Contabilistas Públicos Certificados Hexin (sociedade geral especial)
Sobre Shandong Chiway Industry Development Co.Ltd(002374)
Resposta à carta de inquérito do Relatório Anual 2021
Hexinzongzi (2022) No. 000303
Hexin Certified Public Accountants (Special General Partnership) 21 de Junho de 2002
Contabilistas Públicos Certificados Hexin (sociedade geral especial)
Sobre Shandong Chiway Industry Development Co.Ltd(002374)
Resposta à carta de inquérito do Relatório Anual 2021
Hexinzongzi (2022) No. 000303
Departamento de Gestão da Bolsa de Valores de Shenzhen:
De acordo com os requisitos da carta de inquérito sobre o relatório anual de Shandong Chiway Industry Development Co.Ltd(002374) 2021 (carta de inquérito do relatório anual [2022] n.º 381) emitido pelo seu ministério em 24 de maio de 2022 (doravante referida como a “carta de inquérito”), verificamos cuidadosamente as preocupações na carta de inquérito que exigem que o contador de auditoria anual dê pareceres de verificação. A resposta é a seguinte:
Pergunta 1. O lucro líquido da sua empresa após dedução de lucros e perdas não recorrentes (doravante referido como “lucro líquido após dedução de lucros e perdas não recorrentes”) atribuíveis aos acionistas de empresas cotadas foi negativo por quatro anos consecutivos desde 2018, e a cobertura de perdas no período de relato expandiu-se ainda mais em comparação com o mesmo período do ano anterior. A margem de lucro bruta do setor de paisagismo durante o período analisado foi de -346,35%, uma queda acentuada de 331,21% em relação ao mesmo período do ano passado.
Em combinação com as normas de auditoria para contadores públicos certificados chineses nº 1324 – operação contínua, bem como a operação da empresa, status de capital, solvência, etc., a instituição de auditoria anual é solicitada a explicar se há grandes incertezas na operação contínua da empresa e a base e conformidade para a emissão de pareceres de auditoria padrão não qualificados.
[resposta do contador]: I. Analisamos, avaliamos e julgamos Shandong Chiway Industry Development Co.Ltd(002374)
I) Análise financeira, avaliação e julgamento
1. Fluxo de caixa operacional líquido da empresa nos últimos três anos
Os fluxos de caixa líquidos das atividades operacionais de 2019 a 2021 foram 158 milhões, 34 milhões e 253 milhões, respectivamente, e os fluxos de caixa líquidos das atividades operacionais nos últimos três anos foram positivos.
2. Rácio de responsabilidade patrimonial da empresa nos últimos três anos
De 2019 a 2021, o rácio de passivo ativo da empresa foi de 57,18%, 49,79% e 55,47%, respectivamente, e o rácio de passivo ativo da empresa foi relativamente estável.
3. Solvência
(1) Linhas de crédito e garantia suficientes
A linha de crédito da empresa é suficiente. As principais linhas de crédito bancárias da empresa e suas subsidiárias são mais de 500 milhões. Espera-se que não haja falha no reembolso da dívida após o vencimento do empréstimo e a solvência esteja garantida.
Linha de garantia suficiente da empresa: a empresa e suas subsidiárias decidiram fornecer garantia para as subsidiárias no âmbito das demonstrações consolidadas com base em financiamento, extensão de crédito, desempenho e outros negócios.Estima-se que a linha de garantia não excederá 1,93 bilhão de yuans. Como uma instituição terceira (não coligada com a empresa) fornece garantia para o financiamento, extensão de crédito ou desempenho das filiais, o montante estimado da contragarantia fornecida pela empresa e filiais à instituição terceira não é superior a 120 milhões de RMB.
(2) Apoio financeiro dos principais accionistas
Em 2022, o grupo Zhongrui continuará a fornecer à empresa e suas subsidiárias empréstimos de não mais de 500 milhões de yuans, com a taxa de juros não superior à taxa de juros de cotação do mercado de empréstimos, e a empresa não tem garantia correspondente, que pode ser reciclada dentro do limite esperado.A solvência da empresa é garantida, e não há risco de quebra da cadeia de capital.
Com base na análise acima, os fluxos de caixa operacionais líquidos de Shandong Chiway Industry Development Co.Ltd(002374) Shandong Chiway Industry Development Co.Ltd(002374) nos últimos três anos são positivos, com capital de giro suficiente, fluxo de capital suficiente, rácio de passivo ativo estável e forte solvência.
We judge from the financial aspect that Shandong Chiway Industry Development Co.Ltd(002374) s ability to continue as a going concern has no major uncertainty.
II) análise, avaliação e julgamento a nível da operação
1. Negócio de embalagem anti-falsificação:
Atualmente, o negócio de tecnologia de embalagem formou três bases, que são distribuídas respectivamente em Shandong, Sichuan, Anhui, Hubei, Guizhou, Xinjiang e outras regiões.Os produtos servem clientes chineses e internacionais, tais como Luzhou Laojiao Co.Ltd(000568) .
Para o mercado externo, por um lado, a empresa explorou profundamente o espaço do mercado, aprofundou ativamente a cooperação com os clientes das principais empresas de bebidas alcoólicas, consolidou a relação de cooperação entre a empresa e os clientes downstream e melhorou ativamente a proporção de fornecimento de seus próprios produtos em várias empresas de bebidas alcoólicas. Por outro lado, a empresa fez esforços para explorar os mercados no sudoeste da China, como Guizhou e outros mercados emergentes estrangeiros, como Europa, África e América do Sul, de modo a melhorar ainda mais a escala de vendas de mercado de produtos. Em 2021, Zunyi ruipeng Packaging Technology Co., Ltd. foi recentemente criada, que serve principalmente as empresas de produção de vinho de molho em Guizhou. Ele entrou nos sistemas de fornecimento de Zhenjiu, Yunfeng vinho (xiaomuduxian) e quarenta e nove quadrados. No futuro, ele continuará a expandir novos clientes e promover o desenvolvimento sustentável e saudável de seus negócios.
Ao mesmo tempo, a empresa continuará a explorar o mercado de novos campos, como bebidas e produtos de saúde, além do álcool, e expandirá ainda mais o campo de mercado e o espaço de mercado dos negócios de tecnologia de embalagem.
Em 2021, a receita de vendas do negócio de embalagens antifalsificação aumentou 156milhões em comparação com a de 2020, um aumento de 32,01%, e o negócio de embalagens antifalsificação desenvolveu-se bem.
2. negócio ecológico de jardim: a empresa contratou ordenadamente negócio ecológico de jardim e aumentou a cobrança de contas a receber. Em 2022, o negócio ecológico de jardim continuará a manter a estratégia de negócios de contração ordenada, com foco na recuperação de fundos do projeto e na liquidação de projetos fechados. Os clientes do negócio ecológico de jardim da empresa são principalmente departamentos governamentais e empresas de plataforma governamental. Sob o pano de fundo da política de que o estado exige que os governos locais ou empresas estatais não faltem em pagamentos a empresas privadas, a empresa se comunica ativamente com os clientes através do estabelecimento de uma equipe de cobrança de contas a receber, e se necessário, toma procedimentos legais para promover plenamente a recuperação de fundos do projeto. Os clientes também tomaram várias medidas, como a emissão de obrigações, para angariar fundos para reembolsar os fundos do projeto. Em 2021, o montante a recuperar do setor paisagista totalizou mais de 600 milhões, e a arrecadação de fundos do projeto alcançou resultados iniciais.
De acordo com a análise, avaliação e julgamento acima sobre o nível de operação da empresa, não há grande incerteza na capacidade de operação sustentável de Shandong Chiway Industry Development Co.Ltd(002374) . 2,Disposições pertinentes das normas de auditoria
(I) de acordo com as disposições pertinentes das normas de auditoria para contadores públicos certificados chineses n.º 1501 – elaboração de pareceres de auditoria e emissão de relatórios de auditoria sobre demonstrações financeiras, “Artigo 17 Se um contador público certificado considerar que as demonstrações financeiras foram elaboradas e refletidas de forma justa em todos os aspectos materiais, de acordo com as disposições da base aplicável para a elaboração das demonstrações financeiras, ele deve expressar uma opinião sem reservas. Artigo 18 em qualquer uma das seguintes circunstâncias, um contador público certificado deve, de acordo com as normas de auditoria para contadores públicos certificados chineses n.º 1502 – expressar uma opinião sem reservas no relatório de auditoria.” Expressar opiniões sem reservas no relatório de auditoria: (1) Com base nas provas de auditoria obtidas, conclui-se que existem distorções significativas nas demonstrações financeiras no seu conjunto; (2) Incapaz de obter provas de auditoria suficientes e adequadas e concluir que as demonstrações financeiras no seu conjunto estão isentas de erros materiais.
