Carta de fiscalização da divulgação de informações de Relatório Anual Heilongjiang Interchina Water Treatment Co.Ltd(600187) 2021
Pareceres de verificação
Contadores Públicos Certificados Zhongzhun (parceria geral especial)
Contabilistas Públicos Certificados de Zhongzhun
(tel.: (010) 88356126
(fax): (010) 88354837
(código postal): 100044
Endereço: 4th floor, building 22, Shouti South Road, Haidian District, Pequim
Contadores Públicos Certificados Zhongzhun (parceria geral especial)
Contabilistas Públicos Certificados de Zhongzhun
Sobre Heilongjiang Interchina Water Treatment Co.Ltd(600187)
Carta de supervisão sobre divulgação de informações do relatório anual em 2021
Pareceres de verificação
Bolsa de Valores de Xangai:
No dia 8 de maio de 2022, os Contadores Públicos Certificados zhongzhun (sociedade geral especial) (doravante referidos como “nós”) receberam a carta de supervisão sobre a divulgação de informações do relatório anual de Heilongjiang Interchina Water Treatment Co.Ltd(600187) 2021 (szgh [2022] No. 0335) (doravante referida como “carta de supervisão”) de sua empresa, que foi transferida de Heilongjiang Interchina Water Treatment Co.Ltd(600187) . Conforme necessário, baseado em Heilongjiang Interchina Water Treatment Co.Ltd(600187)
Emissão 2 da carta de trabalho regulatório: o relatório anual mostra que a empresa investiu sucessivamente RMB 700 milhões para participar do estabelecimento do plano de gestão de ativos Tianyi Minsheng Jiayin (doravante referido como plano de gestão de ativos) desde 2018. Após várias extensões, o plano de gestão de ativos deve expirar em 16 de julho de 2021. Em 2021, a empresa confirmou a receita de investimento de RMB 10,18 milhões. O relatório de auditoria mostra que a vida das pessoas de gestão do plano de gestão de ativos mais banco continua a deter os ativos confiados de acordo com a carta de notificação da empresa em 13 de agosto de 2021 e a carta de instrução de investimento em 16 de julho de 2021.Em 8 de março de 2022, Minsheng plus bank informou a empresa para distribuir os ativos ao cliente e receber os originais dos documentos relacionados aos ativos subjacentes na forma do status atual do plano de gestão de ativos, mas a empresa ainda não começou a recebê-los. O contador de auditoria anual da empresa acredita que é impossível confirmar os possíveis lucros e perdas da empresa no plano de gestão de ativos, e então é impossível determinar se a apresentação do plano de gestão de ativos e receita de investimento é justa. Ele emitiu um relatório de auditoria qualificado sobre o relatório anual 2021 da empresa. Solicita-se à empresa que faça uma divulgação complementar: (1) se o modo de gestão, os procedimentos de tomada de decisão de investimento e os principais tomadores de decisão do plano de gestão de ativos acima referidos são planos passivos de gestão de ativos que investem principalmente em ativos específicos de acordo com as instruções de investimento das empresas cotadas; (2) Os pormenores e as alterações dos ativos subjacentes ao plano de gestão de ativos e do fluxo de capital final durante o período de relato, e explicar se os ativos subjacentes cumprem o escopo de investimento acordado na fase inicial do plano de gestão de ativos, se o capital final flui para os controladores efetivos, acionistas controladores e outras partes relacionadas da sociedade cotada e se existe alguma ocupação de capital; (3) O plano de gestão de ativos expirou em julho de 2021. Se a razão pela qual a empresa exige que a Minsheng Canada continue a manter ativos confiados pertence à renovação do plano de gestão de ativos, e se os procedimentos de revisão correspondentes e obrigações de divulgação de informações foram executados na fase inicial; (4) O processo decisório e os principais tomadores de decisão do investimento da empresa, o investimento adicional no plano de gestão de ativos e a prorrogação do período de investimento, bem como a due diligence do investimento, a gestão de acompanhamento pós-investimento e as medidas de prevenção e controlo do risco de capital tomadas, e os diretores, supervisores e altos executivos da empresa devem explicar se cumpriram integralmente as suas obrigações de lealdade e diligência em combinação com o seu próprio desempenho de funções; (5) As razões pelas quais a Minsheng Jiayin exige que a propriedade da empresa seja distribuída de acordo com a situação atual dos ativos ao abrigo do plano de gestão de ativos, o conteúdo específico dos documentos originais relacionados com os ativos subjacentes e se a distribuição de imóveis relevante está em conformidade com as disposições do contrato do plano de gestão de ativos; (6) A razão pela qual o plano de gestão de activos não foi liquidado durante muito tempo após a expiração do plano de gestão de activos, a liquidação do plano de gestão de activos, a liquidação dos activos subjacentes e a recuperação dos fundos da empresa até à data. Solicita-se ao contabilista anual que dê pareceres sobre as questões acima referidas e explique se o trabalho de auditoria anterior verifica os ativos subjacentes ao plano de gestão de ativos, se existem transações não operacionais com partes relacionadas e explique os procedimentos de auditoria realizados no período anterior e os elementos de auditoria obtidos.
