Carta de inquérito sobre Dalian Thermal Power Co.Ltd(600719) Relatório Anual 2021
Resposta às perguntas pertinentes
Zhonghuan zhuanzi (2022) No. 3210078 departamento de gestão da empresa listada I da Bolsa de Valores de Xangai:
A Zhongshan Zhonghuan Certified Public Accountants (sociedade geral especial) (doravante referida como “a empresa” ou “nós”), como auditor das demonstrações financeiras anuais de 2021 de Dalian Thermal Power Co.Ltd(600719) (doravante referida como ” Dalian Thermal Power Co.Ltd(600719) ” ou “a empresa”), emitiu o relatório de auditoria não qualificado da Zhong Huan Shen Zi [2022] No. 3210051 em 27 de abril de 2022.
Em 12 de maio de 2022, o primeiro Departamento de gestão de empresas cotadas da Bolsa de Valores de Xangai emitiu a carta de inquérito sobre a supervisão da divulgação de informações de Dalian Thermal Power Co.Ltd(600719) relatório anual 2021 (doravante referido como a “carta de inquérito”) No. [2022] 0358. Com base na auditoria de Dalian Thermal Power Co.Ltd(600719) demonstrações financeiras relevantes, realizamos os procedimentos de verificação para as perguntas relevantes na carta de inquérito que precisam de nossa resposta, A verificação é explicada do seguinte modo: Questões 1 e 1 da carta de inquérito （1）：
1,Ocupação do fundo relacionada
1. Ocupação de fundos não operacionais. De acordo com o anúncio da empresa e o relatório de auditoria de controle interno de opinião negativa emitido pelo contador de auditoria anual, em 2021, a ocupação não operacional dos fundos da empresa pelo acionista controlador Thermoelectric Group foi de 491 milhões de yuans, e o saldo final foi de 198 milhões de yuans, representando 82,2% e 33,2% dos ativos líquidos da empresa, respectivamente.O capital e os juros dos fundos foram reembolsados em abril de 2022. Solicita-se à empresa a divulgação complementar: (1) hora de início, tempo de retorno, causas específicas e cálculo de juros durante o período de relato; O contabilista anual de auditoria é convidado a comentar a questão (1). [resposta da empresa]
Hora de início dos Fundos Ocupados: Janeiro 2021.
Tempo de retorno de todos os fundos ocupados: em 22 de abril de 2022, o Grupo Thermoelectric reembolsa todo o capital e juros dos fundos ocupados.
Causas específicas:
a. O custo do carvão aumentou significativamente, e a integração da aquisição de capital levou à formação de ocupação
Em 2021, o preço máximo de 5000 calorias de carvão térmico na associação de longo prazo foi de cerca de 1700 yuan / tonelada, um aumento de quase 100% sobre o mesmo período. O preço máximo do carvão no comércio de mercado foi de cerca de 2400 yuan / tonelada, um aumento de quase 200% sobre o mesmo período. A partir do final de dezembro de 2021, o custo de aquisição de carvão do grupo termoelétrico aumentou em cerca de 300 milhões de yuan durante o mesmo período, e o primeiro trimestre de 2022 aumentou em cerca de 180 milhões de yuan durante o mesmo período. A fim de garantir que o aquecimento da subsistência das pessoas não será afetado, Todos os recursos de capital de todo o grupo devem ser integrados para garantir a aquisição de carvão, de modo a formar um período de ocupação.
b. Os recursos de carvão são extremamente escassos e os fundos preparatórios temporários levam à ocupação
Devido à produção limitada de origem carbonífera, o fornecimento de carvão foi muito reduzido, a transferência de volume de portos ao redor do mar Bohai é seriamente insuficiente, a taxa de saque da cooperação a longo prazo flutua muito em comparação com o mesmo período, e a taxa média de saque de julho a novembro é inferior a 60%. A maior parte do comércio de mercado carvão é temporariamente notificado pelos fornecedores, resultando em fornecimento de carvão extremamente instável, mais fundos de preparação temporária e o aumento acentuado do número de ancoradouros portuários aguardando embarque, resultando em um aumento acentuado na duração da fila, “Captura de carvão” e nenhum carvão na chegada do navio ocorrem de tempos em tempos, resultando na chegada de fundos, mas o carvão não é fornecido a tempo, resultando em ocupação durante o período.
