Relatório anual sobre The Great Wall Of Culture Group Holding Co.Ltd.Guangdong(300089)
Carta de inquérito
Gem anual report inquiry letter [2022] No. 195 The Great Wall Of Culture Group Holding Co.Ltd.Guangdong(300089) Board of Directors:
Nosso departamento prestou atenção às seguintes situações na revisão pós do seu relatório anual de 2021:
1. Em 6 de abril de 2022, o anúncio de progresso de outras situações de alerta de risco divulgadas por sua empresa mostrou que a decisão sobre punição administrativa identificou que o controlador real original Cai Tingxiang e outras partes relacionadas ocuparam 453,83 milhões de yuans dos fundos da empresa para fins sem fins lucrativos, e o reembolso acumulado foi 176,5 milhões de yuans. A partir da data de anúncio, o saldo ocupado era 277,33 milhões de yuans. Em 29 de abril de 2022, o relatório anual de 2021 e outros documentos divulgados pela empresa mostraram que a empresa realizou um auto-exame sobre a ocupação de fundos. Cai Tingxiang e outras partes relacionadas identificadas na decisão sobre punição administrativa ocuparam 453,83 milhões de yuans de fundos, incluindo 352,89 milhões de yuans da sede da empresa e 100,98 milhões de yuans da subsidiária do Beijing feicui Education Technology Group Co., Ltd. (doravante referido como feicui Education); Além disso, a sede da empresa ocupou 94 milhões de yuans em 2019. Cai Tingxiang e outras partes relacionadas ocuparam 599,78 milhões de yuans e reembolsaram 227,68 milhões de yuans. No final do período de relatório, o saldo ocupado era 37,209 milhões de yuans (incluindo 100,98 milhões de yuans de subsidiária de educação jadeíte).
(1) Por favor, complete o ocupante de 94 milhões de yuans de novo capital ocupado em 2019 e sua relação com CAI Tingxiang, as razões para a diferença entre o valor da ocupação acumulada e o valor de reembolso acumulado divulgado no relatório anual de 2021 e o valor divulgado em 6 de abril de 2022, e a precisão do valor relevante.
(2) No final do período de relatório, o saldo contábil de outros créditos listados por sua empresa para a ocupação de fundos pela Cai Tingxiang e outras partes relacionadas era de 27,112 milhões de yuans. Para Chaozhou Mingyuan Ceramics Co., Ltd., Chaozhou Fengxi Jinhui fábrica de matérias-primas cerâmicas e Chaozhou Yuanfa Ceramics Co., Ltd. (doravante referido como as três empresas cerâmicas), 56,28%, 51,84% e 13,53% das reservas de dívidas ruins foram retiradas respectivamente, com um rácio de retirada total de 47,71%. Por favor, esclareça se outros recebíveis da CAI Tingxiang e outras partes relacionadas não confirmadas pela empresa cumprem as disposições relevantes das normas contábeis em combinação com o histórico e modo da CAI Tingxiang e outras partes relacionadas que ocupam os fundos da subsidiária de educação feicui e o direito do credor e relacionamento de dívida com a empresa; Em combinação com a capacidade de desempenho da CAI Tingxiang, os ativos detidos e a situação realizável, e o valor de reembolso durante o período de relato, complementam a base e a prudência da retirada da provisão de dívida ruim para outros recebíveis.
(3) Acrescente se a sua empresa tomou medidas eficazes, como contencioso e preservação patrimonial a tempo, investigou as responsabilidades do pessoal relevante e resguardou seriamente os direitos e interesses legítimos das empresas cotadas e dos pequenos e médios investidores de acordo com o artigo 5.9 das diretrizes para supervisão autodisciplinada das empresas cotadas n.º 2 – operação padronizada das empresas listadas na GEM.
Peça ao contador para verificar as duas primeiras perguntas e dar opiniões claras.
