Bolsa de Valores de Xangai
Szgh [2022] No. 0321
Sobre Jiangsu Chengxing Phosph-Chemical Co.Ltd(600078)
Regulatory inquiry letter on information disclosure of 2021 annual report Jiangsu Chengxing Phosph-Chemical Co.Ltd(600078) :
De acordo com os requisitos das normas para o conteúdo e formato de divulgação de informações pelas empresas que oferecem valores mobiliários ao público nº 2 – o conteúdo e formato do relatório anual (doravante referido como o padrão para o formato nº 2), as diretrizes para divulgação de informações industriais da Bolsa de Valores de Xangai e outras regras, após a auditoria pós do seu relatório anual 2021, e de acordo com o disposto no artigo 13.1.1 das regras de listagem de ações da bolsa, sua empresa é solicitada a complementar e divulgar as seguintes informações.
1. O relatório anual revelou que durante o período de relatório, a empresa reverteu a provisão de má dívida para outros recebíveis (incluindo juros) de RMB 2,239 bilhões originalmente acumulados para o grupo Chengxing, resultando em ativos líquidos de negativo para positivo, que é o principal tratamento contábil para a empresa manter seu status de listagem. Em 19 de abril de 2020, a exchange enviou a carta de inquérito sobre questões relacionadas com o andamento da liquidação Jiangsu Chengxing Phosph-Chemical Co.Ltd(600078) (szgh [2022] n.º 0245) à empresa, solicitando à empresa e ao auditor anual que respondessem se o esquema de ocupação de fundos aninhados do acordo de liquidação constitui um acordo pacote e a equidade do tratamento contábil, mas a empresa não respondeu até agora. Solicita-se à empresa e ao contabilista de auditoria anual que respondam às perguntas pertinentes o mais rapidamente possível e que esclareçam as expectativas do mercado, de acordo com as disposições pertinentes das normas contabilísticas aplicáveis às empresas empresariais.
Além disso, a empresa ainda tem uma série de inquéritos que não foram respondidos por várias vezes, e as informações relevantes não foram verdadeiramente, precisas e completamente divulgadas, o que afeta diretamente o julgamento dos investidores sobre questões importantes, como se o controle da empresa mudou e se as ações da empresa foram retiradas devido a dados financeiros. Solicita-se à empresa e aos diretores, supervisores e quadros superiores que verifiquem os assuntos relevantes o mais rapidamente possível de acordo com os requisitos regulamentares, respondam à carta de inquérito conforme necessário e divulguem ao público. O intercâmbio iniciou procedimentos disciplinares relevantes e investigou seriamente as responsabilidades de todas as partes.
2. Os Contadores Públicos Certificados da Suya Jincheng (sociedade geral especial) (doravante designada por Suya Jincheng) emitiram um relatório de auditoria que não pôde expressar uma opinião sobre as demonstrações financeiras da empresa para 2020, incluindo a incapacidade de obter provas de auditoria suficientes e adequadas para julgar se o montante da provisão de dívidas ruins retirada pelos créditos da empresa é adequado e existem grandes incertezas na operação contínua. Ao mesmo tempo, o controlo interno recebeu uma opinião negativa. Em 2021, Su yajincheng acreditava que o relatório de auditoria de 2020 da empresa não poderia expressar uma opinião, e o impacto das questões mencionadas tinha sido eliminado, emitiu um parecer sem reservas com questões enfatizadas, mas o controle interno ainda era uma opinião negativa. Durante o período de relato, a empresa envolveu-se em uma grande quantidade de litígios devido a reclamações financeiras vencidas. Simultaneamente, o capital próprio das filiais relevantes, o congelamento de contas bancárias e a selagem de ativos não foram divulgados. Solicita-se ao contabilista anual que explique: (1) que procedimentos de auditoria foram especificamente implementados, se prestou atenção ao congelamento e selagem dos ativos relevantes da empresa, contas bancárias e capital próprio das subsidiárias no final do período, e as bases específicas e razões para acreditar que o impacto das questões envolvidas na incapacidade da empresa de expressar opiniões em 2020 foi eliminado; (2) Com base na situação acima e em combinação com a ocupação de novos fundos encontrados durante o período de relato, verificar se o impacto de questões relevantes nas demonstrações contábeis é significativo e extenso, se é apropriado emitir apenas pareceres sem reservas com itens destacados nas demonstrações contábeis e se há alguma situação em que pareceres de auditoria inadequados sejam emitidos para ajudar a empresa a evitar a exclusão da lista.
3. O relatório anual revelou que o saldo contábil do inventário da empresa no final do período de relatório era de 633 milhões de yuans, uma diminuição ano a ano de 26%, o saldo das reservas de preços em queda de estoque foi de 1516300 yuans, e a proporção total de retirada das reservas de preços em queda de estoque foi de apenas 0,24%. De acordo com o contador de auditoria anual, o inventário da empresa não foi registrado a tempo após a entrega, resultando em uma grande diferença entre o número de estoque real no final do período e o número da carteira financeira.O principal é que o acionista controlador Chengxing grupo coordenou e organizou a empresa para vender 1370914 toneladas de fósforo amarelo para Yunnan Dongping Phosphorus Industry Co., Ltd. (doravante referido como Yunnan Dongping), formando 229 milhões de yuans como contas a receber, A Yunnan Dongping não pagou o montante relevante e compensou o inventário relevante das suas dívidas com o grupo Chengxing e partes relacionadas, que constituíam a ocupação do grupo Chengxing de fundos não operacionais da empresa. Actualmente, os fundos relevantes foram devolvidos pela Zhejiang yaoning Technology Co., Ltd. Solicita-se à empresa que: (1) explique a razão e racionalidade da diminuição significativa do saldo de estoque em combinação com o desenvolvimento de negócios e mudanças na estrutura de estoque; (2) Complementar e divulgar as normas específicas e o processo de teste correspondente da provisão de estoque para queda do preço; ao mesmo tempo, combinado com a categoria de estoque, idade das ações, preço de venda e outros fatores, comparar a situação de outras empresas comparáveis no mesmo setor e explicar se a proporção de provisões de assuntos relevantes está em conformidade com a prática da indústria, se a proporção de provisões é muito baixa e insuficiente; (3) Suplementar como o grupo Chengxing coordena a empresa para vender uma grande quantidade de estoque para Dongping, Yunnan, as causas, processo e pessoas responsáveis relevantes de assuntos relevantes; (4) Solicitar ao contabilista do exercício que explique os procedimentos de contagem implementados no final do período, incluindo, mas não limitado ao escopo de contagem, tempo de contagem e método de contagem, divulgue a situação específica da diferença de contagem de inventário no final do ano e se existem situações semelhantes nos anos anteriores; (5) Explique o contexto específico da Zhejiang yaoning Technology Co., Ltd., a razão e racionalidade do reembolso dos fundos de ocupação relevantes para o grupo Chengxing desta vez, e se existem outros acordos não divulgados. Por favor, comente sobre o contabilista anual de auditoria.
4. O relatório anual mostra que durante o período de relatório, a empresa alcançou uma receita operacional de 3,333 bilhões de yuans, com um aumento homólogo de 6,28%, e a margem de lucro bruto do negócio principal foi de 20,12%, com um aumento homólogo de 11,84 pontos percentuais, dos quais a margem de lucro bruto de produtos de fósforo amarelo aumentou 55,21 pontos percentuais; A margem de lucro bruta dos produtos “outros” diminuiu 51,73 pontos percentuais em termos homólogos. Além disso, a despesa de vendas em 2021 foi de apenas 17 milhões de yuans, uma diminuição anual de 79,31%. A empresa disse que a despesa de transporte foi ajustada ao custo operacional de acordo com o novo padrão de renda. Solicita-se à empresa: (1) listar as flutuações de preços dos produtos relevantes em cada trimestre, e analisar quantitativamente o impacto das flutuações de preços da matéria-prima nos custos operacionais e margem de lucro bruta da empresa em combinação com o modelo de aquisição e vendas da empresa e dados financeiros trimestrais; (2) Encerrar os dados comerciais e financeiros das empresas comparáveis do setor contratual e explicar se a tendência de mudança das receitas, custos e margem de lucro bruta da empresa é consistente com a das empresas comparáveis do mesmo setor; em caso contrário, explicar as razões; (3) Explicar as razões específicas do aumento significativo da margem de lucro bruta do fósforo amarelo e da diminuição significativa da margem de lucro bruta dos “outros” produtos; (4) Explicar a base para o ajustamento das despesas de transporte à apresentação dos custos operacionais de acordo com a nova norma de rendimento, o método de tratamento contabilístico específico e o impacto quantitativo, e se correspondem às variações dos rendimentos principais das empresas; (5) Explicar o nome, a localização, o rendimento operacional correspondente, se existe uma relação entre os cinco principais clientes nos últimos três anos e as mudanças dos principais clientes. Solicita-se ao contabilista anual que dê um parecer claro.
5. O relatório anual revelou que durante o período de relatório, a empresa vendeu 207 milhões de yuans de bens para Yunnan jiuxuan Mining Co., Ltd. (doravante referida como mineração de jiuxuan), representando 6,2% da receita operacional atual, e comprou 75 milhões de yuans dele, representando 2,82% do custo operacional total. De acordo com informações públicas, a mineração jiuxuan foi criada em 3 de novembro de 2020, e a data de aprovação industrial e comercial é 18 de janeiro de 2022. O escopo da licença de negócios industriais e comerciais foi alterado em 17 de junho de 2021, e pode operar as vendas de produtos químicos perigosos.
Solicita-se à empresa que faça uma divulgação complementar: (1) o histórico da transação, o conteúdo específico e o momento específico das vendas e aquisições da empresa de commodities para a mineração jiuxuan, e explique a necessidade de realizar a transação em combinação com as principais condições de negócios de ambas as partes; (2) As transações acima envolvem categoria de commodities, volume de transação e preço de transação, e comparar os preços de commodities semelhantes vendidas e compradas pela empresa a outras partes para analisar e explicar se o preço das transações de partes relacionadas é justo. Solicita-se ao contabilista anual que dê um parecer claro.
6. O relatório anual revelou que o saldo final do pré-pagamento da empresa foi 161 milhões de yuans, um aumento de 70,95% em relação ao período anterior. Entre os cinco principais objetos de pré-pagamento, a empresa pagou antecipadamente 175411 milhões de yuans para Yunnan Dongping, e usou o inventário da empresa para compensar as dívidas com o grupo Chengxing e partes relacionadas. Solicita-se à empresa que faça divulgação complementar: (1) se os cinco principais objetos de pré-pagamento têm potencial relacionamento ou negócios com os acionistas controladores e partes relacionadas da empresa; (2) O tipo e ciclo de entrega dos produtos comprados com pré-pagamento, a necessidade de pré-pagamento e se há atraso na entrega; (3) Explicar as razões específicas do aumento do pré-pagamento neste período em comparação com o período anterior em combinação com o objeto do pré-pagamento, os produtos adquiridos e a idade da conta; (4) Se os adiantamentos relevantes da Yunnan Dongping constituem a ocupação de capital do acionista controlador, verifique se há outra ocupação de capital pela empresa. Por favor, comente sobre o contabilista anual de auditoria.
7. De acordo com o relatório anual, Yunnan Maitreya phosphorus Power Chemical Co., Ltd. (doravante referida como Maitreya phosphorus power) e Jiangsu xingxia Logistics Distribution Co., Ltd. (doravante referida como logística xingxia) alcançaram lucros líquidos de 244 milhões de yuans e 255 milhões de yuans respectivamente durante o período de relatório, um aumento significativo de 176 milhões de yuans e 461 milhões de yuans em comparação com o ano passado. Yunnan Xuanwei phosphorus Power Co., Ltd. (doravante referida como Xuanwei phosphorus power) alcançou um lucro líquido de – 135 milhões de yuans, um aumento de 105 milhões de yuans em relação ao ano passado. Enquanto isso, o saldo do goodwill no final do período de relatório foi de 127039 milhões de yuans. As informações relevantes sobre o grupo de ativos ou combinação de grupos de ativos onde o goodwill pertence, bem como o processo de teste de imparidade do goodwill e os parâmetros-chave no relatório anual da empresa não foram totalmente divulgados conforme necessário. Solicita-se à empresa que: (1) complemente e divulgue os principais dados financeiros das três empresas acima mencionadas nos últimos três anos, incluindo ativos totais, ativos líquidos, receita e lucro líquido, e explique a racionalidade de grandes flutuações em seu desempenho em combinação com suas mudanças de desempenho; (2) De acordo com os requisitos de divulgação do relatório anual, as informações relevantes do grupo de ativos ou combinação de grupos de ativos a que pertence o goodwill, bem como o processo de teste de imparidade do goodwill, os parâmetros-chave e o método de reconhecimento da perda por imparidade do goodwill, e explicar se a provisão para imparidade do goodwill é suficiente. Por favor, comente sobre o contabilista anual de auditoria.
8. O relatório anual revelou que o saldo do empréstimo de curto prazo da empresa era de 3,487 bilhões de yuans, dos quais o montante do empréstimo de curto prazo vencido foi de 3,159 bilhões de yuans Bank Of Ningbo Co.Ltd(002142) Wuxi Branch e outros bancos transferiram seus direitos de credor financeiro e direitos subsidiárias da empresa para ativos Jiangsu, e a empresa recebeu o aviso relevante da transferência de direitos do credor e não realizou a divulgação de informações. (1) Dados relativos aos direitos do credor não divulgados pelo Banco de Jiangsu e os motivos da transferência dos ativos acima mencionados para a pessoa responsável na fase inicial; (2) Em combinação com o progresso específico do litígio cumulativo de grandes somas, explicar a acumulação de passivos estimados pela empresa no ano correspondente, incluindo o montante, a base e o momento específico do exercício, e explicar se o tratamento contabilístico relevante está em conformidade com as disposições das normas contabilísticas. Por favor, comente sobre o contabilista anual de auditoria.
Tendo em conta os problemas acima, se a empresa acredita que não é aplicável ou inconveniente divulgar devido a razões especiais de acordo com os requisitos do formato padrão nº 2 e as diretrizes para divulgação de informações da indústria da Bolsa de Valores de Xangai, a empresa deve explicar as razões pelas quais não pode divulgar. De acordo com as regras da bolsa de valores, se uma empresa cotada solicitar o cancelamento do aviso de risco de saída da bolsa, a bolsa pode exigir que a empresa cotada forneça materiais complementares, e o período durante o qual a empresa responde à carta de inquérito não será incluído no prazo para tomar decisões relevantes.
A empresa é solicitada a divulgar as informações imediatamente após receber esta carta, e responder ao nosso departamento por escrito sobre os assuntos acima dentro de 5 dias de negociação, cumprir a obrigação de divulgação de informações e fazer as alterações correspondentes ao relatório periódico.
Departamento de gestão de empresas cotadas na Bolsa de Valores de Xangai II maio 4, 2002