c. A qualidade do carvão é extremamente instável, e a alocação temporária de recursos leva à ocupação
No processo de fornecimento de carvão, após a chegada do carvão ao porto, o valor calorífico real, teor de enxofre, matéria volátil e outros indicadores do carvão não atendem aos requisitos dos indicadores de operação da usina afiliada a Dalian Thermal Power Co.Ltd(600719) ou o carvão é urgentemente transferido para a unidade de demanda devido à escassez temporária de carvão em outras usinas subordinadas do Grupo Termoelétrico. Embora o grupo termoelétrico tenha devolvido o pagamento de carvão pago em excesso para Dalian Thermal Power Co.Ltd(600719) , o carvão não foi transportado para a usina afiliada a Dalian Thermal Power Co.Ltd(600719) a tempo, resultando em ocupação temporária.
d. Implementar os requisitos de garantia de abastecimento do governo, e o aumento das reservas de carvão leva à formação de ocupação
No final de 2021, o governo provincial emitiu um alerta precoce para que a reserva de carvão atinja 80% e 100% antes do Festival da Primavera, e a reserva de Nina será atualizada novamente antes do final de 2021. Departamentos do governo provincial e municipal pediram repetidamente às empresas de aquecimento para aumentar os esforços de aquisição e implementar rigorosamente as reservas de carvão, de modo a garantir que a capacidade de armazenamento de carvão estabelecida seja atendida até o final de outubro, e contratos subsequentes são assinados para a quantidade restante de carvão, para que eles possam ser tomados conforme necessário. A fim de implementar a demanda do governo para a garantia de fornecimento, Dalian Thermal Power Co.Ltd(600719) aumentar as reservas e cumprir as responsabilidades sociais, de modo que o pagamento adiantado correspondente será pago ao grupo termoelétrico. No entanto, devido ao clima de aquecimento no final de janeiro de 2022, o consumo da usina de energia Donghai é reduzido, a falha da usina de energia Beihai e a economia do consumo de carvão mudando vapor para água, a reserva de carvão excede o consumo real, e o grupo termoelétrico ainda precisa comprar carvão. Dalian Thermal Power Co.Ltd(600719) vender o excedente de carvão de reserva para o grupo termoelétrico ao preço no início do ano para reduzir a perda de estoque caindo preço. Devido à liquidação unificada após a temporada de aquecimento planejada, a ocupação do período é formada.
Cálculo dos juros durante a ocupação:
De acordo com o momento em que a empresa paga os fundos do Grupo Thermoelectric, combinado com o ciclo de liquidação entre o Grupo Thermoelectric e fornecedores, o período de pagamento é de um mês. Se os fundos não forem reembolsados no mês corrente ou os bens não forem recebidos no mês seguinte, será considerado como o montante de fundos ocupados, de modo a calcular o montante cumulativo de fundos ocupados no final de cada mês, e calcular os juros dos fundos ocupados à taxa de juro de empréstimo de 1 ano do Banco Popular da China de 4,35%. Estima-se que o interesse total na ocupação de capital em 2021 seja de 462736375 yuan. O montante acumulado de ocupação de capital e os juros no final de cada mês são apresentados no quadro seguinte:
Unidade: Yuan
Ocupação acumulada de capital em 2021 ocupação total de capital juros ocupação capital capital capital capital capital principal e juros
Janeiro 262718132
Fevereiro 929177129595037289301275023
Março 4551771295336826714594957694
Abril 105517712951650017110611457865
Maio 3825017197936741
Junho 51157156265213652367
Julho 128596461821854446912976127392
Agosto 134984149664661621713661512394
Setembro 157430472014893175415955076383
Outubro 128116013655706854613080699093
Novembro 212 Sai Microelectronics Inc(300456) 924644205521545785475
Dezembro de 193757107111471659219838447086
O total de juros sobre a ocupação de capital é de 462736375
[resposta do contabilista] (I) principais procedimentos de auditoria e verificação para as questões acima mencionadas:
1. Compreender as causas da ocupação de fundos através de inquérito e comunicação com a administração da empresa;
2. Obter o registro subsidiário de transações relacionadas, verificar contratos, acordos, vouchers de pagamento, etc., e verificar se há ocupação de capital;
3. Obter a declaração de ocupação do fundo e entender se o processo de preparação e método são razoáveis;
4. Obter o extrato bancário, verificar o fluxo de capital relevante e verificar se os dados da tabela de ocupação de capital são verdadeiros e completos;
