Declaração dos Contadores Públicos Certificados Lixin sobre a verificação da carta de supervisão da divulgação de informações de Wuhan Yangtze Communication Industry Group Co.Ltd(600345) 2021 relatório anual Xin Kuai Shi Han Zi [2022] No. ze025
Contabilistas Públicos Certificados Lixin
Notas sobre a carta de fiscalização da divulgação de informações de Wuhan Yangtze Communication Industry Group Co.Ltd(600345) 2021 Relatório Anual
Índice Descrição da resposta da página 1-17
Contabilistas Públicos Certificados Lixin (sociedade geral especial)
Sobre Wuhan Yangtze Communication Industry Group Co.Ltd(600345)
Explicação sobre a verificação da carta de supervisão da divulgação de informações no relatório anual de 2021
Xksh Zi [2022] No. ze025 Shanghai Stock Exchange departamento de gestão da empresa listada I:
Aceitamos a atribuição de Wuhan Yangtze Communication Industry Group Co.Ltd(600345) doravante referida como “a empresa” ou “Comunicação Changjiang” para auditar as demonstrações financeiras de Wuhan Yangtze Communication Industry Group Co.Ltd(600345) 2021. De acordo com a carta sobre supervisão da divulgação de informações do relatório anual 2021 da Wuhan Wuhan Yangtze Communication Industry Group Co.Ltd(600345) industry Group Co., Ltd. (szgh [2022] No. 0483) (doravante referida como a “carta de supervisão”) emitida pela sua bolsa, verificamos cuidadosamente as questões exigidas pela sua bolsa para serem verificadas pelos contadores, e agora as informações específicas são respondidas e explicadas da seguinte forma:
[questão 1] “1. de acordo com o relatório anual, durante o período de relato, a empresa realizou um lucro operacional de cerca de RMB 110 milhões e um lucro líquido atribuível à empresa-mãe após dedução do lucro não operacional de RMB 92,29 milhões, incluindo um lucro de investimento de RMB 134milhões em empresas associadas. Se o impacto do lucro de investimento acima é deduzido, o lucro líquido atribuível à empresa-mãe após dedução do lucro não operacional será negativo. A empresa é solicitada a fazer divulgação complementar: (1) em combinação com a composição específica do lucro operacional, explicar que de acordo com a O montante do lucro operacional após dedução dos indicadores de exclusão financeira: dedução do lucro operacional no anexo 7 das diretrizes de autorregulação para empresas listadas na Bolsa de Valores de Xangai nº 2 – manuseio de negócios; (2) Em combinação com os requisitos do Comunicado Explicativo nº 1 sobre divulgação de informações de empresas que oferecem valores mobiliários ao público – lucros e perdas não recorrentes, explicar a base e racionalidade de não reconhecer os rendimentos de investimento das empresas associadas como lucros e perdas não recorrentes. Por favor, comente sobre o contabilista anual de auditoria.”
Resposta: 1. Em combinação com a composição específica do lucro operacional, explicar o montante do lucro operacional após dedução de acordo com o nº 7 Indicadores de exclusão financeira: dedução do lucro operacional no anexo às diretrizes de autorregulação para empresas listadas da Bolsa de Valores de Xangai nº 2 – manuseio de negócios;
Resposta da empresa
Durante o período de relatório, a receita operacional da empresa após a dedução de acordo com os indicadores de exclusão financeira: a dedução de receita operacional foi de 1093977 milhões de yuans. Os pormenores são os seguintes:
Wuhan Yangtze Communication Industry Group Co.Ltd(600345) Demonstração de dedução dos resultados operacionais 2021
Dedução específica do projeto no ano em curso (RMB 10000) e dedução do ano anterior (RMB 10000)
Receitas operacionais 10988051766190
Montante total das rubricas de dedução do rendimento operacional 48.28 41.50
O montante total das rubricas de dedução do lucro operacional representa 0,44% 0,23% do lucro operacional
1,Rendimentos das empresas não relacionados com a actividade principal
1. outros rendimentos de negócios que não a operação normal. Tal como o arrendamento de activos imobilizados, activos intangíveis
A renda de materiais de embalagem, vendas de materiais, troca de ativos não monetários com materiais, operação da casa confiada 48,28 e 41,50 negócios de gerenciamento de casa, bem como a renda incluída na receita principal do negócio, mas não incluída na operação normal da empresa em Xangai. 2. Rendimentos de negócios financeiros não qualificados, tais como juros provenientes de fundos de empréstimo; As receitas geradas a partir de novos negócios financeiros neste exercício fiscal e no exercício fiscal anterior, tais como as geradas a partir de garantias, factoring comercial, pequenos empréstimos, arrendamento financeiro, penhore e outros negócios, exceto o negócio de arrendamento financeiro realizado para a venda dos principais produtos. 3. receitas de novos negócios comerciais no ano fiscal em curso e no ano fiscal anterior. 4. Rendimentos provenientes de transacções com partes coligadas não relacionadas com as actividades normais existentes da empresa cotada. 5. rendimentos do início do período até à data da fusão das filiais sob o mesmo controlo. 6. renda gerada por empresas que não se formaram ou são difíceis de formar um modelo de negócios estável.
