Carta de inquérito sobre Jilin Liyuan Precision Manufacturing Co.Ltd(002501) Relatório Anual 2021
Relatório anual carta de inquérito [2022] Nº 163 do Departamento da empresa Jilin Liyuan Precision Manufacturing Co.Ltd(002501) Conselho de Administração:
No processo de revisão do relatório anual de 2021 da sua empresa (doravante referido como “relatório anual”), o nosso departamento prestou atenção aos seguintes assuntos:
1. o relatório anual mostra que sua empresa alcançou uma receita operacional de 367 milhões de yuans no período de relatório, com um aumento anual de 252,27%. O montante deduzido da receita operacional foi de 163572 milhões de yuans, que eram todos os rendimentos não relacionados com o negócio principal, e o montante deduzido da receita operacional foi 351 milhões de yuans; O lucro líquido foi de -449 milhões de yuans, uma diminuição ano a ano de 109,12%, o lucro líquido após a dedução foi de -591 milhões de yuans, um aumento ano a ano de 39,38%, e o fluxo de caixa líquido das atividades operacionais foi de -710 milhões de yuans, uma diminuição ano a ano de 110475% e virou de positivo para negativo.
(1) Explique a razão e a racionalidade do aumento substancial do lucro operacional no período de relato, a razão e a racionalidade de que o aumento do lucro operacional é muito maior do que o lucro líquido após dedução e a razão pela qual o fluxo de caixa líquido das atividades operacionais é negativo e se desvia da tendência de mudança do lucro operacional e do lucro líquido.
(2) Please complement the specific content of other income irrelevante to the main business during the reporting period, including but not limited to the business content, amount, changes over the same period of last year, and the julgamento basis for determining the business income irrelevante to the main business.
(3) De acordo com as disposições pertinentes sobre “questões relacionadas com a dedução do rendimento operacional” das orientações para a auto-regulação e supervisão das sociedades cotadas n.º 1 – gestão de negócios da bolsa, e em combinação com a duração, condições de produção e operação e planos futuros de desenvolvimento de negócios de várias empresas que geram receita operacional no período de relato, a sua empresa é solicitada a explicar se várias empresas têm as características de não haver relação direta com os negócios normais da empresa, ocasionais, temporários e sem substância comercial, Se a dedução do rendimento operacional é suficiente e completa.
(4) Em combinação com as respostas às perguntas acima, explique se o reconhecimento e dedução de receita durante o período de relato são razoáveis e conformes, e se envolve a rescisão da listagem de ações conforme estipulado no item (I) do artigo 9.3.11 das regras de listagem de ações (revisadas em fevereiro de 2022).
(5) Em 2020 e 2021, a receita operacional de produtos auto-produzidos de perfis de alumínio de sua empresa foi de 234716 milhões de yuans e 358 milhões de yuans respectivamente, e a margem de lucro bruto foi – 0,75% e – 22,72% respectivamente. Por favor, explique as razões para o declínio acentuado na margem de lucro bruto de produtos auto-produzidos de perfis de alumínio, se há uma grande diferença da situação das empresas na mesma indústria e suas razões.
Solicita-se ao contabilista anual que verifique as questões acima referidas e dê pareceres claros.
2. De 2018 a 2021, o lucro líquido após a dedução foi negativo por quatro anos consecutivos. No primeiro trimestre de 2022, o lucro líquido após a dedução foi de -79,81 milhões de yuans, uma diminuição anual de 26,05%. O anúncio da sua empresa na resposta à carta de preocupação da Bolsa de Valores de Shenzhen (Anúncio nº: 2022009) mostra que, devido ao desenvolvimento do mercado menos do que o esperado da empresa e à recuperação ineficaz dos clientes originais, a produção e vendas da empresa são insuficientes, a produção e operação da empresa são menores do que o esperado. (1) Solicita-se ao contabilista de auditoria anual que explique se é adequado utilizar o pressuposto de continuidade da empresa, se identificou perdas operacionais importantes e outras questões que tenham grandes dúvidas quanto à capacidade de continuidade da empresa, se avaliou cuidadosamente a natureza da incerteza de continuidade da empresa e o seu impacto nas demonstrações financeiras no processo de auditoria e explique detalhadamente os procedimentos de auditoria realizados e os elementos de auditoria obtidos ao avaliar o pressuposto de continuidade da empresa cotada.
