Sistema de auditoria interna
Disposições gerais
Artigo 1, a fim de fortalecer e padronizar o trabalho de auditoria interna de Guangzhou Lushan novos materiais Co., Ltd. (doravante referido como “a empresa”), proteger os direitos legítimos e interesses dos investidores, melhorar a qualidade do trabalho de auditoria, e realizar a padronização e padronização do trabalho de auditoria interna da empresa, Este sistema é formulado de acordo com a Lei de Auditoria da República Popular da China, as disposições do Escritório Nacional de Auditoria sobre auditoria interna, as regras de listagem de ações da Bolsa de Valores de Xangai, as normas básicas de controle interno da empresa e outras leis, regulamentos e documentos normativos, bem como os estatutos da Guangzhou Lushan novos materiais Co., Ltd. (doravante referidos como os “estatutos”) e em combinação com a situação real da empresa.
Artigo 2.o, o termo “auditoria interna”, tal como mencionado neste sistema, refere-se a uma actividade independente e objectiva de supervisão e avaliação exercida pelas instituições internas ou pelo pessoal da empresa sobre a eficácia do controlo interno e da gestão de riscos da empresa e das suas filiais holding, a autenticidade e integridade das informações financeiras e a eficiência e efeito das actividades empresariais.
Artigo 3º o termo “controle interno” como mencionado neste sistema refere-se ao processo implementado pelo conselho de administração da empresa, conselho de supervisores, gerentes seniores e outro pessoal relevante para alcançar os objetivos de controle. O objetivo do controle interno é garantir razoavelmente a conformidade legal da operação e gestão da empresa, segurança de ativos, autenticidade e integridade de relatórios financeiros e informações relevantes, melhorar a eficiência e efeito da operação e promover a empresa para realizar a estratégia de desenvolvimento.
A auditoria interna do artigo 4º deve seguir o princípio da “independência, objetividade e imparcialidade”, assegurar que o seu trabalho seja legal, razoável e eficaz, melhorar o mecanismo de contenção interna da sociedade, reforçar a gestão interna e melhorar os benefícios económicos.
Artigo 5.o, as receitas e despesas financeiras e as actividades económicas dos directores da sociedade, dos quadros superiores, de todos os departamentos da sociedade e de todas as filiais e sucursais holdings estão sujeitas à supervisão e inspecção da auditoria interna nos termos destas disposições.
Capítulo II Serviço de auditoria interna e pessoal
O comitê de auditoria é criado sob o conselho de administração (a seguir designado “comitê de auditoria”). Todos os membros do comité de auditoria são compostos por directores, dos quais os directores independentes são responsáveis por mais de metade e presidem, e pelo menos um director independente é contabilista profissional.
Artigo 7.o, a sociedade deve estabelecer um sistema de auditoria interna e um departamento de auditoria interna para inspecionar e supervisionar a criação e implementação do sistema de controle interno da empresa e a autenticidade e integridade das informações financeiras da empresa.
O departamento de auditoria interna é responsável perante o comité de auditoria e reporta ao comité de auditoria.
O serviço de auditoria interna manterá a sua independência e realizará os seus trabalhos sob a liderança do responsável principal ou da autoridade da empresa. Artigo 8.o, a sociedade deve ter pelo menos 3 auditores internos a tempo inteiro. A empresa emprega um diretor de auditoria interna como chefe da instituição de auditoria interna para ser responsável pela gestão da auditoria interna da empresa.
O responsável pela auditoria é nomeado pelo comité de auditoria e nomeado ou destituído pelo conselho de administração.
O chefe do departamento de auditoria interna deve ter experiência de trabalho em auditoria, contabilidade, economia, direito ou gestão.
Artigo 9.o Os auditores internos devem dispor da capacidade profissional necessária para exercer trabalhos de auditoria. A empresa deve aplicar rigorosamente as normas de emprego dos auditores internos, apoiar e garantir às instituições de auditoria interna a realização de educação continuada de várias maneiras, e melhorar a competência profissional dos auditores internos.
Artigo 10.o Os auditores internos desempenham os seus trabalhos de acordo com os procedimentos de auditoria, mantêm os trabalhos confidenciais e não os divulgam sem aprovação. Ao mesmo tempo, devemos aderir aos princípios da objetividade e imparcialidade, buscando a verdade dos fatos, integridade e modéstia e prudência em nosso trabalho. Não devemos abusar de nosso poder, nos envolver em práticas ilícitas para ganho pessoal e negligenciar nossos deveres.
