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Sobre o aviso da Bolsa de Valores de Shenzhen em Realcan Pharmaceutical Group Co.Ltd(002589) 2021
Resposta à carta de inquérito do relatório anual
Departamento de gestão da empresa cotada I da Bolsa de Valores de Shenzhen:
Recebemos a resposta em Realcan Pharmaceutical Group Co.Ltd(002589) 2021 emitido por sua exchange em 16 de maio de 2022
Após a carta de inquérito do relatório anual (carta de inquérito do relatório anual [2022] nº 281 do Departamento da empresa), organizamos imediatamente pessoal relevante para verificar e implementar os problemas envolvidos na carta de inquérito, e agora respondemos à verificação da seguinte forma:
Pergunta 1 (2) Solicita-se à sociedade de contabilidade que explique pormenorizadamente a auditoria efectuada relativamente às questões não controladas das filiais acima referidas.
Os procedimentos e os elementos de prova de auditoria obtidos devem, de acordo com a definição de “controlo” constante das normas contabilísticas das empresas empresariais, explicar quais os sinais ou elementos de prova considerados suficientes para indicar que as filiais em causa perderam o controlo e explicar o momento específico em que são encontrados os sinais ou elementos de prova relevantes. Se evidência relevante for encontrada após responder à nossa carta de inquérito, por favor, explique que estará fora de controle
A razão e conformidade do ponto de tempo determinado como 1 de janeiro de 2021, e se há alguma falha fora de controle no ponto de tempo e perda financeira
A inexatidão do âmbito de consolidação das demonstrações financeiras, indicando o impacto da questão na adequação do parecer de auditoria das demonstrações financeiras, e se existe um caso de substituição do parecer sem reservas pelo parecer sem reservas padrão; Verificar e explicar se a empresa tem controle fraco ou gestão inadequada sobre suas subsidiárias durante o período de relato, se o controle interno relacionado ao controle das subsidiárias é efetivo, se há defeitos importantes ou importantes, se os pareceres de garantia de controle interno são adequados e se há situações em que os pareceres não qualificados substituem os pareceres não qualificados.
Se os elementos de prova relevantes forem encontrados antes da resposta à carta de inquérito do nosso departamento, explique as razões pelas quais o anúncio da resposta não induz totalmente a possível situação de descontrole e se a divulgação das informações é falsa, imprecisa e incompleta
Forma.
Os directores independentes, os supervisores e as empresas de contabilidade são convidados a exprimir os seus pareceres de verificação.
resposta:
1,Procedimento de verificação
O processo de verificação do contador de auditoria anual da empresa é o seguinte:
I) Procedimentos de auditoria e provas de auditoria obtidas relativamente aos acontecimentos não controlados das filiais acima referidas:
1. Através dos sites de verificação empresarial, verificação Tianyan e sistema nacional de informação de crédito empresarial, verificamos a situação industrial e comercial das empresas acima mencionadas, verificamos as informações de representantes legais, acionistas e diretores, supervisores e pessoal sênior, e descobrimos que a empresa ainda detém 51% das ações das empresas acima mencionadas, as informações de representantes legais nomeados e diretores, supervisores e pessoal sênior não mudou, e a empresa ainda mantém a relação de controle patrimonial com as subsidiárias acima mencionadas;
2. Após analisar os dados financeiros das subsidiárias acima, verifica-se que:
(1) Taiyuan Weikang Hongye Technology Co., Ltd
Obtivemos os dados SAP da Taiyuan Weikang Hongye Technology Co., Ltd. e de suas subsidiárias (doravante denominada “Taiyuan Weikang”) em 2021. Constata-se que as despesas em fevereiro de 2021 são anormais e não correspondem à escala de receita operacional. Desde março de 2021, não houve entrada de dados de contas de despesas no sistema SAP. O contador acredita que os dados SAP não podem refletir verdadeiramente e completamente os resultados operacionais da Taiyuan Weikang.
