Guangdong Taiantang Pharmaceutical Co.Ltd(002433)
Demonstrações financeiras consolidadas e da empresa-mãe em 2021
Relatório de auditoria
Contadores Públicos Certificados Zhongxinghua (parceria geral especial)
Zhongxinghuacertified publiccounts Endereço LLP: 20 / F, sohob tower, Lize, No. 20 Lize Road, Fengtai District, Beijing Código Postal: 100073 Tel: (010) 51423818 Fax: (010) 51423816
catálogo
1,Relatório de auditoria 1-7
2,Relatório de auditoria em anexo
1. Balanço consolidado 8-9
2. Demonstração de resultados consolidada 10
3. Demonstração consolidada dos fluxos de caixa 11
4. Demonstração consolidada das variações do capital próprio 12-13
5. Balanço da empresa-mãe 14-15
6. Demonstração de resultados da empresa-mãe 16
7. Demonstração dos fluxos de caixa da empresa-mãe 17
8. Demonstração das variações do capital próprio da sociedade-mãe 18-19
9. Notas às demonstrações financeiras 20-125 III. Anexo 1 ao relatório de auditoria Cópia da licença comercial de contadores públicos certificados zhongxinghua (sociedade geral especial) 2 Cópia do certificado de prática de contadores públicos certificados zhongxinghua (sociedade geral especial) 3 Cópia do certificado de exercício de Contador Público Certificado
Zhongxinghua Certified Public Accountants (special general partnership) Z ho N G x i n g h u a c e r t i f i e d p u b l i c a c o n t a n t s l p address (l o c a t i o n): 20/f, 20 Lize Road, Fengtai District, 20 Lize SOHO, 20 Lize Road, No. 20 Lize Road, Fengtai District, Fengtai District, Beijing, Beijing PR China Tel: (t e l): 0100 – 51423818 fax (f a x): 0100 – 51423816 relatório de auditoria
Zxhsz (2022) No. 410058 Guangdong Taiantang Pharmaceutical Co.Ltd(002433)
1,Reservas
Auditámos as demonstrações financeiras de Guangdong Taiantang Pharmaceutical Co.Ltd(002433) .
Em nossa opinião, além do impacto dos eventos descritos na “base para a formação de pareceres qualificados”, as demonstrações financeiras anexas foram elaboradas de acordo com as normas contábeis das empresas empresariais em todos os principais aspectos, e refletiram de forma justa a situação financeira da empresa consolidada e da empresa-mãe em 31 de dezembro de 2021, e os resultados operacionais e fluxos de caixa da empresa consolidada e da empresa-mãe em 2021.
2,Base para a constituição de reservas
(1) Itens de inventário
Por exemplo, nas notas VI e VI das demonstrações financeiras, o saldo final dos estoques inclui 491 milhões de yuans de bens em estoque da Guangdong kangaido Digital Health Technology Co., Ltd. (doravante referida como “kangaido”), um Guangdong Taiantang Pharmaceutical Co.Ltd(002433) . Devido à nossa falha em implementar procedimentos eficazes de supervisão de inventário, não somos capazes de obter provas de auditoria suficientes e adequadas para a identificação relevante dos inventários acima, nem podemos determinar se é necessário ajustar esses valores.
(2) Pré-pagamentos e outros créditos
Por exemplo, as notas VI e IV das demonstrações financeiras revelam que a empresa tem um pré-pagamento a longo prazo de RMB 95 milhões para 1-2 anos. As notas VI e V das demonstrações financeiras descrevem os recebíveis relacionados com o retorno do equipamento pré-pago de RMB 158milhões e os recebíveis relacionados com a alienação do capital próprio de Guangdong Guangdong Taiantang Pharmaceutical Co.Ltd(002433) investment development Co., Ltd. de RMB 62milhões. Realizamos procedimentos de auditoria, tais como inspeção, carta de confirmação, entrevista com objetos pré-pagos, etc., para os assuntos acima, mas não podemos realizar auditoria adicional
Os Contadores Públicos Certificados Zhongxinghua (sociedade geral especial) não podem obter provas de auditoria suficientes e adequadas sobre a racionalidade comercial e a recuperação dos montantes acima referidos, nem pode ser determinado se é necessário ajustar esses montantes.
Realizamos nossa auditoria de acordo com as normas de auditoria para contadores públicos certificados chineses. As “responsabilidades dos contadores públicos certificados para a auditoria das demonstrações financeiras” no relatório de auditoria expõem ainda mais as nossas responsabilidades ao abrigo destas normas. De acordo com o código de ética profissional para contadores públicos certificados chineses, somos independentes de Guangdong Taiantang Pharmaceutical Co.Ltd(002433) e temos desempenhado outras responsabilidades em termos de ética profissional. Acreditamos que as provas de auditoria que obtivemos são suficientes e adequadas, o que constitui uma base para a emissão de pareceres de auditoria qualificados.
