoria atempadamente após a ocorrência de investimentos estrangeiros importantes. Ao auditar investimentos estrangeiros, devemos nos concentrar nos seguintes conteúdos:
(I) se os procedimentos de exame e aprovação do investimento estrangeiro são realizados de acordo com as regulamentações pertinentes;
II) Se o contrato é celebrado de acordo com o conteúdo aprovado e se o contrato é normalmente executado;
III) designar pessoal especial ou criar instituições especiais para estudar e avaliar a viabilidade, os riscos de investimento e os retornos de investimento de grandes projetos de investimento, bem como acompanhar e supervisionar o andamento dos grandes projetos de investimento;
(IV) no caso de questões de gestão financeira confiadas, prestar atenção a saber se a empresa autoriza o poder de aprovação da gestão financeira confiada aos diretores individuais ou à direção da empresa, se o histórico de integridade do administrador, o status operacional e o status financeiro do administrador são bons e se é atribuído pessoal especial para acompanhar e supervisionar o andamento da gestão financeira confiada;
V) Em caso de investimento em valores mobiliários, capital de risco e outras questões, prestar atenção ao facto de a empresa ter criado um sistema especial de controlo interno para o investimento em valores mobiliários, capital de risco e outras questões, se a escala de investimento afecta o funcionamento normal da empresa, se a fonte de fundos são os seus próprios fundos, se o risco de investimento está fora do âmbito da empresa e se utiliza contas de outras pessoas ou fornece fundos a terceiros para investimento em valores mobiliários e capital de risco, Se há uma situação em que a empresa não está autorizada a fazer investimentos em valores mobiliários, capital de risco, etc., de acordo com as regras comerciais relevantes, e se os diretores e / ou patrocinadores independentes (incluindo o patrocinador e o representante patrocinador, os mesmos abaixo) expressam suas opiniões.
Artigo 31.o, o serviço de auditoria interna procederá à auditoria atempadamente após a realização de aquisições e vendas importantes de ativos. Ao auditar a compra e venda de ativos, devemos focar nos seguintes conteúdos:
I) Se a compra e venda de ativos estão sujeitas aos procedimentos de aprovação em conformidade com a regulamentação aplicável;
II) Se o contrato é celebrado de acordo com o conteúdo aprovado e se o contrato é normalmente executado;
(III) se o estado operacional dos ativos adquiridos é coerente com a expectativa;
(IV) se há qualquer garantia, hipoteca, penhor ou outra transferência restrita dos bens adquiridos, e se envolve litígio, arbitragem e outras disputas importantes.
Artigo 32.o, o serviço de auditoria interna efectuará a auditoria atempadamente após a ocorrência de questões importantes em matéria de garantia externa. Ao auditar garantias externas, devemos nos concentrar nos seguintes conteúdos:
I) Se a garantia externa realizou os procedimentos de exame e aprovação em conformidade com a regulamentação aplicável;
(II) se o risco da garantia está além da tolerância da empresa e se o registro de integridade da parte garantida, status comercial e status financeiro são bons;
III) Se a parte garantida fornece contragarantia e se a contragarantia é executória;
IV) Se os diretores independentes e patrocinadores expressam opiniões (se aplicável);
(V) designar pessoal especial para prestar continuamente atenção ao funcionamento e ao estatuto financeiro da parte garantida.
Artigo 33.o, o serviço de auditoria interna efectuará a auditoria atempadamente após a ocorrência de transacções importantes com partes relacionadas. Ao auditar transações de partes relacionadas, devemos nos concentrar nos seguintes conteúdos:
I) Se a lista das partes coligadas é determinada e actualizada atempadamente;
(II) se as transações com partes relacionadas cumprem os procedimentos de aprovação de acordo com regulamentos relevantes e se os acionistas relacionados ou diretores relacionados evitam votar ao considerar as transações com partes relacionadas;
III) Se os diretores independentes aprovaram e expressaram opiniões independentes antecipadamente e se o patrocinador expressou opiniões (se aplicável);
(IV) se a transação da parte relacionada assinou um acordo escrito e se os direitos, obrigações e responsabilidades legais de ambas as partes na transação são claros;
(V) se existe qualquer garantia, hipoteca, penhor ou outra transferência restrita do objeto da transação, e se envolve litígio, arbitragem e outras disputas importantes;
VI) Se o registo de crédito, o estado operacional e o estado financeiro da contraparte são bons;
(VII) se o preço das transacções com partes coligadas é justo, se o objecto das transacções foi auditado ou avaliado de acordo com os regulamentos relevantes e se as transacções com partes coligadas violarão os interesses da sociedade cotada.
Artigo 34.o, o serviço de auditoria interna auditará o depósito e a utilização dos fundos angariados pelo menos uma vez por trimestre e emitirá pareceres sobre a autenticidade e conformidade da utilização dos fundos angariados. Ao auditar o uso de fundos levantados, devemos nos concentrar nos seguintes conteúdos:
(I) se os fundos levantados são depositados na conta especial determinada pelo conselho de administração para gestão centralizada, e se a empresa assinou um acordo tripartido de supervisão com o banco comercial e patrocinador que deposita os fundos levantados;
(II) se é utilizado de acordo com o plano de investimento de fundos angariados prometido nos documentos de pedido de emissão
