Yanpai Filtration Technology Co.Ltd(301081)
Sistema de auditoria interna
Capítulo I Disposições gerais
Artigo 1, a fim de padronizar ainda mais o trabalho de auditoria interna de Yanpai Filtration Technology Co.Ltd(301081) doravante referido como “a empresa”, melhorar a qualidade do trabalho de auditoria interna, realizar a padronização e padronização do trabalho de auditoria interna, e dar pleno desempenho ao papel do trabalho de auditoria interna na promoção da gestão econômica da empresa e melhorar os benefícios econômicos, de acordo com o direito das sociedades da República Popular da China, a lei de valores mobiliários da República Popular da China e a lei de auditoria da República Popular da China Leis, regulamentos e documentos normativos relevantes, tais como as disposições do Escritório Nacional de Auditoria sobre auditoria interna, as Regras de Listagem GEM da Bolsa de Valores de Shenzhen (doravante referidas como as regras de listagem de ações), as diretrizes de auto-regulação da Bolsa de Valores de Shenzhen para empresas listadas nº 2 – operação padronizada das empresas listadas GEM, as diretrizes para governança corporativa das empresas listadas, e as disposições do Yanpai Filtration Technology Co.Ltd(301081) , O sistema é formulado em combinação com a situação real da empresa.
Artigo 2º o sistema é aplicável à auditoria interna de todos os vínculos comerciais relacionados com relatórios financeiros e divulgação de informações das instituições internas da empresa.
Artigo 3º O termo “auditoria interna”, tal como mencionado neste sistema, refere-se a uma atividade de avaliação realizada pelo departamento de auditoria ou pelo pessoal da empresa sobre a eficácia do controle interno e gestão de riscos, a autenticidade e integridade das informações financeiras e a eficiência e efeito das atividades comerciais das instituições internas da empresa, em conformidade com as leis e regulamentos nacionais relevantes e as disposições deste sistema.
Artigo 4º o termo “controle interno”, conforme mencionado neste sistema, refere-se a uma série de atividades de controle implementadas conjuntamente pelo conselho de administração, a direção e todos os funcionários da empresa para garantir razoavelmente a realização dos seguintes objetivos básicos:
(I) cumprir as leis, regulamentos, regras e outras disposições relevantes nacionais;
(II) seguir a estratégia de desenvolvimento da empresa;
(III) melhorar a eficiência e o efeito da operação da empresa;
IV) Assegurar a autenticidade, fiabilidade e exaustividade dos relatórios financeiros e das informações de gestão;
(V) Assegurar a segurança e integridade dos ativos.
Capítulo II Estrutura institucional e disposições gerais
Artigo 5º a sociedade cria um departamento de auditoria, que é responsável pela supervisão de auditoria interna sobre a construção e implementação do sistema de gestão financeira e controle interno da empresa e de suas subsidiárias. O departamento de auditoria realiza de forma independente o trabalho de auditoria sob a orientação do comitê de auditoria do conselho de administração, é responsável perante o comitê de auditoria e reporta ao comitê de auditoria.
Artigo 6º, a empresa deve alocar pessoal a tempo inteiro no departamento de auditoria para se envolver em auditoria interna de acordo com a escala da empresa, características de produção e operação e regulamentos relevantes.
O chefe do departamento de auditoria é uma pessoa a tempo inteiro nomeada pelo comité de auditoria e nomeada ou destituída pelo conselho de administração. A empresa deve divulgar a formação educacional, título profissional, experiência profissional e relacionamento com o controlador real da pessoa responsável pelo departamento de auditoria, e reportar à bolsa para depósito.
Artigo 7.o O serviço de auditoria manterá a sua independência e não estará sob a liderança do departamento financeiro, nem cooperará com o departamento financeiro.
Todas as organizações internas ou departamentos funcionais da empresa, subsidiárias holding e sociedades anônimas com influência significativa cooperarão com o departamento de auditoria para o desempenho de suas funções de acordo com a lei, e não prejudicarão o trabalho do departamento de auditoria.
Artigo 8º A auditoria interna da empresa adota o sistema de evasão, e o pessoal envolvido nos assuntos auditados ou que tenha parentes não participará na auditoria interna de assuntos relacionados.
Artigo 9 Os auditores internos devem auditar de acordo com as leis e regulamentos e os sistemas relevantes da empresa, ser leais às suas funções, aderir aos princípios, trabalhar arduamente e ser independentes, objetivos, justos, honestos, cumpridores da lei e confidenciais. Artigo 10.o Os planos de negócios, planos financeiros, demonstrações contábeis ou outros materiais relevantes da empresa devem ser fornecidos aos auditores em tempo útil, de acordo com os requisitos do departamento de auditoria, a fim de garantir que eles compreendam plenamente as informações exigidas. Os auditores assumirão a responsabilidade de confidencialidade, de acordo com os requisitos das leis, regulamentos e sistemas relevantes da empresa, para as informações a que tenham acesso e que não tenham sido divulgadas publicamente.