(2) Explique detalhadamente se há incerteza na capacidade operacional sustentável da empresa e se ela realmente afeta a situação de que outros avisos de risco devem ser implementados no item VII do artigo 9.8.1 das regras de cotação de ações (revisadas em 2022) da bolsa em combinação com a situação do setor, o funcionamento de cada negócio principal, operação futura, estrutura de ativos, solvência e outros fatores, e peça ao contador de auditoria anual que verifique e expresse opiniões claras.
3. Por favor, verifique e explique se sua empresa atende às condições para cancelar o aviso de risco de exclusão de ações, e verifique se sua empresa tem a situação de exclusão de ações especificada no artigo 9.3.11 das regras de listagem de ações (revisadas em 2022) e a situação em que o aviso de risco de exclusão de ações ou outro aviso de risco deve ser implementado na negociação de ações especificada no Capítulo 9 das regras de listagem de ações (revisadas em 2022). Revelar riscos. Solicita-se ao contabilista anual que verifique as questões acima referidas e dê pareceres claros.
4. O contador de auditoria anual emitiu um relatório de auditoria não qualificado com ênfase no relatório financeiro anual de 2021 da sua empresa. Os assuntos envolvidos são a apresentação e investigação da empresa pela CSRC por suspeita de divulgação ilegal de informações e a provisão de responsabilidades estimadas no litígio de Representação de Valores Mobiliários da empresa.
(1) Em 26 de maio de 2021, sua empresa recebeu o aviso de investigação apresentado pelo CSRC por suspeita de divulgação ilegal de informações. Por favor, explique o progresso das questões acima mencionadas de arquivamento e investigação até agora, o impacto do arquivamento e investigação na produção e operação da sua empresa e se sua empresa pode estar envolvida em grande exclusão ilegal compulsória.
(2) O saldo final das responsabilidades estimadas da sua empresa é de 6,8817 milhões de yuans, uma diminuição de 66,29% em comparação com o início do período, que é principalmente devido à reversão de algumas responsabilidades estimadas acumuladas de acordo com o progresso dos casos de litígio no período de relatório. De acordo com o relatório anual, em 25 de abril de 2022, a empresa recebeu 262 ações judiciais de compensação civil por deturpação, envolvendo um montante de 191 milhões de yuans; Xinwo fund v. Liyuan refining e outros casos envolveram um montante de 195 milhões de yuans. Explicar a base e a racionalidade do reconhecimento na fase inicial e da reversão dos passivos estimados no período de relato, se está em conformidade com as disposições pertinentes das normas contabilísticas aplicáveis às empresas e se a provisão dos passivos estimados é suficiente em combinação com as circunstâncias específicas de litígios importantes e arbitrais. O contabilista anual deve verificar e emitir pareceres claros.
5. O saldo final dos ativos fixos da sua empresa é de 1,416 bilhões de yuans. Durante o período de relatório, a imparidade dos ativos fixos é de 292 milhões de yuans (incluindo 395284 milhões de yuans para casas e edifícios e 253 milhões de yuans para máquinas e equipamentos), 478117 milhões de yuans são transferidos para ativos fixos da construção em andamento, e o valor contábil dos ativos fixos temporariamente ociosos é de 127 milhões de yuans.
(1) Descreva pormenorizadamente o processo de avaliação da imparidade dos activos imobilizados, a razão e a racionalidade da retirada da imparidade dos activos de grande dimensão e, em combinação com o desenvolvimento empresarial e a utilização dos activos imobilizados, explique se existe a suspensão de produtos ou linhas de produção e se a provisão para imparidade é suficiente. (2) Explique a situação específica das casas, edifícios, máquinas e equipamentos ociosos, incluindo a finalidade principal, razão ociosa, tempo ocioso, arranjo posterior, etc., e explique a razão pela qual sua empresa não retirou totalmente a provisão de imparidade para equipamentos ociosos, e ainda toma equipamentos ociosos como base principal e racionalidade da contabilidade de ativos fixos.
(3) A parte da construção em andamento do relatório anual mostra que a quantidade de ativos fixos transferidos de projetos importantes no período atual é de 221371 milhões de yuans, e a quantidade total de ativos fixos transferidos através da construção em andamento no período atual é de 478117 milhões de yuans. Por favor, verifique os itens específicos e o montante de construção em andamento transferidos para ativos imobilizados neste período, e explique as razões para a grande diferença entre os valores divulgados de ativos imobilizados e construção em andamento.
Solicita-se ao contabilista anual que verifique as questões acima referidas e dê pareceres claros.