(2) Beijing jinkaihui Medical Instrument Co., Ltd
Obteve os dados SAP da Beijing jinkaihui medical device Co., Ltd. e de suas subsidiárias (doravante denominada “Beijing jinkaihui”) em 2021. Verificou-se que os dados de receita de janeiro a março de 2021 foram anormais, o que diminuiu significativamente em comparação com o mesmo período do ano anterior. Desde abril de 2021, quase não houve entrada de dados de negócios no sistema SAP. O contador acreditava que os dados SAP não poderiam refletir verdadeiramente e completamente os resultados operacionais de Pequim jinkaihui.
(3) Gansu Realcan Pharmaceutical Group Co.Ltd(002589) Co., Ltd
A Gansu Realcan Pharmaceutical Group Co.Ltd(002589) Co., Ltd. e suas subsidiárias (doravante denominada “Gansu Ruikang”) não lançaram o sistema SAP. Durante a auditoria do relatório anual em 2021, o contador comunicou-se com a empresa por várias vezes e pediu à empresa que fornecesse demonstrações financeiras da Gansu Ruikang e coletasse informações de dados financeiros. Finalmente, o contador não conseguiu obter demonstrações financeiras da Gansu Ruikang e coletar dados financeiros da Gansu Ruikang.
(4) Zhengzhou yuanshengji Medical Technology Co., Ltd
Obteve os dados SAP da Zhengzhou yuanshengji Medical Technology Co., Ltd. e de suas subsidiárias (doravante referidas como “Zhengzhou yuanshengji”) em 2021. Verificou-se que a receita diminuiu drasticamente desde outubro de 2021. O contador acredita que os dados SAP não podem realmente e completamente refletir os resultados operacionais da Zhengzhou yuanshengji.
3. Entrevistar a direção para entender a orientação estratégica global da empresa para as subsidiárias holding, as razões da perda de controle das subsidiárias acima, as medidas a serem tomadas e os mecanismos de recuperação de fundos relevantes; Através da entrevista, soube-se que a empresa tinha ordenado que as referidas subsidiárias retificassem após a descoberta dos dados SAP anormais, e posteriormente verificado a retificação dos dados SAP. Verificou-se que estes não tinham sido efetivamente retificados, e o departamento de auditoria interna da empresa não exigiu cooperação na sua auditoria interna. A empresa tinha processado os empréstimos de Taiyuan Weikang, Beijing Jinkai e Gansu Ruikang de fevereiro a março de 2021 e realizado a preservação de propriedades, A empresa realizou uma reunião especial de gestão em junho de 2021 para estudar e julgar os sinais de perda de controle das empresas acima mencionadas e considerar a continuidade do controle, o que não está mais alinhado com a estratégia do grupo.
O contador obteve as atas da reunião do escritório de administração da empresa, materiais de contencioso e preservação de ativos, e verificou as informações relevantes aprendidas com a entrevista.
(II) de acordo com a definição de “controlo” nas normas contabilísticas das empresas empresariais, explicar quais são os sinais ou elementos de prova considerados suficientes para indicar que a filial relevante perdeu o controlo e explicar o momento específico em que são encontrados os sinais ou elementos de prova relevantes: de acordo com a definição de controlo constante das normas contabilísticas das Empresas Empresariais n.º 33 – demonstrações financeiras consolidadas (revistas em 2014), refere-se ao poder do investidor sobre a investida, Aproveite retornos variáveis participando nas atividades relevantes da investida e tenha a capacidade de usar o poder sobre a investida para afetar o seu valor de retorno. A definição de controlo inclui três elementos básicos: um é que o investidor tem o poder sobre a investida, o outro é que goza de um rendimento variável devido à sua participação em actividades relevantes da investida e o terceiro é que tem a capacidade de utilizar o poder sobre a investida para afectar o seu montante de rendibilidade. Ao avaliar se o investidor pode controlar a investida, pode demonstrar-se que o investidor pode controlar a investida se e apenas se o investidor tiver os três elementos acima referidos.
