Contadores Públicos Certificados Huaxing (parceria geral especial)
Resposta à carta de inquérito da Bolsa de Valores de Shenzhen sobre o relatório anual de Fujian Sbs Zipper Scienceand Technology Co.Ltd(002098) 2021
Hxzz [2022] No. 22005250133 Shenzhen Stock Exchange departamento de gestão da empresa listada I:
Recebemos a carta de inquérito sobre o relatório anual de Fujian Sbs Zipper Scienceand Technology Co.Ltd(002098) 2021 (n.º.: relatório anual carta de inquérito do Ministério da empresa [2022] n.º 316) (doravante referida como a “carta de inquérito”) transferida de Fujian Sbs Zipper Scienceand Technology Co.Ltd(002098) , A Huaxing Certified Public Accountants (sociedade geral especial) (a seguir designada “contabilista”) procedeu a uma verificação prudente das questões financeiras que o contabilista deve verificar na carta de inquérito. A resposta específica é a seguinte:
Pergunta 3: em 2020, sua empresa confirmou um total de 192146200 yuan de compensação de desempenho. Em 2021, sua empresa solicitou execução através do Tribunal Popular intermediário da cidade de Quanzhou, província de Fujian, e recuperou o dinheiro de 1176167 milhões de yuans depositado pela pessoa sujeita à execução Gan sentimento em Jinjiang Longhu sub-filial do Banco de Quanzhou. Durante o período de relatório, a mudança no valor justo da compensação de desempenho para o projeto de aquisição de ações da cadeia de preços da sua empresa foi de -6,5473 milhões de yuans. Explicar a conformidade e a racionalidade do reconhecimento dos lucros e perdas resultantes das alterações do justo valor da compensação de desempenho em combinação com as alterações do estatuto financeiro e da solvência do indemnizador, e se o reconhecimento da compensação de desempenho na fase inicial é prudente e se o tratamento contabilístico relevante cumpre as disposições das normas contabilísticas aplicáveis às empresas empresariais.
Solicita-se ao contabilista anual que verifique e dê pareceres claros.
Resposta da empresa:
De acordo com o disposto nas normas contábeis para Empresas Empresariais nº 22 – reconhecimento e mensuração de instrumentos financeiros, “se a retribuição contingente reconhecida por uma empresa em uma combinação de negócios não sob o mesmo controle constituir um ativo financeiro, o ativo financeiro deve ser classificado como ativo financeiro mensurado pelo seu justo valor e cuja alteração deve ser incluída nos lucros e perdas correntes”.
Para os eventos após a data do balanço em 2020, a empresa confirmou o lucro de mudanças no justo valor – Compensação de desempenho de 191599600 yuan de acordo com o (2021) China Trade Arbitration Jing Zi No. 0365 prêmio feito pela China International Economic and Trade Arbitration Commission em 7 de fevereiro de 2021 e as informações de propriedade executável da empresa naquele momento, e posteriormente corrigiu-o para 192146200 yuan através de erros contábeis, Incluindo: 1208345 milhões de yuans de compensação de desempenho confirmada de acordo com o saldo da conta congelada da pessoa sujeita à execução e em combinação com a proporção distribuída; Para o patrimônio líquido de 31,337% da cadeia de preços detido pelo executor (o patrimônio líquido foi penhorado à empresa e o registro de penhor foi tratado), o montante da compensação de desempenho é confirmado para ser = 2258196 milhões de yuans 31,337% = 707651 milhões de yuans de acordo com o menor do valor contábil líquido do ativo auditado (RMB 2258196 milhões de yuans) e o valor líquido avaliado do ativo (RMB 25803133 milhões de yuans) da empresa da cadeia de preços até o final de 2020, Posteriormente, erros contábeis foram corrigidos para 713117 milhões de yuans.
