Beijing Zhongke Runyu Environmental Protection Technology Co., Ltd.
relatório de auditoria
Dhsz [2022] N.o Harbin Electric Corporation Jiamusi Electric Machine Co.Ltd(000922)
Dahua Certified Public Accountants (sociedade geral especial)
DaHuaCertifiedPublicAccountants(SpecialGeneralPartnership)
Beijing Zhongke Runyu Environmental Protection Technology Co., Ltd.
Relatório de auditoria e demonstrações financeiras
(de 1º de janeiro de 2019 a 31 de dezembro de 2021)
Conteúdo página I. Relatório de auditoria 1-8 II. Demonstrações financeiras auditadas
Balanço consolidado 1-2 demonstração de resultados consolidados 3 demonstração de fluxos de caixa consolidados 4 demonstração consolidada de variações no capital próprio dos accionistas 5-7 balanço da empresa-mãe 8-9 demonstração de resultados da empresa-mãe 10 fluxo de caixa da empresa-mãe Quadro 11 Demonstração das variações do capital próprio da empresa-mãe 12-14 notas às demonstrações financeiras 1-133
Dahua Certified Public Accountants (Special General Partnership) 12th Floor, building 7, No. 16 yard, West Fourth Ring Middle Road, Haidian District, Beijing [100039] Tel: 86 (10) 58350011 Fax: 86 (10) 58350006 www.dahua-cpa com. Relatório de auditoria
Dahuashen Zi [2022] No. Harbin Electric Corporation Jiamusi Electric Machine Co.Ltd(000922) todos os acionistas de Beijing Zhongke Runyu Environmental Protection Technology Co., Ltd.:
1,Parecer de auditoria
Auditoriamos as demonstrações financeiras da Beijing Zhongke Runyu Environmental Protection Technology Co., Ltd. (doravante referida como “proteção ambiental Zhongke”), incluindo os balanços consolidados e da empresa-mãe em 31 de dezembro de 2021, 2020 e 2019, e as demonstrações de resultados consolidadas e da empresa-mãe, consolidadas e demonstrações de fluxo de caixa da empresa-mãe para 2021, 2020 e 2019 Demonstração consolidada e da empresa-mãe sobre alterações no capital próprio e notas às demonstrações financeiras relevantes.
Em nossa opinião, as demonstrações financeiras anexas foram elaboradas de acordo com as normas contábeis das empresas empresariais em todos os principais aspectos, e refletem de forma justa a posição financeira consolidada e da empresa-mãe em 31 de dezembro de 2021, 2020 e 2019, bem como os resultados operacionais consolidados e da empresa-mãe e fluxos de caixa em 2021, 2020 e 2019.
2,Base para a elaboração de pareceres de auditoria
Realizamos nossa auditoria de acordo com as normas de auditoria para contadores públicos certificados chineses. As “responsabilidades dos contadores públicos certificados para a auditoria das demonstrações financeiras” no relatório de auditoria expõem ainda mais as nossas responsabilidades ao abrigo destas normas. De acordo com o código de ética profissional para contadores públicos certificados chineses, somos independentes da proteção ambiental da ciência e tecnologia da China e cumprimos outras responsabilidades em termos de ética profissional. Acreditamos que as provas de auditoria que obtivemos são suficientes e adequadas, o que constitui uma base para o nosso parecer de auditoria.
3,Questões essenciais de auditoria
Os principais assuntos de auditoria são os assuntos mais importantes que acreditamos serem os mais importantes para auditar as demonstrações financeiras em 2021, 2020 e 2019 de acordo com o nosso julgamento profissional. A resposta a estas questões baseia-se na auditoria global das demonstrações financeiras e na formação de pareceres de auditoria, não expressamos opiniões separadas sobre estas questões.
Os principais assuntos de auditoria identificados em nossa auditoria são resumidos da seguinte forma:
1. Reconhecimento e mensuração das receitas;
2. Ativos operacionais de geração de energia de incineração de resíduos.
(1) Reconhecimento e mensuração das receitas
1. Receitas de construção de projetos PPP
(1) Descrição do item
Exercício contabilístico aplicável às principais questões de auditoria: 2021.
Consulte a nota IV (XXXI) 2 e a nota VI 36 das demonstrações financeiras consolidadas para as políticas contábeis e informações de valor contábil relacionadas ao lucro de construção do projeto Zhongke de proteção ambiental e PPP.
