Contadores Públicos Certificados Shenzhen Jiuan (parceria geral especial)
Relatório sobre o relatório anual de Shandong Sinobioway Biomedicine Co.Ltd(002581) 2021
Resposta à carta de inquérito de
Departamento de gestão da empresa cotada II da Bolsa de Valores de Shenzhen:
De acordo com os requisitos da carta de inquérito sobre o relatório anual de Shandong Sinobioway Biomedicine Co.Ltd(002581) 2021 (carta de inquérito de relatório anual [2022] nº 294) emitido pelo seu ministério em 16 de maio de 2022 (doravante referida como a “carta de inquérito”), Shenzhen Jiu’An Certified Public Accountants (sociedade geral especial) (doravante referida como “Shenzhen Jiu’An”, “contador” ou “nós”) como auditor das demonstrações financeiras 2021 nomeado por Shandong Sinobioway Biomedicine Co.Ltd(002581)
1. Em 27 de abril de 2022, sua empresa realizou uma reunião de acionistas para considerar e aprovar a nomeação de Shenzhen Jiu’An Certified Public Accountants (sociedade geral especial) (doravante referido como “Instituto Jiu’An”) como a instituição de auditoria anual de sua empresa. O escritório Jiu’An emitiu um relatório de auditoria qualificado sobre o relatório financeiro de 2021 da sua empresa, que envolve principalmente a confirmação de investimento de capital de longo prazo e renda de investimento, e a determinação do valor dos ativos de pagamento de dívidas do acionista controlador. As demonstrações financeiras de 2019 e 2020 da sua empresa foram emitidas com relatórios de auditoria qualificados devido às questões acima.
(1) O contador de auditoria anual deve, em combinação com o tempo de mobilização da equipe de auditoria, o número da equipe, os procedimentos de auditoria para assuntos contábeis importantes e subsidiárias importantes, especificar se a empresa implementou procedimentos de auditoria suficientes e necessários para a auditoria anual de 2021, obteve provas de auditoria suficientes e adequadas e se comunicou plenamente com o antigo contador, a governança corporativa e o comitê de auditoria, Se existe uma situação em que um parecer qualificado é substituído por um parecer sem reservas. [resposta do contabilista]
1,Os detalhes do trabalho de auditoria realizado pelo intercâmbio no ano de Shandong Sinobioway Biomedicine Co.Ltd(002581) 2021 são os seguintes:
I) Fase preliminar da actividade empresarial
No dia 15 de outubro de 2021, a troca comunicou com Shandong Sinobioway Biomedicine Co.Ltd(002581) 2021 sobre o compromisso de auditoria do relatório anual de 2021.
De 15 a 17 de outubro de 2021, após consultar as informações públicas da empresa nos últimos cinco anos e obter o consentimento da empresa, realizamos comunicação presencial com o auditor Zhongxi Certified Public Accountants 2019 da empresa (parceria geral especial) e o contador público certificado de assinatura.
Em 19 de outubro de 2021, em vista dos assuntos desconhecidos em Jilin nas opiniões reservadas da empresa, fomos à base de cultivo de ginseng selvagem em Lushuihe, Jilin (doravante referida como “base de ginseng selvagem”) para conduzir investigação no local juntamente com o especialista externo Jilin Xinmao planejamento de investigação florestal e Design Co., Ltd. (doravante referida como “empresa de investigação florestal”) e realizar um inventário preliminar de ginseng selvagem. Nós nos comunicamos com os especialistas da empresa de levantamento florestal.A empresa emitiu o relatório de investigação 2021 da base de ginseng selvagem do rio Lushui da Jilin Weiming Tianren tradicional Chinese Medicine Technology Development Co., Ltd. para confirmar os dados de inventário. Em 4 de novembro de 2021, o escritório se comunicou com os Contadores Públicos Certificados ZTE Guanghua (parceria geral especial), a instituição de auditoria 2020 da empresa e o contador público certificado assinado por telefone, e comunicou por e-mail e carta de comunicação escrita.
No dia 5 de novembro de 2021, após as atividades comerciais preliminares acima mencionadas e a aprovação do comitê de controle de risco de qualidade da bolsa, foi acordado realizar o negócio de auditoria de Shandong Sinobioway Biomedicine Co.Ltd(002581) 2021.
