1,Informação básica da empresa
Yunnan Urban Investment Longrui Real Estate Development Co., Ltd. (doravante referida como a empresa) foi criada em 19 de março de 2010. É uma empresa de responsabilidade limitada investida conjuntamente e estabelecida por Yunnan Metropolitan Real Estate Development Co.Ltd(600239) kunming Panlong District Construction Investment Co., Ltd. com código de crédito social unificado de 915 Shandong Weifang Rainbow Chemical Co.Ltd(301035) 527059223 e capital social de 30 milhões de yuan. Em 30 de maio de 2014, a empresa aumentou seu capital social para RMB 150 milhões, dos quais: Yunnan Metropolitan Real Estate Development Co.Ltd(600239) contribuiu com RMB 105milhões, com um rácio acionário de 70%; A parceria do fundo de desenvolvimento de urbanização Caiyunzhinan (sociedade limitada) contribuiu com 37,5 milhões de yuans, com uma taxa de participação de 25%; Kunming Panlong District Construction Investment Co., Ltd. investiu 7,5 milhões de yuans, com uma taxa de participação de 5%. Em 2015, Yunnan Metropolitan Real Estate Development Co.Ltd(600239) adquiriu o capital próprio detido pela Kunming Panlong District Construction Investment Co. Após a conclusão da aquisição, Yunnan Metropolitan Real Estate Development Co.Ltd(600239) contribuiu 112,5 milhões de yuans, com uma taxa de participação de 75%; A parceria do fundo de desenvolvimento de urbanização Caiyunzhinan (sociedade limitada) contribuiu com 37,5 milhões de yuans, com uma taxa de participação de 25%. Em 2017, Chongqing Liangjiang New Area Caiyunzhinan urbanization development fund partnership (sociedade limitada) retirou seu investimento e Yunnan Metropolitan Real Estate Development Co.Ltd(600239) tornou-se o único acionista da empresa. Em 31 de dezembro de 2021, ele realmente contribuiu RMB 150milhões.
Endereço registrado: No. 501, edifício 22, bloco de huzhongba 15, Rongcheng, distrito de Panlong, cidade de Kunming, província de Yunnan; endereço do escritório: No. 501, edifício 22, bloco de huzhongba 15, Rongcheng, distrito de Panlong, cidade de Kunming, província de Yunnan; a empresa-mãe da empresa é Yunnan Metropolitan Real Estate Development Co.Ltd(600239) .
A empresa pertence ao setor imobiliário, desenvolvimento e operação imobiliária; Reconstrução da cidade velha; Arrendamento de casas; Concepção e construção de obras públicas municipais, trabalhos de paisagismo, trabalhos de decoração interior e exterior.
2,Base para a elaboração das demonstrações financeiras
(1) Base de preparação
As demonstrações financeiras da empresa são elaboradas com base na continuidade das suas actividades e são reconhecidas e medidas de acordo com as normas contabilísticas para as empresas empresariais – normas de base, normas contabilísticas específicas para as empresas empresariais, orientações para a aplicação das normas contabilísticas para as empresas empresariais, interpretação das normas contabilísticas para as empresas empresariais e outras disposições relevantes (a seguir designadas coletivamente por “normas contabilísticas para as empresas empresariais”) emitidas pelo Ministério das Finanças, As demonstrações financeiras são elaboradas com base nas políticas contábeis e estimativas contábeis descritas em “III. políticas contábeis importantes e estimativas contábeis” desta nota.
(2) Actividade permanente
A empresa avaliou sua capacidade de continuar operando por 12 meses a partir do final do período de relato, e não encontrou quaisquer questões ou circunstâncias que tenham grandes dúvidas sobre sua capacidade de continuar operando. Portanto, as demonstrações financeiras são preparadas com base no pressuposto de continuidade.
3,Políticas contabilísticas importantes e estimativas contabilísticas
De acordo com as características reais de produção e operação, a empresa formulou políticas contábeis específicas e estimativas contábeis para provisão de dívidas ruins de contas a receber, depreciação de ativos fixos, amortização de ativos intangíveis, reconhecimento de receitas e outras transações ou eventos.
1. declaração de conformidade com as normas contabilísticas para empresas empresariais
As demonstrações financeiras elaboradas pela empresa cumprem os requisitos das normas contábeis para empresas empresariais e refletem verdadeiramente e completamente a posição financeira da empresa, resultados operacionais, fluxo de caixa e outras informações relevantes.
2. Período contabilístico
O período contabilístico da empresa é de 1 de janeiro a 31 de dezembro do calendário gregoriano.
