Instruções especiais para a carta de inquérito
TJH [2022] N.o 6-79
Bolsa de Valores de Xangai:
Recebemos a carta de inquérito regulamentar sobre divulgação de informações do relatório anual Shanghai Weaver Network Co.Ltd(603039) 2021 (szgh [2022] n.º 0349, doravante referido como a carta de inquérito) transferida de Shanghai Weaver Network Co.Ltd(603039) . Verificámos cuidadosamente as questões financeiras que precisam de ser explicadas na carta de inquérito, e agora o relatório é explicado da seguinte forma.
1,De acordo com a resposta da empresa à nossa carta de trabalho regulatório na fase inicial, em 2021, a empresa comprou RMB 376861 milhões da rede geniana, representando 41% de sua receita operacional. Ao mesmo tempo, a empresa cobrou RMB 1,0416 milhão para terceirização de serviços após introduzir com sucesso clientes para a empresa. Nos últimos anos, a rede genyan sofreu perdas, e a quantidade de perdas aumentou de 7,9214 milhões de yuans em 2017 para 780903 milhões de yuans em 2021. Solicita-se à empresa que faça uma divulgação suplementar:… (2) a razão da expansão da perda da rede genyan e a razoabilidade da falha da empresa em acumular imparidade para seu investimento de capital de longo prazo (4) Na fase inicial, os contadores públicos certificados da Tianjian emitiram pareceres de verificação de que o processo de tomada de decisão relativo ao aumento de capital da empresa na rede geniana estava em conformidade com os regulamentos. Solicite ao contabilista que explique se os procedimentos de verificação realizados na fase inicial e os materiais de prova obtidos são suficientes, se os pareceres de verificação expressos são incompatíveis com os factos, se é diligente e diligente, e que dê pareceres sobre a questão (2) (n.o 2, ponto 4, do artigo 1.o da carta de inquérito)
(1) A razão para a expansão do prejuízo da rede genyan é que a empresa não retirou a imparidade do seu investimento de capital de longo prazo
1. razões para a expansão da perda de rede genyan
As principais informações financeiras da rede genyan de 2019 a 2021 são as seguintes:
Unidade: 10000 yuan
Projeto 20212020 2019
Total do activo 33426321699917423039
Activos líquidos 23098671061740 502,82
Resultado operacional 920049 Cwb Automotive Electronics Co.Ltd(605005) 191303
Despesas de venda 1161965745375357655
Despesas de I & D 404481260099182205
Lucro líquido -780903 -488542 -381977
As razões para a perda de expansão da rede genyan incluem principalmente:
(1) O investimento no custo humano nas vendas e na I & D aumentou. 1) As taxas de crescimento das despesas de vendas da rede genyan de 2020 a 2021 são 108,41% e 55,89%, respectivamente, dos quais os principais itens de crescimento são custos relacionados ao trabalho. A rede Genyan ainda está em fase de desenvolvimento e expansão. Para desenvolver o mercado, precisa investir um grande número de pessoal de vendas para aproveitar a participação de mercado. Por isso, estabeleceu filiais de vendas em todas as regiões do país. Em 2020 e 2021, o pessoal que calcula seus salários através das despesas de vendas inclui o pessoal do centro de marketing, do centro de projetos e do centro de atendimento ao cliente. O número médio mensal é de 183 e 279 respectivamente, um aumento de 80 e 96 respectivamente em relação ao ano anterior; 2) As taxas de crescimento das despesas de I&D de 2020 a 2021 são 42,75% e 55,51%, respectivamente, dos quais os principais itens de crescimento são custos relacionados com o trabalho. A fim de aumentar a competitividade dos produtos e melhor se adaptar aos sistemas de clientes, a rede genyan aumentou o investimento em pesquisa e desenvolvimento de produtos nos últimos dois anos. Em 2020 e 2021, o número médio mensal de pessoal de P&D foi de 109 e 133, respectivamente, 33 e 24 a mais do que no ano anterior.