5. Recalcular e verificar se os dados na tabela de ocupação de capital são precisos.
II) Parecer do contabilista:
Com base nos procedimentos de auditoria e verificação acima, o contador acredita que durante o período de relatório, o acionista controlador da empresa Thermoelectric Group ocupou os fundos da empresa por não operação.Em 2021, os fundos acumulados ocuparam 49115710711 yuan e o reembolso acumulado foi 29740000000 yuan. Em 31 de dezembro de 2021, o capital ocupado e o saldo de juros totalizaram 19838447086 yuan (incluindo 19375710711 yuan de capital e 462736375 yuan de juros). O capital ocupado e os juros do fundo foram reembolsados em abril de 2022. Questões 2 e 4 da carta de inquérito:
2,Relacionados com o funcionamento da empresa
4. Sobre a rentabilidade. O relatório anual mostra que a empresa usa carvão como a principal matéria-prima para produzir produtos de calor e energia através da cogeração.Em 2021, os produtos térmicos da empresa alcançaram uma receita operacional de 567 milhões de yuans, com uma margem de lucro bruto de – 1,63%, uma diminuição anual de 24,11 pontos percentuais; A receita de produtos de energia foi de 80 milhões de yuans, com uma margem de lucro bruta de 12,64%, um aumento de 9,06 pontos percentuais ano a ano. Solicita-se à empresa que apresente informações suplementares: (1) os pormenores relativos à estrutura de custos dos produtos térmicos e energéticos e explique as razões da baixa margem de lucro bruto dos produtos acima referidos e da margem de lucro bruto negativa dos produtos térmicos, em combinação com as variações de preços do carvão e de outras matérias-primas principais, e compare-os com empresas do mesmo setor para explicar a racionalidade; (2) Em combinação com as alterações na composição dos custos dos produtos térmicos e energéticos da empresa e com os métodos de repartição e reporte de custos relevantes, explicar as razões e a racionalidade das diferentes alterações na margem de lucro bruta dos produtos relevantes e se o reporte de custos está em conformidade com as disposições das normas contabilísticas aplicáveis às empresas empresariais. Por favor, comente sobre o contabilista anual de auditoria. [resposta da empresa]
(1) A estrutura pormenorizada dos custos dos produtos térmicos e energéticos, combinada com as variações de preços do carvão e de outras matérias-primas principais, explica as razões pelas quais a margem de lucro bruto dos produtos acima referidos é baixa e a margem de lucro bruto dos produtos térmicos é negativa, e compara-a com empresas da mesma indústria para explicar a sua racionalidade;
Em 2021, a empresa completou 223,89 milhões de kwh de eletricidade da rede, uma diminuição homóloga de 79,33 milhões de kwh, uma diminuição de 26,2%, e alcançou uma receita de 80,86 milhões de yuans, uma diminuição homóloga de 22,55 milhões de yuans, uma diminuição de 21,81%. O lucro bruto do negócio de vendas de energia foi de 10,22 milhões de yuans, um aumento anual de 6,52 milhões de yuans, com um lucro bruto de 12,64%, um aumento anual de 9,07 pontos percentuais.
A empresa vendeu 306000 toneladas de vapor, uma diminuição anual de 66000 toneladas ou 17,8%. O volume de vendas de água de alta temperatura foi de 431000 GJ, com um aumento homólogo de 24000 GJ, um aumento de 6,1%; No final do período, a área de aquecimento era de 17,82 milhões de metros quadrados, um aumento de 85000 metros quadrados em relação ao ano anterior, um aumento de 0,6%, e a renda foi de 567,04 milhões de yuans, um aumento de 3,69 milhões de yuans ano a ano. O lucro bruto do negócio de aquecimento foi de -9,23 milhões de yuans, uma diminuição anual de 135,85 milhões de yuans, e a margem de lucro bruto foi de -1,63%, uma diminuição anual de 24,1 pontos percentuais.
O principal negócio de energia e calor realizou uma receita operacional de 647,9 milhões de yuans, uma diminuição anual de 18,86 milhões de yuans, uma diminuição de 2,83%; O custo operacional foi 646,9 milhões de yuans, um aumento anual de 110,46 milhões de yuans, um aumento de 20,59%. O lucro bruto do negócio principal foi 990000 yuan, uma diminuição anual de 129,32 milhões de yuan, e a margem de lucro bruto foi de 0,15%, uma diminuição anual de 19,39 pontos percentuais.
Tabela anexada 1: lucro bruto de Dalian Thermal Power Co.Ltd(600719) produtos elétricos e térmicos
Unidade: 10000 yuan
O principal negócio de eletricidade, calor, energia e cogeração do projeto é 20212020 ano a ano 20212020 ano a ano 20212020 ano a ano
Resultado operacional 808610342 – 21,81% 5670456334 0,66% 6479066676 – 2,83%
Custo operacional 70649972 – 29,16% 5762643673 31,95% 6469053644 20,59%
Incluindo: carvão 41995058 – 16,98% 3425523642 44,89% 3845428700 33,99%