Em 2021, a mudança no justo valor da compensação de desempenho para o projeto de aquisição de ações da cadeia de preços da empresa foi de -6,5473 milhões de yuans. As razões para a mudança são as seguintes:
(1) Em 2021, a empresa solicitou execução através do Tribunal Popular intermediário da cidade de Quanzhou, província de Fujian, e recuperou um total de 1216376 milhões de yuans do depósito de Gan Qingcao na sub-filial Jinjiang Longhu do Banco de Quanzhou, incluindo 1176167 milhões de yuans para compensação de desempenho e 4,0209 milhões de yuans para taxas de arbitragem. Portanto, a empresa compensou a diferença de RMB 3,2178 milhões entre a compensação de desempenho de RMB 1208345 milhões reconhecida pelo valor distributível esperado do saldo da conta congelada em 2020 e a compensação de desempenho efetivamente recebida de RMB 1176167 milhões.
(2) Para o capital próprio da cadeia de 31,337% prometido à empresa, a empresa calcula o menor do valor contábil auditado dos ativos líquidos atribuíveis à matriz (RMB 216938800) e o valor avaliado dos ativos líquidos atribuíveis à matriz (RMB 219695100) da empresa da cadeia no final de 2021, e confirma que o valor da compensação de desempenho = 216938800 yuan 31,337% = 679821 milhões yuan, Comparado com o saldo de RMB 713117 milhões no final de 2020, RMB 3,3296 milhões foi revertido. A alienação judicial do patrimônio líquido está atualmente em fase de avaliação confiada pelo tribunal.
Até agora, a empresa não encontrou nenhum outro patrimônio executório da pessoa sujeita a execução.
Em suma, o tratamento contábil de reconhecimento e ajuste da compensação de desempenho pela empresa nos períodos anterior e atual considerou plenamente a situação financeira e as mudanças do indenizador, seguiu as disposições pertinentes das normas contábeis para empresas empresariais e reconheceu os resultados das mudanças no justo valor da compensação de desempenho de forma complacente, razoável e prudente.
Parecer de verificação do contabilista:
Verificamos as informações contidas na declaração de informações acima, e os procedimentos de auditoria que implementamos para os problemas acima incluem:
(1) Revisar o acordo de compensação de lucro assinado por Fujian Sbs Zipper Scienceand Technology Co.Ltd(002098) ;
(2) Revisar o processo de cálculo dos ativos financeiros formados pelo reconhecimento da remuneração de desempenho pela administração e seus rendimentos, avaliar se o valor reconhecido é razoável e se o tratamento contábil e divulgação adequados foram realizados de acordo com as regulamentações pertinentes;
(3) Obter pareceres jurídicos de advogados em Fujian Sbs Zipper Scienceand Technology Co.Ltd(002098) ;
(4) Entrevistar a direção da empresa para entender a última implementação da compensação de desempenho a partir da data desta resposta;
(5) Avaliar se é provável que os benefícios econômicos relacionados com os ativos confirmados fluam.
Após verificação, acreditamos que de acordo com as cláusulas de compensação de desempenho na concessão e no contrato de compensação de lucros e as condições patrimoniais que só podem ser implementadas após o compromisso de desempenho, os julgamentos e estimativas relevantes da recuperabilidade da compensação de desempenho nos períodos anterior e atual da empresa xunxing são razoáveis e prudentes, e o tratamento contábil relevante está em consonância com as disposições relevantes das normas contábeis para Empresas Empresariais nº 22 – reconhecimento e mensuração de instrumentos financeiros.
Pergunta 4: o relatório anual mostra que, no final do período de relatório, o saldo final do capital monetário da sua empresa era de 2936011 milhões de yuans, uma diminuição anual de 43,38%; Entre eles, o capital monetário restrito é de 1208344 milhões de yuans. As responsabilidades correntes são 1040462500 yuan, representando 95,91% do passivo total. Explique:
(1) As condições específicas dos fundos monetários actualmente detidos, incluindo, entre outras, o montante específico, o local de armazenamento, o tipo de armazenamento, o regime de utilização, etc., e explicam as razões da acentuada diminuição dos fundos monetários.
(2) Razões específicas, tempo e finalidade da restrição de capital monetário e se as obrigações de divulgação correspondentes são cumpridas a tempo (se aplicável). (3) Até agora, os detalhes dos passivos com juros, incluindo tipo de dívida, montante da dívida, vencimento, arranjo de pagamento, etc., e em combinação com os fundos monetários discricionários atuais, ativos realizáveis, etc., explicam se a empresa tem solvência de dívida suficiente e as medidas preventivas que você planeja tomar.