Artigo 11.º Os fundos necessários para o exercício das suas funções serão incluídos no orçamento da empresa e garantidos pela empresa.
Capítulo III Responsabilidades e autoridades do serviço de auditoria
Artigo 12.o O comité de auditoria do Conselho de Administração desempenha as seguintes funções principais ao orientar e supervisionar o trabalho do serviço de auditoria:
I) Orientar e supervisionar a criação e implementação do sistema de auditoria interna;
(II) rever o plano de trabalho anual de auditoria interna da empresa;
(III) supervisionar e instar a implementação do plano de auditoria interna da empresa;
(IV) para orientar o funcionamento eficaz do departamento de auditoria interna, o departamento de auditoria interna da empresa deve relatar seu trabalho ao comitê de auditoria, e os vários relatórios de auditoria apresentados pelo departamento de auditoria interna à direção, o plano de correção e a correção de problemas de auditoria devem ser apresentados ao comitê de auditoria simultaneamente;
V) Relatar ao Conselho de Administração os progressos e a qualidade da auditoria interna e os principais problemas detectados;
VI) coordenar a relação entre o departamento de auditoria interna e as unidades de auditoria externa, como as empresas de contabilidade.
Artigo 13.o O serviço de auditoria desempenha as seguintes funções principais:
(I) inspecionar e avaliar a integridade, racionalidade e eficácia do sistema de controle interno das instituições internas da empresa, subsidiárias holding e sociedades anônimas com influência significativa.
(II) auditar os dados contábeis e outros dados econômicos relevantes das instituições internas da empresa, subsidiárias holding e sociedades anônimas com influência significativa, bem como a legalidade, conformidade, autenticidade e integridade das receitas e despesas financeiras refletidas e atividades econômicas relevantes, incluindo, mas não limitado a relatórios financeiros, boletins de desempenho, divulgação voluntária de informações financeiras preditivas, etc.
(III) Ajudar na criação e melhoria do mecanismo antifraude, determinar os domínios-chave, as ligações-chave e o conteúdo principal da luta antifraude, e prestar uma atenção razoável e inspeccionar eventuais fraudes no processo de auditoria.
(IV) apresentar relatórios ao comité de auditoria pelo menos uma vez por trimestre, incluindo, entre outros, a execução do plano de auditoria interna e os problemas encontrados no trabalho de auditoria interna.
Artigo 14.o, o serviço de auditoria apresentará o plano de trabalho de auditoria interna para o ano seguinte ao comité de auditoria no prazo de dois meses antes do final de cada exercício orçamental e apresentará o relatório anual de trabalho de auditoria interna ao comité de auditoria no prazo de dois meses a contar do final de cada exercício orçamental.
O departamento de auditoria considera a auditoria de investimentos externos importantes, compra e venda de ativos, garantia externa, transações com partes relacionadas, utilização de fundos angariados e divulgação de informações como o conteúdo necessário do plano de trabalho anual.
Artigo 15.o, o serviço de auditoria realiza trabalhos de auditoria com base em relações comerciais e avalia a racionalidade da concepção e eficácia da execução do controlo interno relativo aos relatórios financeiros e à divulgação de informações em função da situação real.
A auditoria interna do artigo 16.o abrange todas as relações comerciais relacionadas com relatórios financeiros e divulgação de informações nas atividades comerciais da empresa, incluindo: vendas e cobrança, aquisição e pagamento, gestão de inventário, gestão de ativos fixos, gestão de capital, gestão de investimentos e financiamento, gestão de recursos humanos, gestão de sistemas de informação e gestão de divulgação de informações. O departamento de auditoria interna pode ajustar os vínculos comerciais acima de acordo com a indústria e características de produção e operação da empresa.
Artigo 17.o O âmbito da revisão e avaliação do controlo interno inclui a criação e implementação de sistemas de controlo interno relacionados com relatórios financeiros e divulgação de informações.
O departamento de auditoria interna centra-se na integridade, racionalidade e eficácia da implementação do sistema de controlo interno relativo ao investimento externo, compra e venda de ativos, garantias externas, transações com partes relacionadas, utilização de fundos angariados, divulgação de informações e outras questões.
