Código de títulos: Shandong Yabo Technology Co.Ltd(002323) abreviatura de títulos: st Yabo Anúncio nº: 2022043 Shandong Yabo Technology Co.Ltd(002323)
Anúncio sobre a resposta à carta de inquérito do relatório anual 2021 da Bolsa de Valores de Shenzhen
A empresa e todos os membros do conselho de administração garantem que o conteúdo do anúncio é verdadeiro, preciso e completo, sem quaisquer registros falsos, declarações enganosas ou omissões importantes.
Shandong Yabo Technology Co.Ltd(002323) doravante referida como “a empresa” recebeu a carta de inquérito sobre o relatório anual 2021 da Shandong Yabo Technology Co., Ltd. (carta de inquérito anual [2022] No. 5) emitido pela Bolsa de Valores de Shenzhen (doravante referida como “a Bolsa de Valores de Shenzhen”). A empresa verificou e confirmou cuidadosamente as questões levantadas na carta de inquérito. A empresa anuncia a resposta à carta de inquérito do seguinte modo:
Comunicados relevantes mostram que as ações convertidas da reserva de capital durante a falência e reorganização de sua empresa serão convertidas e aumentadas em 30 de dezembro de 2021, e transferidas para a conta do administrador; Em 5 de janeiro de 2022, as ações supracitadas foram transferidas da conta do administrador para as contas de investidores, credores e acionistas em reestruturação que não sejam os dez primeiros; Em 16 de fevereiro de 2022, o tribunal popular intermediário de Zaozhuang decidiu que a execução da reorganização da sua empresa foi concluída e o procedimento de reorganização foi encerrado. No final do período de relatório, os ativos líquidos de sua empresa aumentaram de 55 milhões de yuans para 637 milhões de yuans, principalmente porque sua empresa incluiu o dinheiro introduzido pelos investidores em reestruturação, os passivos relacionados reduzidos pela troca de dívida para capital, a receita de reestruturação de dívida e as perdas decorrentes do leilão de ativos em 2021.
1. Em combinação com o progresso da reorganização da falência e a implementação efetiva da alteração de capital próprio, explique se o caixa introduzido pelos investidores da reorganização e os passivos relacionados reduzidos pela conversão de dívida em capital próprio estão incluídos em 2021 de acordo com as disposições relevantes das normas contábeis para empresas empresariais. Solicita-se ao contabilista anual que verifique e dê pareceres claros.
Resposta: de acordo com as respostas às questões regulatórias sobre a implementação de normas contábeis para empresas por empresas listadas (edição 2, 2009) (Carta do Departamento de Contabilidade [2009] nº 60), o momento de reconhecimento dos rendimentos de reestruturação da dívida é “geralmente, os rendimentos de reestruturação da dívida devem ser reconhecidos após a conclusão do acordo de reestruturação da falência, a menos que haja evidência conclusiva de que as maiores incertezas acima foram eliminadas”. Ao mesmo tempo, de acordo com o Capítulo VIII Reorganização da Falência, reestruturação da dívida No caso 8-02 em operações especiais, como operações de capital próprio, explica-se que “se a empresa a tiver pago o dinheiro correspondente à dívida a ser paga em dinheiro para a conta do administrador antes de 31 de dezembro de 2012, e as ações a serem pagas ao credor também forem transferidas para a conta designada pelo administrador, ele pode ser reconhecido como receita de reestruturação da dívida, pois há evidências conclusivas de que a incerteza significativa no processo de implementação e resultados do acordo de recuperação falência foi eliminada”.
A empresa acredita que, embora o plano de reestruturação da empresa não tenha sido integralmente implementado no período de referência, as principais incertezas foram eliminadas até o final do período de referência, e as condições para o reconhecimento dos resultados da reestruturação da dívida foram cumpridas. A empresa reconhece que o caixa introduzido pelos investidores em reestruturação, os passivos relacionados reduzidos pela conversão da dívida para ações e os rendimentos da reestruturação da dívida satisfazem os requisitos de tratamento contabilístico relevantes em 2021. A análise específica é a seguinte:
(1) Pagamento em dinheiro para o reembolso da dívida na conta do gerente e pagamento em dinheiro.