3,Incertezas significativas relacionadas com a continuidade da empresa
Lembramos aos usuários das demonstrações contábeis que, conforme indicado nas notas II e 2 das demonstrações contábeis, o desempenho da empresa diminuiu durante o período de relato, e o lucro operacional em 2021 diminuiu 36,79% em relação ao de 2020; O lucro líquido atribuível à empresa-mãe em 2021 foi de -803 milhões de yuans; A quantidade de litígios interpostos pelo fornecedor da subsidiária kangaido contra seu pagamento em atraso atingiu 294 milhões de yuans (ver nota XIV, 4 (2)); O montante de empréstimos de curto prazo e contas a longo prazo da empresa é grande; A empresa ainda enfrentará grande queda de desempenho e risco de reembolso da dívida no próximo ano.
Esses eventos ou circunstâncias indicam que existem grandes incertezas que podem causar grandes dúvidas sobre a capacidade da empresa de continuar como uma empresa em atividade. A questão não afecta o parecer de auditoria emitido.
4,Questões essenciais de auditoria
Os principais assuntos de auditoria são os assuntos mais importantes que consideramos para auditar as demonstrações financeiras atuais de acordo com nosso julgamento profissional. A resposta a estas questões baseia-se na auditoria global das demonstrações financeiras e na formação de pareceres, não expressamos opiniões separadas sobre estas questões. Além dos assuntos descritos na “base para a formação de pareceres qualificados”, determinamos que os seguintes assuntos são os principais assuntos de auditoria que precisam ser comunicados no relatório de auditoria.
I) imparidade do goodwill
1. Descrição do item
Guangdong Taiantang Pharmaceutical Co.Ltd(002433) .
A gerência realiza o teste de imparidade do goodwill no final de cada ano e ajusta o valor contabilístico do goodwill de acordo com os resultados do teste de imparidade. Os resultados do teste de imparidade do goodwill dependem em grande parte das estimativas feitas e pressupostos adotados pela gerência, especialmente dos principais julgamentos da gerência envolvidos na previsão do rendimento futuro e da taxa de crescimento do rendimento a longo prazo, margem de lucro bruta, despesas operacionais, taxa de desconto e outros grupos de ativos relevantes. Devido à influência do julgamento da administração sobre o mercado futuro e o ambiente econômico, diferentes estimativas e pressupostos afetarão o valor recuperável do goodwill avaliado.
Zhongxinghua Certified Public Accountants (parceria geral especial) tem um grande impacto no valor.
Como a quantidade de goodwill é significativa e a gestão precisa fazer julgamentos significativos, determinamos a imparidade do goodwill como um evento chave de auditoria.
2. Resposta da auditoria
Nossos procedimentos de auditoria para imparidade do goodwill incluem, mas não estão limitados a:
(1) Avaliar a eficácia da concepção e do funcionamento dos principais controlos internos relacionados com a determinação do montante recuperável de goodwill pela administração;
(2) Revisar o reconhecimento do grupo de ativos e o método de alocação do goodwill pela administração;
(3) Discutir com a direção da empresa e os especialistas de avaliação externa contratados pela direção da empresa a razoabilidade dos métodos utilizados no teste de imparidade do goodwill, os pressupostos da avaliação chave, a seleção de parâmetros, a previsão de receitas futuras e a taxa de desconto do fluxo de caixa, etc; Prestar atenção aos resultados futuros e operacionais na previsão de fluxo de caixa e avaliar a racionalidade do plano de negócios futuro da administração comparando o desempenho histórico do grupo de ativos;
(4) Comparar os principais pressupostos e parâmetros, receitas futuras previstas e fluxos de caixa, etc., utilizados pela administração da empresa durante o teste de aquisição e imparidade do goodwill nos anos anteriores, com os principais pressupostos e parâmetros utilizados neste ano e o desempenho operacional deste ano, de modo a avaliar a fiabilidade e a precisão histórica do processo de previsão da gestão, e perguntar à gestão as razões das diferenças significativas;
(5) Avaliar a razoabilidade dos principais pressupostos e parâmetros utilizados no teste de imparidade do goodwill com base nos padrões da indústria contratual, nas tendências macroeconómicas e de desenvolvimento da indústria;
(6) Utilizar o trabalho de peritos de avaliação de terceiros. Avaliar a independência, objetividade, experiência e qualificação da organização de avaliação externa contratada pela direção da empresa; Obter o relatório de teste de imparidade do goodwill emitido pela instituição de avaliação, avaliar a racionalidade do método de avaliação e dos principais pressupostos adotados no relatório de avaliação e testar se o cálculo do valor presente líquido dos fluxos de caixa futuros é preciso;
(7) Avaliar se a divulgação do goodwill e da sua imparidade nas demonstrações financeiras pela administração é adequada.
