Carta de inquérito sobre o relatório anual de Hengxin Shambala Culture Co.Ltd(300081) gem relatório anual carta de inquérito [2022] No. 421 Hengxin Shambala Culture Co.Ltd(300081) conselho de administração:
Nosso departamento prestou atenção às seguintes situações na pós-revisão do relatório anual de 2021 da sua empresa: 1 O relatório anual mostra que durante o período de relatório, sua empresa alcançou uma receita operacional de 486799 milhões de yuans, um aumento ano a ano de 47,37%, e a margem de lucro bruto abrangente foi de 28,35%, um aumento ano a ano de 16,03 pontos percentuais. Entre eles, a aplicação e o serviço de produtos criativos digitais alcançaram uma receita operacional de 1731944 milhões de yuans, um aumento homólogo de 122,98%, e a margem de lucro bruto foi de 28,19%, um aumento homólogo de 82,78 pontos percentuais.
(1) Complementar e divulgar as informações comerciais de cada setor, incluindo, mas não limitado ao status de desenvolvimento da indústria, capacidade de mercado e concorrência, posição da cadeia industrial, modelo de lucro, principais produtos e suas utilizações, etc.
(2) Explicar as razões e a racionalidade do aumento da receita operacional e do aumento da margem de lucro bruta durante o período de relato, em combinação com as mudanças da produção e volume de vendas das empresas, ordens em mãos, tendência de variação dos preços do produto, as mudanças de cinco principais clientes e proporção de receitas nos últimos três anos, custo do produto e sua composição, política de reconhecimento de receitas e suas mudanças, política de vendas e suas mudanças, empresas comparáveis no mesmo setor, etc.
Peça ao contador que verifique e dê opiniões claras, e concentre-se nos procedimentos específicos de auditoria e cobertura, eficácia do procedimento e conclusões de auditoria adotadas para a autenticidade dos rendimentos da empresa.
2. No final do período de relatório, o saldo contábil das contas a receber da sua empresa foi 2493221 milhões de yuans, o saldo da provisão de dívida ruim foi 1186158 milhões de yuans, a proporção de retirada foi de 47,58%, e o saldo da provisão de dívida ruim representou 24,37% da receita operacional no período de relatório. Entre eles, as contas a receber com mais de dois anos representaram 91,75%. O saldo contábil de contas a receber e notas a receber da Zhongying Network Technology Co., Ltd. (doravante referida como “rede Zhongying”) é de 6,1744 milhões de yuans e 20 milhões de yuans respectivamente, e as reservas de dívida ruim foram totalmente retiradas.
(1) Por favor, complemente e divulgue as vendas para os dez principais clientes da rede China UK e outros saldos finais, incluindo, mas não limitado ao nome do cliente, conteúdo de vendas correspondente, receita de vendas reconhecida, saldo contábil de contas e notas a receber, envelhecimento, reservas acumuladas de dívidas ruins e cobrança subsequente, e se o cliente tem qualquer relacionamento ou outros acordos de juros com sua empresa, principais acionistas da empresa, diretores, supervisores e funcionários seniores, E explique se os clientes relevantes pagam o dinheiro de acordo com o contrato um a um. Caso contrário, explique as razões e as contramedidas que a empresa tomou e planeja tomar.
(2) Explicar se a provisão para dívidas impróprias de contas a receber é razoável e suficiente em combinação com a distribuição de vencimento dos créditos a receber, o estatuto do crédito ao cliente e as características do setor, a taxa de perdas históricas de contas a receber nos anos anteriores calculada com base no modelo de migração, a situação em atraso das contas a receber no final do período de relato nos últimos três anos, a situação de cobrança após o período de relato e outros fatores, É significativo saber se existe uma situação em que as contas a receber não podem ser recuperadas devido ao reconhecimento de receitas falsas de vendas nos anos anteriores e à provisão de dívidas em atraso.