Artigo 11.o Devem ser evitados auditores internos relacionados com as unidades e indivíduos auditados.
Capítulo III Responsabilidades e autoridades das instituições de auditoria interna
Artigo 12.o, ao orientar e supervisionar o trabalho do serviço de auditoria interna, o comité de auditoria desempenha principalmente as seguintes responsabilidades principais: I) orientar e supervisionar a criação e implementação do sistema de auditoria interna;
(II) rever o plano de trabalho anual de auditoria interna da empresa;
(III) supervisionar e instar a implementação do plano de auditoria interna da empresa;
(IV) rever o relatório de trabalho da auditoria interna, avaliar os resultados dos trabalhos de auditoria interna e instar a corrigir problemas importantes;
V) orientar o funcionamento eficaz do serviço de auditoria interna;
VI) Coordenar a relação entre o serviço de auditoria interna e as unidades de auditoria externa, como as empresas de contabilidade e as instituições nacionais de auditoria; (VII) comunicar ao Conselho de Administração os progressos e a qualidade da auditoria interna e os principais problemas encontrados;
(VIII) outros deveres exigidos por este sistema e outras leis e regulamentos.
O departamento de auditoria interna da empresa deve prestar contas ao comitê de auditoria. Vários relatórios de auditoria apresentados pelo departamento de auditoria interna à gestão, o plano de correção e a correção de problemas de auditoria devem ser apresentados ao comitê de auditoria simultaneamente.
Artigo 13.o O serviço de auditoria interna desempenha as seguintes funções principais:
(I) inspecionar e avaliar a integridade, racionalidade e eficácia do sistema de controle interno das instituições internas da empresa, subsidiárias holding e sociedades anônimas com influência significativa;
(II) auditar os dados contábeis e outros dados econômicos relevantes das instituições internas da empresa, subsidiárias e sociedades anônimas com influência significativa, bem como a legalidade, conformidade, autenticidade e integridade das receitas e despesas financeiras refletidas e atividades econômicas relevantes, incluindo, entre outros, relatórios financeiros, cartas de desempenho, divulgação voluntária de informações financeiras preditivas, etc; III) Ajudar na criação e melhoria do mecanismo antifraude, determinar os domínios-chave, as ligações-chave e o conteúdo principal da luta antifraude e prestar razoavelmente atenção e inspecionar eventuais fraudes no processo de auditoria interna;
IV) apresentar relatórios trimestrais ao comité de auditoria, incluindo, entre outros, a execução do plano de auditoria interna e os problemas encontrados no trabalho de auditoria interna;
V) Apresentar o relatório de trabalho da auditoria interna ao comité de auditoria após o final de cada ano;
(VI) para os defeitos no controle interno da empresa e os problemas existentes na implementação, exortar os departamentos responsáveis relevantes a formular medidas de retificação e tempo de retificação, realizar a revisão de acompanhamento do controle interno, supervisionar a implementação das medidas de retificação e informar atempadamente o comitê de auditoria se quaisquer defeitos ou riscos importantes no controle interno forem encontrados.
O âmbito principal da auditoria interna é o seguinte:
(I) formular plano de trabalho anual de auditoria e submetê-lo ao Comitê de Auditoria para aprovação;
(II) organizar recursos, incluindo internos e externos, implementar o plano de auditoria e relatar os resultados do trabalho;
III) Supervisionar e inspeccionar a solidez, eficácia e aplicação do sistema de controlo interno;
(IV) Comunicar com auditores externos, coordenar o trabalho de auditoria dos auditores externos e melhorar a eficiência do trabalho;
(V) comunicar regularmente com as autoridades reguladoras, dominar a dinâmica da auditoria interna da empresa e manter a progressividade do trabalho de auditoria; (VI) realizar auditorias especiais sobre atos que violem gravemente as leis e regulamentos e as regras e regulamentos da empresa ou causem grandes prejuízos à empresa; (VII) a realização de eventos importantes, tais como a utilização dos fundos captados pela empresa, a prestação de garantias, transações de partes relacionadas, investimentos em valores mobiliários e operações de derivados, a prestação de assistência financeira, a compra ou venda de ativos e investimento estrangeiro, bem como a grande quantidade de transações de capital da empresa e com diretores, supervisores, gerentes seniores, acionistas controladores Inspecionar as transações de capital do controlador real e de suas afiliadas e emitir um relatório de inspeção ao Comitê de Auditoria;
(VIII) tratar de outras questões de auditoria atribuídas pelo comitê de auditoria do conselho de administração.
