Wens Foodstuff Group Co.Ltd(300498)
Sistema de auditoria interna
Junho de 2002
catálogo
Capítulo I Disposições gerais 1 – Capítulo II Disposições Gerais 1 – Capítulo III Responsabilidades e requisitos gerais 2 – Execução específica do capítulo IV 4 – Capítulo V Divulgação de informações 7 – Capítulo VI Responsabilidade jurídica 8 –
Capítulo VII Disposições complementares 8 –
Wens Foodstuff Group Co.Ltd(300498)
Sistema de auditoria interna
Capítulo I Disposições gerais
Artigo 1, a fim de estabelecer e melhorar o sistema de auditoria interna de Wens Foodstuff Group Co.Ltd(300498) empresa (doravante denominada “a empresa”), melhorar a qualidade do trabalho de auditoria interna e proteger os direitos e interesses legítimos dos investidores, este sistema é formulado de acordo com a Lei de Auditoria da República Popular da China, as normas básicas de controle interno da empresa e outras leis, regulamentos e documentos normativos, bem como as disposições relevantes dos estatutos de Wens Foodstuff Group Co.Ltd(300498) .
Artigo 2º o termo “auditoria interna”, conforme mencionado neste sistema, refere-se a uma atividade de avaliação realizada pelas instituições internas da empresa ou pelo pessoal sobre a eficácia do seu controlo interno e gestão de riscos, a autenticidade e integridade das informações financeiras e a eficiência e eficácia das suas atividades comerciais.
O controle interno do artigo 3º refere-se aos arranjos institucionais relevantes para gerenciar os riscos existentes na formulação da estratégia e nas atividades empresariais da empresa, a fim de garantir a realização dos objetivos estratégicos da empresa. É uma atividade participada conjuntamente pelo conselho de administração, administração e todos os funcionários da empresa.
Artigo 4º, o departamento de auditoria interna da empresa deve inspecionar e avaliar as receitas e despesas financeiras, atividades econômicas, gestão de negócios e outros assuntos da empresa e suas unidades afiliadas (incluindo a holding ou unidades dominantes) de acordo com a lei.
Artigo 5º O departamento de auditoria interna da sociedade exercerá, sob a liderança do conselho de administração, suas funções e poderes de forma independente e não será interferido por outros departamentos ou indivíduos. O conselho de administração da sociedade será responsável pela criação, melhoria e implementação efetiva do sistema de controle interno, devendo importantes sistemas de controle interno ser revistos e aprovados pelo conselho de administração.
Capítulo II Disposições gerais
Artigo 6.o, a empresa deve criar um sistema de auditoria interna e um departamento de auditoria interna para inspecionar e supervisionar a autenticidade e integridade das informações financeiras da empresa e o estabelecimento e implementação do sistema de controlo interno. O departamento de auditoria interna é responsável perante o comitê de auditoria do conselho de administração e reporta seu trabalho ao comitê de auditoria do conselho de administração.
Artigo 7.o, a empresa deve, de acordo com a escala, características de produção e operação da empresa e regulamentos relevantes, alocar pessoal a tempo inteiro para participar na auditoria interna, e o número de pessoal a tempo inteiro não deve ser inferior a três.
Artigo 8º O chefe do departamento de auditoria interna deve ser a tempo inteiro, nomeado pelo comitê de auditoria e nomeado ou destituído pelo presidente da empresa.
Artigo 9º a sociedade deve divulgar a formação, o título profissional, a experiência profissional do responsável pelo departamento de auditoria interna e se existe alguma relação com os acionistas controladores e controladores efetivos da sociedade.
Artigo 10.o O serviço de auditoria interna mantém a sua independência e não pode ser colocado sob a liderança do serviço financeiro nem trabalhar em conjunto com o serviço financeiro.
Artigo 11, a empresa deve garantir que o departamento de auditoria interna tenha acesso abrangente e desobstruído a materiais e informações relevantes, como organizar o departamento de auditoria interna para participar de reuniões relevantes sobre a gestão financeira da empresa e tomada de decisões empresariais, de modo que possa compreender e dominar plenamente as políticas do conselho de administração e departamentos de gestão, e obter atempadamente informações sobre os planos, organização, liderança e controle relacionados à produção e operações comerciais da empresa.
Artigo 12.º Os órgãos internos da sociedade, as filiais holding e as sociedades anónimas com influência significativa cooperarão ativamente com o departamento de auditoria interna para o desempenho de suas funções nos termos da lei, e não prejudicarão o trabalho do departamento de auditoria interna.