Subtotal do rendimento da empresa irrelevante para a actividade principal 48,28 41,50
2,Rendimentos sem substância comercial 1 Rendimentos provenientes de transações ou eventos que não alterem significativamente o risco, a distribuição temporal ou o montante do fluxo de caixa futuro da empresa. 2. receitas de transações sem negócios reais. Por exemplo, a falsa renda realizada pela auto-negociação, e a falsa renda gerada pela negociação usando tecnologia da Internet ou outros métodos. 3. rendimentos de empresas cujo preço de transação é obviamente injusto. 4. Rendimentos de filiais ou negócios de combinação de negócios obtidos no exercício contabilístico em curso com remuneração ou não transação significativamente injusta. 5. Rendimentos envolvidos em pareceres de auditoria não padronizados em pareceres de auditoria. 6. rendimentos de outras transações ou eventos que não sejam comercialmente razoáveis. Subtotal dos rendimentos sem substância comercial III. outros rendimentos irrelevantes para a actividade principal ou sem substância comercial
Montante dos proveitos de exploração após dedução 10939771762041
(1) A receita da empresa no período de relatório foi todos os produtos e serviços de transporte inteligente, principalmente para a construção de cidades inteligentes, com foco no campo do transporte inteligente, integrando vários softwares e equipamentos básicos de suporte, e fornecendo aos clientes um pacote de soluções globais e serviços de operação e manutenção com posicionamento de alta precisão Beidou, reconhecimento de imagem AI e vídeo, big data e outros produtos de software de aplicação da indústria auto-desenvolvidos como núcleo; Ao mesmo tempo, como um fornecedor principal de software de aplicação, a empresa pode vender diretamente vários produtos especializados de software de aplicação da indústria para clientes finais ou integradores de sistemas.
As formas de produto da empresa incluem principalmente soluções gerais, produtos de software de aplicação principal e serviços técnicos relacionados. O negócio geral da solução é realizado principalmente no modo baseado em projeto, e o processo de negócios inclui aproximadamente as etapas de marketing, implementação e entrega, operação e serviços de manutenção, etc. Para mais informações, consulte a figura seguinte:
① Modo de aquisição
Os tipos de aquisição da empresa incluem principalmente aquisição de material e aquisição de mão de obra, e a aquisição específica é implementada pelo departamento de compras e suprimentos. O departamento de compras e suprimentos é responsável por organizar, coordenar e implementar a gestão de fornecedores, gerenciamento de contas de materiais, gerenciamento de estoque, construção de armazéns de materiais, etc. os representantes de compras de cada departamento de negócios são responsáveis pela implementação das operações de compras. O departamento de compras e suprimentos deve formular o plano de compras de acordo com o sistema de gerenciamento de compras da empresa, concordar com a escala de compras, requisitos técnicos, especificações, etc., com os principais fornecedores e emitir ordens de compra para fornecedores qualificados.
② Modo de produção
A solução geral da empresa toma produtos de software de aplicação industrial auto-desenvolvidos como núcleo, integra vários softwares e equipamentos básicos de suporte, fornece aos clientes um pacote de soluções gerais e realiza a entrega geral. A empresa tem software maduro e sistema de teste de produtos de hardware e sistema de controle de qualidade, e produtos relevantes precisam ser rigorosamente testados. O software de aplicação principal exigido na solução é principalmente auto-desenvolvido, enquanto o equipamento de hardware é comprado principalmente, e a construção de engenharia, como fiação e construção, é comprado principalmente. Para a parte de aquisição externa, regras e regulamentos rigorosos são formulados para controle, e todos os processos de negócios estão sujeitos a progresso e rastreamento de qualidade. Os produtos de software auto-desenvolvidos são gerenciados de acordo com os requisitos do CMMI5 e outros padrões de qualidade para garantir que o software possa ser entregue a tempo e com alta qualidade e atender às necessidades dos clientes.
① Modelo de vendas
Os objetos de vendas são principalmente o governo, departamentos de gestão de tráfego e integradores de sistemas. Após ganhar a licitação, a empresa completará a assinatura do contrato, o projeto de aprofundamento do projeto, o desenvolvimento personalizado, a implantação de software próprio, a implementação do projeto e subsequente suporte de manutenção com os clientes. ① Modelo de lucro
A empresa obtém principalmente renda e lucros relevantes fornecendo aos clientes soluções globais, desenvolvimento personalizado e vendas de software de aplicação principal e serviços de operação e manutenção, o que é consistente com o modelo de lucro da indústria.