Em 5 de novembro de 2021, o conselho de administração da Shandong Sinobioway Biomedicine Co.Ltd(002581) adotou a proposta de nomear Shenzhen Jiu’An como empresa de contabilidade de auditoria em 2021. Em 24 de Novembro de 2021 Shandong Sinobioway Biomedicine Co.Ltd(002581) .
II) Fase de avaliação dos riscos
Em 24 de dezembro de 2021, como a bolsa realizou atividades comerciais preliminares necessárias, a fim de não afetar o progresso do relatório anual de 2021 da empresa, Shandong Sinobioway Biomedicine Co.Ltd(002581) confiou Shenzhen Jiu’An para entrar no site para pré-auditoria.
No mesmo dia, o intercâmbio iniciou o projeto para a auditoria anual de Shandong Sinobioway Biomedicine Co.Ltd(002581) 2021, e nomeou 12 pessoas com competência profissional e atendendo aos requisitos de independência para formar a equipe do projeto de acordo com a natureza, cronograma e escopo de auditoria do projeto.
De 24 de dezembro de 2021 a 3 de janeiro de 2022, a equipe do projeto formulou a estratégia geral de auditoria e plano de auditoria específico, que serão continuamente atualizados de acordo com a situação real no processo de auditoria de acompanhamento. De 3 de janeiro de 2022 até a assinatura da carta formal de compromisso de auditoria com Shandong Sinobioway Biomedicine Co.Ltd(002581) . III) Fase do procedimento de auditoria substantiva
Em 3 de janeiro de 2022, a equipe do projeto é dividida em três grupos, que são respectivamente responsáveis pela pré-auditoria de Xiamen, Hefei, Tianjin, Pequim, Xangai, Shandong, Jilin e outros componentes importantes.Cada grupo entrará sucessivamente no local para realizar a pré-auditoria a partir de 3 de janeiro de 2022.
Em 10 de abril de 2022, depois que o conselho de administração aprovou a proposta sobre a nomeação de Shenzhen Jiu’An, implementou ainda mais os procedimentos de auditoria relevantes. A auditoria no local da equipe do projeto dura de 3 de janeiro de 2022 a 19 de abril de 2022.
IV) Fase de conclusão
Em 19 de abril de 2022, o trabalho do local de auditoria foi concluído, o resumo da auditoria foi preparado e o documento de trabalho da auditoria foi submetido para revisão e auditoria do controle de qualidade.
Em 27 de abril de 2022, depois que a assembleia de acionistas aprovou a proposta sobre a nomeação de Shenzhen Jiu’An, a empresa assinou uma carta de compromisso de auditoria com a bolsa. Antes de emitir o relatório, realizamos a comunicação com a gestão e governança na fase de conclusão. Em 29 de abril de 2022, o relatório foi formalmente emitido após revisão de controle de qualidade e auditoria de controle de qualidade, e com o consentimento do comitê de controle de risco Shenzhen Jiu’An.
2,Organização do pessoal da equipa do projecto
O Instituto nomeou 12 pessoas com competência profissional e atendendo aos requisitos de independência para formar a equipe do projeto. O parceiro Xu Dawei e o contador público certificado de assinatura zhouwenchang são responsáveis pela compreensão geral e controle de todo o processo de auditoria de Shandong Sinobioway Biomedicine Co.Ltd(002581) 2021 .
O abaixo assinado contador público certificado zhouwenchang e três outros gerentes de projeto em diferentes níveis são responsáveis pela gestão do site de auditoria de Shandong Sinobioway Biomedicine Co.Ltd(002581) 2021, a revisão detalhada dos documentos de trabalho de auditoria dos membros da equipe do projeto, a revisão da divulgação das demonstrações consolidadas e notas às demonstrações financeiras e a comunicação com o departamento de controle de qualidade da empresa e da empresa sobre questões importantes.
Para além das cinco pessoas acima referidas, os outros sete auditores a diferentes níveis são respectivamente responsáveis pela auditoria das rubricas das demonstrações das filiais Shandong Sinobioway Biomedicine Co.Ltd(002581) importantes, pela revisão das notas às demonstrações contabilísticas auditadas das filiais e pela preparação do projecto.
3,Determinar componentes importantes e principais procedimentos de auditoria
De acordo com a estratégia geral de auditoria da auditoria anual Shandong Sinobioway Biomedicine Co.Ltd(002581) 2021, as subsidiárias importantes que determinamos são Xiamen Weiming, Tianjin Weiming, Hefei Weiming e Beijing Kexing, uma importante joint venture. Os procedimentos de auditoria para contas importantes incluem:
1. Principais procedimentos de auditoria para o rendimento operacional
(1) Compreender e avaliar a eficácia do projeto e operação de controle interno chave relacionados ao reconhecimento de receita e conduzir testes de controle interno.