Artigo 18.o, o serviço de auditoria instará os serviços competentes a formularem medidas de rectificação e tempo de rectificação para os defeitos de controlo interno detectados no processo de revisão, a procederem à revisão de acompanhamento do controlo interno e a supervisionarem a aplicação das medidas de rectificação.
O chefe do serviço de auditoria organiza atempadamente a revisão de acompanhamento do controlo interno e integra-a no plano de trabalho anual de auditoria interna.
Artigo 19.o, o serviço de auditoria efectuará a auditoria atempadamente após a ocorrência de investimento estrangeiro importante. Na auditoria do investimento estrangeiro, devem ser tidos em conta os seguintes conteúdos:
I) Se os procedimentos de exame e aprovação do investimento estrangeiro foram realizados em conformidade com as disposições pertinentes;
II) Se o contrato é celebrado de acordo com o conteúdo aprovado e se o contrato é normalmente executado;
III) designar pessoal especial ou criar instituições especiais para estudar e avaliar a viabilidade, os riscos de investimento e os retornos de investimento de grandes projetos de investimento, bem como acompanhar e supervisionar o andamento dos grandes projetos de investimento;
IV) No caso da gestão financeira confiada, prestar atenção a saber se a empresa delegou o poder de aprovação da gestão financeira confiada nos diretores da empresa ou na direção, se os registros de integridade do administrador, as condições operacionais e as condições financeiras do administrador são bons e se é atribuído pessoal especial para acompanhar e supervisionar o andamento da gestão financeira confiada;
V) No caso de investimento em valores mobiliários, a empresa deve estar atenta para saber se a empresa estabeleceu um sistema especial de controlo interno para o investimento em valores mobiliários, se a escala de investimento afecta o funcionamento normal da empresa, se a fonte de fundos são os seus próprios fundos, se o risco de investimento excede a gama aceitável da empresa, se utiliza contas de outras pessoas ou fornece fundos a outras pessoas para investimento em valores mobiliários e se os directores independentes e a instituição de recomendação expressaram as suas opiniões (se aplicável).
Artigo 20.o, o departamento de auditoria deve realizar a auditoria em tempo útil após a ocorrência de aquisições e vendas importantes de ativos. Na auditoria da compra e venda de ativos, deve ser prestada atenção ao seguinte:
I) Se a compra e venda de activos estão sujeitas a procedimentos de aprovação em conformidade com as disposições pertinentes;
II) Se o contrato é celebrado de acordo com o conteúdo aprovado e se o contrato é normalmente executado;
(III) se o estado operacional dos ativos adquiridos é coerente com a expectativa;
(IV) se há qualquer garantia, hipoteca, penhor ou outra transferência restrita dos bens adquiridos, e se envolve litígio, arbitragem e outras disputas importantes.
Artigo 21.o, o serviço de auditoria efectuará a auditoria atempadamente após a ocorrência de garantias externas importantes. Na auditoria das garantias externas, deve ser prestada especial atenção aos seguintes conteúdos:
I) Se a garantia externa realizou os procedimentos de exame e aprovação em conformidade com as disposições pertinentes;
(II) se o risco da garantia está além da tolerância da empresa e se o registro de integridade da parte garantida, o status operacional e o status financeiro são bons;
III) Se a parte garantida fornece contragarantia e se a contragarantia é executória;
IV) Se os administradores independentes e a instituição de recomendação expressaram as suas opiniões (se aplicável);
(V) designar pessoal especial para prestar continuamente atenção ao funcionamento e ao estatuto financeiro da parte garantida.
Artigo 22.o, o serviço de auditoria efectuará a auditoria atempadamente após a ocorrência de transacções importantes com partes relacionadas. Ao auditar transações com partes relacionadas, os seguintes conteúdos devem ser focados:
I) Se a lista das partes coligadas foi determinada e actualizada atempadamente;
(II) se a transação com parte relacionada realizou os procedimentos de exame e aprovação em conformidade com as disposições pertinentes e se os acionistas ou diretores relacionados evitaram votar ao considerar a transação com parte relacionada;
III) Se os directores independentes aprovaram e expressaram antecipadamente as suas opiniões independentes e se os patrocinadores expressaram as suas opiniões (se aplicável);
(IV) se a transação da parte relacionada assinou um acordo escrito e se os direitos, obrigações e responsabilidades legais de ambas as partes na transação são claros;
(V) se o objeto da transação possui garantia, hipoteca, penhor ou outra transferência restrita, e se envolve litígio, arbitragem e outras disputas importantes;
VI) Se os registos de crédito, as condições operacionais e as condições financeiras da contraparte são bons;
(VII) se o preço das transacções com partes coligadas é justo, se o objecto das transacções foi auditado ou avaliado de acordo com os regulamentos relevantes e se as transacções com partes coligadas violarão os interesses da sociedade cotada.