(2) A concorrência no mercado é feroz e a taxa de crescimento da renda abrandou. As taxas de crescimento da receita em 2020 e 2021 foram 216,25% e 52,07%, respectivamente, e o crescimento da receita diminuiu significativamente. O campo da assinatura eletrônica é atualmente o campo de investimento chave de instituições de investimento estrangeiras chinesas e equipes empresariais.Fabricantes chineses na mesma indústria de assinatura eletrônica e Fada concluíram financiamento de RMB 1,2 bilhão e RMB 900milhões respectivamente em 2021. Como uma grande quantidade de fundos é investido no mercado de assinaturas eletrônicas, a concorrência do mercado é intensificada ainda mais, e o crescimento da renda de cada fabricante é afetado correspondentemente.
Em suma, a estratégia de marketing da rede genyan de apreender participação de mercado, aumentar continuamente o investimento em P&D para aumentar a competitividade dos produtos e outras estratégias de negócios levaram à expansão das perdas em 2021.
2. Razão da incapacidade da empresa de acumular imparidade para o seu investimento de capital de longo prazo
A valorização do financiamento patrimonial da rede genyan de 2020 a 2021 é superior ao valor contábil do investimento patrimonial da rede genyan detido pela empresa. Em 2020, Shanghai genyang Enterprise Development Co., Ltd. (doravante referido como Shanghai genyang) aumentou o capital da rede genyan em 150milhões de yuans, com uma taxa de participação de 10% e uma avaliação de investimento de 1,5 bilhão de yuans; Em 2021, Beijing Aerospace fase II Industrial Investment Fund (sociedade limitada) (doravante referida como Beijing Aerospace) aumentou o capital da rede genyan em 200 milhões de yuans, com uma taxa de participação de 8% e uma avaliação de investimento de 2,5 bilhões de yuans. As duas avaliações de financiamento acima são o preço de mercado após negociação entre ambas as partes e são justas. A genyang de Xangai é indiretamente investida e estabelecida pelo centro de investimento da indústria cultural de empreendedorismo em massa e inovação de Xangai (parceria limitada) e financiada pela Beijing Aerospace Department Holding Co., Ltd. e não tem nenhuma relação de partes relacionadas com a rede genyan. Com base na avaliação do investimento Beijing Aerospace, a avaliação calculada de acordo com a proporção de patrimônio líquido da rede genyan detida conjuntamente pela empresa é de 689 milhões de yuans, que é maior do que o valor contábil de 118milhões de yuans.
Nos últimos anos, a indústria de assinaturas eletrônicas desenvolveu-se rapidamente com o apoio de políticas relevantes. O crescimento da renda e do nível de lucro precisa ser gradualmente expandido com o aprofundamento e maturidade das soluções e a expansão da base de clientes. Devido à grande demanda por investimentos em P&D e promoção na fase inicial da indústria, o nível de crescimento do lucro ficará atrás do crescimento da renda. Com o crescimento da escala de negócios da rede genyan ano a ano, a rede genyan investiu muitos recursos em vendas e P & D para aumentar a competitividade da empresa. Embora continue sofrendo perdas, está em linha com o status de desenvolvimento da indústria, e sua operação ainda está no estado operacional esperado. Ao mesmo tempo, recebeu investimento de investidores externos por dois anos consecutivos, e a avaliação pós-investimento aumentou significativamente, indicando que os investidores estão otimistas sobre o desenvolvimento futuro da rede genyan, Portanto, de acordo com o artigo 5 das normas contábeis para Empresas Empresariais nº 8 – imparidade de ativos, o investimento de capital de longo prazo da rede geniana detido pela empresa não apresenta sinais de imparidade.
Em suma, é razoável que a empresa não tenha acumulado imparidade para o investimento de capital próprio da rede genyan.
(2) Na fase inicial, os contadores públicos certificados da Tianjian emitiram pareceres de verificação de que o processo de tomada de decisão relativo ao aumento de capital da empresa na rede geniana estava em conformidade com os regulamentos. Peça ao contabilista que explique se os procedimentos de verificação realizados na fase inicial e os materiais de prova obtidos são suficientes, as razões da discrepância entre os pareceres de verificação e os factos e se é diligente e consciencioso
1. informações básicas da rede genyan de aumento de capital da empresa
A empresa aumentou seu capital na rede genyan por três vezes, incluindo: em julho de 2016, a subsidiária da empresa Shanghai Dianjia Venture Capital Co., Ltd. (doravante referida como Dianjia venture capital) investiu RMB 9 milhões na rede genyan, detendo 10% das ações; Em fevereiro de 2018, o capital de risco Dianjia investiu RMB 7 milhões na rede genyan, e a taxa de participação aumentou para 16%; Em janeiro de 2019, Shanghai Weaver Network Co.Ltd(603039) empresa investiu RMB 50 milhões em rede geniana, e a taxa de participação aumentou para 37%.