Artigo 15.o Uma instituição de auditoria interna pode exercer as seguintes funções e poderes:
I) Exigir que o auditado apresente materiais relevantes (incluindo dados eletrónicos relevantes, os mesmos a seguir indicados), tais como planeamento do desenvolvimento, tomada de decisões estratégicas, medidas importantes, controlo interno, gestão de riscos, receitas e despesas financeiras, bem como documentos técnicos informáticos necessários; (II) participar em reuniões relevantes da empresa e realizar reuniões relacionadas a assuntos de auditoria;
(III) Participar no estudo e formulação de regras e regulamentos relevantes e apresentar sugestões sobre a formulação de regras e regulamentos de auditoria interna;
IV) Verificar os dados e documentos relacionados com as receitas e despesas financeiras, as atividades económicas, o controlo interno e a gestão de riscos, bem como os objetos físicos da investigação no local;
V) Verificar os sistemas informáticos relevantes e os seus dados e materiais electrónicos;
(VI) investigar os problemas relacionados com questões de auditoria a unidades e indivíduos relevantes e obter materiais de apoio;
(VII) relatar oportunamente as violações graves em curso de leis e regulamentos, perdas graves e resíduos à pessoa principal responsável pela empresa, e tomar uma decisão de parada temporária com consentimento;
VIII) Ter o direito de selar temporariamente os vouchers contábeis, livros contábeis, demonstrações contábeis e materiais relacionados com atividades econômicas que possam ser transferidos, ocultos, adulterados ou destruídos com a aprovação do responsável principal ou autoridade da sociedade;
(IX) formular pareceres sobre a correção e tratamento de violações de leis e regulamentos e sugestões para melhorar a gestão econômica e benefícios econômicos; (x) difundir um aviso de crítica ou apresentar sugestões de responsabilização para unidades e pessoal que violem leis e regulamentos e causem perdas e resíduos;
(11) Para auditados e indivíduos que respeitem rigorosamente os regulamentos financeiros e econômicos, tenham benefícios econômicos significativos e façam contribuições notáveis, eles podem apresentar sugestões de elogios à administração da empresa, ao conselho de administração (ou ao principal responsável).
Capítulo V Fluxo de trabalho da auditoria interna
Artigo 16.o, o serviço de auditoria interna comunica regularmente ao comité de auditoria os trabalhos de auditoria interna.
Artigo 17.º Procedimentos diários de auditoria interna:
(I) de acordo com o plano anual da empresa, as necessidades de desenvolvimento da empresa e a implantação do conselho de administração, determinar o foco do trabalho anual de auditoria, formular o plano de trabalho de auditoria e formular o plano de auditoria após ser aprovado pelo comitê de auditoria do conselho de administração;
(II) determinar o objeto da auditoria e o método da auditoria;
(III) enviar um aviso de auditoria escrito ao auditado cinco dias úteis antes da auditoria, exceto para a auditoria especial aprovada pelo conselho de administração ou pela administração;
(IV) os auditores realizam auditorias examinando vouchers contábeis, livros contábeis e extratos, consultando documentos, materiais e objetos físicos relacionados com questões de auditoria, investigando com departamentos ou indivíduos relevantes, obtendo materiais comprovativos eficazes e registrando documentos de trabalho de auditoria; V) apresentar oportunamente sugestões de melhoria ao auditado relativamente aos problemas detectados na auditoria. Após a conclusão da auditoria, o departamento de auditoria interna deve apresentar o relatório dos resultados da auditoria e outros documentos conclusivos à direção apropriada e aos departamentos relevantes da empresa, e os departamentos relevantes devem transmitir a aplicação dos resultados da auditoria ao departamento de auditoria interna.
VI) As decisões sobre questões importantes de auditoria devem ser comunicadas ao conselho de administração para aprovação; A decisão de eliminação aprovada deve ser executada pelo auditado;
(VII) Se o auditado tiver alguma objecção à decisão de tratamento da auditoria, pode apresentar um recurso escrito ao presidente no prazo de uma semana a contar da data de recepção da decisão de tratamento, o qual deve tratá-lo de acordo com a sua autoridade ou submetê-lo ao conselho de administração para deliberação no prazo de 15 dias a contar da recepção do recurso. O serviço de auditoria interna examina as decisões de tratamento inadequadas e apresenta-as ao presidente ou ao conselho de administração para correção, após confirmação pelo comité de auditoria. Durante o período de recurso, a decisão de auditoria inicial será aplicada como de costume. Em circunstâncias especiais, a execução pode ser suspensa após aprovação pelo presidente;
(VIII) realizar auditorias de acompanhamento sobre questões importantes de acordo com as necessidades de trabalho.