A empresa de contabilidade deve ser convidada a verificar e a emitir pareceres claros.
Resposta da empresa:
1. detalhes dos fundos monetários atuais detidos, incluindo mas não limitado a montante específico, local de armazenamento, tipo de armazenamento, arranjo de uso, etc., e explicar as razões para o declínio acentuado dos fundos monetários.
No final de 2021, os detalhes dos fundos monetários detidos pela empresa são os seguintes:
Unidade: 10000 yuan
Balanço do projeto no final de 2021 arranjo de uso do tipo de armazenamento de local de armazenamento aumento ou diminuição do saldo no final de 2020 (%)
Dinheiro em mão 38,65 o dinheiro da empresa e suas subsidiárias é usado para o volume de negócios do relatório diário da empresa 36,33 6,39 vendas, etc
Costumava pagar o dia da empresa
Depósitos bancários 1684270 depósitos correntes, empréstimos regulares, despesas, 2736757 -38.46 investimento, etc. de bancos comerciais
Bancos comerciais, empréstimos a prazo, cartas de crédito
Conta de carga, conta de câmbio Alipay e garantia de eletricidade são usados para L / C e conta de câmbio
Outros fundos monetários 1247876 e títulos da plataforma Amazon; Notas de contas de futuros e prazo de empréstimo 2445248 -48,97 contas e outros fundos de conta; Terceiro pagamento garantido
Fundo de plataforma do partido
Total 29360115185638 -43,38
No final do período de relatório, o capital monetário da empresa diminuiu 224962700 yuan ano a ano, para baixo 43,38%, principalmente devido ao declínio dos depósitos bancários da empresa e outros fundos monetários.
Os depósitos bancários diminuíram 1052487 milhões de yuans em uma base anual, principalmente devido ao reembolso líquido da empresa de empréstimos bancários de 252,3 milhões de yuans em 2021.As principais fontes de reembolso são: primeiro, a empresa recebeu uma compensação de desempenho de 1176167 milhões de yuans e, segundo, os depósitos bancários da empresa.
Outros fundos monetários diminuíram 1197372 milhões de yuans ano a ano. A diminuição foi principalmente devido à diminuição simultânea no montante de depósitos L / C depositados no banco para o negócio de venda e financiamento de leaseback em 2021 e o montante de aluguel a ser pago à empresa de leasing no futuro. Em 2021, o montante de depósitos bancários depositados para aplicar ao banco para a emissão de um prazo China L / C para pagar o aluguel gerado pelo negócio de venda e financiamento de leaseback diminuiu em 1220363 milhões de yuans ano a ano, Os pagamentos de locação financeira a serem pagos no vencimento diminuíram em 1024947 milhões de yuans simultaneamente.
A partir de 30 de abril de 2022, os detalhes do capital monetário da empresa são os seguintes
Unidade: 10000 yuan
Projeto saldo do fundo monetário local de armazenamento tipo armazenamento arranjo de uso
90,81 o dinheiro da empresa e suas subsidiárias é usado para o reembolso diário da empresa
Etc.
Depósitos bancários 1997702 depósitos correntes de bancos comerciais são usados para pagar diariamente a empresa
Pagamento de bens, despesas, investimentos, etc.
Bancos comerciais, contas de futuros e pagamentos de margem (empréstimos, cartas de crédito, usados para cartas de crédito, contas de
Outros fundos monetários 1286013 letras de câmbio e consumo de energia para contas da plataforma Alipay e Amazon); Pagamento garantido no prazo de vencimento do empréstimo em conta de futuros
Fundos; Pagamento de fundos de plataforma de terceiros
Total 3292796
Incluindo: margem para hipoteca e penhor (empréstimo, carta de crédito e
1210810 letras de câmbio de bancos comerciais com restrições de uso); Fundos de contas de futuros;
Total do capital monetário
2. se as razões específicas, o tempo e a utilização dos fundos monetários são limitados e se as obrigações de divulgação correspondentes são cumpridas a tempo (se aplicável). No final de 2021, os detalhes do capital monetário restrito da empresa são os seguintes:
