Sobre Shunli Office Information Service Co., Ltd
Instruções especiais para a carta de inquérito do relatório anual da empresa
Dxbz [2022] N.o 3600005
Contabilistas Públicos Certificados Daxin (sociedade geral especial)
CONTABILIDADES PÚBLICAS CERTIFICADAS WUYIGE LLP.
Contabilistas públicos certificados Wuyige Telefone LLP: +86 (10) 82330558 Xueyuan International Tower, 15/f, No. 1 Zhichun Road, Haidian District, Beijing fax: +86 (10) 82327668 No. 1 Zhichun Road, Haidian dist. website: internet:www.daxincpa com. cn. Código Postal: 100083 Beijing, China
Sobre Shunliban Information Service Co.Ltd(000606)
Descrição especial da carta de inquérito do relatório anual
Dxbz [2022] No. 3600005 Shenzhen departamento de gestão da empresa de bolsa de valores:
Recebemos a carta de inquérito sobre o relatório anual de Shunliban Information Service Co.Ltd(000606) 2021 (doravante denominada “carta de inquérito”) n.º 194 da carta de inquérito do relatório anual do Departamento da empresa da sua empresa. Em resposta aos problemas mencionados na carta de inquérito que requerem a opinião do contabilista anual de auditoria, discutimos, analisamos e verificamos os materiais e dados relevantes de Shunliban Information Service Co.Ltd(000606) smooth office ou da “empresa”). As observações sobre questões relevantes são explicadas do seguinte modo:
1,Carta de inquérito 2 Relatórios de auditoria sobre os quais não podem ser expressos pareceres. Integridade dos principais rendimentos das empresas. Na receita comercial principal de sua empresa em 2021, a receita de serviço abrangente da empresa foi de 712214 milhões de yuans, uma diminuição de 74,15% em comparação com o período anterior. O contabilista não é capaz de implementar procedimentos de auditoria eficazes para obter provas de auditoria suficientes e adequadas e não pode julgar a integridade dos rendimentos do serviço integral das empresas acima referidas.
(2) Solicita-se ao contabilista que complete as principais provas de auditoria que se espera obter, mas que não possam ser obtidas, e se existem deficiências importantes no controlo interno da empresa sobre o reconhecimento das receitas e a transferência de custos.
resposta:
1. Principais provas de auditoria esperadas, mas não disponíveis
(1) A receita de serviços abrangentes das empresas em 2021 diminuiu 74,15% em comparação com a de 2020, o que se deveu principalmente à perda de um grande número de clientes contábeis das empresas contábeis. Contadores entrevistaram gerentes-chave das principais subsidiárias da Horgos Kuaima finance and Taxation Management Service Co., Ltd., as principais subsidiárias da Horgos Kuaima Management Consulting Co., Ltd. e Ningbo Shunli office finance and Taxation Service Co., Ltd. e outras unidades, Não obtenção de provas de auditoria eficazes sobre os motivos da perda de clientes contabilísticos;
(2) Algumas empresas não prestaram contratos de serviços e os contabilistas não conseguiram implementar procedimentos de auditoria eficazes para a integridade dos rendimentos; 2. Não encontramos quaisquer defeitos importantes no reconhecimento de receitas e na transferência de custos da empresa, exceto que devido ao bom funcionamento e incapacidade das subsidiárias em implementar controle efetivo sobre algumas subsidiárias, a integridade de suas receitas não pode ser garantida.
2,Carta de inquérito 4 Em matéria fiscal. Em novembro de 2021, o escritório fiscal da zona bonded abrangente do porto de Zhoushan da Administração Estadual de Tributação emitiu o aviso de ordenação de correção dentro de um limite de tempo para 6 empresas, incluindo sua empresa e suas subsidiárias, exigindo que sua empresa retifique. Em março de 2022, o escritório fiscal da zona bonded abrangente do porto de Zhoushan da Administração Estadual de Tributação emitiu um aviso sobre questões fiscais para as seis empresas acima, exigindo que sua empresa corrija a declaração e pague os impostos correspondentes e taxas de atraso conforme necessário. A sua empresa à autoridade fiscal
Contabilistas públicos certificados Wuyige Telefone LLP: +86 (10) 82330558 Xueyuan International Tower, 15/f, No. 1 Zhichun Road, Haidian District, Beijing fax: +86 (10) 82327668 No. 1 Zhichun Road, Haidian dist. website: internet:www.daxincpa com. cn. Código Postal: 100083 Beijing, China
O conteúdo relevante do aviso de ordenação de correção dentro de um prazo e o aviso de questões fiscais estão em desacordo, e o tratamento contábil não foi realizado. O contador não pode julgar o impacto do assunto nas demonstrações financeiras de sua empresa no período anterior e no período atual.
(1) Explique detalhadamente as questões de retificação fiscal acima mencionadas, as circunstâncias específicas do litígio entre a sua empresa e as autoridades fiscais, o impacto do assunto na produção e operação da sua empresa e se a sua empresa enfrenta o risco de pagar uma grande quantia de imposto.
resposta:
1. Informações sobre as questões de retificação relacionadas com impostos acima: em 18 de outubro de 2021, seis empresas (doravante referidas como “subsidiária Zhoushan”), incluindo a filial suave Office (Zhoushan) Information Technology Co., Ltd. e suas subsidiárias (doravante referidas como “subsidiária Zhoushan”) receberam o manual de orientação para auto-inspeção fiscal e auto-correção de empresas de plataforma de Internet emitido pelo porto Zhoushan Comprehensive Bonded Zone Taxation Bureau da Administração Estadual de Tributação (doravante referida como “autoridade fiscal competente”), e começaram a conduzir auto-inspeção conforme necessário, Mais tarde, sob a supervisão in loco da autoridade fiscal competente e em combinação com a comparação do sistema fiscal, verificou-se que Zhoushan sub (neto) empresa não conseguiu obter a fatura de custo a tempo dentro do período final de liquidação, e o aviso de retificação dentro de um prazo foi emitido em 4 de novembro de 2021, A empresa Zhoushanzi (netos) é obrigada a corrigir que “sua empresa deveria ter obtido, mas não conseguiu obter a fatura. De acordo com os regulamentos relevantes, sua empresa está limitada a emitir e substituir a fatura qualificada antes de 3 de janeiro de 2022”.
Depois de receber o aviso de correção, zhoushanzi (netos) Empresa resolveu. No entanto, devido às diversas formas de negócios de emprego flexível, o grande número e escala de empresas correspondentes e funcionários flexíveis, as regiões envolvidas estão em todo o país, e os métodos de liquidação de capital e aquisição de fatura de custo são diferentes. Há muitos conteúdos que precisam ser comunicados e verificados com clientes e autoridades fiscais competentes, A empresa subsidiária Zhoushan (neto) apresentou uma declaração de situação à autoridade fiscal competente em 6 de janeiro de 2022, solicitando a prorrogação do período de retificação. Em 9 de março de 2022, a autoridade fiscal competente respondeu que não concordou com o pedido de prorrogação da retificação.
Devido à falha em concluir a retificação a tempo, em 14 de março de 2022, a autoridade fiscal competente emitiu um aviso sobre questões fiscais para Zhoushan filho (neto) empresa, que exigiu corrigir a declaração anual de imposto de renda empresarial 2020 da República Popular da China, e pagar os impostos correspondentes e taxas de atraso, conforme necessário. Até agora, a empresa não deixou claro o plano de manuseio para as questões fiscais acima relacionadas.
2. A situação específica do litígio entre a sociedade e as autoridades fiscais é que, de acordo com as medidas de administração dos vales de dedução do imposto sobre o rendimento das empresas antes de impostos, as autoridades fiscais consideram que as taxas de serviço pagas pela sociedade ao pessoal da empresa só podem ser deduzidas antes do imposto sobre o rendimento após a obtenção das faturas conformes, caso contrário, as despesas correspondentes não serão deduzidas antes do imposto sobre o rendimento no ano em que ocorrerem.
No entanto, a empresa considera que as taxas de serviço acima referidas foram efectivamente pagas ao pessoal da empresa, embora as facturas não tenham sido obtidas, e os registos de pagamento podem ser utilizados como prova. Além disso, a empresa contabilizou o custo do rendimento de acordo com o método do montante líquido. Espera-se que o reconhecimento do custo pelo departamento fiscal seja consistente com as normas contabilísticas para as empresas empresariais. Mesmo que seja necessário um ajustamento fiscal, o montante do custo de acordo com o método do montante líquido será ajustado. Caso contrário, se o ajustamento fiscal for feito de acordo com o método do montante total, o imposto sobre o rendimento devido será seriamente incompatível com os lucros da empresa. A empresa enfrentará, de fato, um grande montante de suplemento fiscal superior aos lucros da empresa, o que afetará seriamente o funcionamento da empresa.
Contabilistas públicos certificados Wuyige Telefone LLP: +86 (10) 82330558 Xueyuan International Tower, 15/f, No. 1 Zhichun Road, Haidian District, Beijing fax: +86 (10) 82327668 No. 1 Zhichun Road, Haidian dist. website: internet:www.daxincpa com. cn. Código Postal: 100083 Beijing, China
(2) Em 30 de abril, sua empresa divulgou o anúncio sobre correção e correção retroativa de erros contábeis no período anterior, que envolve principalmente os problemas no tratamento fiscal das subsidiárias e subsidiárias da empresa, e as autoridades fiscais exigem que eles retifiquem e paguem impostos e taxas atrasadas. Explique os detalhes das empresas envolvidas no tratamento fiscal acima mencionado, as razões para a retificação fiscal relacionada, e adicione as razões para sua retificação fiscal relacionada freqüente, se você estabeleceu e efetivamente implementou o controle interno relevante sobre questões fiscais, e se você tomou as medidas necessárias de retificação contra os problemas de controle interno expostos por esta questão.