Em 19 de abril de 2021, a empresa recebeu a carta de inquérito no Relatório Anual de 2020 Relatório Anual de 2020 (Relatório Anual de Inquérito [2021] Nº 32) da bolsa sobre o Relatório Anual de 2020, Entre eles, “questão 1, (3) explique que sua empresa ainda acredita que é razoável controlar efetivamente as subsidiárias relevantes no caso de recuperação do empréstimo das subsidiárias através de litígio, e complemente e divulgue o momento específico de apresentação de uma ação judicial contra as subsidiárias relevantes. Consulte a definição de “controle” nas normas contábeis para empresas empresariais e em combinação com a situação acima, Explique detalhadamente se sua empresa perdeu o controle das subsidiárias relevantes do ponto de vista do conteúdo sobre a forma, e se a inclusão de subsidiárias relevantes pela sua empresa no escopo de preparação das demonstrações consolidadas em 2020 está em conformidade com as disposições das normas contábeis.” A este respeito, o contador realizou uma verificação aprofundada durante o feedback da carta de inquérito do relatório anual de 2020. Após a verificação, descobrimos que, desde fevereiro de 2021, os dados inseridos no sistema de gestão de negócios de seiva da Taiyuan Weikang Hongye Technology Co., Ltd. e suas subsidiárias (doravante referido como “Taiyuan Weikang”) são anormais; De acordo com a entrevista da gerência, a empresa ordenou a retificação; Enquanto isso, a fim de garantir a recuperação da empresa do empréstimo Taiyuan Weikang, a empresa apresentou um pedido de preservação de propriedade pré-contencioso para a devolução do empréstimo Taiyuan Weikang em 1 de fevereiro de 2021.
Desde janeiro de 2021, alguns dados comerciais da Beijing jinkaihui medical device Co., Ltd. e suas subsidiárias (doravante referidas como “Beijing jinkaihui”) não foram inseridos no sistema de gerenciamento de negócios Sap da empresa; De acordo com a entrevista da gerência, a empresa ordenou a retificação; Enquanto isso, a fim de garantir a recuperação da empresa do empréstimo de Pequim jinkaihui, a empresa apresentou um pedido de preservação de propriedade pré-contencioso para a devolução do empréstimo de Pequim jinkaihui em fevereiro de 2021.
De acordo com a entrevista de gestão, desde o início de 2021, a empresa pediu repetidamente à Gansu Realcan Pharmaceutical Group Co.Ltd(002589) Co., Ltd. e às suas subsidiárias (doravante referidas como “Gansu Ruikang”) para lançar o sistema de gestão empresarial Sap da empresa, mas a Gansu Ruikang não o implementou há muito tempo; Enquanto isso, a fim de garantir a recuperação da empresa do empréstimo Gansu Ruikang, a empresa apresentou um pedido de preservação patrimonial pré-contencioso para a devolução do empréstimo Gansu Ruikang em fevereiro de 2021.
Em fevereiro de 2022, durante a auditoria do relatório anual de 2021 da empresa, aprendemos com a entrevista de gerenciamento que, a partir de setembro de 2021, três subsidiárias integrais da Zhengzhou yuanshengji Medical Technology Co., Ltd. descarregaram à força o equipamento inteligente de gerenciamento de selos da empresa; Ao mesmo tempo, a empresa descobriu que, desde outubro de 2021, alguns dados comerciais no sistema de gerenciamento de negócios de seiva da Zhengzhou yuanshengji Medical Technology Co., Ltd. e suas subsidiárias (doravante referidas como “Zhengzhou yuanshengji”) eram anormais, e a empresa ordenou que eles retificassem.