Em 18 de novembro de 2021, o investidor industrial em reestruturação e o investidor financeiro em reestruturação pagaram o investimento em reestruturação de RMB 789379580 e a compensação de desempenho de RMB 5694140000 pagos pelo investidor industrial em nome dos acionistas originais da empresa subsidiária, no total de RMB 84632098000, para a conta bancária do gestor, de acordo com o plano de reestruturação e o contrato de investimento em reestruturação de Shandong Yabo Technology Co.Ltd(002323) . Para mais detalhes, consulte o anúncio sobre determinação do valor do investimento, distribuição de capital próprio e pagamento de fundos de investimento de reestruturação de investidores em reestruturação (Anúncio n.º 2021089). Até o final de 2021, o gerente havia pago as dívidas da empresa em dinheiro de 76,6 milhões de yuans.
(2) Transferência de ações aumentadas para a conta especial do gerente
Em 30 de dezembro de 2021, a empresa concluiu a conversão da reserva de capital em capital social, e o capital social total das ações da Yabo aumentou de 745729656 ações para 2120855142 ações. De acordo com o plano de reorganização e o aviso do tribunal para assistência na execução, as ações convertidas da reserva de capital foram diretamente registradas na conta especial para a alienação de propriedade empresarial falida da Shandong Yabo Technology Co., Ltd. aberta pelo gerente em 31 de dezembro, e o gerente distribuirá e alienará-los de acordo com as disposições do plano de reorganização. Para mais detalhes, consulte o anúncio sobre a implementação da conversão de reserva de capital em capital social no plano de reestruturação (Anúncio n.º 2021096) e o anúncio indicativo sobre os direitos ex da conversão de reserva de capital em capital social (Anúncio n.º 2021097).
(3) Notas sobre o reconhecimento de numerário importado por investidores em reestruturação, passivos relacionados com a redução da dívida em capital próprio e receitas de reestruturação da dívida em 2021
Até ao final de 2021, a empresa cumpriu as condições acima enumeradas de que as principais incertezas foram eliminadas, e o caixa introduzido pelos investidores em reestruturação, os passivos relacionados reduzidos pela conversão da dívida em capital próprio e os rendimentos da reestruturação da dívida foram incluídos em 2021, em conformidade com as disposições pertinentes das normas contabilísticas para empresas empresariais.
A resposta do contabilista anual de auditoria é a seguinte:
Após verificação, a partir de 31 de dezembro de 2021, os fundos a serem transferidos para a conta do gestor e as ações a serem entregues foram transferidas para a conta do gestor, não havendo grande incerteza na implementação dos procedimentos de reestruturação da dívida. Acreditamos que a inclusão do caixa importado pelos investidores em reestruturação e dos passivos relacionados reduzidos em dívida para capital próprio em 2021 está em consonância com as disposições pertinentes das normas contabilísticas para as empresas empresariais.
2. Durante o período de relatório, sua empresa confirmou a receita de reestruturação da dívida de 97 milhões de yuans. Explicar o processo de cálculo específico dos rendimentos da reestruturação da dívida e se o reconhecimento dos rendimentos da reestruturação da dívida em 2021 cumpre os requisitos da orientação para a aplicação das regras regulamentares – categoria contabilística n.º 1 para o reconhecimento dos rendimentos da reestruturação da dívida em 2021, se existem provas conclusivas de que as principais incertezas relacionadas com a reestruturação foram eliminadas e se o tratamento contabilístico é prudente e complacente. Solicita-se ao contabilista anual que verifique e dê pareceres claros.
Resposta: 1. Ver a questão 1 para a base de confirmação do rendimento da reestruturação da dívida em 2021 e há provas conclusivas de que as principais incertezas relacionadas com a reestruturação foram eliminadas.