Peça ao contador para verificar e dar opiniões.
resposta:
1、 A subsidiária de Shunliban Information Service Co.Ltd(000606) horgos Kuaima finance and Tax Management Service Co., Ltd. (doravante referida como “Kuaima finance and tax”) emitido pela Administração Estatal de Tributação da Zona de Desenvolvimento Econômico de Horgos em 19 de julho de 2017, de acordo com a notificação sobre questões fiscais (hjgst [2017] No. 16363) e a notificação do Ministério das Finanças e da Administração Estatal de Tributação sobre políticas preferenciais para imposto de renda empresarial em duas zonas especiais de desenvolvimento econômico em Kashgar, Xinjiang De acordo com o documento CS [2011] n.º 112, o imposto de renda solicitado em 19 de julho de 2017, após revisão, cumpre as condições de aceitação. De acordo com o aviso de aprovação, o imposto de renda da empresa estará isento por cinco anos a partir do ano fiscal em que for obtido o primeiro rendimento de produção e operação. Nesse ano, a Kuaima finance and taxation isentou o imposto sobre o rendimento das empresas, de acordo com o espírito dos documentos acima mencionados.
Em 2018, a empresa adquiriu 60% de capital próprio das finanças e tributação da Kuaima e tornou-se uma subsidiária com uma participação total de 100%.
Após inspeção pela agência tributária local em 2018, a decisão sobre tratamento tributário (yzsjb [2021] No. 34) foi emitida em 27 de maio de 2021, Uma vez que as finanças e a tributação de Kuaima não cumpriram o artigo 2.o da comunicação do Ministério das Finanças e da Administração Fiscal do Estado relativa aos critérios de reconhecimento das empresas recém-estabelecidas que beneficiam de políticas preferenciais de imposto sobre o rendimento das sociedades (CS [2006] n.o 1) em 2017: “Durante o período em que uma empresa recém-criada goza da política preferencial de redução regular ou isenção do imposto sobre o rendimento das empresas, se os ativos não monetários acumulados adquiridos a investidores de capital próprio e suas partes coligadas excederem 25% do capital social, deixará de beneficiar da política preferencial de redução ou isenção do imposto sobre o rendimento das empresas relevante”. Mais tarde, de acordo com o aviso recebido (yzsjjc [2021] n.º 19), Kuaima finanças e impostos foram obrigados a pagar imposto de renda empresarial de RMB 253222 milhões no prazo de dez dias e impor uma taxa de atraso a partir da data do pagamento atrasado.
Quanto à retificação, as finanças e a tributação da Kuaima procederam a um ajustamento retroativo em 2021 de acordo com os erros contabilísticos anteriores.
2、 Em 15 de fevereiro de 2022, Zhangshu Shunli Office Information Technology Co., Ltd. (doravante referido como “escritório Zhangshu Shunli”), uma subsidiária de Shunliban Information Service Co.Ltd(000606) “Após a avaliação tributária do desempenho de obrigações tributárias e assuntos tributários relevantes da sua empresa no período de 1º de janeiro de 2019 a 31 de julho de 2021, verificamos os seguintes problemas: (1) o rendimento declarado de vendas do imposto sobre o valor acrescentado da empresa é inconsistente com o rendimento de vendas na conta da empresa, e o rendimento tributável do imposto sobre o valor acrescentado não é reconhecido como exigido. De fevereiro de 2020 a 30 de junho de 2021, o rendimento declarado de vendas do imposto sobre o valor acrescentado é inferior ao do imposto sobre o valor acrescentado.
Contabilistas públicos certificados Wuyige Telefone LLP: +86 (10) 82330558 Xueyuan International Tower, 15/f, No. 1 Zhichun Road, Haidian District, Beijing fax: +86 (10) 82327668 No. 1 Zhichun Road, Haidian dist. website: internet:www.daxincpa com. cn. Código Postal: 100083 Beijing, China
Se RMB 376 milhões for recebido, RMB 225989 milhões de imposto sobre o valor acrescentado, RMB 1,5819 milhão de imposto sobre construção urbana e manutenção, RMB 678000 de sobretaxas de educação e RMB 452000 de sobretaxas de educação local devem ser pagas, e taxas de atraso devem ser cobradas de acordo com a lei. (2) Se os vouchers legais e válidos não forem obtidos conforme exigido, o valor total do imposto de renda da empresa será pago 454,7