2. Sua empresa ajustou retroativamente os erros contábeis nas demonstrações financeiras de 2020. Porque o tribunal decidiu que o acordo de transferência de dívida assinado pela empresa com Shenzhen Oriental Land Group Co., Ltd. e Guangzhou Junlong Trade Co., Ltd. (doravante referido como Junlong comércio) era inválido, a transferência da empresa de 100% do patrimônio líquido da Henan Green Great Wall Porcelain Art Co., Ltd. (doravante referido como arte de porcelana de grande parede) para o comércio Junlong perdeu a base de transação, Por conseguinte, foram ajustados os temas contabilísticos de outros instrumentos de investimento de capital próprio e outros créditos. O patrimônio da arte de porcelana de parede grande foi transferido para a Junlong trading em 16 de janeiro de 2020, e a Junlong trading comprometeu o patrimônio da arte de porcelana de parede grande para a empresa em 4 de setembro de 2020.
(1) Ao responder à carta de inquérito do nosso relatório anual de 2020, a sua empresa disse que a sentença do tribunal não teve impacto material na transferência de capital próprio, pelo que não foi necessário corrigir o tratamento contabilístico relevante em 20182020. Antes desta correção, as demonstrações financeiras de 2020 confirmaram o saldo contábil de outros recebíveis de 148,32 milhões de yuans, provisão de dívida ruim de 59,33 milhões de yuans e lucro e perda de alienação de 56,44 milhões de yuans para a transferência de capital; Após a correção, o investimento em outros instrumentos de capital próprio foi aumentado em 123,58 milhões de yuans e outras contas a pagar em 34,59 milhões de yuans. Explicar a razão e racionalidade da alteração entre esta correção de erro contabilístico e o julgamento que não necessita de ser ajustado no período anterior, o processo específico de correção de erro contabilístico e a base para o ajuste de todos os assuntos ajustados, bem como o montante corrigido de ativos, passivos, ativos líquidos e lucro líquido em 2020 e sua proporção no montante corrigido.
(2) Complementar a sua empresa para explicar se há alguma alteração no arranjo de transferência de capital e pagamento de arte de grande porcelana de parede entre a empresa e a Junlong trade. Caso contrário, complemente a razão e racionalidade de não haver imparidade do investimento em outros instrumentos de capital próprio no final de 2021 em combinação com os ativos e realizábilidade detidos pela Junlong trade e se é reembolsado dentro do prazo durante o período de relato; Em caso afirmativo, acrescente as disposições específicas para a recuperação do capital próprio da arte da grande porcelana de parede e exercício dos direitos de penhor relevantes, e acrescente a exatidão da comunicação do investimento em outros instrumentos patrimoniais de RMB 123,58 milhões no final de 2020 e 2021 em combinação com os seus principais ativos. O contabilista deve, em combinação com os materiais de certificação a apresentar pela empresa e os procedimentos de auditoria implementados, complementar a base específica para a emissão de parecer e explicar ainda se o tratamento contabilístico relevante é suspeito de evitar o aviso de risco de saída das ações da empresa devido a ativos líquidos negativos em 2020.
(3) Sua empresa alienou o patrimônio da arte de porcelana de parede grande desde 2016, e ainda está listada como subsidiária nos relatórios anuais de 2017 e 2018. Os principais ativos são três direitos de uso do solo. Complemente a quantidade de direito de uso da terra relacionada à grande arte de porcelana de parede relatada nos relatórios anuais de 2017 e 2018 da empresa e peça ao contador então que explique os principais procedimentos de auditoria, evidências de auditoria e conclusões de auditoria obtidas para o direito de uso da terra, bem como se as evidências de auditoria são suficientes e adequadas e suficientes para apoiar a conclusão da auditoria.