Capítulo III Responsabilidades e requisitos gerais
Artigo 13.o Ao orientar e supervisionar o trabalho do serviço de auditoria interna, o comité de auditoria desempenha as seguintes funções principais:
I) Orientar e supervisionar a criação e implementação do sistema de auditoria interna;
(II) rever o plano de trabalho anual de auditoria interna da empresa;
(III) supervisionar e instar a implementação do plano de auditoria interna da empresa;
(IV) para orientar o funcionamento eficaz do departamento de auditoria interna, o departamento de auditoria interna da empresa deve relatar seu trabalho ao comitê de auditoria, e os vários relatórios de auditoria apresentados pelo departamento de auditoria interna à direção, o plano de correção e a correção de problemas de auditoria devem ser apresentados ao comitê de auditoria simultaneamente;
V) Relatar ao Conselho de Administração os progressos e a qualidade da auditoria interna e os principais problemas detectados;
VI) coordenar a relação entre o serviço de auditoria interna e as unidades de auditoria externa, como as empresas de contabilidade e as instituições nacionais de auditoria.
Artigo 14.o O serviço de auditoria interna desempenha as seguintes funções principais:
(I) inspecionar e avaliar a integridade, racionalidade e eficácia do sistema de controle interno das instituições internas da empresa, subsidiárias holding e sociedades anônimas com influência significativa;
(II) dados contábeis e outros dados econômicos relevantes das instituições internas da empresa, subsidiárias holding e sociedades anônimas com influência significativa, bem como as receitas e despesas financeiras refletidas, o desempenho legal das atividades econômicas relevantes, divulgação voluntária de informações financeiras preditivas, etc;
III) Ajudar na criação e melhoria do mecanismo antifraude, determinar os domínios-chave, as ligações-chave e o conteúdo principal da luta antifraude, e prestar uma atenção razoável às eventuais fraudes no processo de auditoria interna e inspeccionar;
(IV) apresentar relatórios ao comité de auditoria pelo menos trimestralmente, incluindo, mas não limitado à execução do plano de auditoria interna e aos problemas encontrados na auditoria interna.
Artigo 15.o O comité de auditoria supervisiona o serviço de auditoria interna para inspeccionar, pelo menos de seis em seis meses, os seguintes assuntos, emitir relatórios de inspecção e apresentá-los ao comité de auditoria. Se a empresa for encontrada para estar em violação de leis e regulamentos ou operando irregularmente, deve informar oportunamente à Bolsa de Valores de Shenzhen e instar a empresa a divulgar:
I) a realização de investimentos de alto risco, tais como a utilização de fundos angariados, a prestação de garantias, as transacções com partes coligadas, o investimento em valores mobiliários e operações de derivados, a prestação de assistência financeira, a compra ou venda de activos, o investimento estrangeiro e outros acontecimentos importantes;
(II) a grande quantidade de transações de capital e transações de capital da empresa com diretores, supervisores, gerentes seniores, acionistas controladores, controladores reais e suas afiliadas.
Com base no relatório de auditoria interna e nos materiais relevantes apresentados pelo departamento de auditoria interna, o comitê de auditoria emitirá um parecer de avaliação escrito sobre a eficácia do controle interno da empresa e apresentará relatório ao conselho de administração.
Artigo 16.o, o serviço de auditoria interna apresenta o plano de trabalho de auditoria interna para o ano seguinte ao comité de auditoria no prazo de dois meses antes do final de cada exercício orçamental e apresenta o relatório anual de trabalho de auditoria interna ao comité de auditoria no prazo de dois meses a contar do final de cada exercício orçamental.
Artigo 17.o, o serviço de auditoria interna tomará a auditoria de investimentos externos importantes, compra e venda de ativos, garantia externa, transações com partes relacionadas e outros assuntos como o conteúdo necessário do plano de trabalho anual.
Artigo 18.o O serviço de auditoria interna efectua os trabalhos de auditoria com base nas relações comerciais e avalia a racionalidade da concepção e eficácia da execução do controlo interno relativo aos relatórios financeiros em função da situação real.
A auditoria interna do artigo 19.o abrange geralmente todas as relações comerciais relacionadas com relatórios financeiros nas atividades comerciais da empresa, incluindo, mas não limitado a: vendas e cobrança, aquisição e pagamento, desenvolvimento e construção de projetos, gestão de inventário, gestão de ativos fixos, gestão de capital monetário, gestão de transações com partes relacionadas, gestão de garantias e financiamento, gestão de investimentos, gestão de I & D, gestão de recursos humanos, gestão de sistemas de informação, gestão de assuntos de divulgação de informações, etc.