I) procedimentos de verificação que implementamos
1. revisar os anúncios da empresa relacionados ao plano de gestão de ativos, incluindo o anúncio da elaboração do plano de gestão de ativos (p.2018065), o anúncio do primeiro acordo complementar (p.2019058) e o anúncio do segundo acordo complementar (p.2020041);
2. verificar as disposições relevantes do contrato de plano de gestão de ativos (n.o mzg [20180035] n.o.) e dos dois acordos complementares (n.o mzg [20180035] n.o. – suplemento e mzg [20180035] n.o. – suplemento II, respectivamente); 3. verificar todas as aprovações de despesas de capital e documentos bancários relacionados com o plano de gestão de ativos;
4. verificar o pedido oficial de selo do processo de aprovação do evento da empresa, obter e verificar os anexos de inscrição relacionados ao plano de gestão de ativos e verificar com os dados obtidos;
5. verificar o conteúdo da resposta à carta de confirmação da auditoria do relatório anual do gestor (doravante denominada “primeira resposta ao relatório anual”) (enviada em 10 de fevereiro de 2022 e respondida em 26 de abril de 2022);
6. enviar uma carta ao gestor de ativos e verificar o conteúdo da resposta (doravante denominada “segunda resposta de supervisão”) (enviada em 10 de maio de 2022 e respondida em 9 de junho de 2022);
7. obter o fluxo diário das principais contas bancárias da empresa durante o período de 1º de janeiro de 2022 a 30 de abril de 2022, e verificar o fluxo de caixa durante esse período;
8. verificar os recibos bancários dos fundos coletados do plano de gestão de ativos a partir da data desta resposta (o montante cumulativo é 665,8 milhões de yuans);
9. obteve a declaração emitida pelo acionista controlador da empresa de que os fundos do plano de gestão patrimonial não fluíram para o acionista controlador, controlador efetivo e outras partes relacionadas da empresa.
II) Conclusão da verificação
1. sobre a questão (1): (1) de acordo com o contrato do plano de gestão de ativos e acordo complementar, o modo de gestão do plano de gestão de ativos é um modo de negócio no qual o gestor cria um retorno razoável do investimento para o cliente através dos direitos do credor de investimento, usufruto, derivados financeiros e outros métodos de investimento; Os direitos e obrigações das partes no contrato do plano de gestão de ativos também estipulam claramente que o administrador de ativos, ou seja, a empresa tem a obrigação de não interferir no comportamento de investimento do gerente em violação do contrato. O gestor respondeu em ambas as respostas que operava de acordo com as instruções de investimento da empresa e não era responsável pela revisão dos activos subjacentes e das contrapartes; Não encontramos nenhum acordo relevante no contrato e acordo suplementar do plano de gestão de ativos, e a empresa não forneceu e não constatou que a empresa emitiu uma instrução de investimento ao gerente antes do vencimento do plano de gestão de ativos, a empresa apenas emitiu uma instrução formatada ao gerente para liquidação de ativos quando o plano de gestão de ativos expirou.
(2) O estabelecimento do plano de gestão de ativos e a assinatura dos dois acordos complementares foram deliberados e resolvidos pela quarta reunião do sétimo conselho de administração, pela décima quinta reunião do sétimo conselho de administração e pela vigésima sexta reunião do sétimo conselho de administração, respectivamente, e o investimento cumpriu os procedimentos normais de tomada de decisão da empresa.