IX) O auditado deve deixar claro que o seu principal responsável é a primeira pessoa responsável pela rectificação, verificar e comparar uma a uma de acordo com os problemas e sugestões enumerados no relatório de auditoria, apresentar medidas de rectificação, rectificar atempadamente e informar por escrito o serviço de auditoria interna dos resultados da rectificação. Artigo 18.o O serviço de auditoria interna supervisiona e insta os serviços competentes a formularem medidas de rectificação e tempo de rectificação para os defeitos de controlo interno detectados no processo de revisão, a procederem à revisão de seguimento do controlo interno e a supervisionarem a aplicação das medidas de rectificação; Se forem detectados defeitos ou riscos importantes no controlo interno, estes devem ser comunicados atempadamente ao comité de auditoria e monitorizados para garantir que os serviços competentes tomaram atempadamente medidas de melhoria adequadas.
Se o comitê de auditoria considerar que existem defeitos ou riscos importantes no controle interno da empresa, o conselho de administração deve informar oportunamente a Bolsa de Valores de Xangai e divulgá-los, incluindo os principais defeitos ou riscos no controle interno, as consequências que foram ou podem ser causadas e as medidas que foram tomadas ou a serem tomadas.
O chefe do serviço de auditoria interna organiza atempadamente a revisão de acompanhamento do controlo interno e integra-a no plano de trabalho anual de auditoria interna.
Capítulo VI Divulgação de informações
Artigo 19.o, o comité de auditoria emite anualmente um relatório de autoavaliação do controlo interno sobre o estabelecimento e a aplicação do sistema de controlo interno relativo aos relatórios financeiros e à divulgação de informações, com base no relatório de avaliação e nos materiais pertinentes emitidos pelo serviço de auditoria interna. O relatório de autoavaliação do controlo interno deve incluir, pelo menos, os seguintes conteúdos:
I) A situação global da avaliação do controlo interno e se o sistema de controlo interno está estabelecido e sólido;
II) Se o sistema de controlo interno é efectivamente aplicado;
III) Inspecção e supervisão do controlo interno;
IV) Sistema de controlo interno e riscos importantes na sua implementação e tratamento;
V) avaliação da conclusão do plano de trabalho para a inspecção e supervisão do controlo interno este ano;
VI) Medidas pertinentes para melhorar o sistema de controlo interno;
VII) Plano de trabalho relativo ao controlo interno para o próximo ano;
VIII) Base, âmbito, procedimentos e métodos de avaliação do controlo interno;
IX) Defeitos no controlo interno e sua identificação;
x) A rectificação dos defeitos de controlo interno do ano anterior;
(11) Medidas de rectificação a tomar para os defeitos de controlo interno este ano. Ao considerar o relatório anual, o conselho de administração da empresa deve formar uma resolução sobre o relatório de autoavaliação do controle interno.
A empresa de contabilidade deve verificar e avaliar o relatório de autoavaliação do controlo interno da empresa, tendo em conta as disposições pertinentes do serviço competente. Artigo 20.o, o Conselho de Administração da sociedade divulgará o relatório anual de autoavaliação do controlo interno e os pareceres de verificação e avaliação da empresa de contabilidade sobre o relatório de autoavaliação do controlo interno em simultâneo com a divulgação do relatório anual.
Capítulo VII Recompensas e sanções
Artigo 21 a empresa deve elogiar os auditores internos que são leais às suas funções, aderem aos princípios, desempenham seriamente as suas funções e realizam realizações notáveis.
Artigo 22º Se um auditor interno violar este sistema e cometer um dos seguintes atos, que constituam crime, será investigado por responsabilidade penal nos termos da lei; Caso não constitua crime, a empresa será condenada a sanções administrativas:
(I) não realizar a auditoria de acordo com as leis e regulamentos relevantes, normas profissionais de auditoria interna e regulamentos internos relevantes da empresa, resultando na incapacidade de encontrar os problemas que devem ser encontrados e causando graves consequências;
(II) tirar proveito de seu poder para ganho pessoal;
(III) ocultar os problemas encontrados na auditoria ou fornecer relatórios de auditoria falsos;
IV) Divulgação de segredos de Estado e de negócios da sociedade;
(V) outras circunstâncias que violem regulamentos nacionais ou regulamentos internos da empresa.