Artigo 20.º, o departamento de auditoria interna pode ajustar os vínculos comerciais acima mencionados de acordo com a indústria e as características de produção e operação da empresa.
Artigo 21.o As provas de auditoria obtidas pelos auditores internos devem ser suficientes, pertinentes e fiáveis. Os auditores internos devem registar de forma clara e completa o nome, a fonte, o conteúdo, a hora e outras informações das provas de auditoria obtidas no documento de trabalho.
Artigo 22.o, os auditores internos preparam e analisam, no decurso da auditoria, os documentos de trabalho de auditoria, em conformidade com as disposições pertinentes, e os classificam e arquivam atempadamente após a conclusão dos projetos de auditoria. Artigo 23.o, o serviço de auditoria interna estabelece um sistema de confidencialidade para os documentos de trabalho, estabelece sistemas de gestão de ficheiros correspondentes em conformidade com as disposições legislativas e regulamentares pertinentes e especifica o tempo de conservação dos relatórios de trabalho de auditoria interna, documentos de trabalho e materiais relevantes.
Capítulo IV Execução específica
Artigo 24.o, o departamento de auditoria interna implementará procedimentos de revisão adequados, avaliará a eficácia do controle interno da empresa e apresentará um relatório de auditoria interna ao comitê de auditoria pelo menos uma vez por ano.
Artigo 25.o Um relatório de auditoria interna deve indicar a finalidade, o âmbito e a conclusão da revisão e avaliação do controlo interno e as sugestões para melhorar o controlo interno.
Artigo 26.o O âmbito da revisão e avaliação do controlo interno inclui o estabelecimento e a aplicação de sistemas de controlo interno relacionados com a informação financeira.
Artigo 27.o O serviço de auditoria interna centra a sua inspecção e avaliação na integridade e racionalidade dos sistemas de controlo interno relacionados com o investimento externo, compra e venda de activos, garantias externas, transacções com partes coligadas e outras questões, bem como na eficácia da sua implementação.
Artigo 28.o, o serviço de auditoria interna insta os serviços competentes a formularem medidas de rectificação e tempo de rectificação para os defeitos de controlo interno detectados no processo de revisão, a procederem à revisão de seguimento do controlo interno e a supervisionarem a aplicação das medidas de rectificação.
Artigo 29.o, o chefe do serviço de auditoria interna organiza atempadamente a revisão de acompanhamento do controlo interno e a integra no plano de trabalho anual de auditoria interna.
Artigo 30.o Se o serviço de auditoria interna detectar qualquer defeito ou risco grave no controlo interno durante o processo de revisão, deve informar atempadamente o comité de auditoria. Se o comitê de auditoria considerar que existem defeitos ou riscos importantes no controle interno da empresa, deve informar o conselho de administração em tempo hábil.
Artigo 31.o, o serviço de auditoria interna efectuará a auditoria atempadamente após a ocorrência de investimentos estrangeiros importantes. Na auditoria do investimento estrangeiro, devem ser tidos em conta os seguintes conteúdos:
I) Se os procedimentos de exame e aprovação do investimento estrangeiro foram realizados em conformidade com as disposições pertinentes;
II) Se o contrato é celebrado de acordo com o conteúdo aprovado e se o contrato é normalmente executado;
III) designar pessoal especial ou criar instituições especiais para estudar e avaliar a viabilidade, os riscos de investimento e os retornos de investimento de grandes projetos de investimento, bem como acompanhar e supervisionar o andamento dos grandes projetos de investimento;
IV) No caso da gestão financeira confiada, prestar atenção a saber se a empresa delegou o poder de aprovação da gestão financeira confiada nos diretores da empresa ou na direção, se os registros de integridade do administrador, as condições operacionais e as condições financeiras do administrador são bons e se é atribuído pessoal especial para acompanhar e supervisionar o andamento da gestão financeira confiada;
V) Em caso de investimento em valores mobiliários, capital de risco e outras questões, a sociedade deve estar atenta para saber se a sociedade estabeleceu um sistema especial de controlo interno para o investimento em valores mobiliários, capital de risco e outras questões, se a escala de investimento afecta o funcionamento normal da empresa, se a fonte de fundos são os seus próprios fundos, se o risco de investimento excede o intervalo aceitável da empresa e se utiliza contas de terceiros ou fornece fundos a terceiros para investimento em valores mobiliários e capital de risco, Se há alguma circunstância em que a empresa não está autorizada a realizar investimentos em valores mobiliários, capital de risco, etc., de acordo com as regras comerciais relevantes, e se os diretores e / ou patrocinadores independentes (incluindo o patrocinador e o representante patrocinador, os mesmos abaixo) expressam suas opiniões.