2. procedimentos de verificação realizados pelos contadores na fase inicial e materiais de prova obtidos
Para os três aumentos de capital acumulados da empresa na rede genyan, os procedimentos de verificação e materiais de prova relevantes que implementamos na fase inicial são os seguintes:
(1) Em julho de 2016, Dianjia Chuang investiu RMB 9 milhões na rede genyan, que deve ser aprovado pelo gerente geral de acordo com as disposições do sistema de gestão de tomada de decisão de investimento estrangeiro. Implementamos os seguintes procedimentos: Obtivemos e verificamos a proposta de investimento da Dianjia venture capital na rede genyan para entender a situação básica da rede genyan; Obteve e verificou a resolução da terceira reunião do primeiro comitê de investimentos realizada pela Dianjia venture capital em julho de 2016. A resolução aprovou a proposta de investimento na rede geniana. O gerente geral Wei Lidong participou da reunião como membro do comitê de investimentos e concordou com a proposta; O acordo de aumento de capital foi obtido e verificado.
(2) Em fevereiro de 2018, Dianjia Chuang investiu RMB 7 milhões para a rede genyan, que deve ser aprovado pelo gerente geral de acordo com as disposições do sistema de gestão de tomada de decisão de investimento estrangeiro. Implementamos os seguintes procedimentos: Obtivemos e verificamos a resolução da quinta reunião do primeiro comitê de investimentos realizada pela Dianjia venture capital em fevereiro de 2018, que aprovou a proposta de investimento na rede geniana. O gerente geral Wei Lidong participou da reunião como membro do comitê de investimentos e concordou com a proposta; O acordo de aumento de capital foi obtido e verificado.
(3) Em janeiro de 2019, Shanghai Weaver Network Co.Ltd(603039) empresa aumentou o capital de RMB 50 milhões para a rede geniana, que deve ser divulgado em tempo útil e submetido ao conselho de administração para deliberação de acordo com as disposições do sistema de gestão de decisões de investimento estrangeiro. Implementamos os seguintes procedimentos: obtivemos e verificamos as resoluções da 12ª reunião do terceiro conselho de administração e da 10ª reunião do terceiro conselho de fiscalização realizadas em dezembro de 2018 e seus anúncios, que aprovaram a proposta de investimento na rede geniana; O acordo de aumento de capital foi obtido e verificado.
(4) As informações sobre os acionistas da rede genyan foram consultadas através do site de pesquisa empresarial, e os resultados da consulta mostraram que a razão acionária da empresa foi consistente com os registros contábeis; Após consultar as informações relativas aos accionistas da Zhejiang Jinqiao Investment Co., Ltd. (a seguir designada por Zhejiang Jinqiao), accionista controlador da rede genyan, o resultado da consulta mostra que a wangxiufeng, um accionista individual, detém 100% da Zhejiang Jinqiao; Durante a revisão anual de 2018, a empresa entrevistou Wei Lidong, acionista controlador da Shanghai Weaver Network Co.Ltd(603039) company, e Wang Xiufeng, acionista controlador da Zhejiang Jinqiao. Ambas as partes confirmaram que não havia relação de partes relacionadas entre elas.
3. Se os pareceres de auditoria emitidos pelo contabilista são coerentes com os factos e se são diligentes
Em abril de 2022, a empresa anunciou e divulgou o anúncio sobre confirmação suplementar de partes relacionadas em anos anteriores e divulgação suplementar de transações relacionadas.O anúncio mostrou que Zhejiang Jinqiao, o acionista controlador da rede genyan, era uma empresa controlada pela weilidong, o acionista controlador de Shanghai Weaver Network Co.Ltd(603039) . A base de reconhecimento das pessoas singulares ligadas é que wangxiufeng, o acionista controlador da Zhejiang Jinqiao, é o cônjuge da weixiaodong, e weixiaodong e weilidong são irmãos. Na altura do aumento de capital, a weilidong não sabia que o aumento de capital da empresa para a rede genyan, uma filial da holding Zhejiang Jinqiao controlada pela wangxiufeng, era uma transacção com uma parte coligada, pelo que as transacções acima referidas não foram tratadas como transacções com uma parte coligada.