6. O saldo contábil final do estoque de sua empresa foi de 119 milhões de yuans, com um aumento ano a ano de 104,83%, dos quais o saldo contábil de matérias-primas foi de 563599 milhões de yuans, com um aumento ano a ano de 99,52%, o saldo contábil de bens de estoque foi de 34,736 milhões de yuans, com um aumento ano a ano de 653,03%. Durante o período de relatório, a provisão para o preço de queda do estoque foi de 526697 milhões de yuans, e a reversão ou cancelamento foi de 388563 milhões de yuans.
(1) Explicar a razão e a racionalidade do aumento significativo do inventário no final do período e se o inventário é inabiliável.
(2) Explicar a racionalidade e a suficiência da provisão para amortização de existências e as razões e racionalidade da reversão ou da anulação da provisão para amortização de existências em combinação com a composição e idade do inventário, as encomendas em questão, a produção e reporte pós-período, o processo de teste da provisão para amortização de existências e a situação de empresas comparáveis no mesmo setor.
Solicita-se ao contabilista anual que verifique as questões acima referidas e dê pareceres claros.
7.Durante o período de relatório, sua empresa estabeleceu recentemente quatro subsidiárias: Shenyang Haoyang New Material Technology Co., Ltd., Beijing Kuntai refinou nova tecnologia de materiais Co., Ltd., Zhejiang Xinyao New Material Technology Co., Ltd. e Chongqing Longyu New Material Technology Co., Ltd. Explique a finalidade de estabelecer as subsidiárias acima mencionadas, o montante acumulado do investimento, o desenvolvimento do negócio e as condições operacionais atuais, se as subsidiárias acima mencionadas têm capital e transações comerciais com seus acionistas controladores e suas partes relacionadas, e verifique e explique se existe alguma ocupação de fundos por partes relacionadas. Solicita-se ao contabilista anual que verifique as questões acima referidas e dê pareceres claros.
8. o relatório anual mostra que o principal negócio da decoração Liyuan de sua subsidiária é engenharia, com ativos líquidos de -611175 milhões de yuans, receita operacional de 0, lucro líquido de 935638 milhões de yuans e fluxo de caixa de atividades operacionais de 121800 yuans; Durante o período de relatório, a subsidiária Liyuan decoração e máquinas de construção reconheceu a receita de reestruturação da dívida de 113 milhões de yuans.
(1) Explique por favor o status atual da operação da decoração Liyuan, a razão pela qual os ativos líquidos são negativos e a razão pela qual o lucro líquido é positivo sem receita operacional.
(2) Explicar pormenores sobre o reconhecimento das receitas da reestruturação da dívida pelas filiais durante o período de referência, incluindo as causas da formação da dívida relevante, o processo de cálculo e a base de reconhecimento dos rendimentos da reestruturação da dívida, a exactidão do período de reconhecimento dos resultados da reestruturação da dívida e o cumprimento do tratamento contabilístico relevante. Solicita-se ao contabilista anual que verifique as questões acima referidas e dê pareceres claros.
9. o relatório anual mostra que a quantidade total de vendas dos cinco principais clientes da sua empresa é 264 milhões de yuans, representando 71,90% das vendas anuais totais; O valor total da compra dos cinco principais fornecedores é de 379 milhões de yuans, representando 68% do total da compra anual.
(1) Adicione por favor os detalhes dos cinco principais clientes e fornecedores da sua empresa, incluindo, mas não limitado ao nome, tempo de estabelecimento, principal negócio, histórico de cooperação, categoria de produto, quantidade, montante, ciclo e método de liquidação, saldo de contas a receber, envelhecimento e cobrança, se eles são partes relacionadas de sua empresa, etc.
(2) Explique se existem diferenças e razões significativas entre a concentração de vendas e concentração de compras da sua empresa e empresas comparáveis no mesmo setor, e se você tem dependência significativa de clientes específicos ou fornecedores individuais em combinação com as características de sua indústria, vendas e modo de aquisição. Solicita-se ao contabilista anual que verifique as questões acima referidas e dê pareceres claros.
10. No final do período de relatório, o valor contábil dos ativos restritos da sua empresa no final do período foi de 1,157 bilhão de yuans, incluindo 1,094 bilhão de yuans de ativos fixos e 628786 milhões de yuans de ativos intangíveis. As razões restritas foram hipoteca e congelamento judicial. Complemente e divulgue as informações específicas dos ativos restritos da sua empresa na forma de lista, incluindo, mas não limitado a, nome do ativo, valor contábil, razões para restrição, etc., e especifique o impacto na produção e operação da sua empresa e riscos relevantes.