Artigo 23.o, o serviço de auditoria auditará trimestralmente o depósito e a utilização dos fundos angariados e emitirá pareceres sobre a autenticidade e conformidade da utilização dos fundos angariados. Aquando da auditoria da utilização dos fundos angariados, devem ser tidos em conta os seguintes conteúdos:
(I) se os fundos levantados são depositados em uma conta especial determinada pelo conselho de administração para gestão centralizada, e se a empresa assinou um acordo tripartido de supervisão com os bancos comerciais e patrocinadores que depositam os fundos levantados;
(II) se os fundos angariados são utilizados de acordo com o plano de investimento dos fundos angariados prometido nos documentos de pedido de emissão, se o progresso do investimento do projeto angariado está em conformidade com o progresso planejado e se os rendimentos de investimento estão em conformidade com as expectativas;
III) Se os fundos angariados são utilizados para penhor, empréstimo confiado ou outros investimentos que alterem a finalidade dos fundos angariados de forma dissimulada e se os fundos angariados estão ocupados ou desviados;
(IV) se a empresa realizou os procedimentos de exame e aprovação e as obrigações de divulgação de informações em conformidade com as disposições pertinentes, e se os diretores independentes, o conselho de supervisores e os patrocinadores expressaram suas opiniões em conformidade com as disposições relevantes (se aplicável) quando os fundos angariados forem usados para substituir os fundos próprios que foram investidos antecipadamente nos projetos de fundos angariados, complementar temporariamente o capital de giro com fundos angariados ociosos e alterar a direção de investimento dos fundos angariados.
Artigo 24.o, o serviço de auditoria auditará o desempenho expresso antes da sua divulgação ao público. Durante a auditoria do relatório de desempenho, devem centrar-se os seguintes conteúdos:
I) Se cumpre as normas contabilísticas aplicáveis às empresas e as disposições pertinentes;
II) se as políticas contabilísticas e as estimativas contabilísticas são razoáveis e se há alguma alteração;
(III) se existem acontecimentos anormais importantes;
IV) se satisfaz o pressuposto de funcionamento contínuo;
(V) se existem defeitos ou riscos importantes no controlo interno relacionados com a prestação de informação financeira.
Artigo 25.o Ao rever e avaliar o estabelecimento e a aplicação do sistema de gestão da divulgação de informações, o serviço de auditoria centra-se no seguinte:
I) Se o sistema de gestão da divulgação de informações e os sistemas relevantes foram formulados de acordo com as regulamentações pertinentes, incluindo o sistema de informação de cada instituição interna, subsidiária holding e sociedade anónima com influência significativa;
II) Se o âmbito e o conteúdo das informações importantes, bem como o processo de transmissão, revisão e divulgação das informações importantes estão claramente especificados;
III) Se foram formuladas as medidas de confidencialidade para as informações importantes não divulgadas e se foram clarificados o âmbito e as responsabilidades de confidencialidade dos iniciados em matéria de informação privilegiada;
IV) Se os direitos e obrigações da empresa e dos seus diretores, supervisores, gerentes seniores, acionistas, controladores efetivos e outros devedores relevantes de divulgação de informações estão claramente especificados em questões de divulgação de informações;
(V) se a sociedade, o acionista controlador e o controlador efetivo tiverem compromissos públicos, se a empresa designou pessoal especial para acompanhar o desempenho dos compromissos;
VI) se o sistema de gestão da divulgação de informações e os sistemas relevantes foram efectivamente implementados.
Artigo 26.o O serviço de auditoria tem as seguintes autoridades no processo de auditoria:
(I) propor a convocação de reuniões de trabalho relacionadas com auditoria;
(II) de acordo com as necessidades da auditoria interna, ter o direito de acessar ou exigir que os departamentos relevantes apresentem ou forneçam planos, orçamentos, extratos e documentos relevantes em tempo útil a qualquer momento, revisar extratos relevantes, vouchers, livros de contas, orçamentos, contas finais, contratos e acordos, investigar objetos físicos no local, detectar software de contabilidade financeira, software de logística e outro software de gestão e consultar documentos e materiais relevantes;
(III) investigar questões relevantes envolvidas na auditoria junto dos serviços e do pessoal relevantes e solicitar materiais; (IV) Participar em reuniões regulares e reuniões de negócios relevantes, conforme necessário.
V) Exigir que a pessoa responsável pelo serviço auditado assine pareceres sobre o documento de trabalho de auditoria e redija materiais explicativos escritos sobre questões de auditoria relevantes.
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