3. Ciclo económico
O principal negócio da empresa é o desenvolvimento imobiliário. O ciclo de negócios do setor imobiliário geralmente dura mais de 12 meses desde a compra de terrenos até o desenvolvimento de imóveis até a realização das vendas, sendo determinado o ciclo específico de acordo com o projeto de desenvolvimento, sendo o seu ciclo de negócios utilizado como padrão de classificação de liquidez dos ativos e passivos; Para outros negócios, exceto o setor imobiliário, o ciclo de negócios é relativamente curto, e 12 meses são tomados como padrão de classificação de liquidez de ativos e passivos.
4. Moeda funcional
A empresa usa RMB como moeda de registro.
5. Caixa e equivalentes de caixa
Os equivalentes de caixa referem-se a investimentos de curto prazo (geralmente dentro de três meses a partir da data da compra), altamente líquidos que são facilmente convertíveis em quantidades conhecidas de dinheiro e têm pouco risco de mudança de valor.
Ao preparar a demonstração de fluxo de caixa, o caixa disponível da empresa e os depósitos que podem ser usados para pagamento a qualquer momento são reconhecidos como caixa. Investimentos que atendam às quatro condições de curto prazo (geralmente devido dentro de três meses a partir da data de compra), liquidez forte, fácil conversão para quantidade conhecida de caixa e pequeno risco de mudança de valor são reconhecidos como equivalentes de caixa.
6. Instrumentos financeiros
Os instrumentos financeiros incluem activos financeiros, passivos financeiros e instrumentos de capital próprio.
1. Classificação dos activos financeiros e passivos financeiros
A classificação dos ativos financeiros deve basear-se no modo de negócio de detenção de ativos financeiros e nas características contratuais do fluxo de caixa dos ativos financeiros, e os ativos financeiros devem ser divididos em “ativos financeiros mensurados pelo custo amortizado”, “ativos financeiros mensurados pelo justo valor com variações incluídas no outro rendimento integral” e “ativos financeiros mensurados pelo justo valor com variações incluídas nos lucros e perdas correntes”; O modelo de negócio determina se a fonte do fluxo de caixa dos ativos financeiros gerenciados pela empresa é a coleta do fluxo de caixa contratual, a venda de ativos financeiros ou ambos. O modelo de negócios da empresa para a gestão de ativos financeiros é determinado com base nos objetivos de negócios específicos para a gestão de ativos financeiros determinados pelo pessoal de gestão chave da empresa.
As características contratuais do fluxo de caixa dos ativos financeiros referem-se aos atributos de fluxo de caixa acordados no contrato do instrumento financeiro e refletem as características econômicas dos ativos financeiros relevantes.
Os ativos financeiros que preencham as seguintes condições ao mesmo tempo são classificados como ativos financeiros mensurados ao custo amortizado: (I) o modelo de negócios da empresa para a gestão dos ativos financeiros é coletar fluxo de caixa contratual. (II) as condições contratuais dos activos financeiros estipulam que o fluxo de caixa gerado numa data específica é apenas o pagamento do capital e dos juros com base no montante do capital em dívida. Se os ativos financeiros preencherem simultaneamente as seguintes condições, são classificados como ativos financeiros mensurados pelo justo valor e cujas variações estão incluídas no outro rendimento integral: (I) o modelo de negócios da empresa para a gestão dos ativos financeiros visa receber o fluxo de caixa contratual e vender os ativos financeiros. (II) as condições contratuais dos activos financeiros estipulam que o fluxo de caixa gerado numa data específica é apenas o pagamento do capital e dos juros com base no montante do capital em dívida.
Exceto para os ativos financeiros acima mensurados pelo custo amortizado e aqueles mensurados pelo justo valor com variações incluídas em outro rendimento integral, a empresa os classifica como ativos financeiros mensurados pelo justo valor com variações incluídas nos lucros e perdas correntes.
No momento do reconhecimento inicial, a empresa pode designar o investimento em instrumento de capital próprio não negociável como ativo financeiro mensurado pelo justo valor e cujas variações estão incluídas no outro rendimento integral. Uma vez feita a designação, não será revogada.
Os passivos financeiros dividem-se nas duas categorias seguintes: (I) passivos financeiros mensurados ao custo amortizado. (II) passivos financeiros mensurados pelo justo valor com variações incluídas nos lucros e perdas correntes, incluindo passivos financeiros de negociação (incluindo derivados pertencentes a passivos financeiros) e passivos financeiros designados para serem mensurados pelo justo valor com variações incluídas nos lucros e perdas correntes.
Quando a empresa muda seu modelo de negócios de gerenciamento de ativos financeiros, reclassifica todos os ativos financeiros relacionados afetados. A empresa não reclassifica todos os passivos financeiros.