Na entrevista com wangxiufeng, acionista da Zhejiang Jinqiao durante a revisão anual de 2018, ele perguntou se ele ou os diretores, supervisores e executivos seniores da empresa tinham alguma relação com Shanghai Weaver Network Co.Ltd(603039) ; Durante a entrevista com weilidong, ele perguntou se ele ou Shanghai Weaver Network Co.Ltd(603039) empresa e seus diretores, supervisores e executivos seniores tinham algum relacionamento com Shanghai genyan Network Technology Co., Ltd., seus acionistas e diretores, supervisores e executivos seniores, e sua resposta foi que ele não tinha nenhum relacionamento com outras partes exceto Shanghai Dianjia Venture Capital Co., Ltd. Durante a entrevista com wangxiufeng, acionista da Zhejiang Jinqiao, durante a resposta à carta de inquérito do relatório anual de 2019, ele perguntou se ele ou os diretores, supervisores e executivos seniores da empresa tinham alguma associação ou outros acordos de interesse com Shanghai Weaver Network Co.Ltd(603039) ; Durante a entrevista com weilidong, ele perguntou se ele e as partes relevantes da empresa (acionistas, diretores, supervisores e gerentes seniores) tinham alguma relação ou outro acordo de interesse com a rede geniana e seus acionistas, diretores, supervisores e gerentes seniores. Não existe associação ou outro acordo de interesse entre diretores, supervisores e alta administração.
Wangxiufeng não é um parente direto ou próximo da weilidong. Weilidong e wangxiufeng não informaram a relação de partes relacionadas na entrevista, o que resultou na não constatação de que os dois aumentos de capital da rede genyan da empresa em 2018 e 2019 foram transações de partes relacionadas, resultando na discrepância entre os pareceres de verificação emitidos e os fatos.
Acreditamos que, com base nos procedimentos de verificação que podemos implementar e nas provas de verificação que podemos obter quando expressamos nossas opiniões na fase inicial, temos sido diligentes e conscienciosos.
(3) Procedimentos de verificação e pareceres
1. Procedimentos de verificação
(1) Obter as demonstrações financeiras da rede genyan de 2019 a 2021, entender o funcionamento da rede genyan e analisar as causas das perdas em combinação com as principais informações financeiras e status da indústria;
(2) Compreender o financiamento de capital próprio externo da rede genyan de 2020 a 2021, obter o acordo de aumento de capital assinado pela rede genyan com Shanghai genyang e Beijing Aerospace respectivamente, comparar a avaliação de financiamento externo com o valor contábil do investimento de capital de longo prazo da empresa e confirmar se há algum sinal de imparidade do investimento de capital de longo prazo;
(3) Obter o “acordo de aumento de capital” da empresa para os três aumentos de capital da rede genyan, verificar o fluxo bancário e os vouchers contábeis para cada aumento de capital, compará-los com os registros industriais e comerciais e confirmar se o montante do aumento de capital e a proporção de participação são consistentes com o acordo e os registros da empresa;
(4) Obter os estatutos e o sistema de gestão de decisões de investimento estrangeiro da sociedade, confirmar os requisitos de aprovação correspondentes ao momento de cada aumento de capital de acordo com os estatutos e sistema de investimento, obter as deliberações da assembleia anual e verificar se os procedimentos de aprovação de tomada de decisão do aumento de capital da sociedade na rede geniana estão completos e conformes;
(5) Entrevista Wei Lidong, o acionista controlador da empresa, e wangxiufeng, o acionista controlador da Zhejiang Jinqiao, para confirmar se há alguma relação entre Wang Xiufeng e o controlador real, acionistas, diretores, supervisores e executivos seniores da empresa, bem como com outros acionistas da rede genyan e seus controladores reais, acionistas, diretores, supervisores e executivos seniores.
2. Pareceres de verificação
Após verificação, acreditamos que a expansão das perdas da rede genyan se deve à situação atual de sua indústria e sua estratégia de desenvolvimento de negócios; Investimento externo global
