Sobre Shanghai W-Ibeda High Tech.Group Co.Ltd(688071)
Resposta à carta de inquérito sobre auditoria pós-auditoria do Relatório Anual 2021
Shyhz (2022) No. 317 Shanghai Stock Exchange:
A empresa de contabilidade pública certificada Shanghui (sociedade geral especial) (doravante designada por “nós” ou “contabilista de auditoria anual”) recebeu a resposta à carta de inquérito sobre a auditoria pós-auditoria do relatório anual Shanghai W-Ibeda High Tech.Group Co.Ltd(688071) 2021 (szkcgh [2022] n.º 0093) (doravante designada por “carta de inquérito de auditoria”) transferido de Shanghai W-Ibeda High Tech.Group Co.Ltd(688071) , Verificamos cuidadosamente os dados relevantes de Shanghai W-Ibeda High Tech.Group Co.Ltd(688071) doravante referidos como “a empresa” ou ” Shanghai W-Ibeda High Tech.Group Co.Ltd(688071) . Em caso de discrepância entre o total e a mantissa da soma dos valores discriminados, deve ser causada por arredondamento.
3. Financiamento de créditos
No final de 2021, o saldo final do financiamento a receber da empresa foi de RMB 34milhões, um aumento de 362,70% face ao ano anterior. A empresa explicou que se devia principalmente ao aumento das notas bancárias recebidas e aprovadas no final do período ou publicadas na data do balanço, mas ainda não devidas.
Solicita-se à empresa: (1) complementar o modelo de negócio para a gestão dos créditos acima mencionados, quer o objetivo seja coletar o fluxo de caixa do contrato, ou vender o ativo financeiro, ou ambos; (2) Explicar se o referido endosso ou desconto de créditos preenche as condições para desreconhecimento de ativos financeiros e sua base de julgamento, e se atende ao padrão de julgamento de “venda” no modelo de negócio de gestão de ativos financeiros na orientação para a aplicação das regras regulatórias – Contabilidade nº 2; (3) Explicar se a apresentação financeira dos créditos é precisa em combinação com o modelo de negócio para a gestão dos créditos acima referidos e as condições para o desreconhecimento dos créditos acima referidos; (4) Verificar se a explicação para o crescimento do financiamento dos créditos é precisa.
O auditor anual da empresa é solicitado a verificar os problemas acima mencionados e dar opiniões claras.
1,Descrição da empresa
(I) se o modelo de negócio de gestão suplementar dos créditos acima referidos visa cobrar o fluxo de caixa contratual ou vender o ativo financeiro, ou ambos
O financiamento das contas a receber da empresa é principalmente faturas de aceitação bancária com alta classificação de crédito. O modelo de negócios de gestão visa receber o fluxo de caixa contratual e vender os ativos financeiros. Entre eles, os ativos financeiros são vendidos principalmente. A partir da data de resposta à pergunta, o valor de desreconhecimento das faturas de aceitação bancária no futuro é de 194116 milhões de yuans, que é desreconhecido pela venda dos ativos financeiros através de transferência de endosso ou desconto, A proporção de vendas atingiu 77,74%; Os restantes ainda estão no estatuto de holding e serão transferidos através de comunicação subsequente.
(II) explicar se o referido endosso ou desconto de créditos atende às condições para desreconhecimento de ativos financeiros e sua base de julgamento, e se atende ao padrão de julgamento de “venda” no modelo de negócio de gestão de ativos financeiros na orientação para a aplicação de regras regulatórias – Contabilidade nº 2
Os aceitadores de notas de aceitação bancária recebidas pela empresa em 2021 incluem grandes bancos comerciais, bancos de ações cotadas, outros bancos comerciais e empresas financeiras. Depois de considerar de forma abrangente a estabilidade da cooperação com os bancos e a principal classificação de crédito avaliada pela China Integrity International Credit Rating Co., Ltd. e united Credit Rating Co., Ltd., a empresa considera os aceitadores com AA ou acima como contas de aceitação bancária com maior classificação de crédito, As aceitações bancárias com rating de crédito AA ou superior representaram 98,58% no período atual. O valor e proporção de aceitações bancárias com rating de crédito AA- e sem informação pública foram muito baixos. Para as aceitações bancárias com rating de crédito superior do aceitador, era menos provável que não fossem pagas no vencimento. Portanto, a empresa encerrou o reconhecimento das faturas endossadas ou descontadas acima (exceto que o contrato de desconto ainda tem direito de recurso).
Em 2021, o projeto de lei de aceitação bancária da empresa foi endossado e transferido por RMB 319271 milhões sem recurso, que atendeu às condições de desreconhecimento de ativos financeiros, ou seja, “retorno global gerado pela detenção e venda de ativos financeiros”, e atendeu ao padrão de julgamento de “venda” no modelo de negócios de gestão de ativos financeiros na orientação para a aplicação de regras regulatórias – categoria contábil nº 2.