(2) Verifique os termos relevantes dos principais contratos com clientes e avalie se o reconhecimento de receita da empresa atende aos requisitos das normas contábeis para empresas empresariais.
(3) Realizar o procedimento de análise, comparar a receita operacional atual com o período anterior, comparar a margem de lucro bruto atual com o período anterior e comparar a receita Shandong Sinobioway Biomedicine Co.Ltd(002581) com o mesmo tipo de produtos na mesma indústria, de modo a identificar fenômenos anormais e grandes flutuações.
(4) Selecionar uma amostra das transações de receita registradas neste ano, verificar o contrato de venda, ordem de entrega, documento logístico, base de recebimento do cliente e outros documentos relacionados ao reconhecimento de receita e avaliar se o reconhecimento de receita relevante está em conformidade com a política contábil de reconhecimento de receita.
(5) Uma amostra do lucro operacional dentro de um determinado período antes e após a data do balanço é tomada para inspeção para avaliar se o lucro de vendas é reconhecido em um período apropriado.
(6) Em combinação com a auditoria das contas a receber, o procedimento de confirmação por carta deve ser aplicado para os principais clientes recém-adicionados e para as empresas com partes relacionadas, devendo esses clientes ser atentos e verificada a autenticidade das empresas relevantes e a racionalidade das operações. Verifique a cobrança após o período em combinação com as contas a receber.
2. Principais procedimentos de auditoria para despesas de vendas
(1) Compreender, avaliar e testar a eficácia do projeto e operação de controles internos relevantes.
(2) Revisar se as políticas contábeis e os métodos específicos para o reconhecimento das despesas de vendas são corretos e aplicados consistentemente.
(3) Executar procedimentos analíticos, realizar análises comparativas em combinação com negócios, analisar a racionalidade das mudanças em várias despesas de vendas e julgar se há flutuação anormal no valor das despesas de vendas este ano.
(4) Selecione despesas de vendas importantes ou anormais e verifique se há um orçamento de despesas e se excede o orçamento; Para as despesas pagas além do orçamento, entenda as razões para o pagamento excessivo do orçamento e verifique se o processo de aprovação é apropriado.
(5) Verificar a racionalidade dos custos trabalhistas incluídos nas despesas de vendas em combinação com a remuneração do empregado; Obtenha os dados do sistema de negócios e verifique com os dados de despesas relevantes confirmados pelo sistema financeiro para confirmar se eles são consistentes.
(6) Verificar se as normas de despesa de cada item das despesas de venda estão em conformidade com a regulamentação da empresa, se o conteúdo das despesas é verdadeiro e razoável, se existem provas relevantes para apoiar a autenticidade e racionalidade das despesas, se os vouchers originais são legais e se o tratamento contabilístico é correto.
(7) Verifique o acordo de cooperação de serviços de marketing de produtos dos promotores, verifique os documentos comprovativos para os itens de conteúdo do acordo e veja o voucher de pagamento e processo de aprovação da taxa de promoção.
(8) Realizar um teste de corte e prestar atenção à existência de alguma situação intertemporal significativa.
3. Principais procedimentos de auditoria para o pagamento de dívidas dos acionistas controladores
(1) Para as quatro tecnologias de medicamentos, obter o relatório de avaliação e o rascunho de avaliação e verificar a racionalidade do método de avaliação, modelo de avaliação, pressupostos-chave, nova escala de receita de medicamentos, taxa de crescimento e outros dados-chave; Verificar se a taxa de royalties e a taxa de retorno dos ativos intangíveis de empresas comparáveis são representativas e adequadas; Avaliar se a escala de receita de novos medicamentos relevantes e o preço de um único produto são adequados no período de previsão. (2) Obter e visualizar os acordos relevantes, deliberações da assembleia de acionistas e do conselho de administração, procedimentos de transferência de direitos de propriedade e outros documentos de compensação de capital não nomeado da Jilin, e verificar se os procedimentos legais relevantes foram concluídos.
