Código de Stock: Tianqi Lithium Corporation(002466) abreviatura de stock: Tianqi Lithium Corporation(002466) anúncio nº: 2022029 Tianqi Lithium Corporation(002466)
Anúncio de resposta sobre a carta de inquérito do relatório anual 2021 da Bolsa de Valores de Shenzhen
A empresa e todos os membros do conselho de administração garantem que a informação divulgada é verdadeira, precisa e completa
Sem registos falsos, declarações enganosas ou omissões importantes.
Tianqi Lithium Corporation(002466) . De acordo com os requisitos da carta de inquérito, a empresa verificou, analisou e explicou cuidadosamente as questões relacionadas ao relatório anual de 2021 levantadas na carta de inquérito um a um, comunicadas com os Contadores Públicos Certificados ShineWing (doravante denominados “ShineWing”), auditor anual da empresa e emitiu pareceres de verificação sobre as questões relacionadas à carta de inquérito. A resposta da empresa às perguntas enumeradas na carta de inquérito é a seguinte:
(Salvo disposição em contrário, a abreviatura referida na presente resposta tem o mesmo significado que a abreviatura definida em “interpretação” no relatório anual de 2021 da empresa. Salvo disposição em contrário, se a soma dos valores de cada sub-item for inconsistente com a mantissa do total, é causada por arredondamento)
1. Em dezembro de 2020, sua empresa assinou um contrato de emenda e extensão de empréstimo com o sindicato. Após as condições de extensão do M & um empréstimo foram alcançadas, o prazo de reembolso e taxa de juros nos termos do contrato foram alterados, e sua empresa reconheceu uma receita de reestruturação de dívida de 671 milhões de yuans em 2021. Explicar a alteração do período de reembolso e da taxa de juro em combinação com os termos específicos do contrato e explicar o processo, a base e o cumprimento do reconhecimento dos rendimentos da reestruturação da dívida. Solicita-se ao contabilista anual que verifique as questões acima referidas e dê pareceres claros.
1,Resposta da empresa
I) Panorama geral da reestruturação da dívida
Em dezembro de 2020, a empresa e o sindicato assinaram o contrato alterado e prorrogado e seu anexo o contrato de empréstimo alterado e reexaminado (doravante denominado “contrato de prorrogação”). Os principais conteúdos são os seguintes:
Empréstimo tlai 1 tlai 2
Sindicato nacional ultramarino
Moeda de pagamento classe um empréstimo: USD 1,3 bilhão classe C empréstimo: USD 584 milhões
Saldo e classe B Empréstimo: USD 1,2 mil milhões
Empréstimo classe a: 8 de Janeiro de 2021; Em reunião
Assembleia Geral em 5 de janeiro de 2021
Questões de garantia são revisadas e aprovadas, sua garantia entra em vigor e empréstimo classe C: 8 de janeiro de 2021; Sob a condição de a inscrição estar concluída, a prorrogação será automaticamente prorrogada até 5 de janeiro de 2021 e 26 de novembro de 2021; A garantia automática condicional foi revisada e aprovada e as ações da Tianqi Xinlong foram estendidas até 25 de novembro de 2022. Empréstimo Classe B: 8 de janeiro de 2021, quando a penhora de direitos entrar em vigor e o registro estiver concluído; Conheça a extensão automática até 26 de novembro de 2021; Alteração e prorrogação dos estatutos sociais a assembleia geral de acionistas em 5 de janeiro de 2021 considerou e aprovou as questões de garantia de empréstimo após a prorrogação e prorrogação automática do portador até 25 de novembro de 2022, e a data efetiva de sua garantia.
Prolongar automaticamente o pagamento para
29 de Novembro de 2023; Renovação condicional
Até 29 de Novembro de 2024.