2. Base de reconhecimento, método de mensuração e condições de desreconhecimento de ativos financeiros e passivos financeiros
Quando a empresa se torna parte de um contrato de instrumento financeiro, ela reconhece um ativo financeiro ou passivo financeiro. Quando os activos financeiros ou passivos financeiros forem inicialmente reconhecidos, devem ser mensurados pelo justo valor; Relativamente aos activos financeiros e passivos financeiros mensurados pelo justo valor e cujas alterações estão incluídas nos lucros e perdas correntes, os custos de transacção relevantes são directamente incluídos nos lucros e perdas correntes; Para outros tipos de ativos financeiros ou passivos financeiros, os custos de transação relevantes devem ser incluídos no montante inicialmente reconhecido.
Após o reconhecimento inicial, a empresa realizará mensuração subsequente de diferentes tipos de ativos financeiros pelo custo amortizado, pelo justo valor através de outro rendimento integral ou pelo justo valor através dos resultados. Os passivos financeiros de diferentes categorias são posteriormente mensurados pelo custo amortizado, pelo justo valor e com variações incluídas nos lucros e perdas correntes. O custo amortizado de um ativo financeiro ou passivo financeiro é determinado pelo valor reconhecido inicial do ativo financeiro ou passivo financeiro após os seguintes ajustes: (I) deduzindo o capital reembolsado. (II) somar ou subtrair o valor acumulado de amortização formado pela amortização da diferença entre o valor inicialmente reconhecido e o valor na data de vencimento usando o método da taxa de juros efetiva. (III) deduzir as reservas de perdas acumuladas (aplicável apenas aos activos financeiros).
O método da taxa de juros efetiva refere-se ao método de cálculo do custo amortizado de ativos financeiros ou passivos financeiros e de alocação de juros ou despesas de juros em cada período contábil. A taxa de juro efectiva refere-se à taxa de juro utilizada para descontar o fluxo de caixa futuro estimado de um activo financeiro ou passivo financeiro durante a sua duração prevista no saldo contabilístico do activo financeiro ou no custo amortizado do passivo financeiro.
O investimento da empresa em instrumentos de capital próprio e contratos relacionados a tais investimentos devem ser mensurados pelo justo valor. No entanto, em circunstâncias limitadas, se a informação recente utilizada para determinar o justo valor for insuficiente ou se o montante estimado possível do justo valor for amplamente distribuído e o custo representar a melhor estimativa do justo valor dentro do intervalo, o custo pode representar a estimativa adequada do justo valor dentro do intervalo de distribuição. A empresa utiliza todas as informações disponíveis sobre o desempenho e o funcionamento da investida após a data de reconhecimento inicial para determinar se o custo pode representar o justo valor.
Quando ocorrem um ou mais eventos que têm um impacto adverso no fluxo de caixa futuro esperado de um ativo financeiro, o ativo financeiro torna-se um ativo financeiro com imparidade de crédito.
Quando o direito contratual de receber o fluxo de caixa de um ativo financeiro tiver sido extinto ou; O ativo financeiro foi transferido, e a transferência atende às disposições das normas contábeis para Empresas Empresariais nº 23 – transferência de ativos financeiros no desreconhecimento de ativos financeiros, e o reconhecimento do ativo financeiro é encerrado.
Se a obrigação atual de um passivo financeiro (ou parte dele) tiver sido cumprida, a empresa deve desreconhecer o passivo financeiro (ou parte dele).
3. Base de reconhecimento e método de mensuração para transferência de ativos financeiros
Se a sociedade tiver transferido para o cessionário quase todos os riscos e vantagens decorrentes da propriedade dos activos financeiros, o reconhecimento dos activos financeiros cessará; Se quase todos os riscos e benefícios da propriedade dos ativos financeiros forem retidos, os ativos financeiros transferidos continuarão a ser reconhecidos e a contrapartida recebida será reconhecida como passivo financeiro. Se a sociedade não transferir nem reter quase todos os riscos e benefícios da propriedade dos ativos financeiros, será tratada da seguinte forma: 1) se a sociedade renunciar ao controle dos ativos financeiros, o reconhecimento dos ativos financeiros será encerrado; (2) Se a empresa não desistir de seu controle sobre os ativos financeiros, ela deve reconhecer os ativos financeiros relevantes de acordo com o grau de envolvimento contínuo nos ativos financeiros transferidos e reconhecer os passivos relevantes em conformidade.