11. o relatório anual mostra que a empresa implementou o plano de reorganização no período anterior e obteve um investimento de 1,15 bilhão de yuans dos investidores; O saldo dos fundos monetários no final do período de relatório era de 324 milhões de yuans, uma diminuição homóloga de 72,39%. Explique o uso específico dos fundos de investimento acima mencionados, explique as razões para a diminuição significativa dos fundos monetários no final do período de relato e se a escala dos fundos monetários pode atender às necessidades diárias dos negócios. O contabilista anual deve verificar e emitir pareceres claros.
12. O relatório anual mostra que durante o período de relatório, sua empresa emprestou 50 milhões de yuans do acionista controlador e retornou 2 milhões de yuans de contas correntes a uma taxa de juros de 6,5%. No final do período de relatório, sua empresa recebe 169200 yuan da parte relacionada Wu Rui, acumulou 8500 yuan de reservas de dívida ruim e pagou antecipadamente 211000 yuan à parte relacionada Xu Dong. Explique a necessidade do empréstimo da sua empresa junto do acionista controlador e a equidade da taxa de juro dos empréstimos de partes relacionadas, as razões para a formação das contas correntes acima mencionadas, as contas a receber e pré-pagamentos a partes relacionadas, a racionalidade da retirada das reservas de dívidas ruins, e verifique e explique se existe alguma ocupação de fundos por partes relacionadas. Por favor, peça ao contador para verificar os assuntos acima e dar opiniões claras. 13. O relatório anual mostra que o investimento da sua empresa no período de relatório foi de 458 milhões de yuans, em comparação com 74100 yuans no mesmo período do ano passado. Por favor, explique as razões para o aumento significativo no investimento no período de relatório, os projetos de investimento específicos, e se você cumpriu os procedimentos de revisão e obrigações de divulgação de informações.
14. o relatório anual mostra que o saldo final de outros recebíveis de sua empresa é de 6,5603 milhões de yuans, o saldo de abertura é de 189 milhões de yuans, o montante da provisão de dívida ruim de outros recebíveis no período de relatório é de 289600 yuans, e o montante recuperado ou revertido é de 100199 milhões de yuans. Explicar as razões da diminuição significativa de outros créditos no final do período, as razões e racionalidade da recuperação ou reversão de reservas de má dívida no período em curso e se cumprem as disposições das normas. O contabilista anual deve verificar e emitir pareceres claros. 15. o relatório anual mostra que o saldo contábil de notas a receber de sua empresa no final do período de relatório é de 114 milhões de yuans, e o saldo contábil no início do período de relatório é de 0; O saldo contábil final das contas a receber é de 148 milhões de yuans, e o saldo contábil final dos pré-pagamentos é de 316527 milhões de yuans. Explicar as razões do aumento e recuperação do saldo de notas a receber em combinação com a política de crédito e a situação das vendas, e completar os nomes dos cinco principais devedores do saldo final de contas a receber e pré-pagamentos, bem como as razões e racionalidade do aumento significativo dos pré-pagamentos. O contabilista anual deve verificar e emitir pareceres claros.
16. O resumo da ocupação de fundos não operacionais e outras transações de capital relacionadas mostra que o saldo final de outros recebíveis de sua empresa para a subsidiária Jilin Liyuan refining supply chain Co., Ltd. é de 309 milhões de yuans. Explique o motivo da formação, o tempo de formação e o tempo estimado de reembolso das contas correntes acima mencionadas, e se existe alguma ocupação de fundos por partes relacionadas. O contabilista anual deve verificar e emitir pareceres.
17. O relatório anual mostra que durante o período de relatório, a despesa de gestão da sua empresa – perda de desligamento é de 589565 milhões de yuans, e despesa de gestão – perda inferior é de 4,216 milhões de yuans. Por favor, explique as causas e base de reconhecimento da perda de desligamento acima e perda inferior, e se o tratamento contábil atende às disposições dos padrões. O contabilista anual deve verificar e emitir pareceres claros.
Por favor, faça uma declaração escrita sobre as questões acima, envie os materiais explicativos relevantes para o nosso departamento e divulgue-os ao público antes de 18 de maio, e envie uma cópia para o escritório enviado ao mesmo tempo.
Estamos escrevendo para informá-lo que
Bolsa de Valores de Shenzhen
Departamento de gestão da empresa cotada I
4 de Maio de 2022