Empréstimo classe a: a TLA concluiu a introdução do aumento de capital e da expansão das acções
Transação estratégica para investidores e reembolso do empréstimo de classe C através desta transação: a tlea concluiu a transação de aumento de capital e expansão de ações, introduziu e reembolsou o capital dos empréstimos de classe A e classe C de pelo menos 1,2 bilhão de investidores estratégicos, pagou dólares americanos através desta transação e pagou o capital dos empréstimos de classe A e classe C correspondente a esta parte do capital de pelo menos 1,2 bilhão de juros, e a garantia foi continuamente eficaz sem qualquer caso de incumprimento; As condições para a prorrogação do empréstimo classe C devem ser satisfeitas ao mesmo tempo, e a garantia permanecerá válida sem qualquer caso de incumprimento; Bastante substancial. As condições para a renovação dos empréstimos da classe A devem ser preenchidas simultaneamente.
As condições para a prorrogação estão preenchidas simultaneamente, e
Consentimento.
Classe a empréstimo: manter o mecanismo de taxa de juro atual; A partir de 2021
A taxa de juros será aumentada em 10bp a partir de 27 de novembro de 2014.
Revisar e ampliar a categoria B Empréstimos: manter o atual mecanismo de taxa de juros; A taxa de juros aumentará 5 pb a partir de 30 de novembro do ano de juros após 2022; Se empréstimo classe C: manter o mecanismo de taxa de juro atual.
A taxa será estendida novamente a partir de 30 de novembro de 2023
A taxa aumenta em 10bp.
O ciclo de pagamento de juros dos empréstimos da classe a+c é ajustado de 3 meses para 6 meses, e o ciclo de pagamento de juros dos empréstimos da classe B permanece 6 meses; Em cada período de pagamento de juros do ciclo de pagamento de juros, a empresa paga juros à taxa de 6 meses libor+200bp, sendo que a diferença de juros, juntamente com os juros compostos calculados à diferença entre a taxa de juros de vencimento real e os 6 meses libor+200bp, é paga na data de vencimento do capital correspondente.
Depois que a subsidiária integral da empresa, tlea, foi forçada a completar o aumento de capital e expansão de ações e a introdução de investidores estratégicos antecipadamente, o acordo de não reembolso para o reembolso do capital foi inferior a US $ 1,2 bilhão. Importantes restrições dentro do prazo acordado, a subsidiária integral da empresa, tlea, introduziu investidores estratégicos para aumento de capital e ações. As condições inacabadas da transação ou a transação falharam, e não havia outro esquema de reembolso razoável reconhecido pelo sindicato, pelo que a prorrogação foi suspensa antecipadamente.
No início de julho de 2021, a empresa concluiu a transação Igo introduzindo investidores estratégicos. De acordo com o acordo de transferência de fundos da empresa, tlai1 e tlai2, as principais empresas do M&a empréstimo sindicado, reembolsaram o capital do M&a empréstimo de US$ 1,2 bilhão e todos os juros correspondentes, e alcançaram as condições substantivas para a efetividade do acordo de extensão.
De acordo com o conteúdo relevante do contrato de extensão, classe a empréstimo é prorrogado até 25 de novembro de 2022, classe B empréstimo é prorrogado até 29 de novembro de 2023 e classe C empréstimo é prorrogado até 25 de novembro de 2022.
Após a prorrogação, foi ajustado o método de pagamento de juros do M & de um empréstimo sindicado.
1. O ciclo de pagamento de juros dos empréstimos a+c é ajustado de 3 meses para 6 meses;
2. Em cada período de pagamento de juros dos empréstimos das classes A, B e C, a empresa paga juros à taxa de 6 meses libor+200bp, sendo que a diferença de juros, juntamente com os juros compostos calculados à taxa de juro entre a taxa de vencimento real e os 6 meses libor+200bp, é paga na data de vencimento do capital correspondente.