2. Relativamente à pergunta (2): (1) De acordo com a segunda resposta regulamentar do gestor, os pormenores e as alterações dos activos subjacentes durante a duração do plano de gestão de activos são os seguintes:
Nome do ativo Tempo de compra Valor de compra Tempo de coleta
(dez mil yuan) (dez mil yuan)
Anhui Guoguan Construction Co., Ltd.
Recebível de Beijing ruijiang Construction Co., Ltd. detido pela empresa em agosto 24600, 2018 e julho 25916, 2019
Contas a receber da Engineering Co., Ltd. segurando 25000 yuan em novembro de 2018 e 26111 yuan em julho de 2019
Pequim Zhongxin jiachengjian 9 de julho de 2019 e julho de 2021-
Contas a receber detidas pela China Construction Engineering Co., Ltd. em agosto de 202071000 e maio de 202266950 (2) o escopo de investimento acordado no contrato de plano de gestão de ativos inclui produtos de gestão de caixa, vários direitos de renda de ativos (Beneficiário), vários instrumentos financeiros sob a troca de ativos financeiros da China, produtos de gestão de patrimônio bancário e outros ativos financeiros autorizados a ser investidos pela CSRC, A propriedade de contas a receber correspondentes aos activos subjacentes acima referidos está em conformidade com o âmbito de investimento acordado no contrato de plano de gestão de activos; (3) O gerente confirmou em um relatório anual que não fluía ativamente os fundos do plano de gestão de ativos para o controlador da empresa e partes relacionadas.
3. na questão (3): (1) de acordo com o contrato de gestão de ativos e acordo complementar, o plano de gestão de ativos expira em 16 de julho de 2021; Além disso, a carta de notificação emitida pela empresa ao gerente em 13 de agosto de 2021 também especifica que o plano de gestão de ativos expirou em 16 de julho de 2021, tendo a empresa conhecimento de que os ativos acima estão sendo compensados a partir da data da carta de notificação e exige que o gerente continue a concluir toda a compensação dos ativos subjacentes; (2) O plano de gestão de activos não foi renovado.
4. na questão (4): as decisões sobre investimento da sociedade, investimento adicional no plano de gestão de ativos e prorrogação do período de investimento devem ser deliberadas e deliberadas pelo sétimo conselho de administração, sendo todos os membros do sétimo conselho de administração os tomadores de decisão.
5. na questão (5): (1) o contrato do plano de gestão de ativos estipula que, se os ativos do plano de gestão de ativos não forem realizados no momento da rescisão do plano, os ativos realizados podem ser distribuídos em primeiro lugar, e os ativos do plano sob a forma de fundos monetários podem ser transferidos diretamente para a conta designada pelo cliente conforme acordado no contrato, após dedução das taxas de gestão, taxas de custódia, taxas de serviço de terceiros e outras taxas e impostos que devem ser suportados pelos ativos do plano; No caso dos bens do plano não realizados sob a forma de fundos não monetários, incluindo os direitos do credor, usufruto, direitos de garantia e outros interesses relevantes, bem como os direitos e obrigações que o gestor não tenha cumprido nos termos dos documentos de transação do plano (se houver), o gestor de ativos transferirá o imóvel para o administrador de ativos no prazo de 20 dias úteis após a data de término do plano, mantendo o status atual dos bens do plano de gestão de ativos; Depois de o gestor de ativos entregar o certificado de patrimônio líquido da propriedade do plano de gestão de ativos ou o contrato envolvendo o patrimônio líquido ao administrador de ativos, a distribuição e liquidação serão consideradas concluídas. A distribuição imobiliária de Heilongjiang Interchina Water Treatment Co.Ltd(600187) pelo gestor na forma do estado actual dos activos do plano de gestão de activos está em conformidade com as disposições do contrato de plano de gestão de activos; (2) Até à data da presente carta de resposta, não temos conhecimento do conteúdo dos documentos relacionados com os activos subjacentes.