Em 2021, a empresa descontou 217443 milhões de faturas através de Bank Of Nanjing Co.Ltd(601009) financiamento direto. De acordo com as disposições pertinentes do contrato de desconto de financiamento direto da fatura, o mutuário, na qualidade de penhor, fornece a garantia de penhor para as faturas de aceitação bancária. Após o banco emitir as faturas descontadas para cobrança após assinatura e selagem de acordo com as disposições pertinentes, se as faturas para cobrança forem recusadas a ser pagas, ou as faturas para cobrança forem perdidas por motivos não bancários, e outras circunstâncias levarem a que as faturas para cobrança não cheguem a tempo, A empresa deve complementar o valor correspondente da fatura, ou seja, anexar o direito de recurso. Portanto, por prudência, embora Bank Of Nanjing Co.Ltd(601009) .
A empresa corrigiu os erros nos dados de 2021 de acordo com as orientações das diretrizes para a aplicação das regras regulatórias – categoria contábil nº 2, reclassificou as contas de aceitação bancária que não atenderam aos requisitos de desreconhecimento no final do período e foram originalmente contabilizadas no financiamento de contas a receber a notas a receber, aumentou as notas a receber em 4 milhões de yuans e diminuiu o financiamento de contas a receber em 4 milhões de yuans.
(III) Explicar se a apresentação financeira dos créditos é precisa em combinação com o modelo de negócio para a gestão dos créditos acima referidos e as condições para o desreconhecimento dos créditos acima referidos
O modelo de negócio da gestão de faturas de aceitação bancária da empresa visa tanto a cobrança do fluxo de caixa contratual quanto a venda dos ativos financeiros, por isso é classificado como ativos financeiros mensurados pelo justo valor e as alterações incluídas no outro rendimento integral, que são apresentadas no financiamento de contas a receber. Para as notas de aceitação bancárias que não cumprem os requisitos de desreconhecimento, que foram originalmente contabilizadas no financiamento de contas a receber, foi feita a correção de erro para os dados em 2021 e reclassificadas em notas a receber de acordo com as diretrizes para a aplicação das regras regulamentares – categoria contábil nº 2.
Resumindo, a apresentação do financiamento de recebíveis após a correção e ajuste de erros da empresa é precisa.
(IV) verificar se a explicação para o crescimento do financiamento dos créditos é precisa
O montante de financiamento de recebíveis no final do período (antes da correção de erros contábeis) aumentou 268766 milhões de yuans em comparação com o final do ano anterior, um aumento ano a ano de 362,70%, principalmente devido ao aumento na escala de cobrança de contas de aceitação bancária aceitas pela empresa no período atual. A quantidade total de notas de aceitação bancária recebidas no período atual foi de 702753 milhões de yuans, um aumento de 288146 milhões de yuans em relação ao ano anterior, um aumento de 69,50% ano a ano.
Em conclusão, a explicação da empresa de que “se deve principalmente ao aumento das faturas bancárias recebidas e endossadas no final do período ou publicadas na data do balanço, mas ainda não devidas” é imprecisa.
2,Procedimentos de verificação e pareceres do contabilista de auditoria anual
I) Procedimento de verificação
1. Obter o livro de notas a receber da empresa, verificar se o recebimento, aceitação, endosso e desconto de notas são consistentes com os registros contábeis, e concentrar-se nos elementos-chave das contas (gaveta, valor da conta, período da conta, banco de aceitação, etc.);
2. Entrevistar a direção da empresa (incluindo, entre outros, o gerente geral e o diretor financeiro) para confirmar o modo de gestão das notas a receber da empresa (a finalidade e uso das notas);
3. Recuperar a notação de crédito do sujeito banco de aceitação de faturas a receber através da Internet e outros canais, e verificar se a empresa tem o risco de não honrar as faturas endossadas mas não vencidas, e se cumpre as condições para desreconhecimento de ativos financeiros; 4. Obter e visualizar o contrato de desconto a receber e outros dados para verificar se o negócio de desconto ou endosso relevante ainda tem recurso e se a confirmação pode ser rescindida;
II) Pareceres de verificação
Após a verificação, o contador de auditoria anual acredita que:
1. A notação de crédito do aceitador da nota de aceitação bancária recebida pela empresa no período atual é alta e a possibilidade de não ser paga no vencimento é baixa. A aprovação e transferência das notas a receber no período de relato não estão vinculadas ao direito de recurso, preenchendo as condições de desreconhecimento de ativos financeiros e preenchendo as condições de “gerar retorno global através da detenção e venda de ativos financeiros”, Cumprir o padrão de julgamento de “venda” no modelo de negócio de gestão de ativos financeiros nas diretrizes para aplicação de regras regulatórias – categoria contábil nº 2;
Durante o período de relato, as faturas a receber foram descontadas para fins de financiamento, com recurso (de acordo com as disposições pertinentes do contrato de desconto de financiamento direto de faturas), e o reconhecimento não foi encerrado na contabilidade, que não atendeu à situação de “geração de retorno global através da detenção e venda de ativos financeiros”, e não atendeu ao padrão de julgamento de “venda” no modelo de negócio de gestão de ativos financeiros na orientação para a aplicação das regras regulatórias – categoria contábil nº 2. Foi feita correção de erro para dados de 2021;
2. O modelo de negócio da gestão de faturas de aceitação bancária da empresa visa tanto a cobrança do fluxo de caixa contratual quanto a venda dos ativos financeiros, por isso é classificado como ativos financeiros mensurados pelo justo valor e as alterações incluídas no outro rendimento integral, que são apresentadas no financiamento de contas a receber. Para as notas de aceitação bancárias que não atendem aos requisitos de desreconhecimento, elas foram originalmente contabilizadas no financiamento de recebíveis. De acordo com a orientação da orientação para aplicação das regras regulatórias – categoria contábil nº 2, os dados em 2021 foram corrigidos e reclassificados em notas a receber. Após correção e ajuste de erros da empresa, a apresentação do financiamento de recebíveis é precisa.