(3) Verifique os procedimentos de auditoria, tais como operação anônima, materiais de gestão, vouchers contábeis, entrevista e carta de confirmação de Jilin. Participar do inventário de ginseng desconhecido em Jilin, obter o relatório de investigação sobre o número de ginseng, comunicar-se com especialistas em pesquisa florestal e avaliar as qualificações, competência profissional e independência dos especialistas em pesquisa florestal; Obter e visualizar o relatório de avaliação de Jilin Weiming, avaliar a qualificação, competência profissional e independência dos avaliadores de ativos e, em seguida, rever os resultados de avaliação de Jilin Weiming. 4. Principais procedimentos de auditoria dos rendimentos de investimento
(1) Obter os dados financeiros da sociedade anônima, auditar os principais assuntos da declaração e formar o documento de trabalho de auditoria. (2) Obter o relatório de auditoria da sociedade anônima, verificar o relatório de auditoria e verificar se o ajuste de auditoria é anormal. (3) Implementar procedimentos de análise para sociedades anônimas e verificar se há alguma anormalidade.
Os procedimentos de auditoria acima para componentes importantes e itens contábeis importantes na auditoria de Shandong Sinobioway Biomedicine Co.Ltd(002581) 2021 obtiveram evidências de auditoria suficientes e adequadas para outros itens, exceto aqueles envolvidos no parecer qualificado.
4,Comunicação com o antigo contabilista
Na fase preliminar da atividade empresarial, comunicámos plenamente com as duas sociedades de contabilidade anteriores e os contadores públicos certificados assinados, e compreendemos plenamente os detalhes do trabalho de auditoria nos anos anteriores e os assuntos que levaram à obtenção de pareceres qualificados.
5,Comunicação com a gestão e gestão da empresa
Na fase preliminar das atividades comerciais, comunicamos com a direção da empresa a realização da auditoria do relatório anual 2021.
A partir de 24 de dezembro de 2021, a empresa confiou Shenzhen Jiu’An para entrar no site para pré-auditoria, até abril de 2022, durante todo o processo de auditoria, a empresa se comunicou continuamente com a gestão da empresa em questões específicas do trabalho de auditoria, tais como supervisão de inventário, banco e arranjo de correspondência, aquisição de dados, etc.
Em 10 de abril de 2022, depois que o conselho de administração aprovou a proposta sobre a nomeação de Shenzhen Jiu’An, nos comunicamos com a gestão e governança da empresa no processo de auditoria em 14 de abril.
Em 29 de abril de 2022, a empresa se comunicou com a governança corporativa e o comitê de auditoria na fase de conclusão.
6,Motivos e bases para expressar reservas
1.Reserved opinion item 1: os principais acionistas da Beijing Kexing Biological Products Co., Ltd. (doravante referida como “Beijing Kexing company”), uma sociedade anônima de Shandong Sinobioway Biomedicine Co.Ltd(002581) Evidências de auditoria apropriadas confirmam se a medição e apresentação do valor contábil do investimento de capital de longo prazo no final do período de 114465266893 yuan e a receita de investimento do período atual de 47048106368 yuan da Ciência e Tecnologia de Pequim Co., Ltd. são apropriadas, e o impacto no valor de abertura do investimento de capital de longo prazo nas demonstrações financeiras de 67417160525 yuan.
2. Parecer reservado item 2 em 19 de dezembro, o grupo anônimo compensou os fundos e juros ocupados pelo grupo anônimo com suas quatro tecnologias farmacêuticas e 100% de patrimônio da empresa anônima Jilin. Não somos capazes de obter evidências de auditoria suficientes e adequadas para confirmar se o reconhecimento, mensuração e apresentação do valor contábil de ativos intangíveis no final do período de ativos de compensação de dívida é apropriado, e se o valor de abertura de ativos intangíveis no final do período de ativos de compensação de dívida nas demonstrações financeiras é de 5032445814 yuan, e o valor de avaliação patrimonial e valor contábil de ativos de compensação de dívida em Jilin empresa anônima compensaram a reserva de capital por 49877221580 yuan.
O impacto das questões acima mencionadas nas demonstrações financeiras de Shandong Sinobioway Biomedicine Co.Ltd(002581) 2021 limita-se a elementos, contas ou projetos específicos. A possível inexatidão não detectada pode ter um impacto significativo, mas não extenso, nas demonstrações financeiras da empresa de 2021. No entanto, devido à limitação do escopo da auditoria, não podemos obter provas de auditoria suficientes e adequadas,