Artigo 32.o, o serviço de auditoria interna procederá à auditoria atempadamente após a ocorrência de importantes aquisições e vendas de ativos. Na auditoria da compra e venda de ativos, deve ser prestada atenção ao seguinte:
I) Se a compra e venda de activos estão sujeitas a procedimentos de aprovação em conformidade com as disposições pertinentes;
II) Se o contrato é celebrado de acordo com o conteúdo aprovado e se o contrato é normalmente executado;
(III) se o estado operacional dos ativos adquiridos é coerente com a expectativa;
(IV) se há qualquer garantia, hipoteca, penhor ou outra transferência restrita dos bens adquiridos, e se envolve litígio, arbitragem e outras disputas importantes.
Artigo 33.o O serviço de auditoria interna efectua uma auditoria atempadamente após a ocorrência de garantias externas importantes
Total. Na auditoria das garantias externas, deve ser prestada especial atenção aos seguintes conteúdos:
I) Se a garantia externa realizou os procedimentos de exame e aprovação em conformidade com as disposições pertinentes;
(II) se o risco da garantia está além da tolerância da empresa e se o registro de integridade da parte garantida, o status operacional e o status financeiro são bons;
III) Se a parte garantida fornece contragarantia e se a contragarantia é executória;
IV) Se os directores independentes e patrocinadores expressaram as suas opiniões (se aplicável);
(V) designar pessoal especial para prestar continuamente atenção ao funcionamento e ao estatuto financeiro da parte garantida.
Artigo 34.o, o serviço de auditoria interna efectua a auditoria atempadamente após a ocorrência de transacções importantes com partes relacionadas. Ao auditar transações com partes relacionadas, os seguintes conteúdos devem ser focados:
I) Se a lista das partes coligadas foi determinada e actualizada atempadamente;
(II) se a transação com parte relacionada realizou os procedimentos de exame e aprovação em conformidade com as disposições pertinentes e se os acionistas ou diretores relacionados evitaram votar ao considerar a transação com parte relacionada;
III) Se os directores independentes aprovaram e expressaram antecipadamente as suas opiniões independentes e se os patrocinadores expressaram as suas opiniões (se aplicável);
(IV) se a transação da parte relacionada assinou um acordo escrito e se os direitos, obrigações e responsabilidades legais de ambas as partes na transação são claros;
(V) se o objeto da transação possui garantia, hipoteca, penhor ou outra transferência restrita, e se envolve litígio, arbitragem e outras disputas importantes;
VI) Se os registos de crédito, as condições operacionais e as condições financeiras da contraparte são bons;
(VII) se o preço das transacções com partes coligadas é justo, se o objecto das transacções foi auditado ou avaliado de acordo com os regulamentos relevantes e se as transacções com partes coligadas violarão os interesses da sociedade cotada.
Artigo 35.o, o serviço de auditoria interna auditará, pelo menos uma vez por trimestre, o depósito e a utilização dos fundos angariados e emitirá pareceres sobre a autenticidade e conformidade da utilização dos fundos angariados. Aquando da auditoria da utilização dos fundos angariados, devem ser tidos em conta os seguintes conteúdos:
(I) se os fundos levantados são depositados em uma conta especial determinada pelo conselho de administração para gestão centralizada, e se a empresa assinou um acordo tripartido de supervisão com os bancos comerciais e patrocinadores que depositam os fundos levantados;
(II) se os fundos angariados são utilizados de acordo com o plano de investimento dos fundos angariados prometido nos documentos de pedido de emissão, se o progresso do investimento do projeto angariado está em conformidade com o progresso planejado e se os rendimentos de investimento estão em conformidade com as expectativas;
III) Se os fundos angariados são utilizados para penhor, empréstimo confiado ou outros investimentos que alterem a finalidade dos fundos angariados de forma dissimulada e se os fundos angariados estão ocupados ou desviados;
(IV) Substituição dos fundos angariados por fundos angariados antecipadamente