Em 2021, a proteção ambiental de ciência e tecnologia da China confirmou que a renda de construção do projeto PPP era de RMB 680274700, representando 45,06% da receita operacional. Conforme indicado na nota IV (XXXIX) 1 (6) das demonstrações financeiras, desde 1 de janeiro de 2021, a Zhongke proteção ambiental implementou a interpretação das normas contábeis para Empresas Empresariais nº 14 emitidas pelo Ministério das Finanças em 26 de janeiro de 2021. A empresa do projeto é a principal pessoa responsável na fase de construção, e deve identificar o serviço de construção como uma única obrigação de desempenho a ser realizada dentro de um determinado período de tempo, e determinar o progresso do desempenho usando o método de entrada. Ao determinar o cronograma de desempenho, a gerência precisa fazer julgamentos razoáveis e estimativas sobre o custo total estimado do projeto, o custo de contratos não concluídos e o montante da receita total do contrato, o que envolve julgamentos importantes da gerência.
Portanto, identificamos a renda de construção do projeto PPP como uma questão chave de auditoria.
(2) Resposta da auditoria
Na auditoria das demonstrações financeiras em 2021, nossos importantes procedimentos de auditoria para a receita de construção de projetos PPP incluem:
① Compreender o controle interno chave relacionado à receita de testes e construção de projetos e avaliar a eficácia do projeto e operação de controle interno relevante;
② Selecionar projetos importantes para obter e verificar a aprovação do estudo de viabilidade, orçamento do projeto, contrato EPC e outros documentos relevantes sobre os quais o custo total estimado é determinado, e avaliar a racionalidade da estimativa da gestão do custo total estimado;
① Verifique os documentos comprovativos relacionados com os custos reais de execução do contrato, incluindo aquisição e subcontratação, formulário de declaração de progresso do projeto, relatório de supervisão de terceiros e relatório de aceitação. Ao mesmo tempo, implementar procedimentos de confirmação de carta a fornecedores importantes para verificar o valor da compra e saldo da conta corrente durante o período de relatório;
① Teste se o cálculo da gestão do progresso do desempenho e da receita reconhecida de acordo com o progresso do desempenho é preciso;
⑤ A margem de lucro bruto do custo plus deve ser analisada e comparada com as empresas comparáveis do mesmo setor, clientes de vendas externas, previsão de lucro de licitação externa e outras informações para confirmar sua racionalidade;
⑥ Implementar procedimentos de levantamento local para projetos de engenharia importantes e aprender sobre o progresso da imagem do projeto com o pessoal de gerenciamento de projeto;
· Realizar um teste de corte sobre os custos de execução do contrato incorridos antes e depois da data do balanço para avaliar se os custos de execução do contrato são reconhecidos em um período adequado;
① Verificar se as informações relacionadas ao rendimento da construção do projeto foram devidamente apresentadas nas demonstrações financeiras.
Com base na evidência de auditoria obtida, acreditamos que o reconhecimento e medição da renda de construção do projeto pela gestão de proteção ambiental de Zhongke é apropriado.
2. Rendimentos de exploração do projecto
(1) Descrição do item
Exercícios contabilísticos aplicáveis às principais questões de auditoria: 2021, 2020 e 2019.
Consulte a nota IV (XXIX) e (xxx) das demonstrações financeiras consolidadas e a nota VI (36) das demonstrações financeiras consolidadas para as políticas contábeis e a informação sobre o valor contábil relacionada com o resultado operacional do projeto da zkep.
A renda operacional do projeto de proteção ambiental de Zhongke inclui principalmente renda de taxa de eliminação de lixo, renda de fornecimento de energia e renda de fornecimento de calor. Em 2021, 2020 e 2019, a receita de operação do projeto foi reconhecida como 7569849 milhões de yuans, 6582869 milhões de yuans e 556463 milhões de yuans respectivamente. Como o lucro operacional do projeto é uma parte importante do lucro operacional da empresa e a margem bruta de lucro é alta, existe o risco de que a gerência manipule o reconhecimento de receita para atingir metas ou expectativas específicas. Portanto, identificamos o lucro operacional do projeto como uma questão chave de auditoria.
(2) Resposta da auditoria
Na auditoria das demonstrações financeiras em 2021, 2020 e 2019, nossos importantes procedimentos de auditoria para o lucro operacional do projeto incluem:
① Compreender e testar o controle interno chave relacionado à receita de operação do projeto e avaliar a eficácia do projeto e operação de controle interno relevante.
② Implementar procedimentos de revisão analítica, comparar e analisar as mudanças do lucro operacional do projeto em cada período e analisar se as mudanças do lucro operacional correspondem aos dados operacionais; Calcule a margem de lucro bruta do negócio de operação do projeto em cada período, compare e analise a relação de correspondência entre a flutuação da receita operacional e o custo da operação, e preste atenção se há anormalidades em cada período.