3. O financiamento de recebíveis no final do período (antes da correção de erros contábeis) aumentou em 268766 milhões de yuans em comparação com o final do ano anterior, um aumento ano a ano de 362,70%, principalmente devido ao aumento na escala de cobrança de contas de aceitação bancária aceitas pela empresa no período atual. Portanto, a empresa explicou que “é principalmente devido ao aumento de contas bancárias recebidas e endossadas no final do período ou contas ainda não devidas na data do balanço”.
4. sobre o tema desempenho empresarial e imparidade do goodwill
Em 2017, a empresa adquiriu a Shanghai HOTA Haofu Automation Testing Technology Co., Ltd. (doravante referida como HOTA Haofu) a zero consideração através de fusão de negócios não sob o mesmo controle, e confirmou o goodwill de RMB 384908 milhões. Antes da aquisição, em 2016, a HOTA Haofu realizou um lucro operacional de RMB 9,5772 milhões, um lucro líquido de RMB -130243 milhões, um ativo total de RMB 388165 milhões e um ativo líquido de RMB -397227 milhões. Durante o período de relatório, a HOTA Haofu realizou uma receita operacional de 117milhões de yuans e um lucro líquido de 11milhões de yuans, e a empresa não fez provisão para imparidade do goodwill.
Solicita-se à empresa que: (1) complemente os principais dados financeiros de 2018 a 2021 desde a aquisição da HOTA Haofu, incluindo mas não limitado a receita operacional, custos operacionais, lucro líquido, lucro líquido deduzido, fluxo de caixa líquido das atividades operacionais e ativos líquidos; (2) Em combinação com a posição da indústria, tecnologia central, principal demanda do cliente e vendas de produtos, explicar as razões e racionalidade do crescimento do desempenho de HOTA Haofu nos últimos anos, e se o crescimento futuro do desempenho pode ser sustentado; (3) Complementar o processo específico do teste de imparidade do goodwill da hotahorf, incluindo, entre outros, a selecção dos pressupostos de avaliação e dos parâmetros relevantes, e especificar as razões e a racionalidade da ausência de provisões de imparidade do goodwill para a hotahorf no período de relato.
O auditor anual da empresa é solicitado a verificar os problemas acima mencionados e dar opiniões claras.
resposta:
1,Descrição da empresa
(I) complementar os principais dados financeiros de 2018 a 2021 desde a aquisição da hotahorf, incluindo, entre outros, receitas operacionais, custos operacionais, lucro líquido, lucro líquido deduzido, fluxo de caixa líquido das atividades operacionais e ativos líquidos;
Os principais indicadores financeiros do hotahorf de 2018 a 2021 são os seguintes:
Unidade: 10000 yuan
Projeto 202112.31/ 202012.31/ 201912.31/ 201812.31/
20212020 20192018
Resultado de exploração 117264211790471157494690299
Custo operacional 78 Jiamei Food Packaging (Chuzhou) Co.Ltd(002969) 0511849301537490
Lucro líquido 1067 Hubei Heyuan Gas Co.Ltd(002971) 57155408 306,59
Dedução sem lucro líquido 104291298980155457 302,98
Activos líquidos 225257118556 -179047 -357230
Fluxo de caixa líquido das actividades operacionais -220712 583.76 -306.24 -750.90
(II) em combinação com a posição da indústria, tecnologia central, principal demanda do cliente e vendas de produtos, explicar as razões e racionalidade do crescimento do desempenho da hotahorf nos últimos anos, e se o crescimento futuro do desempenho pode ser sustentado;
Fundada em Xangai em maio de 2014, a hotahorf foi fundida e comprada em novembro de 2017 sem o mesmo controle, com foco na P & D e produção de banco de teste de transmissão e seu derivado e expandido novo banco de teste de produtos Powertrain de energia. Como um componente complexo no campo de testes inteligentes de powertrain automotivo, apenas algumas empresas como ThyssenKrupp e teamtechnik no mundo dominaram sua tecnologia de teste.
Com base na compreensão do sistema de powertrain automotivo e requisitos do cliente e no acúmulo de dados de teste do produto Powertrain, a empresa fixou e classificou a experiência de engenharia através do algoritmo de análise de software para formar uma tecnologia central impulsionada por dados e algoritmo