Nos últimos três anos, a receita comercial da empresa é classificada da seguinte forma:
Unidade: 10000 yuan
Categoria de receitas 20212020 2019
Produtos e serviços de transporte inteligentes 109880517658541367180
Informação acessórios e materiais electrónicos 3.37395498
Total 109880517661901762678
Portanto, o lucro da empresa no período de relato é derivado do lucro gerado pelo modelo de negócio estável, possui capacidade completa de insumo, processamento e produção, podendo calcular de forma independente seus custos e a renda gerada; Sob este modelo de negócio, a empresa pode fornecer atividades de processamento ou conversão de produtos ou serviços, de modo a aumentar o valor dos produtos ou serviços; Este negócio não tem dependência significativa de clientes e fornecedores e é sustentável; A empresa investiu neste negócio em certa escala e tem experiência comercial relevante.
Portanto, o lucro no período de relato está diretamente relacionado com o negócio normal da empresa cotada, e não é acidental ou temporário.
(2) De acordo com a introdução dos principais modelos de negócios da empresa acima, os produtos e serviços inteligentes de transporte da empresa mudaram significativamente o risco, a distribuição de tempo ou a quantidade do fluxo de caixa futuro da empresa, que é a renda gerada a partir de transações de negócios reais. A empresa calcula o custo total estimado do projeto de acordo com a configuração de hardware, funções e módulos de software de aplicação, complexidade técnica, escopo de construção, ciclo de desenvolvimento e construção, custos de aquisição de material e mão de obra e outros fatores exigidos por cada projeto, e determina o nível de carga global e envia a cotação ao cliente após considerar de forma abrangente o ciclo de pagamento, importância do cliente, influência do projeto, espaço de cooperação futuro, cotação do concorrente e outros fatores. Durante o período de relatório, a empresa não teve qualquer remuneração obviamente injusta ou rendimentos provenientes de filiais ou empresas de concentração de empresas obtidas através de não transacções, e a empresa não teve quaisquer rendimentos envolvidos em pareceres de auditoria não normalizados nos pareceres de auditoria. Portanto, a transação da empresa tem essência comercial.
Procedimentos de verificação e pareceres do contabilista
1. Para os assuntos acima, nossos procedimentos de verificação incluem principalmente (mas não estão limitados a):
(1) Compreender o controle interno de vendas e ciclo de cobrança, testar e avaliar a eficácia da concepção e implementação do controle interno relacionado ao reconhecimento de receitas.
(2) Obter contratos de clientes importantes, verificar a implementação de contratos específicos, como liquidação e cobrança, progresso da conclusão e aceitação, e avaliar se a política de reconhecimento de receita atende aos requisitos das normas contábeis para empresas empresariais.
(3) Analisar a renda de grandes projetos e a flutuação do lucro bruto, e julgar a racionalidade da renda do período atual.
(4) Selecionar uma amostra de transações de receita registradas neste ano, e revisar a precisão do reconhecimento da receita operacional pela empresa de acordo com as políticas contábeis do momento de transferência de controle ou progresso de desempenho.
(5) Selecione os principais clientes para executar o procedimento de confirmação para confirmar a receita de vendas atual, saldo recebível de fechamento e outras informações.
(6) Selecione as amostras de transações de vendas antes e depois da data do balanço e verifique o cronograma de conclusão, folha de aceitação do projeto e outros documentos comprovativos para avaliar se a receita é registrada no período contábil apropriado.
(7) Em combinação com as disposições dos indicadores de exclusão financeira: dedução do rendimento operacional, preste atenção à existência de rendimentos empresariais irrelevantes para o negócio principal e rendimentos sem substância comercial.
2. Pareceres de verificação
Após verificação, a declaração acima da empresa sobre o montante do lucro operacional em 2021 após dedução de acordo com o nº 7 Indicadores de exclusão financeira: dedução do lucro operacional no anexo às diretrizes de autorregulação para empresas listadas da Bolsa de Valores de Xangai nº 2 – manuseio de negócios é consistente com as informações que aprendemos durante a auditoria em todos os principais aspectos.
2,Em combinação com os requisitos do anúncio explicativo n.º 1 sobre a divulgação de informações de empresas que oferecem valores mobiliários ao público – lucros e perdas não recorrentes, explicar a base e racionalidade de não reconhecer os rendimentos de investimento das empresas associadas como lucros e perdas não recorrentes.
Resposta da empresa
De acordo com o disposto no Comunicado Explicativo n.º 1 sobre a divulgação de informações das empresas que oferecem valores mobiliários ao público – lucros e perdas não recorrentes (2008) (doravante denominado “Comunicado n.º 1”), os lucros e perdas não recorrentes referem-se àqueles que não estão diretamente relacionados com o negócio normal da empresa, e estão relacionados com o negócio normal, mas devido à sua natureza especial e contingência, Lucros e perdas decorrentes de várias transações e eventos que afetam o julgamento normal dos usuários sobre o desempenho operacional e rentabilidade da empresa. Ganhos e perdas não recorrentes geralmente incluem os seguintes itens:
(1) Ganhos e perdas por alienação de ativos não correntes, incluindo a parte de cancelamento da provisão para imparidade de ativos;
(2) exame e aprovação Ultra vires, ou nenhum documento formal de aprovação, ou declaração de imposto ocasional ou redução;
(3) Subvenções governamentais incluídas nos lucros e perdas correntes, mas estreitamente relacionadas com as actividades normais da empresa, coerentes com