II) Processo de reconhecimento, base e racionalidade dos rendimentos da reestruturação da dívida
Os acordos de extensão e alteração assinados entre a empresa e o sindicato cumprem os seguintes requisitos: 1 Não alterar a contraparte; 2. modificar outros termos da dívida alterando os juros da dívida, alterando o período de reembolso e o ciclo de pagamento de juros, e a dívida da empresa atende aos instrumentos financeiros regulamentados nas normas contábeis das Empresas Empresariais n.º 22 – reconhecimento e mensuração de instrumentos financeiros. A prorrogação do M & um empréstimo atende aos requisitos de reconhecimento da reestruturação da dívida. A empresa, de acordo com as disposições pertinentes das normas contábeis das Empresas Empresariais n.º 12 – reestruturação da dívida (CK [2019] n.º 9), O rendimento da reestruturação da dívida relacionado com a reestruturação da dívida foi reconhecido em 2021.
Como a reestruturação da dívida é realizada mediante modificação de outros termos, e a modificação de outros termos não leva à cessação do reconhecimento da dívida, a empresa continua a realizar subsequente mensuração ao custo amortizado de acordo com sua classificação. Simultaneamente, a empresa recalculou o valor contabilístico da dívida reestruturada de acordo com as variações do fluxo de caixa do contrato renegociado. A diferença entre o valor contabilístico da dívida reestruturada e a dívida original é reconhecida como rendimento da reestruturação da dívida e registada na conta “rendimento do investimento”.
De acordo com o fluxo de caixa futuro de pagamento de juros, pagamento de capital e outras despesas decorrentes da modificação ou renegociação do contrato da dívida reestruturada, o valor atual do fluxo de caixa futuro da dívida reestruturada calculado de acordo com a taxa de juros real da dívida original é de US $ 3018 milhões, e a diferença entre o valor contábil da dívida reestruturada e da dívida original é de US $ 3122 milhões é de US $ 104 milhões (cerca de RMB 671 milhões).
Resultado da reestruturação da dívida = valor presente do fluxo de caixa futuro da dívida reestruturada (data de início da prorrogação) – valor contabilístico da dívida inicial (data de início da prorrogação).
Unidade: 100 milhões de USD
Taxa de desconto de outras comissões futuras no início da prorrogação (numerário futuro da dívida original diferença da dívida original da dívida original
Juros em ouro japonês (usando a taxa de juros real da saída) valor atual do valor contábil do fluxo
Valor da saída
Tranche 13,00 0,41 0,21 6,13% 12,86 13,21 0,35 a
Tranche 12,00 1,60 0,07 6,25% 11,52 12,01 0,49 B
Tranche 5.84 0.39 0.16 9.32% 5.81 6.00 0.19 C
Total 30,84 2,40 0,44 30,18 31,22 1,04
A empresa ajustou o valor contabilístico da dívida reestruturada de acordo com o valor presente do fluxo de caixa futuro da dívida reestruturada de 3018 milhões de dólares americanos e a diferença entre o valor contabilístico e o montante do reembolso é amortizada no período remanescente da dívida reestruturada e incluída na rubrica “despesas financeiras”.
Em conclusão, o reconhecimento pela empresa dos rendimentos da reestruturação da dívida está em conformidade com as disposições das normas contabilísticas aplicáveis às empresas empresariais.
1,Parecer do contabilista
I) Procedimentos de verificação aplicados
1. Verificar se os principais termos do contrato relacionados à reestruturação da dívida são coerentes com as informações divulgadas pela empresa;