6. no que diz respeito à questão (6): (1) a empresa emitiu um aviso ao gestor após a expiração do plano (13 de agosto de 2021), que exigia claramente que o gestor concluísse a liquidação de todos os ativos subjacentes e os distribuísse após a realização; (2) O gestor respondeu na segunda resposta regulamentar que tinha informado Heilongjiang Interchina Water Treatment Co.Ltd(600187) . Até agora, a empresa alega que não recebeu formalmente os documentos de ativos subjacentes, a liquidação do plano de gestão de ativos não foi concluída e o gerente não emitiu um relatório de liquidação; (3) A partir da data desta carta de resposta, a empresa recuperou cumulativamente 665,8 milhões de yuans da conta do plano de gestão de ativos.
(III) procedimentos de auditoria realizados e evidências de auditoria obtidas em nosso trabalho de auditoria anterior
Os principais procedimentos de auditoria que realizamos e as provas de auditoria que obtivemos durante a auditoria do relatório anual de 2018 a 2021 são os seguintes:
1. revisar os anúncios da empresa relacionados ao plano de gestão de ativos em cada ano (pro 2018065, pro 2019058, pro 2020041);
2. obter e inspecionar o contrato de plano de gestão de ativos e acordo complementar;
3. revisar a eficácia do sistema de controle interno da empresa, realizar testes de passo a passo sobre os processos de negócios relacionados aos fundos monetários e atividades de investimento e avaliar a racionalidade do projeto de controle interno da empresa e a eficácia de sua implementação;
4. verificar todas as aprovações de despesas de capital e documentos bancários relacionados com o plano de gestão de ativos;
5. obter o relatório anual do perfil de investimento emitido pelo gestor anual à empresa (emitido em 15 de janeiro de 2019, 16 de março de 2020, 2 de março de 2021 e junho de 2021, respectivamente);
6. durante a auditoria dos relatórios anuais de 2018 a 2021, a empresa confirmou ao gestor e obteve a resposta, verificando o conteúdo e o seguimento da resposta;
7. obter a declaração escrita sobre partes relacionadas e transações com partes relacionadas emitida pela direção, e avaliar a eficácia da declaração em combinação com os procedimentos de auditoria já implementados;
8. obter e verificar o pedido oficial de selo e anexos relevantes do processo de aprovação do evento da empresa.
Com base nas evidências de auditoria obtidas durante a auditoria anual anterior, nunca encontramos qualquer anormalidade no plano de gestão de ativos; Além disso, não encontramos nenhum sinal de associação entre o gerente e a empresa no processo de confirmação e comunicação com o gerente. Através da nossa pesquisa e revisão, as respostas do gestor do plano de gestão de ativos como entidade independente ao longo dos anos cumpriram todos os objetivos de confirmação de carta estabelecidos por nós para confirmar o status de fim de período da empresa e reconhecimento de valor do plano de gestão de ativos, e o gerente nunca declarou que existem quaisquer condições anormais no plano de gestão de ativos (incluindo as chamadas questões de gestão passiva e instrução de investimento). Em 2021, o plano de gestão de ativos expirou e, durante a auditoria anual, tivemos conhecimento das questões relevantes enunciadas na carta de trabalho regulamentar através da resposta do gestor. Implementámos imediatamente alguns procedimentos de auditoria adicionais. A partir da data desta carta de resposta, obtivemos as provas de auditoria correspondentes Resposta dos procedimentos de auditoria adicionais, complementando e melhorando as opiniões de resposta em combinação com as opiniões de resposta relevantes.
Na questão 3 da carta de trabalho regulatório, o relatório anual mostra que o saldo contábil de outros recebíveis da empresa no final do período de relatório era de 671 milhões de yuans, incluindo 150 milhões de yuans de obrigações de desempenho a receber de Shanghai Wensheng Asset Management Co., Ltd. (doravante referido como investimento Wensheng). Todos os depósitos acima foram devolvidos em 22 de abril de 2022. Solicita-se à empresa que apresente informações suplementares: (1) os antecedentes comerciais específicos da transação de capital com o investimento Wensheng, incluindo o momento do desenvolvimento do negócio, o conteúdo principal da cooperação, as disposições relativas aos direitos e obrigações de ambas as partes, as condições específicas de pagamento, etc., e explique se os acordos e a cooperação pertinentes cumprem as normas de revisão e divulgação; (2) Se o investimento Wensheng tem qualquer relação relacionada ou outra relação de interesse com os controladores reais, acionistas controladores e outras partes relacionadas da empresa cotada, e se existem outros acordos de troca de fundos; (3) Pré-pagamento por sociedades cotadas
