Carta de inquérito sobre o relatório anual de Leon Technology Co.Ltd(300603)
Gem anual report inquiry letter [2022] No. 420 Leon Technology Co.Ltd(300603) Board of Directors:
Nosso departamento prestou atenção às seguintes situações na pós-revisão do relatório anual de 2021 da sua empresa: 1 De acordo com o relatório anual, de acordo com o acordo de compensação de desempenho assinado com as contrapartes da reestruturação de ativos importantes, como Jinpo e Qian Chifeng, sua empresa reconheceu a receita de mudanças no justo valor de 629557 milhões de yuans de acordo com o número esperado de ações de compensação e o preço de fechamento das ações da empresa no final de 2021.
(1) Solicita-se à sua empresa que divulgue os detalhes das contas a receber que não tenham sido recuperadas a partir do período acordado, incluindo, entre outros, a causa, o tempo, o envelhecimento, o montante, o nome do objeto a receber, se existe uma relação com a empresa e a contraparte, a provisão para reservas de dívidas ruins em cada ano, as razões para a não recuperação a tempo, etc.
(2) Em combinação com o conteúdo específico e implementação do contrato, solicita-se à sua empresa que complemente a base de tratamento contábil e conformidade de assuntos relacionados à compensação de desempenho, bem como o impacto nas demonstrações financeiras da sua empresa em 2021.
(3) Solicita-se à sua empresa que divulgue detalhadamente o reconhecimento do lucro operacional desde a consolidação da meta de reestruturação, e em combinação com o modelo de negócio da meta de reestruturação, características do produto e do negócio, principais clientes, se há qualquer relação afiliada ou troca de capital com a empresa e contrapartes, política de vendas e cobrança de vendas, eficácia do controle financeiro interno, etc., e de acordo com as disposições relevantes das normas contábeis para Empresas Empresariais nº 14 – receita, Explique se os comportamentos de vendas relevantes atendem às condições para reconhecimento de receita. Em caso afirmativo, indicar integralmente se é necessário ajustar retroativamente as demonstrações financeiras dos anos anteriores.
Solicita-se ao contabilista que verifique e dê um parecer claro e explique os procedimentos e a cobertura da auditoria, a eficácia do procedimento e a conclusão da auditoria adotados para a autenticidade dos rendimentos do objeto da reestruturação.
2. No final do período de relatório, o saldo contábil das contas a receber da sua empresa foi 1314241800 yuan, o saldo da provisão de dívida ruim foi 402832300 yuan, a proporção de retirada foi de 30,65%, e o saldo da provisão de dívida ruim representou 41,62% da receita operacional no período de relatório. As contas a receber representaram 63,72% dos activos correntes, dos quais as contas a receber com mais de um ano representaram 79,48%.
(1) Solicita-se à sua empresa que divulgue o nome dos dez principais clientes a receber, o conteúdo de vendas correspondente, as receitas de vendas reconhecidas, o saldo contabilístico das contas a receber, o envelhecimento, as reservas de má dívida acumuladas e a subsequente cobrança de contas, e se o devedor tem alguma relação de associação ou investimento com a empresa, acionistas detentores de mais de 5% de ações, diretores, supervisores e pessoal sênior, E explique se os dez principais clientes de contas a receber pagam o dinheiro de acordo com o contrato um a um. Se não, explique as razões e as contramedidas que a empresa tomou e planeja tomar.
(2) Explicar se a provisão para dívidas impróprias de contas a receber é razoável e suficiente em combinação com a distribuição de vencimento dos créditos a receber, o estatuto do crédito ao cliente e as características do setor, a taxa de perdas históricas de contas a receber nos anos anteriores calculada com base no modelo de migração, a situação em atraso das contas a receber no final do período de relato nos últimos três anos, a situação de cobrança após o período de relato e outros fatores, É significativo saber se existe uma situação em que as contas a receber não podem ser recuperadas devido ao reconhecimento de receitas falsas de vendas nos anos anteriores e à provisão de dívidas em atraso.
Peça ao contabilista que verifique os assuntos acima mencionados e explique os procedimentos de auditoria, cobertura, eficácia e conclusões de auditoria adotadas para a autenticidade das contas a receber e receitas de vendas correspondentes, a oportunidade e a suficiência da provisão de dívidas ruins.
3. Durante o período de relatório, sua empresa alcançou uma receita operacional de 9677653 milhões de yuans, uma diminuição ano a ano de 3,84%, e o fluxo de caixa líquido das atividades operacionais foi de -742558 milhões de yuans, uma diminuição ano a ano de 94,16%, incluindo 1464592 milhões de yuans em dinheiro pago para e para funcionários, um aumento ano a ano de 44,75%. De 2018 a 2020, o fluxo de caixa líquido gerado pelas atividades operacionais da sua empresa foi de -24133720 yuan, 2012224 milhões de yuan e -382456 milhões de yuan respectivamente.
(1) Apresentar informações suplementares sobre a composição principal do numerário pago aos e para os trabalhadores e explicar as razões e a racionalidade do aumento acentuado do numerário pago aos e para os trabalhadores durante o período de relato, apesar da diminuição dos rendimentos de exploração combinada com o número e a composição dos trabalhadores, as normas de avaliação do desempenho e as suas alterações, o nível salarial e as suas alterações e a situação de empresas comparáveis no mesmo sector. (2) Complementar as razões e racionalidade para a grande flutuação do fluxo de caixa líquido das atividades operacionais e o declínio acentuado do fluxo de caixa líquido das atividades operacionais em 2021, em combinação com as características de sua indústria, políticas de compras e vendas, cobrança de vendas e a situação de empresas comparáveis no mesmo setor.
4. no final do período de relatório, o saldo contábil do inventário de sua empresa foi 129355 milhões de yuans, um aumento de 8,27% sobre o início do período, e nenhuma provisão para imparidade foi feita. Entre eles, o estoque de mercadorias foi de 364865 milhões de yuans, um aumento de 70,08% no início do período.
(1) Por favor, complete e divulgue as informações específicas de vários estoques, incluindo, mas não limitado à finalidade de preparação de mercadorias, categoria de produto, se eles são produtos personalizados, distribuição de idade de estoque, etc., e explique as razões e racionalidade para o aumento significativo de bens de estoque em comparação com o início do período.
(2) Sua empresa, em combinação com características da indústria, demanda de mercado, tendência de mudança de preço do produto, idade do estoque, medição do valor realizável líquido, pedidos em mãos e vendas subsequentes, e empresas comparáveis na mesma indústria, por favor, complete se a empresa não fez provisão de imparidade para estoque, se é prudente e razoável, e se está em conformidade com as disposições relevantes das normas contábeis para empresas empresariais.
Peça ao contador para verificar os assuntos acima e explicar os procedimentos e cobertura de auditoria, eficácia do programa e conclusão da auditoria para a autenticidade e precisão do inventário.
5. Sua empresa concluiu a aquisição de 100% de capital próprio da Hangzhou wochi Technology Co., Ltd. (doravante referida como “tecnologia wochi”) e da Guangzhou Dayi Internet Technology Co., Ltd. (doravante referida como “Internet Dayi”) em janeiro de 2019, resultando em um goodwill de 10 Shenergy Company Limited(600642) 00 yuan e 344867900 yuan respectivamente. Em 2020, sua empresa fez uma provisão de imparidade de 798871400 yuan para o goodwill formado pela aquisição da tecnologia wachi e não fez uma provisão de imparidade para o goodwill formado pela aquisição da Internet caloira. Durante o período de relatório, sua empresa fez uma provisão de imparidade de 261192800 yuans para o goodwill formado pela aquisição da tecnologia wachi e 1515656 milhões de yuans para o goodwill formado pela aquisição da Internet caloira.
Acrescentar se o método de determinação, os pressupostos importantes relevantes e os parâmetros-chave do montante recuperável no teste de imparidade do goodwill deste ano são consistentes com os da formação do goodwill e do teste de imparidade do goodwill do ano anterior. Em caso contrário, explicar melhor as diferenças e as respectivas razões, bem como se existe uma situação de ajustamento dos lucros através da provisão para imparidade do goodwill, Se está em conformidade com as disposições relevantes das normas contábeis para Empresas Empresariais nº 8 – imparidade de ativos e supervisão contábil dicas de risco nº 8 – imparidade de goodwill. Peça ao contabilista que verifique os assuntos acima referidos, explique os procedimentos de auditoria e as provas de auditoria obtidas para o teste de imparidade do goodwill e expresse opiniões claras sobre se o prazo e o montante da provisão para imparidade do goodwill são adequados.
6. No final do período de relatório, a quantidade de ativos com propriedade limitada ou direito de uso de sua empresa era de 6514213 milhões de yuans, representando 28,94% do total de ativos da empresa no final do período de relatório. A principal razão para a restrição foi hipoteca de empréstimo (penhor).
(1) Solicita-se à sua empresa que divulgue as questões de transação ou acordos de financiamento, o paradeiro dos fundos, o prazo de restrição ou o levantamento de restrições e outras condições específicas envolvidas nos ativos restritos, e que explique se há algum fluxo final de fundos para partes relacionadas ou outras partes com potenciais relações relacionadas ou acordos de interesse com acionistas controladores, controladores reais, diretores, supervisores e outro pessoal sênior.
(2) Especifique o impacto do direito de propriedade limitada ou de uso de ativos relevantes nas atividades comerciais diárias de sua empresa e lembre totalmente os riscos relevantes.
Peça ao contador para verificar e dar opiniões claras.
7. No final do período de relatório, o saldo contábil do investimento imobiliário de sua empresa foi de 326337 milhões de yuans, um aumento de 100% sobre o início do período, todos os quais foram formados pela transferência de ativos fixos.
Complementar e divulgar as alterações específicas dos imóveis de investimento durante o período de relato, incluindo, mas não limitado a, as informações básicas sobre casas e edifícios, transferência no tempo, montante envolvido, transferência na razão, utilização corrente, etc., e explicar o impacto na produção e operação da empresa e se o tratamento contabilístico relevante cumpre as disposições relevantes das normas contabilísticas para empresas empresariais. Peça ao contador para verificar e dar opiniões claras. Por favor, faça uma declaração por escrito sobre as questões acima, envie os materiais explicativos relevantes ao nosso departamento e divulgue-os ao público antes de 1 de junho de 2022 e envie uma cópia para o departamento de supervisão da empresa listada do escritório regulador de valores mobiliários de Xinjiang.
Isto é para informá-lo.
Departamento de gestão da empresa Gem maio 22, 2022