Se a transferência global de activos financeiros cumprir as condições de desreconhecimento, a diferença entre os dois montantes seguintes deve ser incluída nos lucros e perdas correntes: 1) O valor contabilístico dos activos financeiros transferidos; (2) A soma da retribuição recebida devido à transferência e o montante acumulado das variações do justo valor originalmente incluídas diretamente no outro rendimento integral. Se a transferência parcial de ativos financeiros cumprir as condições de desreconhecimento, o valor contabilístico global dos ativos financeiros transferidos deve ser repartido entre a parte desreconhecida e a parte não desreconhecida de acordo com seus respectivos justos valores relativos, e a diferença entre os dois valores seguintes deve ser incluída nos lucros e perdas correntes: (1) o valor contabilístico da parte desreconhecida; (2) A soma da consideração da parte desreconhecida e do valor correspondente da parte desreconhecida no valor acumulado das variações do justo valor originalmente incluídas diretamente no outro rendimento integral.
4. Método de determinação do justo valor dos principais activos financeiros e passivos financeiros
O justo valor dos activos financeiros ou passivos financeiros num mercado activo é determinado de acordo com a cotação no mercado activo; No caso de activos financeiros ou passivos financeiros que não tenham um mercado activo, o justo valor deve ser determinado utilizando técnicas de avaliação (incluindo referência aos preços utilizados em transacções de mercado recentes por partes familiarizadas com a situação e dispostas a negociar, referindo-se ao justo valor corrente de outros instrumentos financeiros substancialmente idênticos, ao método do cash flow descontado, ao modelo de precificação das opções, etc.); O justo valor dos ativos financeiros inicialmente adquiridos ou originalmente gerados ou dos passivos financeiros assumidos é determinado com base no preço de transação de mercado.
5. Teste de imparidade e provisão para imparidade de activos financeiros
Na data do balanço, os activos financeiros classificados como mensurados pelo custo amortizado e os activos financeiros classificados como mensurados pelo justo valor com variações incluídas no outro rendimento integral devem ser sujeitos a tratamento contabilístico por imparidade e reconhecidos como reservas para perdas com base nas perdas de crédito esperadas.
As perdas de crédito esperadas referem-se ao valor médio ponderado das perdas de crédito de instrumentos financeiros ponderadas pelo risco de incumprimento. Perda de crédito refere-se à diferença entre todos os fluxos de caixa contratuais a receber de acordo com o contrato e todos os fluxos de caixa esperados a serem recebidos pela empresa descontados à taxa de juro efetiva original, ou seja, o valor presente de todas as carências de caixa. Entre eles, os ativos financeiros adquiridos ou gerados pela empresa que tenham sofrido imparidade de crédito devem ser descontados à taxa de juros real ajustada pelo crédito dos ativos financeiros.
Em cada data do balanço, a empresa avalia se o risco de crédito do instrumento financeiro relevante aumentou significativamente desde o reconhecimento inicial, e mede suas reservas de perdas, reconhece as perdas de crédito esperadas e suas alterações de acordo com as seguintes circunstâncias: (I) se o risco de crédito do instrumento financeiro aumentou significativamente desde o reconhecimento inicial, mede suas reservas de perdas de acordo com o valor equivalente às perdas de crédito esperadas durante toda a duração do instrumento financeiro. Não importa se a base da avaliação das perdas de crédito pela empresa é um único instrumento financeiro ou uma combinação de instrumentos financeiros, o montante de aumento ou reversão das reservas de perdas assim formadas deve ser incluído nos lucros e perdas correntes como perdas por imparidade ou ganhos. (II) Se o risco de crédito do instrumento financeiro não tiver aumentado significativamente desde o reconhecimento inicial, a empresa deve mensurar suas reservas de perdas de acordo com o montante equivalente à perda de crédito esperada do instrumento financeiro nos próximos 12 meses. Independentemente de a base da avaliação da perda de crédito pela empresa ser um único instrumento financeiro ou uma combinação de instrumentos financeiros, o aumento ou reversão das reservas de perdas devem ser incluídos nos lucros e perdas correntes como perdas ou ganhos por imparidade.
Para ativos financeiros classificados como aqueles mensurados pelo justo valor e cujas variações estejam incluídas no outro rendimento integral, a empresa deve reconhecer suas reservas de perdas em outro rendimento integral e incluir perdas por imparidade ou ganhos nos lucros e perdas correntes, sem reduzir o valor contábil dos ativos financeiros listados no balanço. No período contabilístico anterior, a empresa mediu as reservas de perdas de acordo com o montante equivalente às perdas de crédito esperadas do instrumento financeiro em toda a duração, mas na data do balanço atual, se o instrumento financeiro deixar de se encontrar na situação de aumento significativo do risco de crédito desde o reconhecimento inicial, a empresa medirá as reservas de perdas do instrumento financeiro de acordo com o montante equivalente às perdas de crédito esperadas nos próximos 12 meses na data do balanço atual, O montante revertido das reservas de perdas assim formadas deve ser incluído nos lucros e perdas correntes como ganhos de imparidade.
A empresa usa probabilidades