II) provisão para imparidade de contas a receber
1. Descrição do item
Para as políticas contabilísticas e divulgações relacionadas com a provisão para imparidade de contas a receber, consultar a nota IV, 9 instrumentos financeiros e a nota IV, 10 imparidade de activos financeiros. Em 31 de dezembro de 2021, o saldo contábil de Guangdong Taiantang Pharmaceutical Co.Ltd(002433) contas a receber era de 58524813381 yuan, a provisão de dívida ruim era de 1726340344 yuan e o valor contábil era 41261410037 yuan.
Uma vez que a estimativa da cobrança das contas a receber e o teste de imparidade envolvem importantes estimativas contábeis e julgamentos da administração, e se as contas a receber não puderem ser recuperadas dentro do prazo ou não puderem ser recuperadas, terão um impacto significativo nas demonstrações financeiras, portanto
Os Contadores Públicos Certificados Zhongxinghua (sociedade geral especial) identificaram a provisão para imparidade de contas a receber como uma questão fundamental de auditoria.
2. Resposta da auditoria
(1) Compreender, avaliar e testar a racionalidade do projeto e a eficácia da operação do controle interno da gerência sobre a gestão de contas a receber.
(2) Analisar a razoabilidade da estimativa contábil da provisão de dívida ruim de contas a receber, incluindo a base para determinar a combinação de contas a receber, o julgamento da taxa de perda de crédito esperada, e avaliar a razoabilidade da provisão de dívida ruim de contas a receber no período atual.
(3) Revisar a subsequente anulação efectiva ou reversão de contas a receber para as quais tenham sido acumuladas reservas de dívida ruim nos anos anteriores e avaliar a precisão das previsões anteriores da administração.
(4) Selecionar uma amostra do saldo final das contas a receber para implementar o procedimento de confirmação e implementar um procedimento de auditoria alternativo para os clientes que não receberam a resposta de confirmação.
(5) Selecionar amostras do saldo de contas a receber, verificar a cobrança após o período e avaliar a autenticidade e recuperabilidade das contas a receber no período atual.
III) Reconhecimento das receitas
1. Descrição do item
Em 2021, o lucro operacional de Guangdong Taiantang Pharmaceutical Co.Ltd(002433) calibre consolidado foi de cerca de RMB 2,264 bilhões. Como a receita operacional é um dos principais indicadores de desempenho de Guangdong Taiantang Pharmaceutical Co.Ltd(002433) s, e envolve vários modelos de vendas e diferentes tipos de produtos e serviços, bem como o julgamento da gerência, existe um risco inerente de que a receita possa ser reconhecida em um período incorreto ou manipulada para atingir o nível alvo ou esperado. Portanto, reconhecemos Guangdong Taiantang Pharmaceutical Co.Ltd(002433) reconhecimento de receita como uma questão chave de auditoria. 2. Resposta da auditoria
Nossos procedimentos de auditoria para a questão chave de auditoria do reconhecimento de receitas incluem principalmente:
(1) Para a principal receita comercial, compreendeu-se e avaliou-se o desenho do controle interno da gestão no processo de vendas, e testou-se a eficácia da implementação de controles chave;
(2) Através da inspeção amostral dos contratos de vendas dos principais clientes sob vários modos de vendas e entrevistas com a gerência e pessoal relevante, analisamos e avaliamos a transferência de controle relacionada ao reconhecimento de várias receitas de vendas, e então avaliamos a política de reconhecimento de Guangdong Taiantang Pharmaceutical Co.Ltd(002433) ;
(3) Implementar procedimentos de confirmação de cartas para grandes clientes recém-adicionados e negócios com partes relacionadas, prestar atenção a esses clientes e verificar a autenticidade das empresas relevantes e a racionalidade das transações;
(4) Realizar procedimentos de análise de indicadores importantes relacionados ao lucro operacional e identificar itens com flutuações anormais por meio de dimensões como anos anteriores e subsequentes, meses diferentes e comparação de clientes;
(5) Verifique os documentos comprovativos relacionados ao reconhecimento de receita, incluindo contratos, pedidos, ordens de entrega, faturas e documentos de envio
Zhongxinghua contadores públicos certificados Co., Ltd. (parceria geral especial) tem documentos importantes, tais como entrada de documentos, recibo, declaração aduaneira e conhecimento de embarque no modo de exportação;
(6) Recolher amostras das receitas operacionais dentro de um determinado período antes e após a data do balanço para inspeção para avaliar se as receitas de vendas são reconhecidas em um período adequado;
(7) Gestão da avaliação