2. Método de reconhecimento dos rendimentos da reestruturação da dívida das empresas
De acordo com as normas contábeis para Empresas Empresariais nº 12 – reestruturação da dívida (Revisão 2019) e o guia de aplicação, se a reestruturação da dívida for realizada pela conversão da dívida em instrumento de capital próprio, a diferença entre o valor contábil da dívida liquidada e o valor reconhecido do instrumento de capital próprio deve ser registrada no título “rendimento de investimento”. A sociedade deve incluir a diferença entre o valor contabilístico da dívida paga pelo devedor e o valor contabilístico dos ativos pagadores da dívida, o valor reconhecido dos instrumentos de capital próprio emitidos ou os lucros e perdas resultantes da modificação de outros termos como o rendimento da reestruturação da dívida para os lucros e perdas correntes.
Os pormenores são os seguintes:
(1) Fórmula de cálculo dos rendimentos da reestruturação da dívida
Rendimentos da reestruturação da dívida = valor contabilístico da dívida paga – montante em dinheiro da dívida paga – justo valor do estoque pagador da dívida. Entre eles, o valor contábil do reembolso da dívida é de RMB 1,152 bilhão, o caixa pago até o final do período de relato é de RMB 77milhões, o caixa reservado é de RMB 196 milhões, o justo valor das ações utilizadas para o reembolso da dívida é de RMB 782 milhões, o número é de 263 milhões de ações, o preço unitário é o preço à saída da direita na data de registro de ações (30 de dezembro de 2021), e o lucro reconhecido da reestruturação da dívida é de RMB 97milhões.
Rendimentos de reestruturação da dívida = 1,152- (0,77+1,96) -782=97 milhões de yuans
(2) Inscrição contabilística dos rendimentos da reestruturação da dívida
Unidade: RMB 100 milhões de débito: Passivos: RMB 1 152 mil milhões
Crédito: numerário 0,77
Outras dívidas – numerário reservado 1.96
Reserva de capital – prémio de capital social 7.82
Rendimentos de investimento 0,97
(3) Notas da empresa sobre o tratamento contabilístico dos rendimentos da reestruturação da dívida
O tratamento contabilístico da empresa dos rendimentos da reestruturação da dívida segue rigorosamente as regras relevantes das normas contabilísticas das Empresas Empresariais n.º 12 – reestruturação da dívida (revistas em 2019), as orientações para a aplicação das regras regulamentares da CSRC – categoria contabilística n.º 1, e as questões regulamentares sobre a implementação das normas contabilísticas para empresas empresariais pelas sociedades cotadas (n.º 2 de 2009), e é prudente e complacente.
A resposta do contabilista anual de auditoria é a seguinte:
Os nossos procedimentos de auditoria para o reconhecimento e medição dos rendimentos da reestruturação da dívida incluem, mas não se limitam a:
(1) Obter as principais informações relacionadas à falência e reorganização da empresa, incluindo a decisão civil, plano de reorganização, etc.
(2) Discutir com a administração, gestão e gestores da empresa as principais incertezas na reorganização e o momento para eliminação.
(3) Obter a declaração detalhada dos direitos do credor do gerente, verificá-la com os dados contábeis da empresa e obter informações relevantes sobre o pagamento.
(4) Recalcular o montante das receitas da reestruturação da dívida.
(5) Entrevistar o gerente para conhecer a declaração e confirmação dos direitos do credor e a implementação do plano de reorganização. (6) Preste atenção e inspecione a implementação do plano de reorganização após a data do balanço.
Após a verificação, o processo de cálculo acima de lucros e perdas de reestruturação da dívida da Yabo Co., Ltd. é consistente com as informações que aprendemos durante a auditoria das demonstrações financeiras da Yabo Co., Ltd. em 2021 em todos os principais aspectos, e confirma-se que o tratamento contábil relevante dos lucros e perdas de reestruturação da dívida está de acordo com as disposições das normas contábeis para empresas empresariais.
3. Durante o período de relatório, parte do patrimônio líquido, direitos de credor externo e outros ativos correntes detidos pela Shandong yabaite, uma subsidiária integral de sua empresa, foram leiloados pelo judiciário ao preço de 100 milhões de yuans, e o cessionário foi a sociedade de investimento Zaozhuang Xinneng (sociedade limitada). Esta alienação de ativos confirmou uma perda de 935 milhões de yuans, que foi confirmada em 2021.