3. No final de 2020, sua empresa prevê que a taxa de crescimento da receita da subsidiária Henan Zhiyou Zhenlong Educação Technology Co., Ltd. (doravante referida como Henan Zhiyou) de 2021 a 2025 será de 69,90%, 26,62%, 25,11%, 17,91% e 6,46% respectivamente, e a taxa de desconto será de 14,98%. Nesse ano, apenas 47,43 milhões de yuans de provisão de imparidade de goodwill serão feitos, e os ativos líquidos no final do período será de 101,54 milhões de yuans. A opinião qualificada emitida pelo contador em seguida não envolve imparidade de goodwill. No final do período de relatório, sua empresa previu que as taxas de crescimento da receita de Henan Zhiyou de 2022 a 2026 foram – 10,19%, 27,95%, 7,00%, 6,00% e 5,00%, respectivamente, ea taxa de desconto foi de 16,19%. Portanto, a provisão para imparidade do goodwill foi 188,78 milhões de yuans.
(1) Por favor, complemente os indicadores financeiros, como receita, taxa de crescimento da receita, margem de lucro bruto e margem de lucro líquido de Henan Zhiyou nos primeiros três anos durante a avaliação de imparidade do goodwill no final de 2020, e a base e racionalidade de selecionar a taxa de crescimento da receita, margem de lucro bruto e margem de lucro líquido no período de previsão em combinação com os indicadores financeiros acima, ordens em mãos e outros indicadores-chave refletindo o desempenho futuro.
Solicita-se ao contabilista que complete se as provas de auditoria específicas obtidas são suficientes e adequadas e se são suficientes para apoiar a conclusão da auditoria de que “não há irracionalidade significativa nos dados de previsão da imparidade do goodwill”.
(2) Explicar a razão e racionalidade da diferença entre o rendimento e o lucro líquido da Henan Zhiyou em 2021 e os dados previstos, a base para determinar os parâmetros selecionados para a avaliação da imparidade do goodwill no final do período de relato e a razão e racionalidade da alteração em relação à avaliação anterior. Peça ao contador para verificar e dar opiniões claras.
4. no final do período de relatório, os ativos líquidos de sua empresa foram – 285,99 milhões de yuans; O montante da compra de capital próprio a pagar à Henan Zhiyou diminuiu 84,08 milhões de yuans. Os métodos de reembolso específicos são os seguintes: Henan Zhiyou rescindiu o contrato de compra de habitação com Henan xinkaiyuan Hengyu industrial real estate Co., Ltd. (a seguir designada por Henan xinkaiyuan), e Henan xinkaiyuan devolveu o montante da compra de habitação de 31,57 milhões de yuans à Zhengzhou Yuanhong enterprise Management Consulting Co., Ltd. (a seguir designada por Zhengzhou Yuanhong), antigo accionista da Henan Zhiyou; Henan Zhiyou transferiu o valor contábil da taxa de treinamento a receber de 26,07 milhões de yuans para Zhengzhou Yuanhong; A empresa e a Sun Guangming pagaram 5 milhões de yuans e 10 milhões de yuans respectivamente. Por favor, considere as razões e a racionalidade comercial de dar prioridade ao pagamento de dívidas à Zhengzhou Yuanhong em circunstâncias de ativos líquidos negativos e produção e operação extremamente difíceis, se existem outros acordos de juros com o controlador real e diretores e supervisores da empresa e se isso é favorável à salvaguarda dos interesses das empresas cotadas e dos acionistas minoritários.
5. No final de 2020, os saldos contábeis das contas a receber no exterior 1 da sua empresa (vencido por mais de 1 ano) e contas a receber no exterior 2 (vencido por mais de 2 anos) eram 133,26 milhões de yuans e 125,37 milhões de yuans respectivamente, e 50% e 100% de reservas de dívidas ruins foram retiradas respectivamente. No final do período de relatório, os saldos contábeis das contas a receber no exterior 1 e 2 eram 52,96 milhões de yuans e 198,52 milhões de yuans, respectivamente, e a proporção de provisão de dívida ruim permaneceu inalterada; O contabilista não pôde expressar a sua opinião, alegando que enviou a carta de confirmação, mas não recebeu a resposta, e a empresa não pôde enviar a carta de confirmação porque a empresa não forneceu o endereço de confirmação exacto e a pessoa de contacto.