② Implemente procedimentos de confirmação de carta para clientes importantes, pergunte sobre o montante da receita e saldo da conta corrente incorridos no período atual e confirme a autenticidade e integridade da receita do negócio operacional.
① Visite os principais clientes no local e forme registros de visitas para entender detalhes de negócios, perguntar sobre transações e confirmar a autenticidade das transações.
⑤ Verifique os documentos relevantes no processo de transação, incluindo a folha de liquidação de eletricidade on-line, folha de liquidação de fornecimento de calor, folha de liquidação de quantidade de entrada de lixo, folha de pesagem de veículos de lixo, fatura de vendas, recibo bancário, etc., para confirmar se a transação é verdadeira e se a receita operacional é precisa.
⑥ Revise o lucro operacional do livro e os dados operacionais originais, e compare e analise a capacidade real, produção e receita operacional.
Com base nas evidências de auditoria obtidas, acreditamos que o reconhecimento e medição da receita da operação do projeto pela gestão de proteção ambiental da Ciência e tecnologia da China é apropriado.
(2) Ativos operacionais da produção de energia de incineração de resíduos
1. Descrição do evento
Exercícios contabilísticos aplicáveis às principais questões de auditoria: 2021, 2020 e 2019.
Consulte as notas 4 (XVII), (XVIII) e (XXI) das demonstrações financeiras consolidadas e as notas 9, 10 e 12 da nota 6 para as políticas contábeis relevantes e informações sobre o valor contábil dos ativos operacionais de resíduos ambientais Zhongke para geração de energia.
De acordo com as características do contrato do projeto assinado com o governo, o controle do governo sobre os ativos do projeto (se entregar após o término do período de operação) e se a quantidade de taxas cobradas durante o período de operação do projeto é determinada, a China Science & proteção ambiental reconhecerá os ativos intangíveis ou ativos fixos respectivamente, e amortizará ou acumulará depreciação dentro da vida útil esperada. Os principais ativos listados nos projetos de construção em andamento, ativos fixos e ativos intangíveis de proteção ambiental Zhongke são os ativos operacionais de geração de energia de incineração de resíduos A partir de 31 de dezembro de 2021, 2020 e 2019, os valores contábeis totais dos três ativos foram 33295981 milhões de yuan, 27112909 milhões de yuan e 22205215 milhões de yuan respectivamente. O período de construção dos ativos operacionais de resíduos para geração de energia é longo e o investimento inicial de capital é grande, o que tem um impacto significativo nas demonstrações financeiras, identificando os ativos operacionais de resíduos para geração de energia como principais questões de auditoria.
2. Resposta da auditoria
Na auditoria das demonstrações financeiras de 2021, 2020 e 2019, nossos importantes procedimentos de auditoria para os ativos operacionais de geração de energia de incineração de resíduos incluem:
① Compreender e testar o controle interno chave relacionado aos ativos de operação de resíduos para geração de energia e avaliar a eficácia do projeto e operação do controle interno relevante.
② Obter e amostra verificar a conta do contrato do projeto em construção, contratos importantes, liquidação do projeto, aceitação de equipamentos, vouchers de pagamento, progresso do projeto e outros documentos.
① Realizar levantamento no local do progresso da imagem e inventário de ativos para grandes projetos.
① Obter a aprovação de investimento do governo, relatório preliminar de estudo de viabilidade, liquidação de construção e outros documentos, verificar as despesas reais do projeto e a implementação da estimativa do orçamento do projeto, verificar a precisão da coleta de custos de construção do projeto e verificar novamente o valor inicial de entrada dos ativos de operação de geração de energia de incineração de resíduos.
⑤ Implementar procedimentos de confirmação de carta para fornecedores importantes, perguntar sobre o valor da compra e saldo da conta corrente ocorridos no período de relatório e confirmar a autenticidade e integridade do custo do ativo operacional da geração de energia de incineração de resíduos. ⑥ Revisar o processo de cálculo da depreciação e amortização dos ativos operacionais durante o período de relato, e confirmar a precisão da depreciação, amortização e valor contábil de cada período.
· Verificar as condições formais de operação acordadas no contrato do projeto, verificar se o momento de transferência de ativos intangíveis e ativos fixos de resíduos para ativos de operação de geração de energia está em conformidade com as disposições das normas contábeis, e rever a apresentação financeira e outros dados relacionados com resíduos para ativos de operação de geração de energia.
Com base nas provas de auditoria obtidas