2. Revisou o acórdão sobre o prazo de reconhecimento dos rendimentos da reestruturação da dívida da empresa;
3. Revisou a taxa de juros de desconto e o fluxo de caixa futuro adotados para a reestruturação da dívida da empresa;
4. Recalcular as receitas de investimento e despesas financeiras reconhecidas na reestruturação da dívida da empresa.
II) Conclusões de verificação do contabilista
O tratamento contabilístico da empresa dos rendimentos da reestruturação da dívida cumpre as disposições relevantes das normas contabilísticas para as empresas empresariais em aspectos importantes. 2. sua subsidiária integral, tlea, introduziu o investidor estratégico Igo, uma empresa listada australiana, por meio de aumento de capital e expansão de ações. A transação foi concluída, e sua empresa ajustou a reserva de capital em 5,533 bilhões de yuans. Atualmente, o Australian Taxation Bureau ainda está revisando e avaliando o possível impacto fiscal da estrutura de transação da transação acima, o que pode levar à exclusão do imposto sobre ganhos de capital de cerca de US $ 170,2 milhões sob o mesmo grupo fiscal consolidado, incluindo, mas não limitado a, a transferência de capital da TLA envolvida na reestruturação interna, aumentando assim o custo fiscal da reestruturação interna, e ao mesmo tempo pode gerar custos fiscais adicionais, como multas e juros de 25%-50% do imposto total a pagar.
(1) Explique o tratamento contabilístico específico da introdução pela sua empresa do aumento de capital Igo, a base de cálculo para ajustar a reserva de capital e conformidade.
1,Resposta da empresa
De acordo com o artigo 3.º das Orientações para a aplicação das normas contabilísticas para as empresas empresariais – n.º 33 – demonstrações financeiras consolidadas, os outros accionistas da filial aumentam o capital da filial, diluindo assim o rácio de capital próprio da empresa-mãe em relação à filial. Neste caso, a sua participação nos activos líquidos contabilísticos da filial antes do aumento de capital é calculada de acordo com o rácio de capital próprio da empresa-mãe antes do aumento de capital, A diferença entre esta acção e a parte dos activos líquidos contabilísticos da filial após o aumento de capital, calculada de acordo com o rácio de participação da sociedade-mãe após o aumento de capital ser incluído na reserva de capital; se a reserva de capital for insuficiente para compensar, os lucros retidos serão ajustados.
A taxa de participação original da empresa para a subsidiária tlea foi de 100%. Depois que a empresa introduziu o aumento de capital Igo, a taxa de participação da empresa tornou-se 51%. A diferença entre a participação da empresa de -1,972 bilhões de yuans nos ativos líquidos do livro consolidado de tlea calculada em 100% taxa de participação antes do aumento de capital ea participação de 3,561 bilhões de yuans nos ativos líquidos do livro consolidado de tlea calculado em 51% taxa de participação após o aumento de capital foi de 5,533 bilhões de yuans incluídos na reserva de capital, Após o aumento de capital, a participação dos ativos contábeis líquidos consolidados da tlea calculada em 49% de taxa de participação foi de 3,496 bilhões de yuans, que foi incluído no patrimônio líquido dos acionistas minoritários.
Resumindo, o tratamento contabilístico específico da empresa para o aumento de capital Igo e a base de cálculo para o ajustamento da reserva de capital cumprem as disposições das normas contabilísticas aplicáveis às empresas empresariais.
2,Parecer do contabilista
I) Procedimentos de verificação aplicados
1. Ao enviar a orientação de auditoria do grupo aos contadores componentes, a transação foi considerada como um risco significativo de distorção, e os contadores componentes executaram os seguintes procedimentos de auditoria para a transação:
(1) Obter e verificar todos os acordos relacionados com a transação;
(2) Para o fluxo de capital envolvido na operação: verificar se o tratamento contabilístico é adequado, verificar os documentos comprovativos e recalcular;
(3) Compara se existe alguma diferença entre as contas de investimento a receber da empresa e as contas de investimento pagas;
(4) Avaliou a adequação do Tianqi Lithium Corporation(002466) s julgamento sobre o controle de tlea e Wenfei.
2. Contratos examinados relacionados a transações Igo;
3. Ao nível da consolidação, a reserva de capital gerada pela transação é recalculada.
II) Conclusões de verificação do contabilista
O tratamento contabilístico das operações Igo pela empresa está em conformidade com as disposições relevantes das normas contabilísticas para empresas empresariais em aspectos importantes. (2) Explique a possibilidade dos custos fiscais adicionais acima referidos,