(1) Explique a razão pela qual não forneceu o endereço certificado e a pessoa de contacto ao contabilista, a autenticidade das contas a receber no estrangeiro e os rendimentos correspondentes em combinação com o contrato de venda, factura de venda, formulário de entrega, declaração aduaneira, formulário de aceitação e outros documentos comprovativos, e explique que basicamente não recebeu o pagamento no período de referência em combinação com a capacidade de desempenho do devedor, A cautela de retirar a provisão de má dívida apenas em 50% para contas externas a receber 1 em atraso por mais de um ano.
(2) Solicita-se ao contabilista que complete as razões que justificam a não adopção de procedimentos de auditoria alternativos e se foram aplicados procedimentos de auditoria adequados e adequados em conformidade com as disposições pertinentes das normas de auditoria.
6. no final do período de relatório, o saldo contábil de mercadorias emitidas no estoque de sua empresa era de 42,52 milhões de yuans, um aumento ano a ano de 395%, representando 53% do saldo contábil do estoque, e a provisão para queda do preço foi de 24,69 milhões de yuans; O saldo de abertura de ativos fixos foi de 258,7 milhões de yuans, uma diminuição de 79,23 milhões de yuans e depreciação de 4,34 milhões de yuans durante o período de relatório. Acrescente:
(1) O conteúdo específico, o local de armazenagem e as vendas futuras das mercadorias emitidas, bem como as razões e a racionalidade do grande aumento das mercadorias emitidas e a provisão para uma grande quantidade de reservas de preços decrescentes aquando da emissão são complementados em combinação com as encomendas em mão, as políticas de reconhecimento de receitas e a base para a provisão para reservas de preços decrescentes.
(2) As razões da diminuição do saldo contabilístico dos activos imobilizados durante o período de relato e do reconhecimento dos lucros e perdas, e explicam as razões e a racionalidade da grande diferença entre a provisão de amortização e o rácio de amortização de 4,75% a 9,5% enumerados nas “políticas contabilísticas importantes e estimativas contabilísticas”.
Peça ao contador para verificar e dar opiniões claras.
7. Sun Guangming tornou-se o controlador real de sua empresa em março de 2021, confiando Cai Tingxiang com os direitos de voto correspondentes a 29,82% do patrimônio líquido. De acordo com o relatório anual de 2020 da empresa, a partir de 24 de abril de 2021, a empresa recebeu 256 milhões de yuans de três empresas de cerâmica.As três empresas de cerâmica prometeram reembolsar 76,8 milhões de yuans antes de 30 de dezembro de 2021 e 179,2 milhões de yuans antes de 30 de dezembro de 2022; Se as três empresas cerâmicas não reembolsaram antes de 31 de dezembro de 2022, a parte pendente será reembolsada em dinheiro pela Zhonglian tranquilizance Wine Co., Ltd. controlada pela Sun Guangming em junho de 2023. De acordo com o relatório anual de 2021 da empresa, Sun Guangming não foi pago na empresa. Ele pagou 42,21 milhões de yuans à empresa em nome da CAI Tingxiang e outras partes relacionadas, 10 milhões de yuans para Zhengzhou Yuanhong em nome da empresa, e emprestou 30 milhões de yuans para a empresa. Complementar o cumprimento dos compromissos assumidos pelas três empresas cerâmicas durante o período de referência, o método de pagamento e a utilização dos fundos reembolsados pela sun Guangming em nome da CAI Tingxiang e de outras partes coligadas à empresa, se a sun Guangming recuperará da empresa o reembolso à Zhengzhou Yuanhong em nome da empresa e explicar ainda a racionalidade da compensação dos pagamentos em atraso e do apoio à liquidez à empresa em combinação com os direitos e retornos obtidos pela sun Guangming através dos direitos de voto confiados, Se existem acordos ou acordos não divulgados.
Por favor, faça uma declaração por escrito sobre as questões acima, envie os materiais explicativos relevantes ao nosso departamento para divulgação antes de 11 de maio de 2022 e envie uma cópia para o departamento de supervisão da empresa listada do escritório regulador de valores mobiliários de Guangdong.
Isto é para informá-lo.
Departamento de gestão da empresa Gem maio 4, 2022