Peça ao contabilista que verifique os assuntos acima mencionados e explique os procedimentos de auditoria, cobertura, eficácia e conclusões de auditoria adotadas para a autenticidade das contas a receber e receitas de vendas correspondentes, a oportunidade e a suficiência da provisão de dívidas ruins.
3. no final do período de relatório, o saldo contábil de outros recebíveis de sua empresa era de 949109 milhões de yuans, e o saldo da provisão de dívida ruim foi de 47,505 milhões de yuans, com uma taxa de retirada de 50,05%. Entre eles, o saldo final de outros recebíveis dos cinco principais devedores é de 734619 milhões de yuans, representando 77,39%, e o envelhecimento é de mais de um ano. Durante o período de relatório, sua empresa escreveu 211045 milhões de yuans de outras contas a receber. Entre eles, devido ao cancelamento da Shandong Leji Trade Co., Ltd., o valor de cancelamento foi de 2,4451 milhões de yuans; Devido ao fato de que o depósito avançou para 6 empresas como Zhihui Industrial Co., Ltd. não pôde ser recuperado, o valor de cancelamento foi de 183669 milhões de yuans.
(1) Solicita-se à sua empresa que divulgue os outros créditos dos objetos de anulação acima mencionados e os cinco principais devedores do saldo final, incluindo, mas não limitado a, as informações básicas, causas, tempo de transação, natureza do pagamento, envelhecimento, tempo de reembolso acordado, arranjo de pagamento e provisão para reservas de dívidas ruins da contraparte, e explique a necessidade de transações ou transações relevantes, a relação entre a contraparte e sua empresa, os principais acionistas da empresa Se existe qualquer relação ou outro acordo de interesse entre os diretores, supervisores e pessoal de alta administração, se há qualquer ocupação não operacional dos fundos da empresa ou prestação ilegal de assistência financeira, e se os procedimentos de deliberação adequados e obrigações de divulgação de informações são cumpridos.
(2) Complementar e divulgar a provisão de dívidas ruins de outros créditos do objeto de write off acima mencionado nos últimos três exercícios fiscais, as medidas de cobrança e recuperação tomadas pela empresa e o efeito de implementação, o valor de write off no período atual, os motivos de write off e os procedimentos de write off realizados.
Peça ao contador para verificar e dar opiniões claras.
4. no final do período de relatório, o saldo contábil total do estoque de sua empresa era 576071400 yuan, o saldo das reservas de preços de queda de estoque foi 193197500 yuan, e a proporção de retirada das reservas de preço de queda de estoque foi 33,54%, um aumento de 19,49 pontos percentuais ano a ano. Durante o período de relatório, a provisão para perda de preço de queda de estoque foi 147875000 yuan, um aumento de 100,84% sobre o mesmo período do ano passado, representando 30,38% da receita operacional no período de relatório.
Solicita-se à sua empresa que faça uma divulgação suplementar da composição do inventário final por segmentos de negócios, incluindo, entre outros, o tipo de inventário, a composição do produto, a finalidade, a quantidade, a quantidade e a idade das existências, e que explique a razão e a racionalidade do aumento acentuado da perda de preço decrescente das mercadorias no período de referência, em combinação com a tendência de variação do preço do produto, a situação das vendas e a situação de empresas comparáveis da mesma indústria nos últimos três anos, e se existe alguma situação acumulada mas não acumulada nos anos anteriores, Se há ajuste de lucro usando reservas de preços em queda de estoque. Peça ao contador para verificar os assuntos acima e explicar os procedimentos e cobertura de auditoria, eficácia do programa e conclusão da auditoria para a autenticidade e precisão do inventário.
5. no final do período de relatório, o saldo contábil do goodwill de sua empresa era 4629299 milhões de yuans, envolvendo seis subsidiárias, como Anhui Saida Technology Co., Ltd., e o saldo da provisão de imparidade do goodwill foi 1736441 milhões de yuans. Durante o período de relatório, um total de 391103 milhões de yuans de perda de imparidade de goodwill foi retirado.
Acrescentar se o método de determinação, os pressupostos importantes relevantes e os parâmetros-chave do montante recuperável no teste de imparidade do goodwill deste ano são consistentes com os da formação do goodwill e do teste de imparidade do goodwill do ano anterior. Em caso contrário, explicar melhor as diferenças e as respectivas razões, bem como se existe uma situação de ajustamento dos lucros através da provisão para imparidade do goodwill, Se está em conformidade com as disposições relevantes das normas contábeis para Empresas Empresariais nº 8 – imparidade de ativos e supervisão contábil dicas de risco nº 8 – imparidade de goodwill. Peça ao contabilista que verifique os assuntos acima referidos, explique os procedimentos de auditoria e as provas de auditoria obtidas para o teste de imparidade do goodwill e expresse opiniões claras sobre se o prazo e o montante da provisão para imparidade do goodwill são adequados.
6. Em abril de 2016, sua empresa investiu US $ 22,7 milhões para participar da empresa de realidade virtual (doravante referida como “VRC”).
O relatório anual mostra que sua empresa detém diretamente 17,57% do patrimônio líquido da VRC; Os ativos líquidos da VRC no final de 2020 e 2021 foram -5,301 milhões de yuan e -7,2342 milhões de yuan respectivamente. VRC alcançou receita operacional de 929900 yuan e 242500 yuan respectivamente em 2020 e 2021, e lucro líquido de -49,419 milhões de yuan e -2,0776 milhões de yuan respectivamente. Durante o período de relatório, o investimento de capital de longo prazo da sua empresa na VRC reconheceu um rendimento de investimento de -365000 yuan de acordo com o método de equidade. No final do período de relatório, nenhuma provisão para imparidade foi feita.
Solicita-se à sua empresa que divulgue o modelo de negócio da VRC e as relações comerciais com a sua empresa durante o período de relato, e explique a razão e racionalidade da não retirada da provisão para imparidade em combinação com os seus resultados comerciais, situação financeira, critérios de julgamento para sinais de imparidade e processo específico de imparidade teste nos últimos três anos, bem como o processo e base para que a sua empresa confirme o rendimento do investimento. Peça ao contador para verificar e dar opiniões claras. 7.Durante o período de relatório, a despesa de vendas de sua empresa foi 943069 milhões de yuans, um aumento de 25,07% sobre o mesmo período do ano passado. Entre eles, o montante da despesa de depreciação e amortização foi de 312312 milhões de yuans, um aumento de 104003% sobre o mesmo período do ano passado.
Explique a razão e a racionalidade do aumento significativo das despesas de depreciação e amortização relevantes no período de relato em combinação com as variações dos ativos imobilizados e intangíveis, a utilização de ativos relevantes, políticas de depreciação e amortização e suas alterações no período de relato, e se houve uma situação de provisão menor de despesas de depreciação e amortização nos anos anteriores. Peça ao contador para verificar e dar opiniões claras.
8. o relatório anual mostra que as despesas de gestão de sua empresa durante o período de relatório foram 996468 milhões de yuans, um aumento de 29,50% sobre o mesmo período do ano passado. A este respeito, sua empresa explicou que era principalmente devido à rescisão antecipada do contrato do espaço de escritório alugado (Shengtang Guyi Pioneer Park), e o saldo das despesas diferidas da operação cooperativa correspondente foi incluído nas despesas correntes de uma só vez.
Por favor, complete e divulgue as condições específicas dos contratos de locação relevantes, incluindo, mas não limitado ao tempo de assinatura, motivos de locação, principais termos do contrato, razões para rescisão antecipada, etc., e explique o impacto deste assunto na produção e operação da sua empresa e demonstrações financeiras em 2021. Peça ao contador para verificar e dar opiniões claras.
Por favor, faça uma declaração escrita sobre as questões acima, envie os materiais explicativos relevantes para o nosso departamento e divulgue-os ao público antes de 6 de junho de 2022, e envie uma cópia para o departamento de supervisão da empresa listada do Beijing Securities Regulatory Bureau.
Isto é para informá-lo.
Departamento de gestão da empresa Gem maio 22, 2022