”
(II) de acordo com as disposições pertinentes das normas de auditoria para contadores públicos certificados chineses n.º 1324 – empresa permanente, “Artigo 19.º Se tiver sido identificado um acontecimento ou circunstância que possa suscitar dúvidas significativas sobre a capacidade do auditor de continuar a funcionar, mas de acordo com as provas de auditoria obtidas, o contabilista público certificado considerar que não existe incerteza significativa, o contabilista público certificado deve avaliar se as demonstrações financeiras divulgam integralmente esses acontecimentos ou circunstâncias, de acordo com as disposições da base aplicável para a elaboração das demonstrações financeiras.” 3,Os nossos principais procedimentos de auditoria
(I) Compreender as questões ou situações financeiras que possam suscitar grandes dúvidas sobre a assunção de uma empresa permanente, tais como se os ativos líquidos são negativos e se as dívidas não podem ser pagas na data de vencimento;
(II) Compreender as questões ou circunstâncias existentes na operação que podem levar a grandes dúvidas sobre a assunção de uma operação sustentável, como se a gestão planeja liquidar o auditado ou encerrar a operação, e se o pessoal-chave da administração deixa a empresa sem substituição;
(III) compreender as questões ou circunstâncias existentes em outros aspectos que possam levar a grandes dúvidas sobre a assunção de uma operação sustentável, como se há alguma violação de capital relevante ou outros requisitos legais, pendentes de litígio ou procedimentos regulatórios que possam levar ao não pagamento do valor da reivindicação;
(IV) avaliar a avaliação da gestão da empresa em curso, incluindo o processo de avaliação da gestão, os pressupostos, o plano de resposta da gestão e se o plano da gestão é viável nas circunstâncias atuais;
(V) verificar as deliberações relativas ao apoio dos principais acionistas à sociedade, documentos divulgados ao público e outros materiais;
(VI) discutir com a administração para avaliar o plano de negócios para 2022, a viabilidade das medidas de melhoria da gestão e a previsão do fluxo de caixa futuro;
(VII) Comunicar com a gerência sobre a adequação do pressuposto de continuidade utilizado pela gerência na elaboração das demonstrações financeiras e o impacto no relatório de auditoria.
Através da implementação dos procedimentos acima, acreditamos que a rentabilidade da empresa, capacidade de financiamento, condições operacionais futuras e previsão de fluxo de caixa estão se desenvolvendo bem. Shandong Chiway Industry Development Co.Ltd(002374) Shandong Chiway Industry Development Co.Ltd(002374) pode continuar operando nos próximos 12 meses, e não há grande incerteza em sua capacidade de continuar operando. Portanto, emitimos um parecer padrão sem reservas.
Pergunta 2. o relatório anual mostra que, em 2020 e 2021, as contas a receber (incluindo notas a receber, contas a receber e contas a receber financiamento) da sua empresa representaram 249,51% e 264,53% da receita operacional respetivamente, e as contas a receber tiveram um longo envelhecimento. Além disso, o fluxo de caixa líquido de suas atividades operacionais em 2021 foi de 253 milhões de yuans, um aumento significativo de 646,71% em relação ao ano anterior.
Por favor: (1) Explique as razões para a elevada proporção de contas a receber no lucro operacional em combinação com o principal modelo de negócio, política de crédito, termos de liquidação, etc., se houve algum relaxamento da política de crédito durante o período de relato, a cobrança após o período e o impacto no fluxo de caixa operacional da sua empresa; (2) Explicar as contrapartes dos créditos de longa duração e os seus riscos de crédito, a natureza das contas, as razões do envelhecimento prolongado, a recuperabilidade das contas relevantes e as condições específicas para a retirada das reservas de má dívida
Se a disposição é suficiente e conforme; (3) Explique que os créditos da sua empresa representam uma grande proporção do lucro operacional e têm uma longa idade de conta
Neste caso, a razão e racionalidade do aumento substancial do cash flow líquido das actividades operacionais.
Solicita-se à instituição de auditoria anual que verifique e dê pareceres claros.
[resposta da empresa]:
1,Em combinação com o principal modelo de negócio, política de crédito, termos de liquidação, etc., explica-se que a proporção de créditos no rendimento operacional é relativamente pequena
Razões para a alta taxa de crédito, se a política de crédito foi relaxada durante o período de relato, a cobrança de pagamentos após o período de relato, e
Impacto do cash flow operacional;
(I) a proporção dos recebíveis da empresa na receita operacional em 2020 e 2021 é a seguinte:
Unidade: 10000 yuan
20212020
Projeto embalagem da tampa da garrafa e embalagem da tampa da garrafa
Total de outras compensações de paisagismo total de outras compensações de paisagismo
Notas a receber 247157190000437157 31.29 31.29
Contas a receber 66512916940321 24.01176030486431671470268 71.5515336280
Financiamento de créditos 164,48 164,48 316,00 316,00
Subtotal de créditos 92873417130321 24.011805665367476714703398 71.5515371009
Resultado operacional total 6434514436506 450,20682 Poly Developments And Holdings Group Co.Ltd(600048) 742081296760 104,806160488
As contas a receber representaram 14,43% das receitas, 392442% das receitas, 264,53% das receitas, 13,84% das receitas, 113386% das receitas e 249,51% das receitas
Pode-se observar do quadro acima que o saldo das contas a receber do negócio de embalagem de tampas de garrafa nos dois períodos tem pouca variação e representa uma baixa proporção das receitas
A maior proporção de recebíveis no lucro operacional é afetada principalmente pelo negócio de paisagismo.
(II) as cinco principais contas a receber da sociedade de acordo com o saldo final do devedor são as seguintes:
Unidade: 10000 yuan
Saldo final
Percentagem do nome da empresa no total das contas a receber
Contas a receber