(1) Divulgar os detalhes dos ativos do leilão item por item, incluindo, mas não limitado a, nome, saldo contábil, preço contábil, valor de avaliação, etc., no caso de patrimônio líquido, deve também divulgar a operação e os principais dados financeiros dos ativos correspondentes ao patrimônio líquido no último ano e outro período.
(2) O relatório anual mostra que o valor contábil do pacote de ativos do leilão é de 1,035 bilhões de yuans, e o preço do leilão é de 100 milhões de yuans. Explique a razão pela qual o preço de leilão é significativamente inferior ao valor contabilístico, se as reservas de dívidas indevidas dos ativos relevantes foram integralmente acumuladas em anos anteriores, se o cessionário tem uma relação relacionada ou acordo de juros com a sua empresa e se existe alguma situação em que os interesses da empresa cotada são prejudicados pela transferência de juros para as partes relacionadas neste leilão.
(3) De acordo com o relatório anual, a partir do final do período de relatório, sua empresa ainda tinha 50 milhões de yuans de dinheiro de venda pacote de dívida ainda a ser recuperado. Por favor, explique o tempo estimado de recuperação dos fundos acima mencionados. Sua empresa não recebeu o preço total, mas concluiu a entrega e transferência de ativos, e a razão e racionalidade de incluir a perda de alienação de ativos em 2021, e se está em conformidade com as disposições relevantes das normas contábeis para empresas empresariais.
Solicite ao contabilista anual que verifique e dê pareceres claros sobre a questão (2) (3).
resposta:
(1) Detalhes dos activos de leilão
Valor contabilístico (RMB 100 milhões) Valor contabilístico (RMB 100 milhões)
Contas a receber 1,92 8,74
Pré-pagamentos 0,11 0,73
Outros créditos 0,23 0,66
Outros activos correntes 0,22 0,22
Subtotal dos direitos do credor 2,48 10,35
Capital de Shandong Memphis 0,00 0,13
Total 2,48 10,48
O texto original do relatório anual é “o montante empacotado dos direitos do credor desreconhecidos é RMB 1,035 bilhão”, veja os direitos do credor na tabela acima para detalhes.
As principais informações de Shandong mengfosi New Energy Technology Co., Ltd. são as seguintes:
1. Nome dos ativos patrimoniais: Shandong mengfosi New Energy Technology Co., Ltd
2. Representante legal: huangzuoan
3. Código de crédito social unificado: 91310109694179876k
4. Tipo de empresa: sociedade de responsabilidade limitada
5. Capital social: RMB 10 milhões
6. Data de estabelecimento: 7 de setembro de 2009
7.escopo do negócio: envolvido no desenvolvimento de tecnologia, transferência de tecnologia, consultoria técnica, serviços técnicos, fornecimento de energia, serviços de gerenciamento de projetos, gerenciamento de energia de contrato, aquecimento de água e instalação de eletricidade e engenharia de construção, projeto e desenvolvimento de software, construção profissional de engenharia de construção de parede de cortina de construção, projeto especial de engenharia de construção de parede de cortina, construção profissional de engenharia de construção de estrutura de aço, projeto especial de engenharia de construção de estrutura de aço, Projeto e construção de projetos de construção de decoração de edifícios, construção de projetos de construção de energia elétrica, construção profissional de equipamentos eletromecânicos instalação e projetos de construção, manutenção de equipamentos eletromecânicos e importação e exportação de bens e tecnologias; Vendas de materiais de construção, equipamentos mecânicos, materiais metálicos, equipamentos eletromecânicos e acessórios, equipamentos de proteção ambiental, computadores, software e equipamentos auxiliares. Nenhum negócio nos últimos três anos. 8. Participação original: era 100% detida pela Shandong yabaite Technology Co., Ltd., uma subsidiária da empresa.
9. Operação: Shandong mengfosi New Energy Technology Co., Ltd. não tem nenhum negócio nos últimos três anos.
10. Principais indicadores financeiros:
Unidade: Yuan