Ao mesmo tempo, através da entrevista com a gerência, ficou sabendo que a empresa não teve retificação efetiva no prazo de um mês após exigir a retificação das empresas acima, por isso foi obrigada a realizar auditoria interna, e as empresas acima não cooperaram. A gerência da empresa acredita que: (1) o pessoal de gestão atualmente designado para Taiyuan Weikang, Beijing jinkaihui, Gansu Ruikang e Zhengzhou yuanshengji foram incapazes de controlar efetivamente as políticas financeiras e operacionais das empresas acima; (2) Embora a sociedade possa exercer os direitos dos accionistas e os direitos de gestão através de processos judiciais e de execução judicial, o ciclo de litígio é longo, os negócios da referida sociedade perderam e o desempenho continuou a diminuir desde a ocorrência do litígio; (3) Existem diferenças fundamentais entre a empresa e os acionistas minoritários da referida empresa, embora a empresa tenha o direito de substituir os gerentes que não implementam as decisões da empresa, considerando que a cooperação continuada não corresponde à estratégia do grupo e ao propósito da cooperação ganha-ganha. Considerando os fatores acima e com base no princípio da prudência, a empresa deixará de incluir Taiyuan Weikang, Beijing jinkaihui e Gansu Ruikang no escopo das demonstrações consolidadas a partir de 1º de janeiro de 2021; A partir de 1º de outubro de 2021, Zhengzhou yuanshengji não será mais incluído no escopo das demonstrações consolidadas.
Em suma, após um julgamento abrangente, o contador acredita que os sinais acima e as evidências relevantes obtidas são suficientes para indicar que as subsidiárias relevantes perderam o controle. O momento em que os sinais relevantes são encontrados é o período de feedback da carta de inquérito do relatório anual de 2020, e o momento em que as evidências relevantes são encontradas é o período de auditoria do relatório anual de 2021.
(III) se a evidência relevante for encontrada após a resposta à carta de inquérito do nosso departamento, por favor, explique o motivo e conformidade da determinação do ponto de tempo fora de controle como 1 de janeiro de 2021, se há alguma declaração incorreta do ponto de tempo fora de controle e levando à declaração incorreta do escopo de consolidação das demonstrações financeiras, explique o impacto da questão na adequação do parecer de auditoria do relatório financeiro e se há alguma situação de substituição do parecer não qualificado pelo parecer padrão sem reservas:
Durante a auditoria do relatório anual da empresa em 2021, ficou sabendo da entrevista da gerência que a empresa concluiu através da reunião de administração em 13 de junho de 2021 que, embora a empresa ainda detenha 51% das ações da Taiyuan Weikang, Pequim jinkaihui e Gansu Ruikang, e tenha nomeado o representante legal e diretor executivo, a empresa agora é nomeada para Taiyuan Weikang, Pequim jinkaihui O pessoal de gestão da Gansu Ruikang tem sido incapaz de controlar eficazmente as políticas financeiras e operacionais das empresas acima mencionadas. Constata-se que as despesas operacionais da Taiyuan Weikang não foram combinadas com o relatório anual da SAP desde 2021, embora os dados dos itens acima tenham sido inseridos no relatório anual da SAP desde 2021; Os dados de receita do jinkaihui de Pequim de janeiro a março de 2021 foram anormais, que diminuiu significativamente em relação ao mesmo período do ano anterior. Desde abril de 2021, quase não houve entrada de dados comerciais no sistema SAP; Não obteve as demonstrações financeiras da Gansu Ruikang e não recolheu os dados financeiros da Gansu Ruikang. Em conclusão, de acordo com o julgamento abrangente do contador, embora as evidências relevantes tenham ocorrido após a carta de inquérito do relatório anual de 2020, os dados financeiros obtidos antes de junho de 2021 não podem mais refletir verdadeiramente e completamente os resultados operacionais das empresas acima. Não existe qualquer distorção fora de controlo que conduza à distorção do âmbito de consolidação das demonstrações financeiras, o que não afecta a adequação do parecer de auditoria do relatório financeiro e não existe caso de substituição do parecer não qualificado pelo parecer padrão sem reservas.
(IV) verificar e explicar se a empresa tem controle fraco ou gestão inadequada sobre suas subsidiárias durante o período de relato, se o controle interno relacionado ao controle das subsidiárias é eficaz, se há defeitos importantes ou importantes, se os pareceres de garantia de controle interno são adequados e se existem opiniões sem reservas em vez de opiniões sem reservas
